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典當(dāng)行業(yè)協(xié)會(huì)：

現(xiàn)將開(kāi)展2008年度全省典當(dāng)企業(yè)年審工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、年審范圍

*年底前設(shè)立、領(lǐng)取《典當(dāng)經(jīng)營(yíng)許可證》、《特種行業(yè)許可證》、《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《稅務(wù)登記證》的典當(dāng)企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)均屬年審對(duì)象。

二、年審內(nèi)容

（一）注冊(cè)資本實(shí)收情況。主要核查有無(wú)虛假出資、抽逃資金現(xiàn)象，凈資產(chǎn)是否低于注冊(cè)資本的90%。

（二）資金來(lái)源情況。主要核查有無(wú)境外資金流入典當(dāng)企業(yè)，有無(wú)非法集資、吸收或者變相吸收存款、從其他單位或個(gè)人借款、從本市以外商業(yè)銀行貸款行為，典當(dāng)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)有無(wú)從商業(yè)銀行貸款行為。

（三）與股東的往來(lái)情況。主要核查典當(dāng)行對(duì)其股東的典當(dāng)余額是否超過(guò)該股東的入股金額。

（四）典當(dāng)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)及放款情況。主要核查典當(dāng)總額構(gòu)成及其真實(shí)性，財(cái)產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當(dāng)余額是否超過(guò)注冊(cè)資本的50%，房地產(chǎn)抵押典當(dāng)余額是否超過(guò)注冊(cè)資本，對(duì)同一法人或者自然人的典當(dāng)余額是否超過(guò)注冊(cè)資本的25%，是否有超范圍經(jīng)營(yíng)情況。

（五）絕當(dāng)物品處理情況。主要核查絕當(dāng)物品處理程序是否符合規(guī)定。

（六）當(dāng)票使用情況。主要核查典當(dāng)企業(yè)所有典當(dāng)業(yè)務(wù)是否按規(guī)定開(kāi)具全國(guó)統(tǒng)一當(dāng)票，是否存在以合同代替當(dāng)票和“賬外掛賬”現(xiàn)象，當(dāng)票填寫是否完整。

（七）息費(fèi)收取情況。主要核查典當(dāng)企業(yè)是否存在當(dāng)金利息預(yù)扣情況，利率及綜合費(fèi)率收取是否超過(guò)規(guī)定范圍。

（八）典當(dāng)企業(yè)信息季（年）度報(bào)送情況。主要檢查典當(dāng)企業(yè)是否依照《商務(wù)部辦公廳關(guān)于加強(qiáng)典當(dāng)業(yè)監(jiān)督核查和信息報(bào)送工作的通知》（商辦建函〔*〕34號(hào)）和省經(jīng)貿(mào)委〔*〕425號(hào)文的要求，填寫季度、年度報(bào)表，并按時(shí)上報(bào)。

三、年審須提交的材料

（一）《典當(dāng)企業(yè)年審報(bào)告書(shū)》（附件1）。

（二）各市經(jīng)貿(mào)部門指定的有法定資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核鑒證的典當(dāng)企業(yè)年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（典當(dāng)企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)合并報(bào)表）。年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告書(shū)必須完整規(guī)范，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋。審計(jì)報(bào)告要針對(duì)核查事項(xiàng)形成審計(jì)結(jié)論。

1．審計(jì)報(bào)告書(shū)中“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“存貨”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”、“質(zhì)押貸款”、“絕當(dāng)貸款”、“長(zhǎng)期借款”、“短期借款”等項(xiàng)目，要列出其主要組成部分的明細(xì)帳目及發(fā)生時(shí)間；

2．審計(jì)報(bào)告書(shū)中要對(duì)“貨幣資金”、“長(zhǎng)期投資”、“短期投資”等附注具體構(gòu)成內(nèi)容及發(fā)生時(shí)間的說(shuō)明；

3．審計(jì)報(bào)告書(shū)中“實(shí)收資本”項(xiàng)目要披露各股東的名稱及出資金額。

（三）《典當(dāng)經(jīng)營(yíng)許可證》副本原件(不含封皮)，特種行業(yè)許可證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。

（四）公司章程及本年度有關(guān)修改章程的決議。公司章程要依照《中華人民共和國(guó)公司法》和《典當(dāng)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定制定，具有法定的必要內(nèi)容，并由全體股東簽名（章）（原件）。

（五）典當(dāng)企業(yè)（包括新設(shè)立的典當(dāng)行及分支機(jī)構(gòu)）在2008年內(nèi)發(fā)生變更事項(xiàng)的，需提交我委批文的復(fù)印件。

（六）需要提交的其他材料。

典當(dāng)企業(yè)提交的材料，需按順序用A4紙裝訂成冊(cè)并附上目錄、聯(lián)系人、聯(lián)系電話等。

各市經(jīng)貿(mào)部門尚未向我委報(bào)送指定有法定資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單的，請(qǐng)務(wù)必在提交年審材料前報(bào)我委備案，以便年審工作。

四、年審程序及時(shí)間安排

（一）2009年2月20日前，典當(dāng)企業(yè)向所在地級(jí)以上市經(jīng)貿(mào)局（經(jīng)貿(mào)委）提交年審材料一式兩份。

（二）2月21日至3月5日。各地級(jí)以上市經(jīng)貿(mào)局（經(jīng)貿(mào)委）完成對(duì)企業(yè)報(bào)送的年審材料的初審（在《典當(dāng)企業(yè)年審報(bào)告書(shū)》中簽署意見(jiàn)和加蓋公章），并于3月5日前將初審后的材料、《2008年度典當(dāng)企業(yè)年審情況匯總表》（附件2）及本市典當(dāng)行業(yè)年審工作總結(jié)（內(nèi)容包括：本市典當(dāng)企業(yè)2008年的經(jīng)營(yíng)情況、經(jīng)營(yíng)亮點(diǎn)、存在問(wèn)題以及加強(qiáng)和改進(jìn)典當(dāng)行監(jiān)管工作的意見(jiàn)或建議等）送交省經(jīng)貿(mào)委。

（三）3月6日－3月31日，我委委托省典當(dāng)行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)各地報(bào)送的材料進(jìn)行核查和匯總，并開(kāi)展全省典當(dāng)行業(yè)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)工作。

（四）4月12日前，我委完成對(duì)全省典當(dāng)企業(yè)進(jìn)行年審，并對(duì)年審情況進(jìn)行通報(bào)和發(fā)還《典當(dāng)經(jīng)營(yíng)許可證》。

五、年審有關(guān)規(guī)定

（一）對(duì)年審合格的典當(dāng)企業(yè)，我委將在企業(yè)《典當(dāng)經(jīng)營(yíng)許可證》副本上加蓋公章，簽署年審合格意見(jiàn)，注明通過(guò)類型（A類為沒(méi)有違法違規(guī)行為企業(yè)，B類為有情節(jié)較輕違法違規(guī)行為、但經(jīng)處罰和改正的企業(yè)）。

1．年審工作與加強(qiáng)典當(dāng)業(yè)監(jiān)督核查和信息報(bào)送工作緊密結(jié)合。典當(dāng)企業(yè)必須嚴(yán)格按照《商務(wù)部辦公廳關(guān)于加強(qiáng)典當(dāng)業(yè)監(jiān)督核查和信息報(bào)送工作的通知》（商辦建函〔*〕34號(hào)）要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送年度和季度典當(dāng)經(jīng)營(yíng)情況。2008年度未經(jīng)同意二次未按規(guī)定時(shí)間完成季報(bào)，或者經(jīng)指正仍有三次未按表一、二內(nèi)容要求填寫的典當(dāng)企業(yè)確定為B類企業(yè)。

2．在年審財(cái)務(wù)報(bào)表中，既不反映稅后利潤(rùn)又不反映虧損額的典當(dāng)企業(yè)確定為B類企業(yè)。

3．不規(guī)范填寫當(dāng)票，經(jīng)指正后仍不改正的典當(dāng)企業(yè)確定為B類企業(yè)。

4．典當(dāng)企業(yè)發(fā)生重大事項(xiàng)，又沒(méi)有書(shū)面向主管部門報(bào)告的典當(dāng)企業(yè)確定為B類企業(yè)。重大事項(xiàng)包括各類變更、重大資金變動(dòng)情況、虧損情況、安全防范突發(fā)事件、被相關(guān)政府部門處罰情況等。

5．違規(guī)對(duì)外投資或挪用注冊(cè)資本金、超出《典當(dāng)管理辦法》規(guī)定違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為的典當(dāng)企業(yè)確定為B類企業(yè)。

B類典當(dāng)企業(yè)，責(zé)令限期整改，整改期不超過(guò)三個(gè)月。整改期間，典當(dāng)企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)不得開(kāi)展除贖當(dāng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（二）根據(jù)《典當(dāng)行年審辦法》規(guī)定，有下列情況之一者，不得通過(guò)年審，并收回《典當(dāng)經(jīng)營(yíng)許可證》。

1．嚴(yán)重違規(guī)設(shè)立（虛假出資、騙取審批）的企業(yè)。

2．有嚴(yán)重違法經(jīng)營(yíng)行為（吸收存款或者變相吸收存款、非法集資、發(fā)放信用貸款、故意收當(dāng)贓物、強(qiáng)迫當(dāng)戶贖當(dāng)且情節(jié)嚴(yán)重等）的。

3．領(lǐng)取《典當(dāng)經(jīng)營(yíng)許可證》無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)6個(gè)月仍未開(kāi)業(yè)，或者開(kāi)業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)達(dá)6個(gè)月以上的。

4．超過(guò)整改時(shí)限仍未整改或整改后經(jīng)驗(yàn)收仍不合格的。

5．拒不參加年審或連續(xù)三年年審結(jié)論為B類的。

6．無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的。

六、要求

典當(dāng)企業(yè)的年審，是落實(shí)《典當(dāng)管理辦法》，加強(qiáng)典當(dāng)行業(yè)監(jiān)管的一項(xiàng)重要工作。各市經(jīng)貿(mào)部門要高度重視，切實(shí)履行職責(zé)，組織和督促本轄區(qū)內(nèi)典當(dāng)企業(yè)根據(jù)年審要求，提交符合要求的年審材料及相關(guān)證照和填報(bào)典當(dāng)企業(yè)年審報(bào)告書(shū)，確保在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成年審工作。在年審工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題、重大事件要及時(shí)報(bào)告我委