1銀行電子檔案應(yīng)用方式分析

通過對銀行業(yè)務(wù)的分析和歸納，我們得出銀行電子檔案的業(yè)務(wù)需求主要包括下述幾種業(yè)務(wù)應(yīng)用模式：

1.1歸檔和審計各部門在業(yè)務(wù)辦理過程形成的各種有保存價值或能反映業(yè)務(wù)過程的電子、紙質(zhì)文件，利用掃描、識別、分類等方式整理后存入內(nèi)容管理系統(tǒng)，便于審計和參考。

1.2電子影像管理結(jié)合銀行具體的業(yè)務(wù)處理，將非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和紙質(zhì)電子化后同業(yè)務(wù)管理流程結(jié)合，加強(qiáng)對各種資料的管理，實現(xiàn)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)利用和共享，支持風(fēng)險控制和會計稽核。

1.3內(nèi)容驅(qū)動的業(yè)務(wù)處理針對以內(nèi)容作為業(yè)務(wù)辦理驅(qū)動的各種銀行業(yè)務(wù)，內(nèi)容管理提供對關(guān)鍵非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的全生命周期的管理，并與其它應(yīng)用系統(tǒng)充分集成，實現(xiàn)內(nèi)容數(shù)據(jù)需求的實時響應(yīng)或在內(nèi)容管理應(yīng)用體系上完成業(yè)務(wù)的全部流程。1.4Web內(nèi)容管理作為信息門戶的后臺支持，提供來自不同應(yīng)用系統(tǒng)、不同部門的各種應(yīng)信息的存儲，并支持內(nèi)容前的格式轉(zhuǎn)換與預(yù)處理以及后的歸檔。

2系統(tǒng)設(shè)計

摘要：目前我國個人信用檔案的管理仍處于初級階段，進(jìn)一步研究個人信用檔案管理模式不僅是信用時展的迫切需要，也是推動社會綜合治理水平提高的必由之路。本文分析了在信用時代背景下，個人信用檔案管理模式的現(xiàn)狀及存在的問題，并構(gòu)建出我國個人信用檔案管理模式思路，即在各級人民政府領(lǐng)導(dǎo)下，由各級檔案行政機(jī)構(gòu)來統(tǒng)一、分級管理個人信用檔案。

關(guān)鍵詞：個人信用;個人信用檔案;個人信用檔案管理模式

國務(wù)院關(guān)于印發(fā)《社會信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014—2020年)》的通知指出：“社會信用體系是社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制和社會治理體制的重要組成部分。它以樹立誠信文化理念、弘揚誠信傳統(tǒng)美德為內(nèi)在要求，目的是提高全社會的誠信意識和信用水平?！盵1]國家發(fā)改委國際合作中心學(xué)術(shù)委員會秘書長楊玉英在“新莫干山會議”的論壇上表示：“在信用時代，以信用記錄作為對公民管理的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，能夠讓信用與所有生產(chǎn)生活活動直接掛鉤?！盵2]在信用時代到來的背景下，研究個人信用檔案管理模式可以推動全社會綜合治理的發(fā)展、提高政府進(jìn)行社會管理的水平。

一、現(xiàn)有的個人信用檔案管理模式現(xiàn)狀

對于我國的個人信用檔案管理模式，目前可總結(jié)為兩種：第一種是政府主導(dǎo)型模式，第二種是市場主導(dǎo)型模式。政府主導(dǎo)型模式是指政府委托中國人民銀行或者金融監(jiān)管部門內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)牽頭管理個人信用檔案，具體包括由中國人民銀行征信中心管理的個人信用檔案和各級政府信用網(wǎng)站管理的個人信用檔案。中國人民銀行成立的個人征信中心，屬于國家的職能部門，所以從性質(zhì)上分析屬于政府行為。[3]截至目前，中國人民銀行征信中心共為8.6億自然人建立個人征信檔案；[4]各級政府的信用網(wǎng)站管理模式體現(xiàn)在以國家發(fā)展改革委、人民銀行為指導(dǎo)，國家信息中心主辦的“信用中國”網(wǎng)站的建設(shè)上。該網(wǎng)站中專門設(shè)置了個人信用的查詢界面。其中包括涉金融領(lǐng)域非法集資名單、限飛限乘名單、失信被執(zhí)行人名單等8種重點人群信用信息查詢界面。截至2018年7月底，“信用中國”網(wǎng)站已累計“雙公示”信息超過1億條。[5]市場主導(dǎo)型模式是指商業(yè)性服務(wù)公司以市場運作的方式管理個人信用檔案，而政府機(jī)構(gòu)不直接參與個人信用檔案管理工作。2015年1月人民銀行印發(fā)的《關(guān)于做好個人征信業(yè)務(wù)準(zhǔn)備工作的通知》要求騰訊征信有限公司、芝麻信用管理有限公司等8家機(jī)構(gòu)做好個人征信業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備工作。[6]這是我國正式允許非政府機(jī)構(gòu)管理公民的個人信用檔案。該模式的典型例子是上海市所實施的管理模式，該模式是第三方管理機(jī)構(gòu)——上海資信有限公司按理事會管理制度與企業(yè)運營的模式來管理個人信用檔案。該模式得到了上海市政府批準(zhǔn)，并且是央行已核準(zhǔn)的專門從事個人信貸檔案管理的非金融服務(wù)機(jī)構(gòu)。其中理事會由央行的上海分行、上海資信有限公司等15家商業(yè)銀行構(gòu)成。

二、信用時代背景下個人信用檔案管理模式存在問題分析

摘要：隨著我國證券市場的快速發(fā)展以及企業(yè)經(jīng)營的規(guī)模化和復(fù)雜化，會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍不斷拓展，與此同時所面臨的職業(yè)責(zé)任風(fēng)險也不斷加大。而業(yè)務(wù)檔案作為注冊會計師執(zhí)業(yè)全過程的記錄者，同時又是注冊會計師是否保持其應(yīng)有執(zhí)業(yè)道德的見證者，對其防范風(fēng)險、應(yīng)對訴訟、維護(hù)自身合法權(quán)益都是至關(guān)重要的。近幾年雖然我國的檔案管理水平有所進(jìn)步，但是還存在一定的不足，本文首先介紹了會計師事務(wù)所在執(zhí)業(yè)過程中面臨的主要風(fēng)險并舉例說明；其次對會計師事務(wù)所檔案管理目前存在的問題進(jìn)行了分析，并針對這些問題提出了改善對策，并提出了對業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行信息化的管理模式，以期對行業(yè)檔案管理有所幫助，促進(jìn)行業(yè)檔案管理向現(xiàn)代化、規(guī)范化方向發(fā)展。

關(guān)鍵詞：會計師事務(wù)所;檔案管理;問題;對策

合伙制逐漸成為會計師事務(wù)所的主體形式，注冊會計師的職業(yè)風(fēng)險加速顯現(xiàn)。會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案是記錄注冊會計師執(zhí)業(yè)的整個過程，是注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中形成的工作底稿和獲取的資料，同時業(yè)務(wù)檔案也是會計師事務(wù)所面對法律訴訟免責(zé)的最直接有效證據(jù)，然而由于各方面原因，目前大多數(shù)會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案管理還存在諸多問題亟需改善。

1會計師事務(wù)所面臨的主要風(fēng)險

近年來，會計師事務(wù)所成為被告陷入訴訟案件更是有增無減。其中審計業(yè)務(wù)和驗資業(yè)務(wù)都有可能會給會計師事務(wù)所帶來訴訟風(fēng)險。比如說某企業(yè)想騙取銀行貸款，這時銀行通常會要求貸款人提供資信報告，會計師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)往往成為出具審計報告的提供者。貸款，自然需要有很好的業(yè)績才行，業(yè)績越好，授信也就越多。為了得到一份優(yōu)質(zhì)的資信報告，企業(yè)就會利用較高的審計費誘惑會計師事務(wù)所出具虛假的審計報告。我國國度最大的優(yōu)點在于哪里有需求，哪里就有服務(wù)，好的、壞的均如此。等到貸款到期，企業(yè)無力償還，銀行就會將企業(yè)和會計師事務(wù)一并告上法庭，要求其承擔(dān)民事賠償責(zé)任，比如山東萬寶集團(tuán)案，日照某會計師事務(wù)所因此作為第二被告要求承擔(dān)民事賠償責(zé)任。除了騙取銀行貸款外，還可能會為了誘導(dǎo)投資者購買股票出具不實審計報告，結(jié)果因股票暴跌而被股民索賠，為其承擔(dān)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所除了要承擔(dān)民事賠償責(zé)任外還會被證監(jiān)會處以高額的罰款。比如早期的山登事件，安永會計師事務(wù)所因綜合利用舞弊伎倆，編造虛假會計信息，給山登公司股東造成嚴(yán)重?fù)p失，最終向其支付高額賠款，損失極其慘重；再比如近期的佳電股份、康美藥業(yè)等。驗資業(yè)務(wù)的風(fēng)險也是不可忽視的，有一些不軌之徒為了騙取錢財，通過成立虛假公司，進(jìn)行虛假交易。在進(jìn)行公司注冊時，實收資本通過聯(lián)營企業(yè)拆借，然而拆借來的商品并沒有實際進(jìn)入企業(yè)，采取無本經(jīng)營，然后再找一家會計師事務(wù)所出具驗資報告，并給予較高的驗資費用。一旦皮包公司詐騙成功，被騙者找不到對方，就會將出具驗資報告的會計師事務(wù)所告上法庭要求其承擔(dān)民事賠償責(zé)任，這種案例時有發(fā)生。比如20世紀(jì)90年代的四川德陽驗資案，四川德陽會計師事務(wù)所就被作為第二被告要求承擔(dān)民事賠償責(zé)任，最終，德陽市中級人民法院判決德陽會計師事務(wù)所賠償原告4.6萬元。注冊會計師在職業(yè)活動中獲知的涉密信息負(fù)有保密義務(wù)，比如說被審計單位的客戶名單、貨源情報、產(chǎn)銷策略、生產(chǎn)配方、工藝流程、設(shè)計圖紙以及管理模式等，在會計師事務(wù)所工作的注冊會計師沒有取得被審計單位同意的情況下不得泄露客戶的涉密信息，一旦涉密信息被泄露或者被利用，就會給被審計單位造成嚴(yán)重的損失，再找出泄露源頭后，被審計單位就會向會計師事務(wù)所進(jìn)行索賠。由此可見，當(dāng)財務(wù)舞弊事件被發(fā)現(xiàn)時，會計師事務(wù)所必然會被牽涉其中，影響其發(fā)展前景。會計師事務(wù)所多數(shù)不能免責(zé)的主要原因是關(guān)鍵審計程序執(zhí)行不到位，沒有獲取足夠的證據(jù)支持其審計或驗資結(jié)論。因此，事務(wù)所務(wù)必要做到關(guān)鍵審計程序執(zhí)行到位，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎和良好的職業(yè)操守。其中，需要特別關(guān)注的審計程序至少包括以下幾項：函證、監(jiān)盤、貨幣資金檢查、小心預(yù)付賬款和在建工程陷阱、關(guān)注主要資產(chǎn)減值跡象、關(guān)注擔(dān)保訴訟等或有負(fù)債情況、關(guān)注收入如何確認(rèn)等。當(dāng)審計項目結(jié)束后將審計資料完整、有序地進(jìn)行整理歸檔，一旦發(fā)生風(fēng)險，如果業(yè)務(wù)檔案中記載的關(guān)鍵審計程序執(zhí)行到位，并獲取了足夠的資料驗證審計結(jié)論，在訴論過程中就會為會計師事務(wù)所減輕責(zé)任。

2會計師事務(wù)所檔案管理中存在的問題

銀行工作總結(jié)

農(nóng)業(yè)銀行檔案工作總結(jié)

年，我區(qū)農(nóng)行系統(tǒng)的檔案管理工作在省分行辦公室和地縣兩級檔案行政管理部門的指導(dǎo)幫助，以及各級行領(lǐng)導(dǎo)的重視、支持下，認(rèn)真貫徹《檔案法》和《中國農(nóng)業(yè)銀行檔案管理辦法》，緊密結(jié)合《中國農(nóng)業(yè)銀行各類檔案歸檔范圍及保管期限的規(guī)定（試行）》以及《甘肅省〈歸檔文件整理規(guī)則〉實施細(xì)則》，從薄弱環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作入手，在不斷完善基礎(chǔ)建設(shè)，逐步推行規(guī)范管理的前提下，積極主動抓了全區(qū)各行的檔案管理達(dá)標(biāo)升級工作，取得了一定成效。到年末，全區(qū)九個縣支行和地分行機(jī)關(guān)個單位的檔案室，有個達(dá)標(biāo)，其中個單位達(dá)到“省一級”，個單位達(dá)到“省二級”，個單位達(dá)到“省三級”，個單位達(dá)到縣（市）一級。所有達(dá)標(biāo)單位均已基本成為門類齊全、結(jié)構(gòu)合理、內(nèi)容豐富的綜合檔案室，檔案的利用價值和利用效果普遍有了提高。

一年來，主要做了以下幾項工作：

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立完善組織管理體系

按照上級行和當(dāng)?shù)貦n案管理部門的指示要求，地分行將檔案管理工作當(dāng)作內(nèi)部管理和加強(qiáng)精神文明、企業(yè)文化建設(shè)的一項重要內(nèi)容，給予了高度重視。首先通過組織學(xué)習(xí)《檔案法》和《甘肅省檔案管理條例》，以及上級行關(guān)于檔案管理的有關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化了全行員工，特別是檔案文秘人員的執(zhí)法守法意識和崗位職責(zé)意識，使各級領(lǐng)導(dǎo)和全體員工對檔案管理工作重要性的認(rèn)識不斷有所提高，為開創(chuàng)全行檔案管理工作的新局面奠定了基礎(chǔ)。二是明確分管領(lǐng)導(dǎo)和配合協(xié)作部門，按照有關(guān)規(guī)定要求，選拔配齊了具有一定文化素質(zhì)和有較強(qiáng)實踐經(jīng)驗的檔案管理人員。每個單位都把檔案管理工作列為分管領(lǐng)導(dǎo)的重要議事日程，作為辦公室主任的重要職責(zé)，定期分析研究檔案工作，及時解決存在的問題，并把此項工作納入崗位責(zé)任制中，確保檔案工作與業(yè)務(wù)經(jīng)營工作同步發(fā)展。三是根據(jù)上級行和當(dāng)?shù)貦n案行政管理部門的有關(guān)要求，結(jié)合全區(qū)檔案達(dá)標(biāo)工作的實際，地分行提出爭取在年內(nèi)一次性達(dá)標(biāo)的具體目標(biāo)，并將此項工作的任務(wù)目標(biāo)落實到具體部門，實行部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，從而加強(qiáng)了對各縣支行檔案工作的領(lǐng)導(dǎo)、督促和幫助，為促進(jìn)全行系統(tǒng)檔案工作的不斷規(guī)范起到了有力的組織保障作用。

檔案員工作總結(jié)

2005年，在市分行領(lǐng)導(dǎo)及部門負(fù)責(zé)人的正確指導(dǎo)與幫助下，我始終堅持學(xué)習(xí)鄧小平理論和“三個代表”重要思想，堅持黨的路線方針政策和國家的法律、法規(guī)以及農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部的各項規(guī)章制度，能以農(nóng)業(yè)銀行員工行為守則嚴(yán)格要求自己，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，熟練掌握本崗位的管理辦法和操作規(guī)程?，F(xiàn)將一年來的主要工作匯報如下：

一、思想政治學(xué)習(xí)方面

能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)馬列主義、思想及鄧小平理論和“三個代表”重要思想，深刻領(lǐng)會黨的十六屆五中全會精神，不斷加強(qiáng)自身黨性修養(yǎng)，在政治上、思想上始終與黨中央保持一致，實事求是，堅持原則，原創(chuàng)：遵紀(jì)守法，沒有出現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)行為。特別是通過前一階段保持黨員先進(jìn)性教育活動開展以來，通過學(xué)習(xí)《讀本》，學(xué)習(xí)鄧小平同志、同志、同志的講話，使自己在思想政治水平方面有了更進(jìn)一步的提高。撰寫個人心得體會2篇，撰寫分析整改材料1篇，并按照大家提出的在寫作方面多下功夫，以提高寫作水平等3條意見，制訂了整改措施。

二、認(rèn)真完成本職工作及領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)。

1、加強(qiáng)對文件的收發(fā)與管理。首先加強(qiáng)對來文的登記與管理。2005年，全行共收到省分行行政及黨委來文1000多份，地直機(jī)關(guān)來文170多份，各縣支行來文150多份。每份文件都能及時送領(lǐng)導(dǎo)傳閱，然后按領(lǐng)導(dǎo)的批示再分送到各個部室辦理，讓上級行的精神迅速傳達(dá)下去，基本杜絕了公文處理上的積壓、延時、誤事等現(xiàn)象的發(fā)生。其次，認(rèn)真核登規(guī)范了內(nèi)部發(fā)文。2005年全行共發(fā)文500多份，每份文件都經(jīng)過認(rèn)真登記編號。第三，每年年底，每個部室處理完畢的文件，都要分門別類，妥善保管，為以后裝訂檔案做好準(zhǔn)備。