前言：本站為你精心整理了ECSRE銀行信貸論文范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價(jià)值，我們的客服老師可以幫助你提供個(gè)性化的參考范文，歡迎咨詢。

一.ecsre分析方法概述

企業(yè)戰(zhàn)略五要素分析法(簡(jiǎn)稱:ECSRE)是康孚咨詢?cè)诙嗄甑膽?zhàn)略咨詢實(shí)踐中，根據(jù)中國企業(yè)的特定情況，并吸取國際同行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，開發(fā)出了具有本土特色的戰(zhàn)略五要素分析法。主要包括:企業(yè)的性質(zhì)(Enterprise)、企業(yè)(家)個(gè)性(Characteristic)、企業(yè)的發(fā)展階段(Stage)、企業(yè)的資源(Re-source)和外部環(huán)境(Enviroment)五個(gè)方面。

1企業(yè)的性質(zhì)

是企業(yè)貸款準(zhǔn)入的門檻，也是符合信貸政策合法取得貸款的前提。企業(yè)是什么性質(zhì)的企業(yè)，組織架構(gòu)，集團(tuán)客戶，采取何種授信方式等，即企業(yè)的性質(zhì)分析和企業(yè)準(zhǔn)入的標(biāo)準(zhǔn)。增加企業(yè)性質(zhì)和準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的識(shí)別和分析，商業(yè)銀行便可與實(shí)施的系列信貸政策和防范措施來控制信貸準(zhǔn)入過程可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)，以消除和減少其對(duì)銀行經(jīng)營不利影響的行為。一是根據(jù)國家的產(chǎn)業(yè)政策變化來決定信貸準(zhǔn)入，把國家的產(chǎn)業(yè)政策與區(qū)域政策結(jié)合起來，優(yōu)化貸款的投向。二是以支持產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整為信貸準(zhǔn)入的切入點(diǎn)，如經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整已經(jīng)成為我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長的關(guān)鍵，商業(yè)銀行應(yīng)抓住契機(jī)。三是以支持?jǐn)U大內(nèi)需為信貸切入點(diǎn)，促進(jìn)消費(fèi)市場(chǎng)的啟動(dòng)，全面推出消費(fèi)信貸也是商業(yè)銀行的戰(zhàn)略選擇等。

2企業(yè)(家)個(gè)性

即企業(yè)法人、實(shí)際控制人、實(shí)際投資人的基本情況，信用記錄，擔(dān)保能力、對(duì)外投資和對(duì)外擔(dān)保情況。主要包括組織結(jié)構(gòu)、橫向分工、企業(yè)戰(zhàn)略、企業(yè)文化績效、戰(zhàn)略穩(wěn)定性和文化適應(yīng)性等?？梢詮挠袥]有涉訴、不良信用記錄或其他異常情況等方面予以重點(diǎn)關(guān)注，即企業(yè)(家)個(gè)性分析。集團(tuán)客戶分、子公司之間轉(zhuǎn)移定價(jià)、相保、擔(dān)保圈、關(guān)聯(lián)程度等都不同程度影響企業(yè)的授信、用信方式，也直接影響貸款資金的流向和用途。如實(shí)際控制人涉訴或出現(xiàn)其他意外情況，企業(yè)管理層出現(xiàn)重大變動(dòng)等，都能及時(shí)傳遞出借款人出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的信號(hào)。

3生命周期是企業(yè)成長壯大的動(dòng)態(tài)軌跡

分析了解企業(yè)不同的發(fā)展階段能夠找到與其相適應(yīng)的信貸支持內(nèi)容。1972年美國哈佛大學(xué)教授拉芮•格雷納在《組織成長的演變和變革》一文中首次提出生命周期概念，來自生物學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理科學(xué)等領(lǐng)域的學(xué)者和企業(yè)研究者，對(duì)生命周期問題進(jìn)行了廣泛的探討和深入的研究。根據(jù)企業(yè)所處生命周期階段選擇銀行時(shí)機(jī)。借款人是新建企業(yè)還是向縱深產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展企業(yè)，從事的是朝陽產(chǎn)業(yè)還是夕陽產(chǎn)業(yè)等分析，可以幫助銀行用于選擇準(zhǔn)入時(shí)機(jī)，解決什么時(shí)候準(zhǔn)入、什么時(shí)候擴(kuò)張、什么時(shí)候壓縮、什么時(shí)候推出的問題。對(duì)于那種總銷售量依然保持較好勢(shì)頭，但經(jīng)營業(yè)績由一定下滑且原因不明的企業(yè)，可以通過對(duì)企業(yè)主打產(chǎn)品所處生命周期階段分別判斷，尋找產(chǎn)品發(fā)展趨勢(shì)，清晰地找到原因，及時(shí)采取必要的控制措施。

4對(duì)企業(yè)的資源進(jìn)行必要的分類探析

便于判別其資源價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。主要包括:成本領(lǐng)先、市場(chǎng)營銷、研究和開放、生產(chǎn)運(yùn)營、人力資源等。企業(yè)是固定資產(chǎn)投資、加工制造、出口貿(mào)易還是房地產(chǎn)、政府投資行為等。企業(yè)的資源是稀缺性的還是不可模仿性的，如果一種資源是所有競(jìng)爭(zhēng)者都能輕易取得的，那么這種資源對(duì)于公司競(jìng)爭(zhēng)來說就是劣勢(shì)，反之則是競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。資源的不可模仿性也是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的來源，是價(jià)值創(chuàng)造的核心。增加對(duì)企業(yè)資源以及研發(fā)能力的分析，可以預(yù)判未來一段時(shí)期內(nèi)，企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和發(fā)展前景。

5企業(yè)發(fā)展的內(nèi)、外部環(huán)境

在一定程度上決定和影響企業(yè)的發(fā)展速度和發(fā)展?jié)摿ΑＶ饕?宏觀環(huán)境、產(chǎn)業(yè)產(chǎn)業(yè)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和市場(chǎng)需求分析等。企業(yè)的是否符合宏觀經(jīng)濟(jì)政策和行業(yè)政策，即發(fā)展的前景和外部環(huán)境對(duì)其影響作用分析。如隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國家對(duì)環(huán)境保護(hù)的要求越來越多，環(huán)保政策越變化，環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)也越高，原來符合環(huán)保政策的企業(yè)隨著環(huán)保政策的變化可能馬上成為限制性企業(yè)，為其提供信貸的銀行帶來風(fēng)險(xiǎn)。因此，銀行相關(guān)人員應(yīng)該具有前瞻性意識(shí)，選擇那些處于政策生命周期前沿的企業(yè)，選擇那些可以達(dá)到更高政策要求的企業(yè)，作為銀行的信貸戰(zhàn)略伙伴。綜上論述，信貸業(yè)務(wù)審計(jì)問題表現(xiàn)與企業(yè)戰(zhàn)略五要素之間存在一一對(duì)應(yīng)關(guān)系，企業(yè)的五要素管理是把雙刃劍，好的企業(yè)管理要素齊全，出現(xiàn)問題的企業(yè)問題也往往反映在上述五個(gè)要素上。所以，抓住企業(yè)管理的五個(gè)方面的管理，也就牽住了企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的“牛鼻子”，有利于審計(jì)發(fā)現(xiàn)和揭示風(fēng)險(xiǎn)，從而為遏制和控制風(fēng)險(xiǎn)打下良好的基礎(chǔ)。

二.ECSRE在信貸業(yè)務(wù)審計(jì)中應(yīng)用路徑

1查閱基礎(chǔ)資料

即通過CMS信貸管理系統(tǒng)了解企業(yè)組織架構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、對(duì)外投資，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)注資驗(yàn)資等情況，電聯(lián)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或借款人，詢問企業(yè)是否存在，是否真正需要貸款，必要時(shí)，直接與借款人見面，了解貸款真正目的及貸款的實(shí)際用途等，掌握第一手材料。

2追蹤資金流向

借助CAS計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)、資金關(guān)聯(lián)交易等查詢貸款真實(shí)用途，并通過傳票影印系統(tǒng)查驗(yàn)往來賬款的流轉(zhuǎn)。審查經(jīng)銷商和開發(fā)商賬戶，了解資金去向，查詢賬戶中大額提現(xiàn)情況，轉(zhuǎn)入信用卡、個(gè)人賬戶和與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)單位情況，并要關(guān)注資金轉(zhuǎn)入證券、房地產(chǎn)和境外公司賬戶等情況。

3外部咨詢勘驗(yàn)

通過到稅務(wù)、工商等部門查閱經(jīng)銷商會(huì)計(jì)報(bào)表，現(xiàn)場(chǎng)走訪，深入企業(yè)進(jìn)行實(shí)地考察，與企業(yè)員工座談，查驗(yàn)抵押物和具體開發(fā)項(xiàng)目情況，了解經(jīng)銷商業(yè)務(wù)開展情況，掌握其是否具有擔(dān)保能力等。必要時(shí)詢問法院或有關(guān)執(zhí)法部門或事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)了解情況，取得證據(jù)。

4網(wǎng)絡(luò)信息搜集

借助人行查詢系統(tǒng)、發(fā)票查詢系統(tǒng)、工商登記查詢等進(jìn)行延伸審計(jì)。到房產(chǎn)或公證部門了解抵押物登記情況，是否抵押給第三人，查詢?cè)u(píng)估公證真?zhèn)蔚取?/p>

5數(shù)據(jù)綜合分析

了解實(shí)事新聞，及時(shí)掌握國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)政策以及地方性條例和法規(guī)、優(yōu)惠政策等，加強(qiáng)對(duì)《公司法》、《擔(dān)保法》、《合同法》等國家法律文書的學(xué)習(xí)和掌握，及時(shí)為審計(jì)提供可靠的依據(jù)。

作者：邱曉莉單位：中國農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)局鄭州分局