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超主權(quán)貨幣論文范文第1篇

論文關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)全球化;國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織;主權(quán); 發(fā)展中國(guó)家國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織是伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程，在國(guó)際 組織大發(fā)展的形勢(shì)下壯大起來(lái)的。

第二次世界大戰(zhàn)結(jié)束后，隨著經(jīng)濟(jì)全球化浪潮的加速，國(guó)際社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)關(guān)系日益密切，世界進(jìn)入相互依賴(lài)時(shí)代，推動(dòng)了國(guó)際組織突飛猛進(jìn)的發(fā)展。其中國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織發(fā)展更為迅速，關(guān)貿(mào)總協(xié)定、世界銀行、國(guó)際貨幣基金組織都產(chǎn)生于二戰(zhàn)結(jié)束后。冷戰(zhàn)后的1995 年成立的、有“經(jīng)濟(jì)聯(lián)合國(guó)”之稱(chēng)的世界貿(mào)易組織，其勢(shì)力不斷發(fā)展壯大，更標(biāo)志著國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織的發(fā)展進(jìn)入到新的階段。當(dāng)前，國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織對(duì)國(guó)際社會(huì)經(jīng)濟(jì)事務(wù)的影響也日益擴(kuò)大，對(duì)發(fā)展中國(guó)家主權(quán)的影響惹人注目。為此，本文擬對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織對(duì)發(fā)展中國(guó)家主權(quán)影響的層次結(jié)構(gòu)、職能范圍和影響的二重性進(jìn)行探討。 一、國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織對(duì)發(fā)展中國(guó)家主權(quán)影響的層次結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)全球化時(shí)代的國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織及其規(guī)則非常顯著地侵入發(fā)展中國(guó)家的主權(quán)領(lǐng)地內(nèi)，它對(duì)發(fā)展中國(guó)家的主權(quán)從三個(gè)層面上形成影響。 1.最高層次的全球性經(jīng)濟(jì)組織(協(xié)定)的影響 世界范圍內(nèi)的國(guó)際經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)是由全球性的國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)的，例如，世界貿(mào)易組織、世界銀行、國(guó)際貨幣基金組織等。尤其是世界貿(mào)易組織，其職能已不僅僅是協(xié)調(diào)國(guó)際貿(mào)易，而且?guī)缀醢ㄋ械氖澜缃?jīng)濟(jì)活動(dòng)。參加世貿(mào)組織的發(fā)展中國(guó)家在國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)政策的制定和實(shí)施過(guò)程中，都必須嚴(yán)格遵守世界貿(mào)易組織的有關(guān)規(guī)則，把許多經(jīng)濟(jì)主權(quán)讓渡給世貿(mào)組織。這從最高國(guó)際層面上影響到發(fā)展中國(guó)家主權(quán)的行使。

2.中間層次的區(qū)域性經(jīng)濟(jì)組織和協(xié)定的影響 作為經(jīng)濟(jì)全球化組成部分的區(qū)域集團(tuán)化，是當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)重要特征。根據(jù)世界貿(mào)易組織統(tǒng)計(jì)，截至2001 年底，世貿(mào)組織得到通知的區(qū)域經(jīng)濟(jì)組織有200 多個(gè)，其中150 多個(gè)組織的協(xié)議仍在生效。 幾乎所有的WTO 成員都參加了一個(gè)區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化協(xié)議，有些WTO 的成員甚至成為10 多個(gè)區(qū)域一體化協(xié)議的成員。目前，絕大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家參加了區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化組織，這些組織對(duì)發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)主權(quán)也在區(qū)域范圍內(nèi)進(jìn)行限制和約束，而且這種約束和限制比經(jīng)濟(jì)性世貿(mào)組織更強(qiáng)。 3.最低層次的雙邊組織和協(xié)定 對(duì)于那些涉及兩個(gè)國(guó)家的國(guó)際經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的解決，單獨(dú)依靠其中一國(guó)的調(diào)節(jié)是不能發(fā)揮作用的，需要通過(guò)雙方的組織(協(xié)定)來(lái)協(xié)調(diào)，參加這些雙邊協(xié)定的發(fā)展中國(guó)家，在雙邊協(xié)定和組織生效后，就必須遵守有關(guān)協(xié)議，從而使本國(guó)主權(quán)受到一定的約束和限制。 例如，中國(guó)加入WTO 之前的中美最惠國(guó)待遇協(xié)定;2003 年6 月中俄兩國(guó)簽署石油管道的能源利用協(xié)定，這些都是裁定協(xié)定兩國(guó)之間分歧、矛盾的準(zhǔn)則，使兩國(guó)主權(quán)受到一定的約束和限制。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)一步發(fā)展，發(fā)展中國(guó)家參與全球性、區(qū)域性及雙邊性組織(協(xié)定)的狀況日益增多。這種狀況從高中低三個(gè)層次對(duì)發(fā)展中國(guó)家主權(quán)的影響越來(lái)越大。 二、國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織對(duì)發(fā)展中國(guó)家主權(quán)影響的職能范圍 在經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程中，國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織對(duì)參與其中的發(fā) 展中國(guó)家的主權(quán)從多方面進(jìn)行限制，也就是發(fā)展中國(guó)家主權(quán)的內(nèi)外經(jīng)濟(jì)職能從多方面有限度地(根據(jù)協(xié)定)轉(zhuǎn)移到國(guó)際性、區(qū)域性或雙邊國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織中。

1.經(jīng)濟(jì)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)原則、經(jīng)濟(jì)制度的創(chuàng)建職能 過(guò)去經(jīng)濟(jì)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)原則、經(jīng)濟(jì)制度的設(shè)立都是一國(guó)主權(quán)范圍內(nèi)的事，發(fā)展中國(guó)家把其看作是主權(quán)不受侵犯的重要體現(xiàn)。但是，在經(jīng)濟(jì)全球化條件下，發(fā)展中國(guó)家這種主權(quán)職能部分轉(zhuǎn)移到國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織中，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策法規(guī)、國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)體制要同國(guó)際接軌，發(fā)展中國(guó)家要執(zhí)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織制定的經(jīng)濟(jì)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)政策，甚至經(jīng)濟(jì)體制的市場(chǎng)化程度都要得到國(guó)際社會(huì)的承認(rèn)。例如：加入WTO 的發(fā)展中國(guó)家必須接受WTO 規(guī)則體系，其中包括有《關(guān)貿(mào)總協(xié)定》在內(nèi)的20 多個(gè)具體領(lǐng)域的協(xié)定、議定書(shū)、決定、諒解等。

WTO 調(diào)整的領(lǐng)域從傳統(tǒng)的貨物貿(mào)易發(fā)展到服務(wù)貿(mào)易，從關(guān)稅減讓發(fā)展到非關(guān)稅壁壘的限制和拆除。發(fā)展中國(guó)家國(guó)內(nèi)制定的法規(guī)政策若與此有抵制的必須限期拆除。 2.監(jiān)管職能 一般來(lái)講，發(fā)展中國(guó)家有關(guān)制度的實(shí)施都是由本國(guó)政府執(zhí)行的，是本國(guó)政府主權(quán)范圍的事情，包括進(jìn)出口關(guān)稅的減讓、國(guó)內(nèi)貿(mào)易政策的透明化等。但是，在經(jīng)濟(jì)全球化條件下，發(fā)展中國(guó)家的這些監(jiān)管職能轉(zhuǎn)移到國(guó)際有關(guān)經(jīng)濟(jì)組織中去，由這些組織根據(jù)有關(guān)法則進(jìn)行監(jiān)督。例如：在經(jīng)濟(jì)方面，GATT、WTO 都有自己一套有效的監(jiān)督懲罰機(jī)制。這種機(jī)制實(shí)質(zhì)上侵蝕了一部分國(guó)家的經(jīng)濟(jì)主權(quán)，由于其規(guī)則由西方發(fā)達(dá)國(guó)家制定，發(fā)展中國(guó)家受到的主權(quán)侵害更為嚴(yán)重。[ ZHLzwCom] 3.解決爭(zhēng)端職能 在國(guó)際社會(huì)中，發(fā)展中國(guó)家解決國(guó)家間的經(jīng)濟(jì)利益矛盾是在國(guó)家政府間協(xié)商的。但是，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)一步發(fā)展，國(guó)際間的經(jīng)濟(jì)交往擴(kuò)大，不同國(guó)際主體之間的經(jīng)濟(jì)爭(zhēng)端增多，日益復(fù)雜化，因此，國(guó)家主權(quán)范圍內(nèi)調(diào)節(jié)的局限性突現(xiàn)，國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織開(kāi)始介入發(fā)展中國(guó)家的有關(guān)國(guó)際爭(zhēng)端，代行某些國(guó)家主權(quán)職能。

世界貿(mào)易組織在關(guān)于解決爭(zhēng)端的規(guī)則與程序中，全面規(guī)定了其解決爭(zhēng)端的政治方法(包括協(xié)調(diào)、斡旋和調(diào)解)、法律方法(包括專(zhuān)家組審議和上訴)、裁決的執(zhí)行與監(jiān)督、救濟(jì)辦法等，還專(zhuān)設(shè)了爭(zhēng)端解決機(jī)構(gòu)(DSB)。世界貿(mào)易組織在爭(zhēng)端機(jī)制解決上有突出的三點(diǎn)要求：其一，DSB 的裁決具有約束力;其二，有一常設(shè)上訴機(jī)構(gòu)，受理關(guān)于法律問(wèn)題的上訴;其三，世界貿(mào)易組織成員應(yīng)當(dāng)對(duì)違犯規(guī)則事件在多邊爭(zhēng)端機(jī)制下尋求救濟(jì)，在裁決不能得到實(shí)施時(shí)可采取補(bǔ)償和交叉報(bào)復(fù)的制度。世界貿(mào)易組織的爭(zhēng)端解決機(jī)制適用于該體制所管理的一切協(xié)議和決定，沒(méi)有例外(P150)。 世界貿(mào)易組織解決爭(zhēng)端具有安全、可預(yù)見(jiàn)、執(zhí)法權(quán)威性等特征，從某種意義上代替了國(guó)家主權(quán)的經(jīng)濟(jì)職能，這將對(duì)發(fā)展中國(guó)家成員國(guó)的國(guó)家主權(quán)產(chǎn)生影響。世界貿(mào)易組織在成立后的前6 年，受理了200 多件貿(mào)易糾紛，其中大部分發(fā)生在發(fā)展中國(guó)家和西方發(fā)達(dá)國(guó)家之間，既有保護(hù)發(fā)展中國(guó)家權(quán)益的好的結(jié)果，也有損害發(fā)展中國(guó)家經(jīng)濟(jì)主權(quán)的不良后果。這些解決爭(zhēng)端的機(jī)制在區(qū)域性經(jīng)濟(jì)組織中也存在。

例如，在發(fā)展中國(guó)家參加的北美自由貿(mào)易區(qū)組織中，就存在一個(gè)受理國(guó)家之間爭(zhēng)端的制度，而且還平行地設(shè)有一個(gè)解決投資者和成員國(guó)之間爭(zhēng)端的制度。在亞洲，作為區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化組織的東南亞國(guó)家聯(lián)盟，在1996 年6 月也成立了一個(gè)解決東盟各國(guó)內(nèi)部貿(mào)易糾紛的仲裁機(jī)構(gòu)。所有這些解決爭(zhēng)端機(jī)構(gòu)的設(shè)立都在不同程度上影響發(fā)展中國(guó)家主權(quán)職能的發(fā)揮。 三、國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織對(duì)發(fā)展中國(guó)家主權(quán)影響的二重性目前，對(duì)于經(jīng)濟(jì)全球化中國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織對(duì)發(fā)展中國(guó)家主權(quán)影響的認(rèn)識(shí)，有一種較普遍的觀點(diǎn)，就是意識(shí)到了挑戰(zhàn)、侵蝕和沖 擊等負(fù)面作用的嚴(yán)峻性。這從一個(gè)方面反映出經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程中，發(fā)展中國(guó)家主權(quán)處于不利地位的事實(shí)。但是，我們認(rèn)為這還不夠，國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織對(duì)發(fā)展中國(guó)家主權(quán)的影響(第3頁(yè))還有另一面，即積極的一面，由于和國(guó)際經(jīng)濟(jì)體制接軌，加入國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織也有利于發(fā)展中國(guó)家主權(quán)增強(qiáng)。我們把這兩個(gè)方面的作用稱(chēng)作二重性。具體來(lái)講： 1.國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織對(duì)發(fā)展中國(guó)家主權(quán)的積極作用這種積極作用是促使發(fā)展中國(guó)家積極參與經(jīng)濟(jì)全球化，積極加入國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織的動(dòng)機(jī)之一。

主要表現(xiàn)在：其一，平臺(tái)作用。一個(gè)是國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織為發(fā)展中國(guó)家在經(jīng)濟(jì)主權(quán)受到傷害時(shí)，提供了解決爭(zhēng)端的場(chǎng)所。例如，加入世貿(mào)組織前，中美之間的貿(mào)易糾紛通過(guò)兩國(guó)政府談判解決。由于中國(guó)是處于弱勢(shì)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，結(jié)果中國(guó)做出的讓步很大，有的甚至傷及國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政治權(quán)益。美國(guó)常常以中美經(jīng)貿(mào)關(guān)系同中國(guó)人權(quán)掛鉤來(lái)威脅中國(guó)。中國(guó)加入世貿(mào)組織后，雖然中國(guó)同美國(guó)等西方發(fā)達(dá)國(guó)家的貿(mào)易糾紛、反傾銷(xiāo)爭(zhēng)端增多，但是在世貿(mào)組織的框架內(nèi)，中國(guó)勝訴的次數(shù)也不斷增多。 另一個(gè)是，在發(fā)展中國(guó)家組成的區(qū)域性經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)，發(fā)展中國(guó)家貿(mào)易爭(zhēng)端機(jī)制的設(shè)立，提高了區(qū)域內(nèi)發(fā)展中國(guó)家減少貿(mào)易摩擦，集體行使國(guó)家主權(quán)的能力，某些國(guó)家主權(quán)的平等讓渡，獲得了更大的國(guó)家權(quán)益，對(duì)發(fā)展中國(guó)家主權(quán)的行使也是有積極作用的。

其二，提升作用。由于歷史和現(xiàn)實(shí)原因，發(fā)展中國(guó)家的國(guó)家建設(shè)存在著許多問(wèn)題，其國(guó)家的政治經(jīng)濟(jì)等內(nèi)外職能存在著許多不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的方面，例如，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理措施的缺陷，政府過(guò)多干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等，影響了國(guó)家主權(quán)的行使。發(fā)展中國(guó)家加入國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織后，就必須同國(guó)際上先進(jìn)的市場(chǎng)管理規(guī)則接軌，廢除不符合國(guó)際慣例的法規(guī)、政策和制度，這固然會(huì)限制主權(quán)的作用，但同時(shí)也會(huì)使發(fā)展中國(guó)家拋棄原來(lái)舊的或存在缺陷的政策、法規(guī)和體制，接受?chē)?guó)際上流行的政策、法規(guī)和體制，從而強(qiáng)化國(guó)家上層建筑同經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)、生產(chǎn)力的適應(yīng)性，有利于提升國(guó)家主權(quán)的行使能力。其三，保護(hù)作用。盡管西方發(fā)達(dá)國(guó)家在國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織中利用主導(dǎo)地位對(duì)發(fā)展中國(guó)家基本主權(quán)進(jìn)行限制和侵蝕，但是由于發(fā)展中國(guó)家自身維護(hù)主權(quán)的斗爭(zhēng)及其在國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織中力量的增強(qiáng)，在國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織中也有一些保護(hù)發(fā)展中國(guó)家利益的條例。

例如，世界貿(mào)易組織就有關(guān)于發(fā)展中國(guó)家市場(chǎng)準(zhǔn)入和保護(hù)弱勢(shì)產(chǎn)業(yè)的條款，發(fā)展中國(guó)家可以以此保護(hù)自己的民族產(chǎn)業(yè)。中國(guó)在加入世界貿(mào)易組織的談判中，就以發(fā)展中國(guó)家的身份，對(duì)自己的弱勢(shì)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行保護(hù)，例如，對(duì)汽車(chē)工業(yè)、農(nóng)業(yè)等就采取了保護(hù)性的措施。在實(shí)踐中，一些國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織也對(duì)發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)行了支持，如世界銀行、國(guó)際貨幣基金組織向發(fā)展中國(guó)家提供了大量的官方發(fā)展基金。尤其是作為世界銀行“軟貸款窗口”的國(guó)際開(kāi)發(fā)協(xié)會(huì)，主要以最貧窮的發(fā)展中國(guó)家為貸款對(duì)象，向這些國(guó)家提供長(zhǎng)期低息的貸款，以促進(jìn)它們的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。該協(xié)會(huì)在全球反貧困斗爭(zhēng)中發(fā)揮著關(guān)鍵作用。GATT、WTO 屬下的各項(xiàng)多邊協(xié)定，也規(guī)定了不少對(duì)發(fā)展中國(guó)家成員的特別措施。

所有這些都對(duì)發(fā)展中國(guó)家主權(quán)產(chǎn)生了積極的影響。 2.國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織對(duì)發(fā)展中國(guó)家主權(quán)有侵蝕作用西方發(fā)達(dá)國(guó)家是經(jīng)濟(jì)全球化的主導(dǎo)力量，也在國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織中占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位，它們往往用這種優(yōu)勢(shì)侵蝕發(fā)展中國(guó)家的主權(quán)。主要方法有：其一，規(guī)則侵蝕。西方發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家是國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織的創(chuàng)始國(guó)，也是規(guī)則的制定者，他們利用其地位制定的規(guī)則，有利于西方發(fā)達(dá)國(guó)家而不利于發(fā)展中國(guó)家，使發(fā)展中國(guó)家一開(kāi)始就在國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織中處于不平等地位，發(fā)展中國(guó)家的主權(quán)在先天就受到限制。其二，實(shí)力侵蝕。在國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織的實(shí)踐中，發(fā)言權(quán)的多少往往以經(jīng)濟(jì)實(shí)力做后盾。例如，在世界銀行、貨幣基金組織中，就是以資金多少?zèng)Q定其投票決策權(quán)。因此，在國(guó)際經(jīng)濟(jì)生活中，國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織往往成為西方發(fā)達(dá)國(guó)家為自己利益侵蝕發(fā)展中國(guó)家主權(quán)的工具。有人指責(zé)IMF 或其他國(guó)際金融組織制訂的不合理的資金實(shí)施方案，導(dǎo)致了20 世紀(jì)90 年代墨西哥和亞 洲的金融危機(jī)，在這些危機(jī)中它們是真正的“幕后元兇”。其三，附加侵蝕。在經(jīng)濟(jì)全球化中，發(fā)展中國(guó)家由于資金短缺，為了經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，就向世界銀行、國(guó)際貨幣基金組織請(qǐng)求幫助。但是，這些國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織在援助中提出了許多附加條件。這些附加條件不僅僅侵蝕了發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)主權(quán)，甚至傷害了其政治主權(quán)。例如，國(guó)際貨幣基金組織的任務(wù)只是監(jiān)督國(guó)際貨幣體系，如今卻通過(guò)多方面的活動(dòng)使世界經(jīng)濟(jì)納入自己的軌道運(yùn)轉(zhuǎn)(P58)。

超主權(quán)貨幣論文范文第2篇

[論文關(guān)鍵詞]高校財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)控制

本世紀(jì)以來(lái)，隨著我國(guó)高等教育大眾化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，高校招生人數(shù)連年增加，辦學(xué)規(guī)模迅速擴(kuò)大，對(duì)資金的需求也進(jìn)一步加大。為了緩解高等教育發(fā)展的資金困難，國(guó)家除對(duì)事業(yè)收費(fèi)仍進(jìn)行嚴(yán)格控制以外，在財(cái)務(wù)、籌資等方面擴(kuò)大了高校的自主權(quán)，增加了高?；I集資金的渠道。與此同時(shí)，也帶來(lái)了另一方面的問(wèn)題，即高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)驟然升高。因此，構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制、財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制、財(cái)務(wù)約束機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，防范和化解擴(kuò)張可能帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是目前高校面臨的重要課題。

一、高校規(guī)模擴(kuò)張中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義及其特征

(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)務(wù)管理外部環(huán)境的一個(gè)重要特征。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念有狹義和廣義之分。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最先出現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，是指企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策活動(dòng)過(guò)程中的不確定性和企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不同而影響企業(yè)支付本息能力的風(fēng)險(xiǎn)；也有觀點(diǎn)認(rèn)為是企業(yè)在籌資、投資、收益分配等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于各種難以或無(wú)法預(yù)料、無(wú)法控制的因素，使企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)計(jì)收益發(fā)生偏離，因而蒙受經(jīng)濟(jì)損失的概率。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指一種微觀范疇的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是組織在活動(dòng)過(guò)程中反映在財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果上的風(fēng)險(xiǎn)。

因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義可以解釋為：組織在開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于各種不確定、無(wú)法控制或難以預(yù)料的因素，導(dǎo)致組織所獲得的財(cái)務(wù)收益與原來(lái)預(yù)測(cè)的收益發(fā)生偏離，因而造成財(cái)務(wù)成果遭受損失的可能性。簡(jiǎn)單地說(shuō)，是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體以貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。對(duì)高校而言，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是學(xué)校在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中因資金運(yùn)動(dòng)受到難以預(yù)測(cè)的因素影響，而出現(xiàn)與初衷利益相悖的潛在損失。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有三個(gè)基本屬性：一是由資金運(yùn)動(dòng)而引起的風(fēng)險(xiǎn)，二是風(fēng)險(xiǎn)的貨幣化表現(xiàn)，三是受不確定因素影響而形成的財(cái)務(wù)收益偏離預(yù)期收益的潛在損失。因此，高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)既有一般財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)律性，又蘊(yùn)涵著自己的特性。具體表現(xiàn)如下：

1.普遍性。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制是社會(huì)主義條件下的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，資源配置的具體模式、運(yùn)轉(zhuǎn)結(jié)構(gòu)都是建立在市場(chǎng)機(jī)制的基礎(chǔ)上的。風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主要特征之一，而我國(guó)高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生的，因此具有普遍性特征，每所高校在擴(kuò)張中都或多或少存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.客觀性。只要高校實(shí)施擴(kuò)張，擴(kuò)張性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)隨之而來(lái)，其客觀性及風(fēng)險(xiǎn)程度的大小是不以人們的主觀意志為轉(zhuǎn)移的。因?yàn)?，高校的?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是舉債辦學(xué)的必然產(chǎn)物，高校只要舉債，就會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在政府對(duì)高等教育投入不足、高校自有資金短缺的情況下，作為一種客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可能消失的。盡管高校不會(huì)出現(xiàn)“資不抵債”的現(xiàn)象。但是，財(cái)務(wù)狀況不良、債務(wù)包袱過(guò)重、資金運(yùn)作困難等必然會(huì)影響學(xué)校精力和辦學(xué)質(zhì)量。

3.隨機(jī)性與潛在性。由于影響高校財(cái)務(wù)活動(dòng)的因素是復(fù)雜多變的，因而事先一般難以準(zhǔn)確預(yù)料和完整地把握財(cái)務(wù)活動(dòng)的最終結(jié)果，所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有隨機(jī)性和潛在性特征。雖然擴(kuò)張性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀的、隨機(jī)性與潛在性的，但是擴(kuò)張性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生、其強(qiáng)弱程度、發(fā)生的具體時(shí)間、空間及表現(xiàn)形式等卻是不確定的。因此，防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)又是必須而且可行的。

4.相關(guān)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小與風(fēng)險(xiǎn)收益的高低之間具有正相關(guān)特征。因此，一些觀點(diǎn)認(rèn)為承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大收益越高，并以此作為高校大量負(fù)債的理論依據(jù)。筆者認(rèn)為，這一觀點(diǎn)具有片面性，因?yàn)樨?fù)債必須在其承受能力的限度之內(nèi)才能獲得收益，這是相關(guān)性的前提條件，也是必要條件。否則，將會(huì)使負(fù)債的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。

5.低可控性。高校的擴(kuò)張是一個(gè)設(shè)備資產(chǎn)、師生員工、校區(qū)規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)等快速膨脹的過(guò)程，這不僅使管理難度加大，而且使風(fēng)險(xiǎn)控制能力減弱。因?yàn)榘l(fā)展速度與可控程度呈反比，規(guī)模擴(kuò)張?jiān)娇?，可控性越弱。?dāng)擴(kuò)張中面臨不利環(huán)境時(shí)，就會(huì)造成很大的風(fēng)險(xiǎn)，高校必須為不利環(huán)境的變化“埋單”，如貸款利率上調(diào)，必然增加貸款的成本等。盡管如此，并不意味著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控性強(qiáng)度的缺失。筆者以為，只要強(qiáng)化管理，科學(xué)前瞻，加強(qiáng)防范，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度，完全可以預(yù)防或減小風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生及其危害。

6.有一定的潛伏期。到目前為止，我國(guó)高校還沒(méi)有形成完全意義上的教育成本核算體系，一些高校充分利用銀行貸款的思想準(zhǔn)備、項(xiàng)目準(zhǔn)備還不足；現(xiàn)行的高校財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度中，對(duì)財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)內(nèi)容還不全面，絕大多數(shù)高校只有經(jīng)費(fèi)自給率、預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出增減率等財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，對(duì)籌資分析、投資分析、資金運(yùn)營(yíng)和償債能力分析等指標(biāo)不全或缺失。因而，一些高校對(duì)資金利用效益、舉債適度范圍、是否存在資金沉淀等，還沒(méi)有完全清晰的認(rèn)識(shí)，甚至一些決策者都心中無(wú)數(shù)，從而增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛伏期。

二、高校規(guī)模擴(kuò)張中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及其防范措施

(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.學(xué)校定位不準(zhǔn)，盲目跟從或攀比。少數(shù)高校建設(shè)項(xiàng)目缺乏科學(xué)論證，投資規(guī)模超越學(xué)校有效支付能力約束，投資成本超越學(xué)校預(yù)算邊界約束。任意擴(kuò)大貸款規(guī)模；以擴(kuò)大基建為特點(diǎn)的超速發(fā)展，導(dǎo)致財(cái)政投資和學(xué)校收費(fèi)的增長(zhǎng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)趕不上擴(kuò)張對(duì)資金需求的速度；一些項(xiàng)目缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，使用效益不高甚至重復(fù)建設(shè)，造成項(xiàng)目建設(shè)資金投資超規(guī)模；負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不當(dāng)，多為短期貸款、滾動(dòng)方式，一旦國(guó)家政策變動(dòng)，銀根收緊，銀行貸款額度減少，滾動(dòng)貸款方式就無(wú)法實(shí)現(xiàn)，學(xué)校的資金運(yùn)轉(zhuǎn)就會(huì)很快出現(xiàn)緊張狀況，貸款風(fēng)險(xiǎn)立即顯現(xiàn)。

2.資金供求失衡，缺乏還貸機(jī)制，負(fù)債能力有限。學(xué)校財(cái)務(wù)收入是由財(cái)政撥款、學(xué)校收費(fèi)、自籌等方面組成，行政撥款和事業(yè)性收費(fèi)價(jià)格由國(guó)家嚴(yán)格控制，學(xué)校還貸資源不足。新校區(qū)建設(shè)和學(xué)校發(fā)展需要大量資金，少則幾千萬(wàn)，多則幾個(gè)億，學(xué)校積累極為有限，財(cái)政撥款僅夠?qū)W校維持經(jīng)費(fèi)，大部分建設(shè)資金要靠學(xué)校自籌解決，擴(kuò)招前高校財(cái)務(wù)預(yù)算編制中要求收支平衡，不做赤字預(yù)算的編制原則已無(wú)法實(shí)現(xiàn)，籌資與融資已成為高校財(cái)務(wù)工作面臨的主要問(wèn)題。

(1)學(xué)?；窘ㄔO(shè)帶來(lái)的資金風(fēng)險(xiǎn)?；窘ㄔO(shè)投資周期長(zhǎng)、資金需要量大。如果在建工程資金供給不上，不但影響施工進(jìn)度和質(zhì)量，而且會(huì)加大建設(shè)成本，給學(xué)校造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失和負(fù)面影響，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(2)學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)方面的資金風(fēng)險(xiǎn)。由于高校近年來(lái)擴(kuò)張和發(fā)展中的資金主要依靠貸款，因而一旦進(jìn)入還本付息期，資金周轉(zhuǎn)壓力將會(huì)迅速加大，資金風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)提高，學(xué)校必須投人部分精力用于新一輪籌資。否則，學(xué)校的發(fā)展與正常運(yùn)轉(zhuǎn)會(huì)受到直接影響，因?yàn)?，絕大多數(shù)高?，F(xiàn)有財(cái)務(wù)管理模式和經(jīng)濟(jì)實(shí)力還無(wú)法應(yīng)對(duì)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

(3)來(lái)自金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。高校無(wú)利潤(rùn)可言，僅靠有限的資金結(jié)余不足以支付銀行貸款的本息，只能延期還款。銀行為了保全自身利益，可能會(huì)采取強(qiáng)制措施提前凍結(jié)學(xué)校的銀行存款，造成學(xué)校資金周轉(zhuǎn)鏈斷裂，這是高校面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)。

3.缺乏融資專(zhuān)業(yè)人才。融資是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，工作量大、專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)，高校普遍缺乏具有融資專(zhuān)業(yè)知識(shí)的高級(jí)財(cái)務(wù)人員，學(xué)?，F(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員很難勝任融資的專(zhuān)業(yè)工作。所以，一個(gè)專(zhuān)業(yè)的融資人才可以協(xié)助學(xué)校成功地進(jìn)行融資，為學(xué)校爭(zhēng)取到優(yōu)惠的融資條件、降低融資成本、進(jìn)行信貸資金的管理、及時(shí)發(fā)現(xiàn)和協(xié)助解決舉債中存在的問(wèn)題，規(guī)避學(xué)校的舉債風(fēng)險(xiǎn)。

4.成本核算與控制體系有待健全。由于高校特定的運(yùn)行環(huán)境和管理體制，成本核算與控制體系在財(cái)務(wù)管理與核算中還未真正建立(不包括校辦企業(yè)及下屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體)?；具€是實(shí)行以收定支財(cái)務(wù)預(yù)決算，不追求利潤(rùn)最大化，成本核算與控制的實(shí)際效果不明顯。大多數(shù)高?；咀⒅厥杖雭?lái)源的增加，而忽略資金的科學(xué)管理和有效配置；貨幣資金閑置浪費(fèi)較大，資金的機(jī)會(huì)成本相對(duì)較高；流動(dòng)性金融資產(chǎn)比例偏低，缺乏以防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)為目的的交易行為和市場(chǎng)意識(shí)。資金投入與產(chǎn)出不能獲得理想的經(jīng)濟(jì)效益。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

1.高校應(yīng)結(jié)合自身財(cái)力，強(qiáng)化財(cái)務(wù)和貸款管理，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，提高資金使用效率和投資效益。具體應(yīng)從以下幾方面著手。

(1)堅(jiān)持科學(xué)、民主的決策程序，制訂學(xué)?？傮w發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、學(xué)科與師資隊(duì)伍建設(shè)規(guī)劃和校園建設(shè)規(guī)劃。在總體規(guī)劃范圍內(nèi)根據(jù)學(xué)校發(fā)展需要和實(shí)際償債能力，確定貸款項(xiàng)目及貸款額度。堅(jiān)持效益第一、勤儉辦學(xué)的方針，提倡厲行節(jié)約、堅(jiān)持量力而行的理念，堅(jiān)決預(yù)防和遏制脫離實(shí)際、盲目投資、大搞建設(shè)而導(dǎo)致的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(2)加強(qiáng)校內(nèi)財(cái)力資源的統(tǒng)一配置，開(kāi)源與節(jié)流并重，雙向控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。堅(jiān)持科學(xué)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)定額和專(zhuān)項(xiàng)管理，推進(jìn)學(xué)校二級(jí)單位經(jīng)濟(jì)管理目標(biāo)責(zé)任制，反對(duì)赤字預(yù)算?！伴_(kāi)源”就是要尋找和培植新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，開(kāi)辟財(cái)務(wù)收入渠道。主要是面向社會(huì)多渠道、多形式地籌集辦學(xué)資金，積極爭(zhēng)取國(guó)家更多財(cái)政資金投入和社會(huì)捐資助建，積極推進(jìn)后勤社會(huì)化改革，努力提高學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)效益?！肮?jié)流”就是要勤儉辦學(xué)，降低辦學(xué)成本。主要是實(shí)行科學(xué)預(yù)算，調(diào)整年度預(yù)算結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格預(yù)算的嚴(yán)肅性；建立預(yù)算論證制度、預(yù)算執(zhí)行評(píng)估制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度；加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理，提倡勤儉辦學(xué)，加強(qiáng)對(duì)水電氣費(fèi)的核算，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、電話通訊費(fèi)等各種費(fèi)用開(kāi)支；統(tǒng)一學(xué)校資金管理，注重資金使用效益，預(yù)防資金閑置性浪費(fèi)，根據(jù)現(xiàn)金流量合理安排銀行存貸資金規(guī)模，在確?，F(xiàn)金支付能力和潛在支付能力的基礎(chǔ)上，努力降低財(cái)務(wù)成本；調(diào)整收入分配政策，增設(shè)“學(xué)校建設(shè)發(fā)展基金”，提取“償債準(zhǔn)備金”。

(3)加強(qiáng)貸款資金的管理。注重貸款資金使用效率和效益，科學(xué)計(jì)算本校的貸款規(guī)模和預(yù)測(cè)貸款風(fēng)險(xiǎn)，審慎選擇短、中、長(zhǎng)期貸款種類(lèi)，使其均衡負(fù)債，確保資金鏈暢通安全；建立貸款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，加強(qiáng)貸款資金管理責(zé)任制、支出聯(lián)簽責(zé)任制，構(gòu)建民主與集中相結(jié)合的學(xué)校貸款資金管理決策體系。樹(shù)立市場(chǎng)觀念、效益觀念，充分發(fā)揮信息技術(shù)、數(shù)字技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)優(yōu)勢(shì)，使財(cái)務(wù)與資金管理從事后算賬向事前預(yù)測(cè)、事中控制、及時(shí)分析方面轉(zhuǎn)移。要發(fā)揮財(cái)務(wù)工作滲透力強(qiáng)、控制性強(qiáng)的特點(diǎn)，強(qiáng)化穩(wěn)健性原則，提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性與可靠性，將資產(chǎn)負(fù)債率控制在安全、合理的范圍內(nèi)。

(4)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用。對(duì)貸款資金的使用，形成事前審計(jì)參與、事中審計(jì)跟蹤、事后審計(jì)間效的多層次、全方位審計(jì)格局。審計(jì)、監(jiān)察部門(mén)應(yīng)充分利用校園網(wǎng)嚴(yán)密注視貸款資金的使用情況和使用效率，對(duì)不能按期竣工或有重大質(zhì)量問(wèn)題以及群眾有反映的項(xiàng)目，及時(shí)提出質(zhì)詢(xún)，對(duì)造成貸款資金損失、浪費(fèi)的部門(mén)或個(gè)人提出監(jiān)察建議書(shū)，并追究相應(yīng)的責(zé)任。

(5)構(gòu)建成本核算與成本控制管理體系。實(shí)現(xiàn)“權(quán)責(zé)發(fā)生制”會(huì)計(jì)核算方式，強(qiáng)化會(huì)計(jì)成本核算；通過(guò)改革經(jīng)費(fèi)分配辦法，提高二級(jí)管理部門(mén)參與財(cái)務(wù)管理的積極性，強(qiáng)化二級(jí)部門(mén)財(cái)務(wù)責(zé)任制和成本管理意識(shí)，形成人人參與、全員節(jié)約的良好氛圍、努力創(chuàng)建節(jié)約型高校。

2.政府對(duì)高校規(guī)模擴(kuò)張形成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取相應(yīng)的措施。

(1)積極推進(jìn)高校老校區(qū)置換。多數(shù)高校在擴(kuò)張中建設(shè)了新校區(qū)，而老校區(qū)一般都地處城市商業(yè)中心或比較繁華的地段，面積雖小，但土地價(jià)格很高，置換出去可以獲得較高的資金，以緩解貸款和資金壓力。對(duì)此，政府應(yīng)出臺(tái)相關(guān)政策和措施，幫助、扶持高校通過(guò)老校區(qū)置換方式償還建設(shè)貸款，這樣既可緩解學(xué)校債務(wù)壓力，又對(duì)城市的第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生一定拉動(dòng)效應(yīng)，不失為化解高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有效路徑。

(2)應(yīng)該有計(jì)劃、有步驟地對(duì)高校進(jìn)行經(jīng)濟(jì)扶持。公辦高校規(guī)模擴(kuò)張中所增加的固定資產(chǎn)都是國(guó)有性質(zhì)的，為高等教育的快速發(fā)展提供了物質(zhì)保障，更為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了支撐，政府應(yīng)通過(guò)政策措施或增加撥款規(guī)模為高?；獠糠謧鶆?wù)，以降低高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(3)促進(jìn)高教園區(qū)教育資源的整合與共享。近年來(lái)，許多地方都建設(shè)了高教園區(qū)(亦稱(chēng)“大學(xué)城”)，然而園區(qū)中各高校自成一體，資源的共享程度極低。政府應(yīng)出臺(tái)相關(guān)政策并制定具體措施，促進(jìn)園區(qū)中高校實(shí)行教育資源的整合與共享，尤其對(duì)投資大、利用率低的體育場(chǎng)館等設(shè)施，通過(guò)相鄰幾所高校共建、聯(lián)建和共同管理的方式，來(lái)避免重復(fù)建設(shè)和減少學(xué)校投資，從而提高資源利用率。

(4)教育行政主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)高校貸款的管理。嚴(yán)格執(zhí)行高校貸款的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范高校貸款的申請(qǐng)、審批程序，控制貸款規(guī)模，提高貸款資金的使用效益。同時(shí)還應(yīng)從高校的調(diào)整、布局、規(guī)劃人手，確定高校的貸款項(xiàng)目和貸款規(guī)模，防止盲目投資和重復(fù)建設(shè)。