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摘要：本文以社保經(jīng)辦機構(gòu)的視角，從社保基金的來源上進行分類，逐一將日常經(jīng)辦工作中面臨的社保基金風(fēng)險進行梳理和歸類，并進行了詳細地列舉說明；同時結(jié)合社保經(jīng)辦機構(gòu)的實際情況，具體分析工作中面臨的難點熱點問題，針對性地提出了防范和降低社?；痫L(fēng)險的建議，以促進社會保險事業(yè)科學(xué)規(guī)范、健康有序發(fā)展。

關(guān)鍵詞：社?；痫L(fēng)險；風(fēng)險防范；案例研究

一、HN市社?；瓞F(xiàn)狀概述

HN市自1986年實行失業(yè)保險制度以來，在1996年實行了養(yǎng)老保險制度，2000年實施了醫(yī)療保險。2005年，HN市已經(jīng)建立了五大社會保險體系（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育）。近些年，由于全民參保政策的貫徹實施，參保人數(shù)從2015年初的428萬人次上升到2019年的624萬人次，增長了46%；基金收入由70億元上升到139億元增長了98.5%；基金支出由64億元增長到130億元增長了103%。截至2019年底，以企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的數(shù)據(jù)為例，養(yǎng)老參保已達57.2萬人，基金收入了60億元，基金支出了56億。當(dāng)期結(jié)余了4億，滾存結(jié)余了15億。滾存結(jié)余支付能力3.26個月。企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收支應(yīng)加強管理。隨著全民參保工作的推進，參保人數(shù)的增加，社?；鹗罩胶鈮毫哟蟆Ｓ捎谏绫；鸬陌踩\行是整個社會穩(wěn)定和發(fā)展的“壓艙石”，防范和化解社?；痫L(fēng)險已成為社?；鸸芾砉ぷ鞯闹匾n題。

二、社?；痫L(fēng)險的具體表現(xiàn)

1.外部風(fēng)險表現(xiàn)

（1）社?；疬\行經(jīng)濟環(huán)境的風(fēng)險。HN市作為一個資源型城市，煤炭行業(yè)一直是經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)主體，受國家整體宏觀經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響，經(jīng)濟規(guī)模和經(jīng)濟總量提升幅度不大。在經(jīng)濟下行壓力下，老企業(yè)陸續(xù)撤離，新增企業(yè)數(shù)量較少，民營、私營和小微企業(yè)吸納勞動力能力較弱，增收較難。目前，全市參保企業(yè)中，按最低繳費基數(shù)繳費的占全體參保人員的70%。同時，由于國家化解過剩產(chǎn)能政策的影響，煤炭企業(yè)開始了分流。此外隨著環(huán)保整治工作的深入，一些重污染的企業(yè)被關(guān)停以及2019年國家實施社會保險降費率、降繳費基數(shù)政策的影響，養(yǎng)老失業(yè)工傷三項保險全年減收4.8億。綜上所述，該市基金社?；饠U面已趨飽和，基金渠道來源減少，收入增長乏力，風(fēng)險已經(jīng)顯現(xiàn)。

（2）參保人員老齡化的風(fēng)險。隨著我國人口老齡化問題的加劇，以及養(yǎng)老金連續(xù)逐年上漲的影響，醫(yī)療水平的提升以及通脹等經(jīng)濟因素的影響。僅以該市企業(yè)基本養(yǎng)老保險來看，其支出已呈剛性增長，社?；鹩糜趯︷B(yǎng)老支出比例明顯升高，與之相對應(yīng)的醫(yī)療支出也隨之上漲?；鹬С龅脑鲩L速度遠遠高于基金收入的增長速度，基金累計結(jié)余同時呈現(xiàn)逐年降低的趨勢。

（3）基金支付中出現(xiàn)的欺詐騙保風(fēng)險。比如參保人員騙取養(yǎng)老金，違法違規(guī)享受社保待遇；定點機構(gòu)和定點藥店的違規(guī)操作；套取失業(yè)保險金，培訓(xùn)機構(gòu)弄虛造假領(lǐng)取技能提升補貼等等，社保基金風(fēng)險增長。

（4）國家政策調(diào)整的風(fēng)險。隨著國家減免緩繳社保費政策的出臺，一方面切實減輕企業(yè)負擔(dān)，提振企業(yè)信心支持了企業(yè)的發(fā)展；另一方面由于社會保險減征政策的影響，該市社會保險費，截至2020年上半年，養(yǎng)老保險減征4.55億，失業(yè)保險減征2200萬，工傷保險減征3000萬，醫(yī)療保險也減征1億。這些都對社?；疬\行產(chǎn)生了一定的影響。截至2020年上半年，養(yǎng)老保險征繳收入同比下降26.8%，失業(yè)保險征繳收入下降了18.3%工傷保險收入下降15.6%，醫(yī)療保險征繳收入下降了11.6%。這些都對HN市2020年社?；鸬倪\行，提出了嚴峻的考驗。

2.內(nèi)部風(fēng)險表現(xiàn)

（1）經(jīng)辦人員風(fēng)險。面對日益龐大的覆蓋人群和繁雜的社保經(jīng)辦業(yè)務(wù)，社保經(jīng)辦機構(gòu)普遍存在經(jīng)費不足，經(jīng)辦人手緊張，專業(yè)人才缺乏。一方面，社保經(jīng)辦人員個人疏忽或業(yè)務(wù)不熟練造成操作風(fēng)險，比如新單位參保業(yè)務(wù)經(jīng)辦中費率核定錯誤，參保單位和個人信息錄入出現(xiàn)錯誤等等；另一方面，一些經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部人員為了一己私利，通過不正當(dāng)手段，利用職務(wù)之便，故意違背流程管理，減少業(yè)務(wù)操作流程而引發(fā)的管理風(fēng)險。

（2）經(jīng)辦工作過程中的風(fēng)險。經(jīng)辦工作分工細、中間部門環(huán)節(jié)多，經(jīng)辦操作流程復(fù)雜，容易出現(xiàn)了各種形式推諉扯皮現(xiàn)象，導(dǎo)致對社?；鸨O(jiān)管不力，嚴重影響了管理服務(wù)效率和經(jīng)辦管理能力。社保經(jīng)辦業(yè)務(wù)的操作流程風(fēng)險點表現(xiàn)在：一次性補繳中虛假補繳材料難以甄別；一次性補繳審核不嚴；補繳成功后轉(zhuǎn)移到外地；提前退休審批環(huán)節(jié)材料審核、公示監(jiān)督不到位；醫(yī)療和工傷保險偽造虛假報銷發(fā)票；審核程序不完善導(dǎo)致基金支付審核把關(guān)不嚴；經(jīng)辦、復(fù)核、審核三個環(huán)節(jié)缺失等等。

（3）社保信息系統(tǒng)的風(fēng)險。一方面，信息系統(tǒng)權(quán)限的管理風(fēng)險，權(quán)限到崗未到人，經(jīng)辦人員實名制管理未落實；基層或其他首個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)經(jīng)辦手工辦理業(yè)務(wù)致使基層的業(yè)務(wù)崗位，具有錄入、審核等多類權(quán)限從而加大數(shù)據(jù)篡改風(fēng)險；權(quán)限沒有控制，每個人都有所有權(quán)限，可以通辦業(yè)務(wù)；一些崗位權(quán)限過大，包括了不相容崗位的權(quán)限，此外重要崗位業(yè)務(wù)沒有復(fù)核；密碼密鑰管理松散，容易串用盜用。另一方面，社保卡管理風(fēng)險，盜用激活他人社?？ㄘ澪刍?；未發(fā)卡和收回卡的管理存在漏洞；違規(guī)變更社保卡的應(yīng)用狀態(tài)。

三、社?；痫L(fēng)險的應(yīng)對建議

1.積極實施全省統(tǒng)籌及全國統(tǒng)籌

社?；鸬氖〖壖叭珖y(tǒng)籌對防范和降低基金內(nèi)外部風(fēng)險有著顯著的效果，能夠更好實現(xiàn)基金統(tǒng)籌共濟的功能，也是實現(xiàn)社會保險制度可持續(xù)發(fā)展的迫切需要。首先，統(tǒng)一的養(yǎng)老保險政策可以深入持續(xù)推進全民參保，實現(xiàn)應(yīng)保盡保；另外統(tǒng)一的養(yǎng)老保險待遇發(fā)放項目和標(biāo)準(zhǔn)，每個地市不得擅自提高基本養(yǎng)老金水平，這都有力地降低了基金的內(nèi)外部風(fēng)險。其次，統(tǒng)一的基金收支可以有效均衡地區(qū)收支差異，加大基金的支撐能力，控制收支風(fēng)險，增強基金的共濟能力。再次，統(tǒng)一的信息系統(tǒng)可以實現(xiàn)查詢審核、分析比對、預(yù)警追溯、匯總統(tǒng)計等功能，同時建立多渠道公共服務(wù)體系，將實現(xiàn)社保業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理和查詢；大力提倡電子社保卡的使用，達到一卡通辦，可以有效地降低和規(guī)避原有信息系統(tǒng)的權(quán)限管理風(fēng)險和社?？ü芾盹L(fēng)險。最后，統(tǒng)一的經(jīng)辦管理服務(wù)，在辦理登記、記錄、轉(zhuǎn)移接續(xù)、待遇領(lǐng)取、退休人員社會化管理服務(wù)、資格認證等方面實現(xiàn)流程規(guī)范化和透明化，并可異地通辦，加大社保政策的寬容性和親民性。同時建立的統(tǒng)一的業(yè)務(wù)經(jīng)辦監(jiān)管體系，能夠?qū)崟r監(jiān)測，精準(zhǔn)識別、及時處置運行異常和違規(guī)行為，強化風(fēng)險預(yù)測預(yù)警和處置，可以有效健全經(jīng)辦內(nèi)部控制，防范化解經(jīng)辦人員、經(jīng)辦過程產(chǎn)生的相關(guān)風(fēng)險。

2.漸進式的延遲退休政策穩(wěn)妥推行

雖然社會上對漸進式延遲退休沒有達成共識，但是這項政策在發(fā)揮我國人力資源優(yōu)勢方面有重要作用，也是社會保險可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。頂層設(shè)計層面會依據(jù)我國人口老齡化趨勢和勞動力狀況來調(diào)整此項政策實施的節(jié)點和節(jié)奏。從經(jīng)辦機構(gòu)的視角來看在實施過程中，根據(jù)延遲退休人員延遲的時間長短來拉開其社保待遇享受標(biāo)準(zhǔn)的差距，有利于這項政策的實施，一定要讓參保群眾清清楚楚地看到其中的好處。另外在靈活就業(yè)人員參保繳費，拉開繳費檔次繳費的同時，相應(yīng)地拉開其社保待遇享受的差距，實現(xiàn)多繳多得的激勵機制，有利于此項政策的落實。

3.推動各級政府參保擴面

一是各級政府將社會保險擴面參保任務(wù)納入年度考核政府目標(biāo)責(zé)任體系，層層推進擴面參保，切實做到應(yīng)保盡保。二是各級財政積極籌措資金逐步將特殊人員歷年欠繳的社會保險金分期撥付到位，將代繳的社?；鸺{入財政預(yù)算，有力保證社會保險基金收支平衡。三是各級政府將社?；鹫魇展ぷ骷{入年度考核地稅部門目標(biāo)責(zé)任體系，促進各級地稅部門切實履行社會保險費征收主體責(zé)任，積極主動抓征收、抓清欠，提高保費征繳率，確保社?；饝?yīng)收盡收。

4.加大審計監(jiān)管力度

建立審計、財政、人社、稅務(wù)共同會商機制，雙方定期召開聯(lián)席會議，溝通社?；鹗罩н\行中各部門之間的信息，共享監(jiān)管成果。并積極引進第三方審計，以加大對基金的監(jiān)管力度，降低來自基金支付中出現(xiàn)的欺詐騙保風(fēng)險。

5.加強職業(yè)素養(yǎng)培訓(xùn)

對于業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，要同時加強思想政治教育和黨風(fēng)廉政建設(shè)，把思想政治理論學(xué)習(xí)和警示教育常態(tài)化、制度化，定時組織大家參加各種形式的學(xué)習(xí)。通過舉辦各種業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)和比賽，對成績優(yōu)秀的人員進行物質(zhì)獎勵和職務(wù)晉升，以此提高經(jīng)辦人員提升自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的積極性，以達到降低經(jīng)辦風(fēng)險的目的。

6.簡化經(jīng)辦流程，推行“互聯(lián)網(wǎng)+人社”的經(jīng)辦模式

將社保業(yè)務(wù)經(jīng)辦下沉到各區(qū)級經(jīng)辦網(wǎng)點和社區(qū)一級服務(wù)窗口，既緩解了經(jīng)辦人手緊張也方便了參保人員辦理參保手續(xù)。同時參保人員可以在手機和網(wǎng)絡(luò)上隨時查詢自己的參保、繳費、個人賬戶等方面的信息，一方面有效地維護了參保者的合法權(quán)利，另一方面也加大了對社保基金的監(jiān)管。

參考文獻

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作者：俞春秀  單位：淮南市社會保險基金征繳管理中心