全市十佳標(biāo)兵事跡材料

——榮成市電業(yè)總公司審計部主任事跡材料,

我擔(dān)任榮成市電業(yè)總公司審計部主任8年來，在公司領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和全力支持下，在榮成市內(nèi)審協(xié)會的指導(dǎo)和幫助下，緊緊圍繞“促進管理，提高效益”這一目標(biāo)，深入扎實地開展各項內(nèi)審工作，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的監(jiān)督服務(wù)作用。2002年以來，我們先后對公司下屬單位的工程結(jié)算編制、財務(wù)收支、物資招投標(biāo)采購、成本核算管理、內(nèi)控制度等進行了全面的審計，累計審計資金2億多元，直接和間接為企業(yè)節(jié)約資金2239萬元，其中實施計算輔助審計的項目資金占30%以上，受到了公司領(lǐng)導(dǎo)和上級領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定。我們公司連續(xù)多年被評為市級內(nèi)審示范單位，去年還被評為威海市級內(nèi)審先進單位，審計員張虎勇同志被評為2004年度“全市十大內(nèi)部審計能手”，我本人還被評為全省內(nèi)部審計先進個人。2004年中國內(nèi)部審計協(xié)會秘書長馬懷平為我們總公司題詞：“全市內(nèi)部審計工作的排頭兵”。

一、積極爭取領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的支持。審計部成立以來，通過積極爭取，總公司從人力、財力、物力上全力支持內(nèi)審工作，為審計部配備了2名工程審計骨干和2名財審人員，3名專職清欠人員，并且為每人配置了1臺計算機。公司主要領(lǐng)導(dǎo)定期聽取審計部的審計工作匯報，公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審計決定，對有關(guān)審計決定由公司黨委直接批示辦公室下達(dá)，從而確保了審計部門的獨立性、權(quán)威性和嚴(yán)肅性。近年來，總公司的審計決定落實率始終為100％。

二、大力推進計算機輔助審計。針對城農(nóng)網(wǎng)工程項目多、工程量大、不同預(yù)算員編制的結(jié)算出入較大的實際，指導(dǎo)審計人員根據(jù)0.4千伏、10千伏城農(nóng)網(wǎng)工程各自的特點，先后自主開發(fā)了2個“低壓改造工程驗收及結(jié)算專用程序軟件”，從而實行了農(nóng)網(wǎng)工程的結(jié)算編制和審核一體化，既規(guī)范統(tǒng)一了結(jié)算編制，又極大地提高了結(jié)算和審核的效率，同時大大降低了差錯率，較之以前人工計算、審核和驗收提高工作效率15倍以上。2003年以來，先后利用計算機輔助審計對1015個0.4千伏以下的農(nóng)網(wǎng)改造工程進行了審核，送審總額7683.53萬元，審減額達(dá)1000多萬元。

三、加大了工程結(jié)算審計力度。著眼于規(guī)范工程項目管理，防范高估冒算和損失浪費等問題，我們從各項工程計劃入手，對工程實行嚴(yán)格的全過程控制管理，對無計劃的工程不予審計和提交報告，較好規(guī)范了工程項目管理。2005年，先后對二熱電工程、工業(yè)園工程及城網(wǎng)一期高、低壓工程結(jié)算和2004、2005年度的大修更改結(jié)算情況進行了審計。共審結(jié)工程結(jié)算120余份，送審總額6700萬元，審減工程造價644萬元。

__省電力公司成立于__年，是集電力生產(chǎn)、建設(shè)、科研、設(shè)計、試驗、教育和多元化經(jīng)營于一體的國有特大型電力企業(yè)，主要經(jīng)營全省輸配電業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)全省統(tǒng)調(diào)機組調(diào)度，承擔(dān)開放市場，促進電力資源優(yōu)化配置的責(zé)任。公司管理的基層單位共44家，在職員工近5．5萬人。至2003年底，公司資產(chǎn)總額948億元。目前，公司已基本形成以500千伏電網(wǎng)為主的網(wǎng)架，聯(lián)系緊密、輸電能力較大、供電可靠性較高的220千伏及以下的輸變電網(wǎng)已覆蓋全省城鄉(xiāng)。2003年，__省全社會用電量1505億千瓦時；__省電力公司售電量完成1186億千瓦時；實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入569億元。根據(jù)國家統(tǒng)計局2003年為中國大型工業(yè)企業(yè)排定的名次，按照新企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)計，__省電力公司總資產(chǎn)和銷售收入進入了全國前五名。

近年來，在國家電網(wǎng)公司、華東電網(wǎng)有限公司的領(lǐng)導(dǎo)下，__省電力公司堅持以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，緊緊圍繞年度工作目標(biāo)和各項任務(wù)，以發(fā)展為主題，以改革創(chuàng)新為動力，以建設(shè)一流公司為主線，制定并實施公司發(fā)展戰(zhàn)略，強化企業(yè)經(jīng)營管理，全面落實雙文明綜合承包責(zé)任制，完成了各項經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)和工作任務(wù)，公司各項改革、發(fā)展事業(yè)取得了豐碩成果。作為公司經(jīng)營管理工作重要組成部分的內(nèi)部審計，在__省審計廳、國家審計署駐南京特派辦等各級審計機構(gòu)的指導(dǎo)下，立足監(jiān)督、服務(wù)與評價，積極開展內(nèi)部控制的評審和項目審計，在促進內(nèi)控完善、提升核心競爭能力和實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)等方面為公司總體經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)提供了強有力的保證。2000年至2003年公司系統(tǒng)共完成審計項目2682項，審簽各類經(jīng)濟合同60558份，累計促進增收節(jié)支92289萬元。

一、圍繞企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，以創(chuàng)建一流公司審計為目標(biāo)，與時俱進，開拓創(chuàng)新。

我公司內(nèi)部審計緊緊圍繞公司總體發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和中心工作，以建設(shè)國際一流電力公司審計為目標(biāo)，以經(jīng)濟效益為中心，以促進內(nèi)控完善、防范經(jīng)營風(fēng)險為重點，圍繞發(fā)展、戰(zhàn)略、改革、服務(wù)，深化專業(yè)管理效益年活動，開展審計專業(yè)國際比較和同業(yè)比較，與時俱進，開拓創(chuàng)新，在配合國家審計、開展項目審計、完善審計基礎(chǔ)工作等方面均取得較好成效，為建設(shè)國際一流電力公司審計奠定了基礎(chǔ)，也為公司改革發(fā)展和提高經(jīng)濟效益做出了貢獻。

2001年被國家審計署表彰為“1999年至2001年度全國內(nèi)部審計先進單位”；2001年、2002、2003年均被國家電力公司華東公司(華東電網(wǎng)有限公司)表彰為“華東電力審計工作優(yōu)勝單位”。2003年被國家電網(wǎng)公司表彰為“國家電網(wǎng)公司審計工作先進單位”。

(一)加強組織體制建設(shè)，提高審計工作的整體水平。

各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們：

一、圍繞目標(biāo)，服務(wù)大局，全面履行審計職責(zé)

（一）建立健全審計制度體系，積極推進審計工作規(guī)范化

四年來，集團公司先后制定了《審計工作管理暫行規(guī)定》、《資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任審計辦法》、《內(nèi)部控制制度審計辦法》以及《大修項目審計操作細(xì)則》等多項審計制度，初步形成了集團公司內(nèi)部審計制度框架體系。去年又起草了集團公司《三級管理單位審計職責(zé)權(quán)限指導(dǎo)意見》，按照誰任命誰審計、誰投資誰審計、誰控股誰審計的原則，建立起了統(tǒng)分結(jié)合、權(quán)責(zé)明確、分級負(fù)責(zé)的審計工作機制；隨著審計工作的不斷深入,近期又對《基建工程項目竣工決算審計辦法》和《領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計辦法》等審計制度進行了重新修訂。這些制度的下發(fā)和實施進一步完善了公司內(nèi)部審計制度框架體系，保障了審計工作的制度化、規(guī)范化和程序化。此外，審計部根據(jù)審計結(jié)果，對集團公司所屬企業(yè)建立了審計檔案，并按好、中、差三級進行分類和風(fēng)險評估。

（二）圍繞集團公司年度目標(biāo)和工作重點，全面開展專項審計工作

1、進一步深化領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計。按照集團公司管理規(guī)定，在接到人資部干部任免通知單后，三個月內(nèi)完成對離任者的任期經(jīng)濟責(zé)任審計。目前，任期經(jīng)濟責(zé)任審計已經(jīng)做到了“離任必審計”，其中，對調(diào)離華電系統(tǒng)外的領(lǐng)導(dǎo)人員做到了“先審計后離任”。通過全面、客觀評價企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)營業(yè)績，增強了企業(yè)經(jīng)營者依法經(jīng)營的意識，促進了企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高。同時，也為公司黨組任用選拔領(lǐng)導(dǎo)干部提供了審計依據(jù)。

我公司2005年的內(nèi)部審計工作在公司黨政領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門的重視、關(guān)心和支持下，緊緊圍繞企業(yè)改革和發(fā)展的中心任務(wù)，積極開拓、團結(jié)協(xié)作，較好地完成了領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門交辦的各項任務(wù)，全年共完成審計項目37項,其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財務(wù)審計28項，鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所長離任審計2項，公司三產(chǎn)審計1項，工程項目審計6項，其中的城網(wǎng)工程審計為公司促進增收節(jié)支112850.59元,祠山崗輸變電工程193289.28元,其它大修、技改工程促進增收節(jié)支共43120.69元,提出、整理、采納審計意見共13條，為保證正常的生產(chǎn)、經(jīng)營和各項工作的順利進行做出了積極貢獻。

1、認(rèn)真做好基建維修審計

由于審計是控制造價的最后、最關(guān)鍵的一環(huán)，所以我公司審計人員對每一項目都要進行現(xiàn)場測量、市場調(diào)研等必需程序。許多項目的審計實際上已由事后變?yōu)槭轮泻褪虑皩徲?；二是?nèi)審人員到場對項目負(fù)責(zé)人如實提供情況進行監(jiān)督，也是對工作人員工作態(tài)度和工作作風(fēng)的一個監(jiān)督。實踐證明，可以更有效地保證委托審計工作的水平和質(zhì)量。

2、及時做好財務(wù)審計，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)

今年我公司完成了關(guān)于各部門工作績效的經(jīng)濟責(zé)任審計和對公司三產(chǎn)的經(jīng)濟效益審計以及上級機關(guān)下達(dá)的專項審計任務(wù)等各項審計工作。為領(lǐng)導(dǎo)決策和對公司有關(guān)部門、對任務(wù)指標(biāo)的完成情況進行考核提供了科學(xué)依據(jù)。

3、廣泛參與，拓寬審計監(jiān)督范圍

1我國上市公司會計監(jiān)管存在的問題

1.1政府監(jiān)管失靈在我國，由于會計信息監(jiān)管部門眾多，也由于會計信息所具有的經(jīng)濟后果影響，相關(guān)監(jiān)管部門紛紛確立自己的會計監(jiān)管權(quán)，爭相出臺非正式的規(guī)定，以優(yōu)先確定本部門的監(jiān)管權(quán)，限制其他部門的爭權(quán)，而且部門的利益驅(qū)動使各部門在自身出臺規(guī)定時不可能主動與其他監(jiān)管部門進行協(xié)調(diào)。我國的現(xiàn)實問題是，立法給予了政府會計規(guī)范的制定權(quán)，卻沒有明確政府會計規(guī)范制定低效或無效時應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，政府的權(quán)力與責(zé)任是不對等的,政府會計規(guī)范行為取向是單一的，搭便車的心理使公眾不愿過問政府的行為及其影響，而懾于政府的權(quán)威,特別是在缺乏民主意識的情況下，更使多數(shù)人對規(guī)則的制定產(chǎn)生無能為力的感嘆，對輿論的不重視又使公眾唯一可以利用的正面武器被擱淺。

由于國內(nèi)上市公司規(guī)模的擴大與證券市場規(guī)范化的進一步發(fā)展，我國上市公司會計監(jiān)管體系從無到有，監(jiān)管規(guī)范日漸完善，但是會計信息失真現(xiàn)象卻越來越嚴(yán)重。證監(jiān)會對上市公司信息披露實施的監(jiān)管主要側(cè)重于上市過程的監(jiān)管。上市公司監(jiān)管得到加強，被查處的上市公司違規(guī)案有明顯增加。我國會計監(jiān)管部門不斷地完善,會計信息披露的監(jiān)管和處罰制度的建設(shè)，構(gòu)建起監(jiān)管規(guī)范的實施機制，但是對于嚴(yán)重的會計信息失真卻收效甚微。造成政府監(jiān)管失靈的原因有權(quán)諸如責(zé)不清、力量不強、程序不明、執(zhí)法力度不大、處罰不嚴(yán)，加之公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和外部治理結(jié)構(gòu)都不健全，法制也不健全等，都會造成政府監(jiān)管失靈情況的發(fā)生。

1.2內(nèi)部監(jiān)管的不利上市公司內(nèi)部會計監(jiān)管主要是由監(jiān)事會、審計委員會以及內(nèi)部審計部門實施的。但目前上市公司的內(nèi)部會計監(jiān)管力度非常有限，監(jiān)事會、審計委員會并沒有起到監(jiān)管的作用?！豆痉ā芬?guī)定監(jiān)事會的職權(quán)有：檢查公司財務(wù)；對董事、經(jīng)理違反法律、法規(guī)或公司章程的行為進行監(jiān)督；當(dāng)董事和經(jīng)理的行為損害公司利益時予以糾正；提議召開臨時股東會；公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。但目前我國上市公司監(jiān)事會存在獨立性差、監(jiān)事工作不到位、監(jiān)事人員專業(yè)素質(zhì)不高、知識結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，使得監(jiān)事會難以真正發(fā)揮作用。同時，由于審計委員會是董事會的一個下設(shè)機構(gòu)，是組成董事會的二級委員會，因此，審計委員會職責(zé)的有效履行不僅取決于審計委員會本身，還取決于董事會。如果董事會健康運行，審計委員會就可以按照董事會的運行原則良好運行；如果董事會運行失效，審計委員會就不可能成功。

1.3外部監(jiān)管不利

上市公司外部監(jiān)管主要依靠會計師事務(wù)所等社會中介機構(gòu)以及新聞媒體進行的。但目前，社會性的監(jiān)督機構(gòu)并沒有起到最后防線的監(jiān)督作用。我國目前有些會計師事務(wù)所執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不按獨立審計準(zhǔn)則等執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，在未實施必要的審計程序、未獲取充分的審計證據(jù)情況下就確認(rèn)有關(guān)事項，造成審計后的會計報表失真或者發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖?。而且面對上市公司一些重大的關(guān)聯(lián)交易、或有事項、非經(jīng)常性損益項目等未充分披露的情況，注冊會計師在審計過程中既不向公司提出，也不在審計報告中披露。而且，注冊會計師的違規(guī)行為沒有得到有力的懲處，在較低的違規(guī)成本和較高的收益之間，使得一些注冊會計師和會計師事務(wù)所冒險出具虛假報告。