摘要：本文分析了城市商業(yè)銀行風(fēng)險管理的現(xiàn)狀和重要性，同時指出城市商業(yè)銀行只有將經(jīng)營的策略與風(fēng)險管理目標(biāo)聯(lián)系起來，才能有效規(guī)避風(fēng)險，健康發(fā)展。

現(xiàn)代金融風(fēng)險管理的一個重要特點是它作為金融機構(gòu)內(nèi)部管理的一個組成部分，在整個管理體系中的地位已上升到金融機構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略的高度。對于城市商業(yè)銀行來說，大多由城市信用社改造而來，規(guī)范化的現(xiàn)代風(fēng)險管理對其生存和發(fā)展更有重要意義。

一、城市商業(yè)銀行風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

理論上的風(fēng)險定義為投資受不確定因素的影響，其實際投資和預(yù)期結(jié)果或預(yù)期收益發(fā)生偏離而導(dǎo)致?lián)p失的可能性。這種可能性如果控制不好，就會由潛在的風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實的損失。

從風(fēng)險的來源分，可分為內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險。內(nèi)部風(fēng)險主要有經(jīng)營風(fēng)險、操作風(fēng)險、管理風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、道德風(fēng)險、策略風(fēng)險、人才風(fēng)險；外部風(fēng)險主要有市場風(fēng)險、法律風(fēng)險、政策風(fēng)險和其他環(huán)境風(fēng)險等。從目前城市商業(yè)銀行的實際情況看，涉及較多的風(fēng)險為內(nèi)部風(fēng)險，如果按銀行各部門管理職能劃分，可分為會計結(jié)算風(fēng)險、財務(wù)收支風(fēng)險、信貸資產(chǎn)風(fēng)險、中間業(yè)務(wù)風(fēng)險、抵債資產(chǎn)接收、處置風(fēng)險及投資業(yè)務(wù)風(fēng)險等；如果按會計報表劃分，可分為資產(chǎn)類風(fēng)險、損益類風(fēng)險、負(fù)債類風(fēng)險、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險等。城市商業(yè)銀行在風(fēng)險管理方面主要存在以下問題：

（一）風(fēng)險承擔(dān)主體不明確。在西方發(fā)達(dá)的銀行制度下，代表全體股東利益的董事會明確地承擔(dān)起銀行在其全部經(jīng)營管理過程中的所有風(fēng)險，并以銀行的全部資本金作為承擔(dān)風(fēng)險的最終邊界。董事會因此負(fù)責(zé)制定有關(guān)風(fēng)險管理的重大政策，并在銀行內(nèi)部建立起有效的風(fēng)險內(nèi)控體系。我國城市商業(yè)銀行均是股份制，在我國《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》中并沒有明確規(guī)定風(fēng)險承擔(dān)的主體。任何有效的風(fēng)險管理都應(yīng)該是以風(fēng)險承擔(dān)主體明確，權(quán)力、責(zé)任和利益的合理分配為根本前提的。我國城市商業(yè)銀行中這種風(fēng)險承擔(dān)主體不明確的特點在風(fēng)險管理上的后果就是導(dǎo)致了國家宏觀經(jīng)濟管理層對金融風(fēng)險非常重視，而微觀金融主體的金融風(fēng)險管理意識相對淡薄，對風(fēng)險管理缺乏緊迫感和積極性。

專項資產(chǎn)管理部200×年工作計劃新年伊始，專項資產(chǎn)管理部將以“十六”精神為指導(dǎo)，深入踐行的“三個代表”，并結(jié)合聯(lián)社實際，立足崗位，總結(jié)經(jīng)驗，調(diào)整新思路，以狠抓不良資產(chǎn)盤活為宗旨，強化抵債資產(chǎn)管理為導(dǎo)向，積極開展20年工作。一、多舉并進(jìn)，優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量。200年，專項資產(chǎn)管理部將以降低不良貸款比重，化解信貸風(fēng)險，盤活信貸資產(chǎn)為主導(dǎo)，加強監(jiān)督管理，使不良貸款控制在最低限度。（一）建檔監(jiān)測，跟蹤管理。為盤活不良貸款，優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量，專項資產(chǎn)管理部在新一年里，身體力行，協(xié)助業(yè)務(wù)、財務(wù)、監(jiān)察審計科對全轄信用社非正常貸款，以社為單位進(jìn)行細(xì)統(tǒng)分類，逐戶建檔及監(jiān)測臺帳，有計劃、分步驟落實清收，杜絕不良貸款的棚架。對信用社工作人員內(nèi)部向關(guān)系人發(fā)放的自批自貸款，現(xiàn)已形成的不良貸款協(xié)助審計監(jiān)管部門責(zé)令其限期清收和歸還。對信貸人員違規(guī)發(fā)放造成損失的將配合業(yè)務(wù)科、監(jiān)察審計科預(yù)以清查，進(jìn)行責(zé)任追究，直至上交司法機關(guān)。（二）清前堵后，施行素質(zhì)教育。從源頭做起，強化員工素質(zhì)，提高信貸質(zhì)量，發(fā)放貸款有的放矢。200年專項資產(chǎn)管理部將協(xié)同業(yè)務(wù)科有計劃地對全轄信貸人員進(jìn)行強化專業(yè)培訓(xùn)，集中學(xué)習(xí)。學(xué)習(xí)的主要內(nèi)容就是貸款的發(fā)放與管理以及法律知識。學(xué)習(xí)《貸款通則》、《信貸守則》及以系列的操作程序，貸款發(fā)放做到高質(zhì)量無風(fēng)險，有章可循。以改亡羊補牢為有的放矢，增強責(zé)任感。要遏制不良貸款的上升，增強全員法律觀念勢在必行。不良貸款的前清后增，居高不下，有一個重要原因就是員工的法律意識淡薄，內(nèi)控機制簿弱，信用社內(nèi)部人員發(fā)放的“三種”貸款現(xiàn)象嚴(yán)重，且不知如何依法維權(quán)和管理貸款，導(dǎo)致抵押無效，擔(dān)保人脫保，訴訟時效喪失等。只有進(jìn)行法制教育，法制學(xué)習(xí)，加強依法治社，才能確保信貸資產(chǎn)不受損失。二、從嚴(yán)把關(guān)，做好依法訴訟。20年，專項資產(chǎn)管理部立足崗位，充分發(fā)揮管理職能，積極配合信用社將協(xié)同公安部門、人民法院運用法律手段對不良貸款進(jìn)行有的放矢的依法訴訟。做到嚴(yán)格把關(guān)、區(qū)別對待、避免盲目現(xiàn)象。將對惡意逃廢、懶債、逆?zhèn)袨榈馁J戶依法舉證，維護(hù)債權(quán)，做到以點帶面，達(dá)到震動效果。截止20年底，聯(lián)社不良貸款萬元，占貸款總額的%。這些不良貸款沉淀的原因是多樣的，為正確把握，認(rèn)真吸取基層社以往因盲目訴訟而帶來的負(fù)面影響和不必要的費用開支，專項資產(chǎn)管理部將肩負(fù)重任，對轄區(qū)貸款的依法訴訟嚴(yán)格把關(guān)，做到集中管理，認(rèn)真排查，分類處置。三、多策并舉，強化抵債資產(chǎn)。如何管理抵債資產(chǎn)，防止人為流失和加速貶值。年專項資產(chǎn)管理部將想千方、施百計統(tǒng)籌管理，對抵債資產(chǎn)的進(jìn)入、處置、變現(xiàn)各個方面進(jìn)行全程監(jiān)控，提高其變現(xiàn)率，具體做法：（一）從嚴(yán)管理，積極消化。以“抵債資產(chǎn)管理小組”為中心，分級負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)的接收、管理和處置。無論抵債資產(chǎn)金額大小必須經(jīng)聯(lián)社抵債資產(chǎn)管理工作小組集體研究。對基層信用社取得的抵債資產(chǎn)要嚴(yán)格按照《農(nóng)村信用合作社財務(wù)管理實施辦法》和抵債資產(chǎn)管理辦法帳務(wù)處理的規(guī)定，并在《抵債資產(chǎn)登記簿》上進(jìn)行登記，基層信用社和專項資產(chǎn)管理部同時建立相應(yīng)的抵債資產(chǎn)臺帳，同時，專項資產(chǎn)管理部將配合聯(lián)社對抵債資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查。（二）正確保管，處置實行多樣化。多方宣傳，加大處置。截止年底，聯(lián)社現(xiàn)有抵債資產(chǎn)元，其中抵債房屋座，汽車輛，均以閑置。為避免人為流失和加速貶值。我們將組織實施宣傳和處置計劃。通過電視、公告等多方渠道對低債資產(chǎn)進(jìn)行租賃、轉(zhuǎn)讓宣傳；利用拍賣行對抵債的房產(chǎn)、車輛進(jìn)行公開處置，使抵債資產(chǎn)變現(xiàn)出售、出租等公開化、市場化，進(jìn)一步增強社會透明度，接受社會監(jiān)督。對一些短期內(nèi)難以出售變現(xiàn)的不動產(chǎn)，如房屋、設(shè)備等，實行公開招租和承包的方式，盡快將其租賃和承包出去，杜絕閑置和棚架，以減少抵債資產(chǎn)的流失和毀損，最大限度的減少信用社資產(chǎn)損失。

稽核類（85題）：

1.為了負(fù)責(zé)省聯(lián)社內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作，擬定理事會對省聯(lián)社進(jìn)行稽核檢查、稽核監(jiān)督、內(nèi)控評價、復(fù)議復(fù)審等工作的具體方案及審議事項等，省聯(lián)社理事會按照《遼寧省農(nóng)村信用社聯(lián)合社章程》設(shè)立的專門議事機構(gòu)是哪個組織？

（省聯(lián)社理事會稽核監(jiān)督委員會）

2.稽核監(jiān)督委員會下設(shè)辦公室作為委員會的辦事機構(gòu)，負(fù)責(zé)日常工作，請問辦公室設(shè)在哪個部門？

（省聯(lián)社稽核部）

3.省聯(lián)社稽核監(jiān)督檢查工作由省聯(lián)社理事會或經(jīng)營班子組織，由誰負(fù)責(zé)實施？

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

為了規(guī)范中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的財務(wù)行為，加強各級財政部門對中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的財務(wù)監(jiān)管，防范和控制擔(dān)保風(fēng)險，進(jìn)一步加大對中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的政策支持，更好地發(fā)揮信用擔(dān)保促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的作用，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

一、各級財政部門應(yīng)切實履行對包括政府出資（指有國有資本投入，包括政府部門或直屬事業(yè)單位及政府管理的社會團(tuán)體的投入和國有企業(yè)的投入，下同）在內(nèi)的各類中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的財務(wù)監(jiān)管職責(zé)，制定和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的各項財務(wù)管理措施，做好對擔(dān)保風(fēng)險的事前防范、事中監(jiān)控和事后化解工作，同時，應(yīng)進(jìn)一步加大對中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的政策支持力度，鼓勵和支持中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)開展擔(dān)保業(yè)務(wù)。

二、各級財政部門應(yīng)加強對中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的負(fù)債管理，建立中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)以負(fù)債形式籌集資金的報告制度和信息披露制度，監(jiān)督中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)向有協(xié)作關(guān)系的金融機構(gòu)披露有關(guān)信息。

政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)以負(fù)債形式籌集資金，應(yīng)報主管財政部門審核備案后實施。

三、各級財政部門應(yīng)加強對政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的代償損失管理，比照金融企業(yè)呆賬核銷的管理規(guī)定，建立中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)代償損失核銷制度，嚴(yán)格核銷條件，防止借擔(dān)保套取信貸資金，向財政轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險。

抵債資產(chǎn)是指借款人不能按照合同規(guī)定歸還貸款時，由借款人、貸款人、擔(dān)保人協(xié)商，或仲裁，或經(jīng)法院判決和裁定，由商業(yè)銀行行使債權(quán)、擔(dān)保物權(quán)而取得所有權(quán)或處分權(quán)的實物和權(quán)利。近年來，隨著抵押、質(zhì)押等擔(dān)保貸款的日益增加，商業(yè)銀行收取的抵債資產(chǎn)也越來越多。在實務(wù)中，多數(shù)抵債資產(chǎn)所對應(yīng)的貸款屬于“可疑”、“損失”類貸款，實際已經(jīng)成為有損失的不良資產(chǎn)。因此，如何規(guī)范和加強對抵債資產(chǎn)的經(jīng)營管理，加快抵債資產(chǎn)的處置變現(xiàn)，是當(dāng)前商業(yè)銀行減少低效資金占用，盤活不良貸款和降低不良資產(chǎn)率的一項重要工作。

一、抵債資產(chǎn)管理和處置中存在的主要問題

商業(yè)銀行對于回收的抵債資產(chǎn)，由于缺乏專門人才和對實物管理的有效措施及經(jīng)驗，加上國家處理抵債資產(chǎn)的政策不到位，其管理狀況令人堪憂，處置變現(xiàn)前景也不容樂觀。主要表現(xiàn)在：

（一）抵債資產(chǎn)的受償價格大大高于其實際價格，價值背離相當(dāng)嚴(yán)重。商業(yè)銀行收回的抵債物中，絕大多數(shù)是質(zhì)次價高、物所不值、物不足值。原因：一是借款企業(yè)發(fā)生經(jīng)營風(fēng)險，出現(xiàn)虧損、倒閉等情況時，用于抵債的資產(chǎn)往往可選擇性差，甚至無從選擇；二是評估機構(gòu)在對抵債資產(chǎn)進(jìn)行評估時，受利益驅(qū)動的影響（評估費用按評估額的一定比例收?。?，往往高估抵債資產(chǎn)的價值；三是某些債務(wù)人利用以物抵債作為逃廢銀行債務(wù)或變相牟利的手段等等。

（二）抵債資產(chǎn)保管難，形成現(xiàn)實損失和潛在損失的威脅日益加大。商業(yè)銀行回收的抵債資產(chǎn)大多集中在基層行，由于人員少，專業(yè)人才缺乏、場地有限等原因，基層行無法設(shè)立專人保管，也無法提供抵債資產(chǎn)的存放場所，難以實施有效管理。同時，商業(yè)銀行現(xiàn)行的對抵債資產(chǎn)的操作規(guī)程也沒有明確該部分資產(chǎn)由哪個部門負(fù)責(zé)管理，結(jié)果形成誰都管、誰也管不好的尷尬局面，使得抵債資產(chǎn)隨著時間的流逝，逐漸發(fā)生不同程度的自然損失和人為損失。

（三）抵債資產(chǎn)手續(xù)不全、權(quán)屬不清，處置政策不明確，難以處置變現(xiàn)。據(jù)筆者調(diào)查，有相當(dāng)多的抵債資產(chǎn)案例存在手續(xù)不健全、權(quán)屬不清晰的情況，這其中既有主觀方面的原因，也有客觀因素。主觀上，銀行缺乏專業(yè)人員和專門技術(shù)手段，無法辨別質(zhì)量優(yōu)劣、產(chǎn)品真?zhèn)?，難以鑒別相關(guān)權(quán)屬文件的真實性和有效性，同時，也存在著新官不理舊賬，認(rèn)為不良資產(chǎn)是前任造成的，去處置會揭前任的短，因而不積極采取措施落實抵債資產(chǎn)的相關(guān)手續(xù)、不努力追索抵債資產(chǎn)權(quán)屬文件現(xiàn)象?？陀^上，一方面許多相關(guān)政策不明確、不配套，制度規(guī)定滯后。如損失額度、比例的管理權(quán)限不明確，呆賬核銷的損失出口無規(guī)定等。另一方面借款人、地方政府及其他有關(guān)部門為了各自的利益，極力促成企業(yè)以質(zhì)次價高的資產(chǎn)了結(jié)銀企之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，無形中給商業(yè)銀行處置變現(xiàn)抵債資產(chǎn)埋下了隱患。