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各有關代收銀行：

根據(jù)市財政局、國家金庫**市中心支庫《關于開設非稅收入?yún)R繳賬戶有關問題的通知》規(guī)定，我市非稅收入征收環(huán)節(jié)需開設的賬戶包括：市財政局在各代收銀行主辦行開設的非稅收入?yún)R繳賬戶、在非稅收入清算銀行開設的非稅收入清算賬戶、在非稅收入清算銀行開設的待處理款項專戶，上述各賬戶均應開設在“待結算財政款項”科目下。現(xiàn)將各賬戶相關核算問題明確如下：

一、非稅收入?yún)R繳賬戶

各代收銀行主辦行負責將當日晚**點前本行非稅收入?yún)R繳賬戶歸集的所有資金，于次日上午11點前全額劃繳到非稅收入清算賬戶。

二、非稅收入清算賬戶

清算銀行負責將當日非稅收入清算賬戶歸集的所有資金，于下午4點前，按財政部門下發(fā)的清算指令執(zhí)行清算。即將待報解預算資金全額按預算級次上劃國庫，預算外資金全額劃繳到財政專戶，不明賬款全額劃入待處理款項專戶。

三、待處理款項專戶

待處理款項專戶開設在待結算財政款項科目下，用于歸集非稅收入代收過程產(chǎn)生的資金信息不完整的不明賬款。不明賬款查明后如屬于非稅收入的款項先劃入清算銀行的非稅收入?yún)R繳戶轉做代收處理，如不屬于非稅收入的款項，繳款人信息明確的（繳款人姓名，賬號等）則退回原繳款單位（人）。

若**月**日由于通訊、數(shù)據(jù)核對等原因不能在清算時間內(nèi)清算，則將該筆清算資金轉入待處理款項專戶，在第二年第一個工作日內(nèi)將該筆清算資金轉回清算戶處理。待處理款項專戶年底未能查明的沉淀資金可在該戶予以保留，轉到下年繼續(xù)查明。

四、其他需說明的問題

**月**日，代收銀行和清算銀行按人民銀行**分行公布的清算時間提前處理當日非稅代收收入的匯繳清算業(yè)務。未能參與清算的代收收入在下年第一個工作日清算。

五、銀行預留印鑒

為保證支票繳款的資金及時繳入**市非稅收入?yún)R繳賬戶，根據(jù)人民銀行的有關規(guī)定及我局與各非稅收入委托代收銀行的《委托收款協(xié)議書》的相關條款，我局授權各代收銀行使用“**財政代收款財務專用章”（專門用于非稅收入的支票背書）。該章由我局授權各代收銀行統(tǒng)一刻制，報我局備案后各代收銀行即可使用，各代收銀行負責按我局的要求使用和保管印章。印章規(guī)格如下：

二○○X年X月X日