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【摘要】現(xiàn)階段，我國面臨著一個重要的挑戰(zhàn)：全球減稅降費，同時稅費減免政策的效果也沒有以前好。面對這樣的問題，有必要進一步擴大政策空間，結(jié)合實際情況進一步加大減稅政策。在這樣的背景下，民營企業(yè)的稅負水平也會受到很大影響。論文對減稅政策下民營企業(yè)稅負水平的影響進行了分析，旨在為民營企業(yè)提供應(yīng)對減稅降費的積極措施，促進民營企業(yè)的進一步發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】減稅政策；民營企業(yè)；稅負水平

1實行減稅降費的政策背景

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展與進步，我國經(jīng)濟在經(jīng)過一輪飛速發(fā)展之后，增速逐漸放緩。這主要是因為當(dāng)經(jīng)濟發(fā)展進入一個新的階段之后，就出現(xiàn)了結(jié)構(gòu)矛盾和總量矛盾互相交錯的問題。為了解決這些問題，進一步推進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級，就需要采取有效措施保證宏觀經(jīng)濟環(huán)境的穩(wěn)定。在2018年度中央經(jīng)濟工作會議指出：2019年宏觀經(jīng)濟政策要強化逆周期調(diào)節(jié)。這就要繼續(xù)實施積極的財政政策。這就要進一步加大減稅降費的規(guī)模，同時開展普惠性減稅和結(jié)構(gòu)性減稅，開展的重點在于對民營企業(yè)等小微企業(yè)以及制造業(yè)的稅收負擔(dān)進行降低。

2減稅降費的必要性以及制約因素

2.1減稅降費的必要性

營改增的減稅效果非常理想，但是對于某些行業(yè)來說稅負增加會影響減稅的效果。營改增于2013年開始在部分行業(yè)試點，一直到2016年全面推開。在我國的經(jīng)濟發(fā)展中民營企業(yè)起著非常明顯的促進作用，但在稅收優(yōu)惠方面民營企業(yè)卻處于劣勢，稅收收益比較少，甚至有部分民營企業(yè)沒有優(yōu)惠，從而導(dǎo)致企業(yè)稅負增加，影響了民營企業(yè)的減稅效果。所以對于民營企業(yè)來說，減稅降費非常有必要。另外，對于不同的行業(yè)來說減免政策有所不同，但是就現(xiàn)階段的具體情況來說，減稅政策在民營企業(yè)中的應(yīng)用效果不理想，有時還呈現(xiàn)出稅負加重的問題。民營企業(yè)真正享受的稅收優(yōu)惠打了很大的折扣，這就導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流量減少，民營企業(yè)的利潤也會明顯減少。

2.2減稅降費的制約因素與主要困難

首先是財稅部門的增收壓力過大，所以財稅部門會變相執(zhí)行減稅降費相關(guān)法規(guī)，這樣就導(dǎo)致減稅降費的優(yōu)惠程度大大削減。對于基層稅務(wù)部門來說，在年初就要制定稅收預(yù)算計劃，并且這項計劃會被列入基層稅務(wù)部門工作重要考核指標。在這種情況下，減稅降費政策會對稅務(wù)部門的考核造成嚴重影響。為了考核過關(guān)，基層稅務(wù)部門會變相執(zhí)行相關(guān)減稅政策。在增收壓力下財政部門就會在一定程度上被動地加大各項非稅征收力度，最終就會出現(xiàn)民營企業(yè)稅負壓力增大的問題。另外，企業(yè)的認定標準比較高，減稅降費政策的門檻被抬高。對于民營企業(yè)來說，具體的認定標準是由企業(yè)所屬的行業(yè)根據(jù)實際情況制定的。具體的認定標準涉及的指標有很多，很多民營企業(yè)在認證的時候需要很多個部門共同審核，所以實際認證的成本比較高。在這樣的情況下，民營企業(yè)就會逐漸失去主動性。

3減稅政策對民營企業(yè)創(chuàng)新投入的影響

3.1減稅政策促進民營企業(yè)創(chuàng)新投入

對于民營企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展來說，減稅政策具有一定的正向效應(yīng)，這種正向的激勵作用是間接實現(xiàn)的。換種說法，對于民營企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展來說，減稅政策并不能夠起到直接的激勵作用。在這種情況下，各個地方必須要根據(jù)區(qū)域內(nèi)民營企業(yè)的實際發(fā)展情況和國家“降成本”頂層設(shè)計框架制定針對性的政策措施，同時提供科學(xué)可行的配套延伸性政策。只有這樣才能夠有效提升民營企業(yè)的獲得感，從而保證減稅政策為民營企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展提供基礎(chǔ)保障。

3.2民營企業(yè)需要看待稅收負擔(dān)

民營企業(yè)的稅負感會受到間接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)影響，并且行業(yè)特征十分明顯。相關(guān)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，民營企業(yè)面臨著激烈的市場競爭挑戰(zhàn)，同時企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本也在不斷上升。在這樣的背景下，企業(yè)的利潤空間直接被各項稅收擠占，所以企業(yè)的稅負感也在不斷加重。特別是對于科技類企業(yè)和服務(wù)類企業(yè)來說，人工成本和科研投入抵扣抵免操作難度大，所以稅負感會更加嚴重。但是間接性稅收能夠通過提升價格開展負擔(dān)轉(zhuǎn)嫁，雖然說民營企業(yè)的成本轉(zhuǎn)嫁能力相對來說比較弱，但是實際納稅時也只是承擔(dān)間接稅的一部分，所以說要理想的看待稅收負擔(dān)。

4減稅政策下怎樣增強民營企業(yè)的發(fā)展活力

對于我國的經(jīng)濟發(fā)展來說，減稅政策的實施至關(guān)重要，直接影響著長遠經(jīng)濟戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。對于民營企業(yè)來說，要積極抓住機遇，采取有效措施激發(fā)企業(yè)發(fā)展活力。

4.1國家層面的措施

從國家層面來說，首先要重視民營企業(yè)的非稅負擔(dān)問題，采取有效措施積極推進結(jié)構(gòu)性減稅。實際來說，國家必須要順應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的潮流，結(jié)合實際情況推出有利的稅收政策，促進民營企業(yè)的進一步發(fā)展。這就需要對現(xiàn)階段繁復(fù)的行政事業(yè)性收費進行有效整頓，對亂收費的問題進行大力整頓。同時對于行政部門稅收操作過程中的不合理行為進行糾正，對民營企業(yè)的認證標準進行合理降低，這樣就能夠讓民營企業(yè)的非稅負擔(dān)降低。民營企業(yè)的成本降低之后，利潤就會在一定程度上得到增加。另外，從國家層面來說還要進一步加大稅收優(yōu)惠政策的范圍?，F(xiàn)階段，我們國家根據(jù)實際情況在增值稅以及消費稅等方面都出臺了一定的減稅免稅優(yōu)惠政策。但是對于民營企業(yè)來說，受惠的范圍以及程度是有限的，依然存在比較大的稅負壓力。針對這一問題，國家層面要根據(jù)實際情況，對符合相關(guān)條件的小規(guī)模納稅人納入優(yōu)惠政策的范圍。這樣能夠為民營提供更好的發(fā)展環(huán)境，增強民營企業(yè)在增加就業(yè)和促進社會經(jīng)濟發(fā)展方面的作用。

4.2企業(yè)層面的措施

首先民營企業(yè)要積極加強技術(shù)創(chuàng)新，進一步加大企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新改革的投入力度。對于一個企業(yè)來說，核心技術(shù)是企業(yè)發(fā)展的根本。所以說，民營企業(yè)減稅政策下想要降低稅負壓力，就必須要積極開展科技創(chuàng)新，加大人才投入，提升民營企業(yè)的綜合實力與市場競爭力。其次，民營企業(yè)要積極引入現(xiàn)代化的管理方式，不斷提升標準化的信息水平，與企業(yè)生產(chǎn)效率。具體來說，民營企業(yè)要積極利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)以及大數(shù)據(jù)技術(shù)等對企業(yè)的管理方式進行更新。最好是實現(xiàn)企業(yè)決策數(shù)據(jù)化，實現(xiàn)現(xiàn)代化的管理。最后，在減稅政策下民營企業(yè)要積極創(chuàng)新融資模式，同時對企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化。民營企業(yè)不僅面臨著較大的稅負壓力，還存在一個非常嚴重的問題，就是融資難。這樣很難擴大企業(yè)的發(fā)展規(guī)模，無法達到減稅政策的認證標準，稅負壓力無法減輕。所以民營企業(yè)必須要積極尋找新的融資方式，用小企業(yè)優(yōu)勢靈活融資，逐步擴大民營企業(yè)的規(guī)模。積極認證減稅政策標準，形成一個良性的循環(huán)，減輕企業(yè)的稅負壓力。最后，不論是國家層面還是企業(yè)層面都要特別注意，減稅政策在實際實施的過程中也會面臨很多問題。有時候會出現(xiàn)與時代發(fā)展不協(xié)調(diào)的問題，這些問題非常嚴重，會對整個社會經(jīng)濟的發(fā)展產(chǎn)生負面影響。所以在遇到這些問題的時候，要積極采取科學(xué)策略應(yīng)對，積極發(fā)揮稅收作用，為民營企業(yè)的發(fā)展提供有力保障。

5結(jié)語

綜上所述，在我國的經(jīng)濟發(fā)展進程中會遇到很多問題，減稅政策的發(fā)布與實施就是為了解決這些問題，促進經(jīng)濟發(fā)展。在這樣的背景下民營企業(yè)的發(fā)展將要面臨很多挑戰(zhàn)，想要保證民營企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展，必須要充分認識減稅政策，采取有效措施增強企業(yè)發(fā)展活力。希望通過以上分析能夠找到有效措施，通過減稅降費促進民營經(jīng)濟發(fā)展。

作者:錢艷娜 單位:濮陽職業(yè)技術(shù)學(xué)院