摘要：商業(yè)銀行通過銀行賬戶為存款人提供金融服務(wù)的同時，不法分子也利用銀行賬戶進行洗錢、詐騙、偷逃稅款等違法犯罪活動，由此產(chǎn)生一系列由客戶因素引發(fā)的業(yè)務(wù)運營外部風(fēng)險，從實踐看，近年來商業(yè)銀行面臨的外部風(fēng)險形勢較為嚴峻。本研究以黑龍江某商業(yè)銀行為例，就當(dāng)前商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運營條線外部風(fēng)險總體趨勢、表現(xiàn)形式及風(fēng)險特征進行了分析，詳細說明了商業(yè)銀行因客戶因素外部風(fēng)險傳導(dǎo)可能產(chǎn)生的監(jiān)管風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、洗錢風(fēng)險、信用風(fēng)險及操作風(fēng)險，列舉部分冒名賬戶、群體異常開戶、出租出售賬戶等實踐風(fēng)險案例對外部風(fēng)險特征進行探討，最后按全面風(fēng)險管理原則從事前風(fēng)險防范、事中風(fēng)險控制、事后風(fēng)險評價方面提出了風(fēng)險防控策略，同時提出銀行賬戶管理相關(guān)法規(guī)制度建設(shè)完善策略。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；業(yè)務(wù)運營；外部風(fēng)險

商業(yè)銀行外部風(fēng)險是指由于社會經(jīng)濟或法律環(huán)境變化對銀行經(jīng)營造成的不利影響，從而產(chǎn)生資金損失及客戶欺詐等，形成原因包括客戶、電力、通信、不可抗力等因素。[1]業(yè)務(wù)運營外部風(fēng)險即與業(yè)務(wù)核算過程和業(yè)務(wù)運營流程直接相關(guān)的外部風(fēng)險。

一、外部風(fēng)險總體情況

（一）外部風(fēng)險暴露水平持續(xù)高位運行

近年來，黑龍江某商業(yè)銀行外部風(fēng)險暴露水平長期處于萬分之三十左右的較高水平（見圖1），2020年四季度為30.71酃，當(dāng)?shù)厮茱L(fēng)險沖擊較大，外部風(fēng)險防范形勢嚴峻。風(fēng)險事件涉嫌電信詐騙、群體異常開戶、空殼公司、公轉(zhuǎn)私交易異常、客戶出租或出售賬戶、無真實交易背景頻繁過渡資金等客戶不良賬戶使用行為。

摘要：人民幣銀行結(jié)算賬戶管理是人民銀行支付結(jié)算工作中的一項重要內(nèi)容，其系統(tǒng)的運行進一步規(guī)范了人民幣銀行結(jié)算賬戶的開立和使用。就準確把握《辦法》施行以來出現(xiàn)的新情況、新問題，以及今后賬戶管理的方向，提出時人民幣銀行賬戶管理的建議。

關(guān)鍵詞：人民幣；支付結(jié)算；賬戶管理

銀行結(jié)算賬戶管理是人民銀行支付結(jié)算工作中的一項重要內(nèi)容，有效的銀行結(jié)算賬戶管理，可以為中央銀行實施穩(wěn)健的貨幣政策、維護金融秩序提供有力的支持。銀行結(jié)算賬戶作為集中反映整個社會經(jīng)濟活動資金收付結(jié)算的起點與終點，也是一切經(jīng)濟活動資金往來的基礎(chǔ)。

為進一步規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，維護經(jīng)濟金融秩序穩(wěn)定，中國人民銀行于2003年9月1日起開始施行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》），此辦法的出臺，為有效保證支付結(jié)算工作的正常進行，維護經(jīng)濟金融秩序穩(wěn)定，促進經(jīng)濟金融的改革和發(fā)展，推動社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)發(fā)揮了重要的作用。

1《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》實施以來出現(xiàn)的新情況新問題

1.1賬戶的開立和使用中存在的問題

我是一個名銀行的會計，在日常工作中發(fā)現(xiàn)，雖然近年來,隨著中央銀行監(jiān)管力度的逐步加強,銀行賬戶管理已逐步納入了規(guī)范化的軌道,銀行賬戶管理作為中央銀行結(jié)算監(jiān)管的一項重要內(nèi)容,具有牽涉面廣、工作量大、難度高的特點，加上由于缺乏有效的制約措施和科學(xué)的管理手段,銀行賬戶管理仍然存在不少問題,影響了社會經(jīng)濟、金融和信用秩序因此,必須建立科學(xué)、完善的銀行賬戶管理體制。

銀行結(jié)算賬戶是銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的活期存款賬戶。如何保證結(jié)算賬戶資金安全,是銀行進行銀行帳戶管理的目的。自20**年**月《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》頒布實施以來,有效規(guī)范了銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷和使用,遏制了賬戶違法犯罪行為維護了經(jīng)濟金融秩序,促進了廉政建設(shè)和和諧社會建立，基本上達到了銀行帳戶管理的目的。但是目前銀行在賬戶管理上仍然存在一些問題，包括：目前財政內(nèi)部開設(shè)的專戶過多過濫、預(yù)算單位賬戶無法做到單一、專項資金集中管理后核算與管理脫節(jié)等，致使財政對預(yù)算單位監(jiān)管的難度加大。為了保證結(jié)算賬戶資金的安全，本人建議今后從以下方面加大銀行賬戶管理的力度：

1、進一步研究銀行賬戶管理問題，集中結(jié)算賬戶。建議明確規(guī)定預(yù)算單位零余額賬戶、預(yù)算單位原有基本賬戶、經(jīng)營收入賬戶、往來資金賬戶等賬戶的性質(zhì)，從而便于預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，以及規(guī)范使用其他銀行賬戶。同時針對目前結(jié)算賬戶分散的弊病,借助多種高科技技術(shù)手段以及《電子簽名法》對電子簽名合法地位的確認,可以考慮將分散在網(wǎng)點的結(jié)算賬戶集中到支行一級的機構(gòu)管理,實行一行一個賬戶庫,在此基礎(chǔ)上,可以進一步集中到城市行營業(yè)部,實行一個城市一個賬戶庫。

2、建立全國統(tǒng)一的賬戶管理信息系統(tǒng)，運用電子化技術(shù)對銀行賬戶進行管理，杜絕多頭開戶的現(xiàn)象。全國統(tǒng)一的賬戶管理信息系統(tǒng)將存儲所有單位和個人的銀行賬戶信息,人民銀行、各商業(yè)銀行及工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督等有關(guān)管理部門將實行電腦聯(lián)網(wǎng),并與同城票據(jù)交換系統(tǒng)相連接,實時監(jiān)控各類存款賬戶,及時發(fā)現(xiàn)和糾正存款人和銀行的違規(guī)操作行為,防止企業(yè)單位“多頭開戶”,遏制存款人利用“多頭開戶”進行逃貸、逃債、逃稅和洗黑錢等違法犯罪活動。同時隨著銀行管理制度改革向縱深發(fā)展，財政資金通過國庫單一賬戶體系核算成為，必然趨勢，完全可以保證專項資金及時、準確、安全地支付到位，沒有必要設(shè)置過多的銀行專戶。

3、規(guī)范存款人異地銀行賬戶的管理。存款人異地銀行賬戶的管理隨著“網(wǎng)上支付”業(yè)務(wù)的發(fā)展，“網(wǎng)上銀行”的出現(xiàn)，存款人異地開戶將會越來越多?！躲y行賬戶管理條例》應(yīng)有一定的前瞻性與超前性，應(yīng)對存款人異地開戶的管理作出規(guī)定?？偟脑瓌t應(yīng)是允許異地開戶，但要強化管理。存款人異地開戶，應(yīng)按屬地原則向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申報、核準，核發(fā)開戶證，同時須向開戶銀行所在地人民銀行申報賬戶信息，納入其賬戶管理數(shù)據(jù)庫。

4、運用現(xiàn)代電子技術(shù)力量，建立現(xiàn)代化管理銀行賬戶業(yè)務(wù)審批系統(tǒng)，實現(xiàn)財政、單位、銀行一體化管理?，F(xiàn)行銀行賬戶管理方式大部分是手工操作的，對單位究竟開立了多少賬戶，不能一目了然。為此，建議建立一個全面的、完備的、細致的預(yù)算單位銀行賬戶管理系統(tǒng)。這個系統(tǒng)的建立可以達到以下幾個目的：一是詳細、清楚地掌握單位銀行賬戶情況，對單位銀行賬戶資料進行全面實時監(jiān)控。二是實三是加強銀行賬戶管理與日常財政業(yè)務(wù)的有機聯(lián)系，提高銀行賬戶管理的工作效率。

[摘要]強化銀行賬戶管理是現(xiàn)代國庫制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。嚴格控制并規(guī)范行政事業(yè)單位的銀行賬戶，有利于加強預(yù)算管理、推進財政國庫管理制度改革，有利于強化資金監(jiān)管、從源頭上預(yù)防和治理腐敗。

[關(guān)鍵詞]賬戶管理；財政國庫；制度改革

強化銀行賬戶管理是現(xiàn)代國庫制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，嚴格控制并規(guī)范行政事業(yè)單位的銀行賬戶，有利于加強預(yù)算管理、推進財政國庫管理制度改革，有利于強化資金監(jiān)管、從源頭上預(yù)防和治理腐敗。這項工作是貫徹落實國務(wù)院關(guān)于整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序的重要措施，是確保財政資金安全運行的重要手段。

一、強化銀行賬戶管理的重要性

實施財政國庫管理制度改革是我國完善社會主義市場經(jīng)濟體制的需要。改革開放以來，我國財稅體制進行了一系列重大改革。以往改革的重點是調(diào)整收入分配關(guān)系，財政資金的收付管理制度未做大的調(diào)整。在財政國庫管理方面，長期實行以自行多重設(shè)立賬戶為基礎(chǔ)的分散收付制度。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步建立和發(fā)展，這種管理制度的弊端越來越突出：財政資金活動透明度不高。財政收支信息反饋遲緩，資金管理分散，使用效率低，截留擠占挪用財政資金等問題時有發(fā)生。甚至誘發(fā)腐敗現(xiàn)象。為此，一些地市也曾按照黨中央、國務(wù)院的部署采取過多項重要的改革措施，包括實行預(yù)算外資金“收支兩條線管理”、清理整頓行政事業(yè)單位銀行賬戶、推行政府會計集中核算、實行非稅收入收繳制度改革等，但都未能從根本上克服這些弊端。綜觀每一項改革，加強銀行賬戶管理是核心。因此，一定要把強化銀行賬戶管理工作作為推進國庫管理制度改革的重要環(huán)節(jié)來抓，才能從根本上遏制腐敗。

二、強化銀行賬戶管理的具體措施

隨著我國改革開發(fā)的深入，市場經(jīng)濟體制逐步建立和發(fā)展，商品交換活動空前活躍，資金流動日益頻繁，銀行作為社會資金流動的載體和媒介，對社會經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮的促進作用，但通過銀行的各種方式洗錢犯罪活動也呈不斷滋長蔓延態(tài)勢，給金融穩(wěn)定帶來了巨大的風(fēng)險隱患。作為基層銀行機構(gòu)，更是處在反洗錢的最前沿，它連接支持交易的起點和終點，處于反洗錢的關(guān)口。因此，研究目前銀行結(jié)算賬戶管理中存在的問題和不足，采取切實措施加強銀行結(jié)算賬戶監(jiān)管，是堵住黑錢流入銀行系統(tǒng)入口的第一步，也是關(guān)鍵一步，對反洗錢工作有著極其重要的現(xiàn)實意義。

一、查清洗錢犯罪方式，明確銀行賬戶管理是反洗錢工作第一道防線

通過我們對洗錢犯罪活動的調(diào)查，洗錢犯罪活動通過銀行結(jié)算賬戶達到洗錢的目的主要有兩種表現(xiàn)方式。

(一)洗錢犯罪在銀行結(jié)算賬戶準入階段表現(xiàn)方式

在銀行結(jié)算賬戶的開立、準入過程中，非法資金通過銀行結(jié)算賬戶或其他金融衍生工具進入金融機構(gòu)，投入到清洗系統(tǒng)的階段。在此階段洗錢資金的運用主要表現(xiàn)為所示七種形式。分別是：1.以匿名、假名、喪失公民權(quán)利人的身份證件辦理存儲業(yè)務(wù)；2.以合伙、入股、租借他人銀行結(jié)算賬戶的方式辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)；3.成立空殼公司取得法人資格；4.利用銀行貸款以非濤財產(chǎn)抵押辦理貸款；5.利用支票、本票辦理異地跨行零兌業(yè)務(wù)；6.購買金融理財產(chǎn)品，利用銀行提供的理財金融眼務(wù)辦理業(yè)務(wù)；7.偽造商業(yè)票據(jù)，通過信用證以及商業(yè)承兌匯票等方式辦理業(yè)務(wù)。

在銀行結(jié)算賬戶的開立、準入過程中，我們要對五種不正常的開戶現(xiàn)象應(yīng)引起高度關(guān)注：開戶單位無法提供或提供虛假的開戶資料、異地辦理開戶手續(xù)、存款人與其身份證明不符、急切想辦理金融業(yè)務(wù)、辦理貸款抵押的財產(chǎn)登記與貸款者本人身份證明不符。