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憂傷的文章范文第1篇

光陰荏苒，轉(zhuǎn)眼又是《母親節(jié)》，這個舶來的節(jié)日讓我們這些尚禮的子民心生感念，許多人可以借此一顯孝心，而我卻無一為報……

記得那年大約有八、九歲的光景，清貧生活下的我懵懵懂懂，無法感知父母的艱辛。一天放學回家，鄰家廚房里飄出的韭菜香氣熏得我饑腸轆轆，口水在喉嚨里翻滾了好多次。

終于，媽回來了，還沒等她把鋤頭掛上山墻的橫梁，我便急不可耐的說：“媽！我想吃韭菜饸子”。媽說：“今天不行，太晚了，明天吧！”

第二天清早，我被一片嘈雜的喊叫聲驚醒了，睜眼一看，屋里好多人，圍著媽睡的床在七嘴八舌地說著什么。只是出于好奇，我翻身爬了起來，湊過去一看把我驚住了——媽的一只褲腿被捋的老高，露出干癟黑瘦的小腿上纏著白色*的老棉布，但已經(jīng)被紫黑色*的血浸染透了。見到這般情景，我用帶著哭腔的語調(diào)問：“我媽咋啦？”也在一旁的三哥說：“咋啦？還不是因為你好吃，你要吃韭菜饸子，媽說早上的韭菜水嫩、好吃，就起早上菜園給我們割韭菜，被前院李家的大黑狗給咬了?！眿屃⒖虜r住了三哥的話說：“你莫說老五兒，他還小，不懂事。”接著，又把我叫到床邊對我說：“老五兒！你莫哭，過幾天媽的腿就好了，再給你們做韭菜饸子吃?！?/p>

每念及其，我的心總是莫名的濕潤，我的媽——用她那矮小的身軀、黑瘦干癟的腿、還有那流淌著紫黑色*的血，和我更加辛苦的父親一起用近乎拼命似的勞作來獲取微薄的工分，支撐我們家七口的全部生營……

好多年過去了，媽也離開我整整十年了。那干癟黑瘦的腿、那被紫黑色*的血浸染透了的老棉布一直在我眼前晃動。我不喜歡狗，尤其是黑狗，不敢隨便吃韭菜饸子，更不敢輕言念母……

貧瘠的村莊，匱乏的物資，特殊的年代，讓我的媽一生飽嘗艱難……好不容易，五個兒子各自成家立業(yè)，她又含辛茹苦帶大了九個孫兒女，本可以享受天倫之樂時，卻又撒手人寰——那年端午節(jié)，媽說吃飯沒味口，去縣醫(yī)院一查才發(fā)現(xiàn)已經(jīng)晚了！我可憐的媽因患膽結(jié)石而開刀卻又發(fā)現(xiàn)更加致命的肝硬化腹水，幾番救治也無力回天，五個男人十只手也拉不住一個孱弱的生命，臨終前她老人家的身上還插著三根塑料管子……還有腿上那深深的、刺目的狗牙??！

媽！烏鴉尚知反哺之情，兒子現(xiàn)在要報答您，也有能力報答您了，可您已經(jīng)不需要了，這種“子欲養(yǎng)而親不在”的剜心之痛無以名狀！媽！兒子現(xiàn)在已為人之父，早已深刻體會到“不養(yǎng)兒，不知父母恩”的至愛至情……人間大愛，莫過于斯！

媽！《母親節(jié)》別人送給母親的是鮮花和祝福，得到是感恩后的幸福和愉悅。而您的兒子卻只能送給您遠遠的望、長長的想！自己的心中則是隱隱的痛……

憂傷的文章范文第2篇

很顯眼------

我放的------

這是我策劃已久的一場戲了，一直沒時間上演------

我靜悄悄的等著“主演“的到來。

應(yīng)該會是誰呢？小A？小B？小C還是小D？我列出了一大串“候選人“的名單，只希望其中一個彎下腰，輕輕的把它撿起來扔到垃圾袋里。

整個午休，我就邊做作業(yè)邊注意著講臺。最先來的是小L，她拿著兩本書，極其自然的走了過去，好象沒看到這張紙。

第二個是小Y，他邊走邊跟后面的人交談著，目光只在那片紙上停留了秒，毫不留意的踏了過去------

小C（候選人之一）來了，我打起精神，看他能不能不讓我失望，可他也只是看了看它，好象在思考什么的走過了------

這張紙絲毫沒有動靜。

第四個------

第五個------

------

這張紙始終無奈的躺在那兒，位置沒有變，只是在潔白的紙上被踩了幾個輪廓清晰的腳印------

憂傷的文章范文第3篇

關(guān)鍵詞：電子商務(wù)；網(wǎng)上書店系統(tǒng)；系統(tǒng)設(shè)計

中圖分類號：TP311.52文獻標識碼：A文章編號：1007-9599 (2012) 06-0000-02

本文從理論和實踐兩個角度出發(fā)，對電子商務(wù)及其應(yīng)用“網(wǎng)上書店”系統(tǒng)進行了研究與實現(xiàn)，其開發(fā)主要包括后臺數(shù)據(jù)庫的建立和維護以及前端應(yīng)用程序的開發(fā)兩個方面。在整個網(wǎng)上書店系統(tǒng)的開發(fā)過程中，結(jié)合數(shù)據(jù)庫技術(shù)和Web技術(shù)，按照系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計、系統(tǒng)實施等各個步驟，初步建立了一個網(wǎng)上購書系統(tǒng)。

一、系統(tǒng)設(shè)計

（一）系統(tǒng)功能設(shè)計

該網(wǎng)絡(luò)書店系統(tǒng)由前臺操作和后臺管理兩部分構(gòu)成。

1.書店前臺

（1）圖書查詢。網(wǎng)絡(luò)書店與傳統(tǒng)書店相比的一個優(yōu)勢是，當用戶知道圖書某部分信息時，用戶可以使用“圖書查詢”功能快速找到需要的圖書?！皥D書分類顯示”功能以列表的方式分類顯示圖書，當用戶找到感興趣的類別后可以顯示相關(guān)的圖書信息。

（2）個人工具。只有成為網(wǎng)絡(luò)書店的注冊用戶后，才能在網(wǎng)絡(luò)書店中購買圖書，因此需要提供“用戶注冊/登錄”功能以及相關(guān)的“用戶注冊信息修改”功能。

（3）訂單處理。當用戶在網(wǎng)絡(luò)書店中找到了所有需要的圖書后，決定購買，可以選擇“結(jié)帳”。管理員會定期處理用戶下達的訂單，并根據(jù)用戶訂單的信息向用戶送書，用戶可以隨時“查看訂單狀態(tài)”。

（4）購物車操作。當用戶找到需要的圖書時，可以先“添加圖書”到購物車，然后繼續(xù)尋找其他的圖書，購物車中存儲當前用戶打算購買的所有圖書。用戶也可以隨時“查看購物車”。

2.后臺管理

（1）書籍管理。管理員需要維護書店中的圖書信息，同時與圖書相關(guān)的圖書分類信息也要管理員維護。

（2）用戶管理。由于只有成為網(wǎng)絡(luò)書店的注冊用戶后才能購買圖書，管理員需要對用戶信息進行管理，如刪除一些無效用戶等。

（3）訂單管理。在用戶下達訂單后，管理員需要對用戶訂單進行“確認”，為用戶準備訂購的圖書，并可以隨時“查看訂單”。

（二）數(shù)據(jù)庫設(shè)計

1.概念結(jié)構(gòu)設(shè)計

將需求分析得到的用戶需求抽象為信息結(jié)構(gòu)即概念模型的過程就是概念結(jié)構(gòu)設(shè)計。概念結(jié)構(gòu)獨立于具體的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，它描述的是從用戶角度看到的數(shù)據(jù)庫，反映了用戶的實現(xiàn)環(huán)境，而與數(shù)據(jù)庫將來怎樣實現(xiàn)無關(guān)。

E-R圖

2.輸出設(shè)計

輸出設(shè)計主要是利用已有的輸出設(shè)備，給出用戶所需要的結(jié)果。系統(tǒng)只有通過輸出才能為用戶服務(wù)。

3.輸入設(shè)計

輸入所完成的功能是將機外的信息轉(zhuǎn)換成機內(nèi)的信息，它是對信息進行處理的出發(fā)點，是信息處理的“源”，因此保證這個“源”的正確性是輸入設(shè)計中的一項重要內(nèi)容。如果輸入數(shù)據(jù)有誤，即使計算和處理十分正確，也無法獲得可靠的信息。同時，輸入設(shè)計是信息系統(tǒng)與用戶之間的交互紐帶，決定著人機交互的效率。

二、系統(tǒng)實施

（一）環(huán)境運行

系統(tǒng)開發(fā)環(huán)境的選擇對于系統(tǒng)的建立來說至關(guān)重要，它將決定著系統(tǒng)開發(fā)工作量的大小，系統(tǒng)的性能特點以及系統(tǒng)今后維護工作的難易等。因此在開發(fā)系統(tǒng)之前，根據(jù)對系統(tǒng)所采用的技術(shù)、實現(xiàn)功能的評估，選擇開發(fā)環(huán)境。

（二）對硬件/軟件的要求

表20對硬件的要求

CPU Intel Pentium或更高級別的處理器

內(nèi)存 64MB及其以上

硬盤 500MB以上

其他計算機設(shè)備 網(wǎng)卡等聯(lián)機設(shè)備

表21對軟件的要求

Web瀏覽器 任何支持HTML Table和Form元素的瀏覽器

Web服務(wù)器 Apache Tomcat 5.0

數(shù)據(jù)庫 MS Access 2003

開發(fā)工具 JBuilder 9.0

（三）對操作系統(tǒng)的要求

由于Java具有跨平臺的特點，所以只要能夠安裝JDK，就能在此安裝JSP服務(wù)器。JSP服務(wù)器能夠運行在目前絕大多數(shù)的操作系統(tǒng)上，如Windows系列和UNIX系列。

（四）開發(fā)工具

JSP是Java Server Pages（Java服務(wù)器頁面）的縮寫，是由Sun Microsystems公司倡導、由許多公司參與一起建立的一種動態(tài)網(wǎng)頁技術(shù)標準。它的實現(xiàn)是在傳統(tǒng)的網(wǎng)頁HTML文件（*.htm，*.html）中加入Java程序片段(Scriptlet)和JSP標記(tag)，從而構(gòu)成了JSP網(wǎng)頁(*.jsp)。Web服務(wù)器在遇到訪問JSP網(wǎng)頁的請求時，首先執(zhí)行其中的程序片段，然后將執(zhí)行結(jié)果以HTML格式返回給客戶。程序片段可以實現(xiàn)建立動態(tài)網(wǎng)站所需要的功能，包括操作數(shù)據(jù)庫、重新定向網(wǎng)頁及發(fā)送E-mail等等。

JSP的特點

隨著Web技術(shù)的發(fā)展和電子商務(wù)時代的到來，人們不再滿足于建立各種靜態(tài)地信息的網(wǎng)站，更多的時候需要能與用戶進行交互，并能提供后臺數(shù)據(jù)庫的管理和控制等服務(wù)的動態(tài)網(wǎng)站。目前已經(jīng)出現(xiàn)了若干種動態(tài)網(wǎng)頁技術(shù)，JSP是其中的典型。JSP技術(shù)有以下幾個顯著的特點：

（1）應(yīng)用程序內(nèi)容與頁面顯示分離

（2）強調(diào)可重用的組件

（3）采用標識簡化頁面開發(fā)

三、系統(tǒng)測試

單元測試：以模塊為單位進行測試。該網(wǎng)上書店系統(tǒng)前臺分成四個模塊：個人工具、圖書查詢、購物車操作、訂單處理。后臺分成三個模塊：用戶管理、書籍管理、訂單管理。在設(shè)計過程中對每個模塊進行單元測試。測試內(nèi)容包括：對每個被測的模塊，數(shù)據(jù)能否正確無誤地流進流出；在模塊工作過程中，其內(nèi)部的數(shù)據(jù)能否保持完整性；模塊工作中發(fā)生了錯誤，編寫的出錯處理措施是否有效。

組裝測試：在每個模塊完成單元測試后，需要把它們連接起來，進行組裝測試。測試的內(nèi)容包括：各模塊是否能無錯誤地連接；能否保證數(shù)據(jù)有效傳輸及數(shù)據(jù)的完整性和一致性。

確認測試：組裝測試完成后，在各模塊接口無錯誤并滿足軟件設(shè)計要求的基礎(chǔ)上，還需進行確認測試，從功能和性能方面測試。

系統(tǒng)測試：在軟件完成確認測試后，應(yīng)對它與其它相關(guān)的部分或全部軟硬件組成的系統(tǒng)進行綜合測試。我采用的測試方法是“黑盒測試”。即把程序看成是一個黑盒，在完全不考慮程序內(nèi)部結(jié)構(gòu)和特性的情況下，測試軟件的外部特性。

參考文獻：

[1]方美琪.電子商務(wù)概論.清華大學出版社,2001,6

憂傷的文章范文第4篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 結(jié)算賬戶 優(yōu)化

根據(jù)中國人民銀行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》：“銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶?！薄般y行結(jié)算賬戶按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶?！?傳統(tǒng)的商業(yè)銀行的基本職能主要體現(xiàn)在“存、貸、匯”等三個方面，這三個方面職能均離不開銀行結(jié)算賬戶。因此，做好銀行結(jié)算賬戶管理，是銀行履行其基本職能的一項重要工作內(nèi)容，對于商業(yè)銀行的總體運營有著極為重要的影響。

但隨著近年來我國總體經(jīng)濟規(guī)模和經(jīng)濟發(fā)展水平的提高，同時伴隨信息技術(shù)的飛速進步，外部環(huán)境對于銀行結(jié)算賬戶管理提出了新的要求。傳統(tǒng)的銀行結(jié)算賬戶管理模式，特別是單位銀行結(jié)算賬戶管理的傳統(tǒng)模式已經(jīng)不能適應(yīng)經(jīng)濟和銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，亟需加以改進和提高。

由于個人銀行賬戶管理模式與單位銀行結(jié)算賬戶管理模式有較大差異，本文中我們將重點探討商業(yè)銀行對于單位銀行結(jié)算賬戶的管理方面存在的問題及優(yōu)化方案。

一、銀行結(jié)算賬戶管理對于銀行的重要性

（一）銀行結(jié)算賬戶是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的主要載體

銀行辦理的絕大多數(shù)存款、貸款和支付結(jié)算業(yè)務(wù)，均需要客戶在銀行開立結(jié)算賬戶才能辦理；存款、貸款和各類支付結(jié)算業(yè)務(wù)形成的會計記錄，也必須通過銀行結(jié)算賬戶的記載才能體現(xiàn)。因此，結(jié)算賬戶管理，對于銀行來講是各類業(yè)務(wù)的“起點”，同時也是各類業(yè)務(wù)的“終點”。做好結(jié)算賬戶管理工作，是商業(yè)銀行為客戶提供端到端服務(wù)的重要體現(xiàn)。

（二）銀行結(jié)算賬戶服務(wù)是銀行客戶服務(wù)的重要窗口

銀行結(jié)算開立是銀行與客戶接觸的第一界面，這“第一印象”好不好，會直接影響到客戶對銀行服務(wù)認知。同時，由于各家商業(yè)銀行直接在開戶方面有直接競爭，客戶可以通過比較，對比出商業(yè)銀行服務(wù)的效率和品質(zhì)。因此，做好銀行結(jié)算賬戶服務(wù)，特別是在開立賬戶環(huán)節(jié)的服務(wù)，對于樹立銀行對外的服務(wù)形象，提高客戶服務(wù)滿意度來講也非常重要。

（三）銀行結(jié)算賬戶是商業(yè)銀行操作風險的高危領(lǐng)域

由于銀行結(jié)算賬戶覆蓋了各類業(yè)務(wù)從“起點”到“終點”的全過程，因而也成為銀行操作風險的多發(fā)區(qū)域。近些年來，商業(yè)銀行發(fā)生的很多案件都與賬戶管理有關(guān)，典型的如：開戶資料不全就為客戶開戶，造成客戶資金的冒用；開戶資料中途被串換，造成客戶資金挪用；銀行對賬把關(guān)不嚴，引發(fā)銀企經(jīng)濟糾紛等。并且單位銀行結(jié)算賬戶由于資金轉(zhuǎn)賬單筆金額比較大，容易給銀行造成更大的損失。因此做好賬戶風險防控，防止銀行風險的“病從口入”，顯得尤為重要。

二、單位銀行結(jié)算賬戶管理傳統(tǒng)模式存在的問題

目前，各家銀行在單位銀行結(jié)算賬戶管理中，基本仍采取手工管理為主，系統(tǒng)管理為輔的傳統(tǒng)模式。這種傳統(tǒng)模式，脫胎于商業(yè)銀行歷史上手工記賬年代的處理流程，只不過將主要工作環(huán)節(jié)納入系統(tǒng)處理，但仍留有很多手工處理模式的痕跡。隨著業(yè)務(wù)和技術(shù)的發(fā)展，這種傳統(tǒng)模式的弊端，越來越明顯。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）業(yè)務(wù)流程不合理，客戶體驗不佳

1、客戶填寫表單（協(xié)議）缺乏整合，手工填寫影響客戶體驗

如賬戶開戶和各類簽約業(yè)務(wù)等，不同業(yè)務(wù)都需要客戶填寫不同表單和協(xié)議，每個表單（協(xié)議）填寫的項目都非常多且內(nèi)容多有重復。同時，表單（協(xié)議）只能由客戶手工填寫，一旦填寫有誤還需要從頭再來，對此客戶多有報怨。

2、業(yè)務(wù)流程中單節(jié)點操作任務(wù)太多，造成“瓶頸”

最典型的業(yè)務(wù)流程是活期開戶柜面受理流程，從客戶填單開始到開戶生成賬號，中間包括客戶填單、柜員受理、系統(tǒng)查冊（可能包括多個系統(tǒng)）、正本見證、電話核實、內(nèi)部多級審核、系統(tǒng)開戶等近10個操作任務(wù)項，涉及客戶及內(nèi)部多名員工。由于單節(jié)點任務(wù)多，一方面柜員感覺操作時間不夠用，另一方面客戶卻感覺等待時間漫長。

3、系統(tǒng)操作缺乏整合，效率不高

典型的流程如客戶簽約業(yè)務(wù)。目前單位客戶簽約業(yè)務(wù)種類繁多，包括公司網(wǎng)銀、郵件通知、短信通知、手機銀行、理財、三方存管等十多個產(chǎn)品。不同的產(chǎn)品簽約需要使用不同的交易，而且某些簽約交易還非常復雜，操作繁復，效率極低。

4、一些手工操作節(jié)點沒有納入系統(tǒng)

如開戶見證、客戶身份查冊等，均不體現(xiàn)在系統(tǒng)流程中，僅通過操作規(guī)程予以規(guī)范，一方面無法通過系統(tǒng)體現(xiàn)柜員工作量，另一方面事后也很難檢查操作執(zhí)行情況。

5、銷戶、結(jié)轉(zhuǎn)久懸賬戶等需要大量手工操作，操作內(nèi)容煩復

銷戶業(yè)務(wù)，需要逐個查詢賬戶產(chǎn)品簽約情況，并逐個解約，否則無法完成銷戶；賬戶結(jié)轉(zhuǎn)久懸時，需要逐戶單戶結(jié)息、逐戶系統(tǒng)銷戶并手工登記結(jié)轉(zhuǎn)久懸登記簿，如客戶有簽約業(yè)務(wù)，也還需要在系統(tǒng)中逐筆解約。

（二）賬戶信息分散，“孤島”現(xiàn)象嚴重

1、手工登記信息多，管理統(tǒng)計無法通過系統(tǒng)處理

憂傷的文章范文第5篇

在中小企業(yè)不動產(chǎn)資源稀缺，外部擔保難以獲得的情況下，商業(yè)銀行可從企業(yè)應(yīng)收賬款入手為企業(yè)提供融資渠道，在控風險的前提下，履行監(jiān)管要求和社會責任。

一、應(yīng)收賬款融資的可行性

（一）應(yīng)收賬款是中小企業(yè)的重要資產(chǎn)

應(yīng)收賬款是權(quán)利人因銷售商品或提供勞務(wù)而取得的要求債務(wù)人付款的一項權(quán)利。中小企業(yè)在生產(chǎn)規(guī)模、技術(shù)、產(chǎn)品等方面普遍不具備優(yōu)勢，在經(jīng)濟活動中處于弱勢地位，在產(chǎn)業(yè)鏈條中所處層級一般較低，在面對買方市場的大背景下，失去了與其它企業(yè)抗衡的能力，企業(yè)在銷售過程中不得不做出讓步，采取賒銷的辦法，銷售資金被下游強勢買方占用形成應(yīng)收賬款的情形較為普遍。據(jù)統(tǒng)計，我國中小企業(yè)應(yīng)收賬款占企業(yè)流動資金的比例達高達50%以上。但上帝為你關(guān)閉了一扇門，就一定會為你打開一扇窗，中小企業(yè)接踵而來的應(yīng)收賬款不必然導致企業(yè)資金鏈斷裂而坐以待斃，“山重水復疑無路，柳暗花明又一村”，客觀存在的應(yīng)收賬款正是屬于企業(yè)可以借以向銀行申請融資的資產(chǎn)。

（二）應(yīng)收賬款融資的法律和制度保障

傳統(tǒng)的應(yīng)收賬款融資采取的主要形式有應(yīng)收賬款質(zhì)押融資和應(yīng)收賬款保理，現(xiàn)行的法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章為這兩類業(yè)務(wù)的開展提供了法律和制度保障。

一是《物權(quán)法》明確將應(yīng)收賬款納入了可質(zhì)押動產(chǎn)范圍之內(nèi)，從法律層面上確立了應(yīng)收賬款質(zhì)押的合法性，為應(yīng)收賬款質(zhì)押融資提供了法律基礎(chǔ)。

二是《物權(quán)法》統(tǒng)一規(guī)定了由信貸征信機構(gòu)作為出質(zhì)的登記機構(gòu)，明確了登記產(chǎn)生擔保物權(quán)、對抗第三人的效力，以及優(yōu)先受償權(quán)等，為銀行接受應(yīng)收賬款質(zhì)押吃了顆定心丸。

三是人民銀行《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》進一步明確了應(yīng)收賬款的概念和范圍，規(guī)定質(zhì)權(quán)人、出質(zhì)人及征信中心辦理出質(zhì)、辦理登記的程序，規(guī)范了出質(zhì)登記必備內(nèi)容要素，為質(zhì)押登記的規(guī)范操作提供了操作規(guī)范。

四是銀監(jiān)會2014年制定的《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，為商業(yè)銀行防控保理業(yè)務(wù)可能出現(xiàn)的風險，支持與指導商業(yè)銀行規(guī)范操作，提供了監(jiān)管保障。

二、應(yīng)收賬款融資主要風險分析

（一）質(zhì)押融資的應(yīng)收賬款基本法律特征

應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的風險，按不同的性質(zhì)可劃分為法律風險與商業(yè)風險兩大類。就法律風險來說，用于質(zhì)押的應(yīng)收賬款至少應(yīng)在法律上具備以下基礎(chǔ)特征：

一是可轉(zhuǎn)讓性。即用于設(shè)立質(zhì)押的應(yīng)收賬款必須是依照法律和當事人約定允許轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款。若當事人在合同別約定禁止相對方轉(zhuǎn)讓債權(quán)的內(nèi)容，則該約定條款作為合同的內(nèi)容，當然具有法律效力，因而此種債權(quán)不具有可讓與性。不可轉(zhuǎn)讓的權(quán)利在處置上當然受到限制，該合同項下的應(yīng)收賬款顯然不宜作為質(zhì)押標的。

二是特定性，即用于設(shè)立質(zhì)押的應(yīng)收賬款的有關(guān)要素，包括金額、期限、支付方式、債務(wù)人的名稱和地址、產(chǎn)生應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同、基礎(chǔ)合同的履行程度等必須明確、具體和固定化。由于應(yīng)收賬款作為普通債權(quán)沒有物化的書面記載來固定化作為權(quán)利憑證，質(zhì)權(quán)人對于質(zhì)物主張質(zhì)權(quán)的依據(jù)主要依靠上述要素來予以明確。

三是時效性，即用于設(shè)定質(zhì)押的應(yīng)收賬款債權(quán)必須尚處于法律保護的時效范圍之內(nèi)。在我國，債權(quán)的訴訟時效為2年，從債權(quán)人最近一次要求債務(wù)人還債的日期算起，超過2年，將成為一種裸債，不再受到法律保護。因此，從維護銀行權(quán)利的角度出發(fā)，一是要求銀行選取的應(yīng)收賬款在選取時尚未超過訴訟時效，二是銀行取得質(zhì)權(quán)后也要對原應(yīng)收賬款的權(quán)利予以關(guān)注，及時督促債權(quán)人采取產(chǎn)生訴訟時效中斷效力的措施，以使得訴訟時效期間得以重新起算。

（二）質(zhì)押融資風險分析

一是權(quán)利瑕疵的風險。真實合法的交易，是應(yīng)收賬款得以產(chǎn)生的基礎(chǔ) 。對于基礎(chǔ)合同本身存在違法行為而無效的情形，將直接導致質(zhì)押合同無效。上述情形會導致銀行據(jù)以放款的基礎(chǔ)資產(chǎn)不復存在，銀行很可能將遭受損失。

二是債務(wù)人的償債能力風險。應(yīng)收賬款能否如期受償，取決于債務(wù)人的資信狀況和償付能力。如果應(yīng)收賬款債務(wù)人因經(jīng)營出現(xiàn)問題致使無力償還欠款，或有償債能力而主觀惡意拖欠，將影響導致出質(zhì)人及時足額收回應(yīng)收賬款，進而會影響作為質(zhì)權(quán)人的銀行的質(zhì)權(quán)的實現(xiàn)。

三是應(yīng)收賬款價值被高估的風險。借款人可能會出于提高融資金額的目的，故意隱瞞應(yīng)收賬款已經(jīng)計提減值準備的信息，仍按原值向銀行申請質(zhì)押融資；或者買賣雙方合謀，故意提高交易的價值，使合同金額超過真實價值。在信息不對稱的背景下，質(zhì)押物價值被高估增加銀了行的經(jīng)營風險。

四是銷售退回或折讓的風險。出質(zhì)人對于應(yīng)收賬款的債權(quán)，是建立在其已充分履行自身合同義務(wù)基礎(chǔ)上的。在出質(zhì)人未履行上述義務(wù)的情況下，應(yīng)收賬款債務(wù)人依據(jù)《合同法》具有抗辯權(quán)。即使出質(zhì)人已發(fā)送有關(guān)貨物，應(yīng)收賬款債務(wù)人也可在合理期限內(nèi)對出質(zhì)人交付的有關(guān)貨物進行檢查，如果出質(zhì)人交付的貨物存在瑕疵，則存在銷售退回或折讓的風險。一旦應(yīng)收賬款債務(wù)人對債務(wù)存在抗辯事由，在債務(wù)人合法行使其抗辯權(quán)時，質(zhì)權(quán)人不能限制債務(wù)人行使抗辯權(quán)，這必然影響質(zhì)權(quán)人的質(zhì)權(quán)實現(xiàn)。

五是應(yīng)收賬款欺詐風險。出于盡快、盡可能申請到較高額度融資的目的，客戶存在違反會計準則提前開票、提前確認收入的現(xiàn)象，或是虛報應(yīng)收賬款賬齡，以上行為都增加了銀行不良貸款的風險。

六是互負債務(wù)的抵消風險。若債權(quán)人與債務(wù)人雙方互負債務(wù)，且符合互負債務(wù)能抵銷的條件，銀行雖然取得應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)，但仍然存在無法從債務(wù)人受償?shù)娘L險。

（三）保理融資風險分析

保理融資除具有一般意義上應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的風險外，在隱蔽型保理業(yè)務(wù)中還存在債權(quán)轉(zhuǎn)讓不能及時通知的風險?！逗贤ā芬?guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的應(yīng)通知債務(wù)人；未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。在隱蔽型保理業(yè)務(wù)中，雖然銀行一般會保留依自身判斷可隨時向買方發(fā)送《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書》的權(quán)利，并約定銀行在認為必要時向買方書面通知應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜，但往往由于轉(zhuǎn)讓通知的延遲而引發(fā)買方對債權(quán)轉(zhuǎn)讓的抗辯。

三、應(yīng)收賬款融資風險應(yīng)對

針對應(yīng)收賬款融資的典型風險，商業(yè)銀行應(yīng)從買方雙方的選擇、應(yīng)收賬款甄選、操作規(guī)范及貸后管理等方面，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。

一是嚴格篩選買方企業(yè)。應(yīng)收賬款質(zhì)押融資也好，應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)也罷，應(yīng)收賬款的及時足額收回，是銀行授信安全的第一支柱。即使是有追索權(quán)的保理融資，成功的業(yè)務(wù)也應(yīng)該是通過買方履約收回銀行授信資金，而不應(yīng)寄希望于通過追索賣方受償。買方企業(yè)的正確選擇，是銀行授信安全的基礎(chǔ)。

二是審慎選擇賣方企業(yè)。市場口碑好、供貨能力強、產(chǎn)品質(zhì)優(yōu)的企業(yè)，很少因貿(mào)易糾紛而對應(yīng)收賬款造成影響，應(yīng)收賬款較為真實和穩(wěn)定。另外，有追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)，通過向賣方企業(yè)的追索，為銀行授信資金安全提供了額外保障。

三是關(guān)注貿(mào)易背景的真實性。交易背景的真實性是合法合規(guī)應(yīng)收賬款產(chǎn)生的基礎(chǔ)，以真實交易背景為前提的保理業(yè)務(wù)，通過交易的自償性保證保理融資的資金安全。虛假交易背景的應(yīng)收賬款融資，易牽扯銀行陷入詐騙案件，造成財務(wù)和聲譽的雙重損失。

四是甄選合格的應(yīng)收賬款。合格的應(yīng)收賬款是銀行賴以收回授信資金的基礎(chǔ)，也是銀行據(jù)以核定授信額度的依據(jù)，合格應(yīng)收賬款的甄選，應(yīng)關(guān)注應(yīng)收賬款集中度、賬齡分析結(jié)果和逾期歷史記錄、應(yīng)收賬款稀釋效應(yīng)、特定應(yīng)收賬款質(zhì)押的法律及政策障礙等。

五是規(guī)范轉(zhuǎn)讓與質(zhì)押登記手續(xù)。嚴格按照法律規(guī)定和操作要求履行轉(zhuǎn)讓與登記手續(xù)，與特定應(yīng)收賬款相關(guān)的合同協(xié)議、權(quán)利憑證等應(yīng)，在確認是原件的基礎(chǔ)上履行交接手續(xù)，及時辦理質(zhì)押登記手續(xù)，維護銀行自身合法權(quán)益。

六是強化貸后管理。授信放款后，應(yīng)動態(tài)關(guān)注應(yīng)收賬款回款履約情況、應(yīng)收賬款的增減變化、是否按既定約定路線回款等，并可要求企業(yè)提供新增應(yīng)收賬款金額與銷售增長的匹配情況，及時發(fā)現(xiàn)預警信息，制定針對預案。

七是其他注意的事項。業(yè)務(wù)過程中，可按照供應(yīng)鏈金融的思路，盡量選擇認可的核心企業(yè)的供應(yīng)商的應(yīng)收賬款，特別是交易較為頻繁、關(guān)系較為緊密供應(yīng)商的應(yīng)收賬款。

四、商業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資服務(wù)創(chuàng)新

除了傳統(tǒng)的應(yīng)收賬款質(zhì)押和應(yīng)收賬款保理等直接的授信業(yè)務(wù)外，商業(yè)銀行也可以考慮通過與其他金融機構(gòu)合作，以合適的角色積極介入，響應(yīng)《中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于進一步推進證券經(jīng)營機構(gòu)創(chuàng)新發(fā)展的意見》提出的支持應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新的意見，以提供中間業(yè)務(wù)服務(wù)的形式，拓寬企業(yè)應(yīng)收賬款融資的渠道。