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摘要：2003年4月29日巴塞爾新資本協(xié)議對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的定義和計(jì)量方法做了重大改進(jìn)，對此要認(rèn)真研究，努力提高國內(nèi)商業(yè)銀行的經(jīng)營管理水平。

2001年1月16日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(以下簡稱巴塞爾委員會)了巴塞爾新資本協(xié)議的征求意見稿(以下簡稱新資本協(xié)議)，計(jì)劃在2003年第4季度公布正式稿，2006年徹底取代現(xiàn)行的1988年協(xié)議。經(jīng)過多次測試和技術(shù)參數(shù)修正，巴塞爾委員會2003年4月底頒布了新資本協(xié)議征求意見第三稿，該稿已接近于最終稿，主要規(guī)定了資本的界定、資本充足率的計(jì)算、加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量等內(nèi)容。對此國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)高度關(guān)注。

一、新資本協(xié)議中資本充足率的計(jì)算和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)量解析

新資本協(xié)議資本的定義與1988年巴塞爾協(xié)議的規(guī)定相同，包括核心資本和附屬資本兩部分，資本充足率仍要求不低于8％，核心資本不低于4％。對風(fēng)險(xiǎn)的定義，除保留了1988年協(xié)議中信用風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)定外，還把操作風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)納入風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)量范疇，并分別規(guī)定了以內(nèi)部評級為主的不同的計(jì)量方法。新資本協(xié)議的關(guān)鍵是，通過資本優(yōu)惠，鼓勵(lì)商業(yè)銀行采取先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，以達(dá)到提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的目的。

資本充足率的公式為：

資本充足率=資本／風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)

=(核心資本+附屬資本)/[信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+(市場風(fēng)險(xiǎn)所需資本+操作風(fēng)險(xiǎn)所需資本)×12.5]

對資本充足率的分子部分，即資本的計(jì)量非常簡單，只要弄清楚資本的定義即可。而分母的計(jì)量相當(dāng)復(fù)雜，需要分別計(jì)算各種風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，并采取不同的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法。

(一)信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量

新資本協(xié)議將銀行資產(chǎn)分為公司貸款、國家(又譯稱主權(quán))貸款、銀行同業(yè)、零售貸款、專項(xiàng)貸款、股權(quán)投資等6類。

對商業(yè)銀行影響最大的公司貸款、國家貸款、銀行同業(yè)等，新資本協(xié)議規(guī)定了標(biāo)準(zhǔn)法、內(nèi)部評級(IRB)初級法和內(nèi)部評級(IRB)高級法等由低到高3種不同的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法，允許符合條件的銀行自主選擇不同的計(jì)量方法，但采取高一級方法的商業(yè)銀行比采取低一級方法的商業(yè)銀行能夠獲得更大的自主權(quán)和更多的資本優(yōu)惠。而對零售貸款，則只允許采取內(nèi)部評級高級法，商業(yè)銀行不必計(jì)算單筆的風(fēng)險(xiǎn)敞口，但需要計(jì)算一攬子同類風(fēng)險(xiǎn)敞口的估計(jì)值。

一是標(biāo)準(zhǔn)法。標(biāo)準(zhǔn)法的特點(diǎn)是采用外部評級機(jī)構(gòu)確定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，適用于復(fù)雜程度不高的銀行。標(biāo)準(zhǔn)法下信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)等于信用風(fēng)險(xiǎn)敞口(EAD)

與外部評級機(jī)構(gòu)確定的客戶風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重乘積。風(fēng)險(xiǎn)敞口是指由于債務(wù)人的違約所導(dǎo)致的可能承受風(fēng)險(xiǎn)的信貸業(yè)務(wù)余額。風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重由外部評級機(jī)構(gòu)(如穆迪、標(biāo)準(zhǔn)普爾公司等)根據(jù)客戶的相關(guān)信息評定，分為0％、10％、20％、50％、100％和150％六級。

二是內(nèi)部評級(IRB)初級法和高級法。內(nèi)部評級法的特點(diǎn)在于資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重主要由商業(yè)銀行根據(jù)自己對客戶的信用評級確定。在內(nèi)部評級(IRB)法中，風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)等于風(fēng)險(xiǎn)敞口(EAD)與風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的乘積。風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重由違約概率(PD)、違約損失率(LGD)和期限(M)3個(gè)因素確定。違約概率是指未來一段時(shí)間內(nèi)借款人發(fā)生違約的可能性；違約損失率指預(yù)期違約損失占風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)敞口的百分比，與資產(chǎn)的交易特征有關(guān)，如是否有抵押品。違約概率、違約損失率與期限M參數(shù)調(diào)整一起計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)敞口的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。如果違約概率由商業(yè)銀行確定，其他參數(shù)由監(jiān)管部門確定，則該內(nèi)部評級方法稱為初級法或基礎(chǔ)法，如果參數(shù)均由商業(yè)銀行確定，則該內(nèi)部評級方法稱為高級法。

(二)市場風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量

市場風(fēng)險(xiǎn)是指在一段時(shí)期內(nèi)由于匯率和利率的變化所造成金融工具的市場價(jià)格下降的風(fēng)險(xiǎn)。新資本協(xié)議包括債務(wù)衍生產(chǎn)品、股權(quán)衍生產(chǎn)品和外匯衍生產(chǎn)品等市場風(fēng)險(xiǎn)的資本要求，商業(yè)銀行要運(yùn)用金融工程技術(shù)把股權(quán)、利率和匯率三大類衍生產(chǎn)品轉(zhuǎn)化成相應(yīng)的基礎(chǔ)工具即股票、債券和貨幣，然后將轉(zhuǎn)換的基礎(chǔ)工具分別按照三套不同計(jì)算規(guī)則計(jì)量，另外鼓勵(lì)銀行采用自己的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理模型。

(三)操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量

操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。新資本協(xié)議要求商業(yè)銀行考慮操作風(fēng)險(xiǎn)并相應(yīng)配置資本，規(guī)定了三種不同的操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法：一是基本指標(biāo)法，所需資本等于商業(yè)銀行前三年總收入的平均值乘以0.15的系數(shù)。二是標(biāo)準(zhǔn)法，銀行根據(jù)每一產(chǎn)品線總收入乘以委員會規(guī)定的幾項(xiàng)特定系數(shù)計(jì)算出各產(chǎn)品線的資本要求，然后加總即等于需要抵御操作風(fēng)險(xiǎn)總資本。三是高級計(jì)量法，銀行可以運(yùn)用自己的風(fēng)險(xiǎn)模型計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)。

二、新資本協(xié)議實(shí)施對國內(nèi)商業(yè)銀行的影響評估

從資本充足率計(jì)算和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)量的純技術(shù)角度分析，嚴(yán)格實(shí)施新資本協(xié)議將使國內(nèi)商業(yè)銀行面臨巨大的壓力和考驗(yàn)。

首先，國內(nèi)商業(yè)銀行缺少短期內(nèi)實(shí)施先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法的必要支撐。新資本協(xié)議通過資本優(yōu)惠鼓勵(lì)銀行采取更為先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法，允許銀行通過內(nèi)部評級確定風(fēng)險(xiǎn)函數(shù)計(jì)量加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。與該協(xié)議規(guī)定的內(nèi)部評級法必須達(dá)到的九個(gè)最低標(biāo)準(zhǔn)相比，國內(nèi)商業(yè)銀行至少在以下方面存在較大差距：一是資產(chǎn)尚未進(jìn)行公司、國家、銀行、零售貸款、專項(xiàng)貸款、股權(quán)投資等方面的細(xì)分；二是評級體系仍實(shí)行一逾雙呆四級分類法和五級分類法，離先進(jìn)銀行十級以上分類方法有較大差距；三是沒有成熟的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，信用評價(jià)仍以定性分析為主，且社會信用體系不健全，客戶風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的準(zhǔn)確性較差；四是MIS信息系統(tǒng)不能滿足復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量要求(這一點(diǎn)顯得尤為關(guān)鍵)；五是內(nèi)部評級尚未應(yīng)用于信貸決策、資本配置、貸款定價(jià)、經(jīng)營績效考核等方面；六是缺乏以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的資本資源配置機(jī)制。因此，國內(nèi)商業(yè)銀行缺乏盡快實(shí)施內(nèi)部評級法的必要基礎(chǔ)，再加上缺少市場風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)工程技術(shù)和操作風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，實(shí)施新資本協(xié)議將使國內(nèi)商業(yè)銀行不能享受與國外先進(jìn)銀行同樣的資本優(yōu)惠。

其次，資本充足率的倒逼效應(yīng)將對國內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展形成壓力。按照新資本協(xié)議要求，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)為不同的風(fēng)險(xiǎn)敞口配置相應(yīng)的最低資本，但國內(nèi)商業(yè)銀行的資本充足率水平普遍較低，不能為風(fēng)險(xiǎn)敞口提供足夠的資本支撐，風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模與資本匹配失衡。同時(shí)，由于短期內(nèi)不能實(shí)施先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法，國內(nèi)商業(yè)銀行享受不到更多的資本優(yōu)惠，資本充足率水平與國外先進(jìn)銀行相比差距會進(jìn)一步拉大。根據(jù)資本充足率的計(jì)算公式，要提高資本充足率，一是要提高資本的數(shù)量，二是要降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模。當(dāng)前情形下，商業(yè)銀行補(bǔ)充資本的渠道相當(dāng)有限，短期內(nèi)不可能通過注入資本大幅度提高資本充足水平。在分子(資本)已定的情況下，就必須在分母上做文章，主要是降低信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模。資本充足率的這種逆向配置幾乎意味著國內(nèi)商業(yè)銀行降低風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模的途徑就是降低信貸規(guī)模，甚至是減少和放棄一些優(yōu)質(zhì)客戶的信貸規(guī)模，造成在市場競爭中處于相對劣勢。

再次，新資本協(xié)議實(shí)施將考驗(yàn)國內(nèi)商業(yè)銀行的收益質(zhì)量。新資本協(xié)議吸收了“風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值”的概念，主要是RAROC方法(即風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本收益)，其計(jì)算公式是RAROC=(收益—經(jīng)營成本—預(yù)期損失)／經(jīng)濟(jì)資本，其中預(yù)期損失是根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等不同風(fēng)險(xiǎn)類型計(jì)算出的損失預(yù)期值。RAROC與當(dāng)前收益的計(jì)算方法的最大不同，在于將未來可預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)損失量化為當(dāng)期成本，直接對當(dāng)期收益進(jìn)行調(diào)整，使銀行的收益與所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)直接掛鉤。在加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)數(shù)量較大的情況下，按照RAROC方法評價(jià)將會降低國內(nèi)商業(yè)銀行的收益水平。

最后，風(fēng)險(xiǎn)管理理念的落后和專業(yè)人才的匱乏。國內(nèi)商業(yè)銀行缺失風(fēng)險(xiǎn)管理文化，缺乏系統(tǒng)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和全面風(fēng)險(xiǎn)管

理理念，風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系垂直性、獨(dú)立性不夠，效率不高，風(fēng)險(xiǎn)管理人員不足，實(shí)施IRB法必須的宏觀經(jīng)濟(jì)專家、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)專家、金融工程師、財(cái)務(wù)分析師、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)家等專家隊(duì)伍匱乏。

三、國內(nèi)商業(yè)銀行的應(yīng)對策略

盡管新資本協(xié)議給國內(nèi)商業(yè)銀行帶來了巨大的壓力和挑戰(zhàn)，但必須引起我們注意的是，資本充足率是衡量商業(yè)銀行安全性的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)而不是惟一標(biāo)準(zhǔn)，國內(nèi)商業(yè)銀行不能惟“資本充足率論”，產(chǎn)生恐慌心理和“泛危險(xiǎn)”思想，單純?yōu)闈M足資本充足率的計(jì)算公式而降低資產(chǎn)規(guī)模，或者放棄正常的有質(zhì)量的業(yè)務(wù)拓展，而要結(jié)合國內(nèi)金融的現(xiàn)實(shí)環(huán)境，對新資本協(xié)議的影響做出整體判斷。國內(nèi)銀行由于大多屬國有銀行，有國家信用作為隱性支撐，相對提高了銀行的安全性。同時(shí)由于新資本協(xié)議過多體現(xiàn)出對西方發(fā)達(dá)國家的利益，未經(jīng)評級的企業(yè)即使是優(yōu)質(zhì)企業(yè)其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重系數(shù)也較高，因此國內(nèi)銀行應(yīng)當(dāng)以積極的心態(tài)應(yīng)對挑戰(zhàn)，把新資本協(xié)議的實(shí)施作為提高經(jīng)營管理水平的重要手段，抓好業(yè)務(wù)拓展，為提高資本充足率贏得更多的機(jī)會和空間。

(一)積極吸收新資本協(xié)議倡導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念

一是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。全面風(fēng)險(xiǎn)管理在宏觀管理層面上要求有統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理制度、統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。在微觀操作層面上不但要重視對傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，而且要全面考慮市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)因素的管理。風(fēng)險(xiǎn)管理必須逐步應(yīng)用于信貸決策、資本配置、貸款定價(jià)、經(jīng)營績效考核等方面，貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的全過程。

二是“經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)”的理念。風(fēng)險(xiǎn)伴隨著商業(yè)銀行經(jīng)營管理的全過程，+現(xiàn)代商業(yè)銀行與其說是在經(jīng)營貨幣，不如說是在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。近年來國際上發(fā)生的一系列震驚世界的金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)事件，表明銀行若不顧風(fēng)險(xiǎn)管理而一味追求資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張和短期盈利增加，即使資本充足率達(dá)到或超過8％的指標(biāo)，最終也難以避免破產(chǎn)倒閉的命運(yùn)。只有重視風(fēng)險(xiǎn)管理并成功控制風(fēng)險(xiǎn)，才能在激烈的市場競爭中生存并發(fā)展。

三是“風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行核心競爭力”的觀念。商業(yè)銀行的核心競爭力由業(yè)務(wù)開拓能力、產(chǎn)品創(chuàng)新能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力構(gòu)成。在激烈的金融市場競爭中，風(fēng)險(xiǎn)管理水平越高意味著識別和抓住機(jī)會的能力越強(qiáng)，越能增加盈利并更具市場競爭力。

四是“風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益”的經(jīng)營價(jià)值觀念。將“風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值”引入盈利水平管理，即銀行的當(dāng)期收益扣除經(jīng)計(jì)量的預(yù)期損失，據(jù)以測算各種收益率，促進(jìn)其長期持續(xù)盈利能力的增強(qiáng)。

(二)解析資本充足率的核心定義，為新資本協(xié)議的實(shí)施早做準(zhǔn)備

資本充足率和資本數(shù)量、加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模屬對應(yīng)函數(shù)關(guān)系，提高資本充足水平無外乎增加資本、降低加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模這兩種途徑。由于增加資本的途徑如擴(kuò)大注資規(guī)模、改制上市、發(fā)行債券等受制因素較多，本文不予重點(diǎn)討論。

1.加快風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重較低業(yè)務(wù)的拓展。一是對銀行同業(yè)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，如金融同業(yè)資金頭寸拆借等，這類客戶一般信用評級較高，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重較低；二是積極關(guān)注國內(nèi)企業(yè)外部評級狀況，對獲得外部評級信用等級較高的企業(yè)積極營銷；三是加快重點(diǎn)優(yōu)質(zhì)客戶的營銷力度。這類企業(yè)即使未經(jīng)過外部評級，但由于其理念的先進(jìn)性更加容易接受外部評級，而其管理的規(guī)范性也將使其獲得較高的信用等級。四是加大對私人銀行業(yè)務(wù)(零售業(yè)務(wù))的營銷，這類業(yè)務(wù)按照新資本協(xié)議的要求采取內(nèi)部評級高級法，銀行對參數(shù)的確定有更大的主動(dòng)性，且通過QIS3對其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重參數(shù)調(diào)低的情況看，巴塞爾委員會更多地鼓勵(lì)銀行開展零售業(yè)務(wù)。

2.盡早實(shí)施以內(nèi)部評級為主的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法。實(shí)施內(nèi)部評級法不僅可以提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，而且風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)由商業(yè)銀行自主確定，既降低了客戶的評級成本，有利于市場拓展，又使商業(yè)銀行能夠更充分地了解客戶信息，合理確定營銷策略。

3.注重風(fēng)險(xiǎn)緩釋技術(shù)的應(yīng)用。風(fēng)險(xiǎn)緩釋技術(shù)是指銀行采取如抵押、擔(dān)保、風(fēng)險(xiǎn)凈值、信用衍生物等風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具，或者采取保險(xiǎn)等手段所實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)分散技術(shù)。商業(yè)銀行應(yīng)對現(xiàn)有的各種信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋技術(shù)進(jìn)行全面的評估，建立完整清晰的操作框架和流程，對抵押物范圍的拓展進(jìn)行研究，同時(shí)考慮抵押物價(jià)值波動(dòng)、潛在敞口波動(dòng)和貨幣錯(cuò)配等因素，積極爭取擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0的交易。超級秘書網(wǎng)

4.加快不良資產(chǎn)的處置步伐。新資本協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)法下逾期貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為150％，即使采取內(nèi)部評級法，不良貸款的權(quán)重仍舊相當(dāng)高。因此要降低加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模，就應(yīng)當(dāng)從現(xiàn)在入手，進(jìn)一步加大不良資產(chǎn)的處置力度，使不良資產(chǎn)控制在一定范圍之內(nèi)。

(三)為實(shí)施內(nèi)部評級等高級方法構(gòu)建必要的技術(shù)平臺

一方面，借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，創(chuàng)建適合于國內(nèi)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法和模型。另一方面，重視基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫建設(shè)。目前國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理信息化程度較低，風(fēng)險(xiǎn)信息分析加工功能較弱，尤其是客戶的信息很少，因此必須加快建立體現(xiàn)客戶信息和內(nèi)部信息管理要求的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，為IRB系統(tǒng)的全面推行奠定基礎(chǔ)。

(四)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的組織建設(shè)

一是擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)管理范圍，減少風(fēng)險(xiǎn)管理層次，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)威性，賦予風(fēng)險(xiǎn)管理部門在信貸政策制訂、信貸決策審批、資本配置、業(yè)務(wù)敞口限額管理等方面更多的職能。

二是建立專業(yè)隊(duì)伍。加大專業(yè)隊(duì)伍的培養(yǎng)力度，培養(yǎng)、建立和及時(shí)儲備一支擅長風(fēng)險(xiǎn)分析的專業(yè)化人才隊(duì)伍，以滿足未來風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。

三是引入風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理制。在經(jīng)營部門設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，與客戶經(jīng)理平行作業(yè)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口的前移。

參考文獻(xiàn)：

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