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挪用資金范文第1篇

關(guān)鍵詞 挪用資金罪 資金 挪用債權(quán) 客體

中圖分類號(hào)：D924 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

1挪用資金罪的客體

關(guān)于挪用資金罪的客體，理論界存在一定爭(zhēng)議。第一種觀點(diǎn)認(rèn)為，挪用資金罪的客體是復(fù)雜客體，主要侵犯了公司、企業(yè)或者其他單位的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，另外還侵犯了公司、企業(yè)或者其他單位的財(cái)經(jīng)管理制度；第二種觀點(diǎn)認(rèn)為，客體是公司、企業(yè)或者其他單位的財(cái)產(chǎn)權(quán)，具體侵犯的是單位對(duì)財(cái)產(chǎn)的占有權(quán)、使用權(quán)和收益權(quán)；第三種觀點(diǎn)認(rèn)為，客體是公司、企業(yè)或者其他單位的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，具體指占有、支配和使用的權(quán)利；第四種觀點(diǎn)認(rèn)為，客體是公司、企業(yè)或者其他單位資金的使用權(quán)和收益權(quán)；第五種觀點(diǎn)認(rèn)為，客體是公司、企業(yè)或者其他單位的財(cái)產(chǎn)使用權(quán)；第六種觀點(diǎn)認(rèn)為，客體是資金的使用權(quán)和收益權(quán)以及作為選擇客體的占有權(quán)。以上六種觀點(diǎn)的爭(zhēng)議主要在兩個(gè)問(wèn)題上：

1.1挪用資金罪的客體具體是資金所有權(quán)中的哪種權(quán)能

筆者認(rèn)為，挪用資金罪的客體是公司、企業(yè)或者其他單位對(duì)資金的占有和使用。所有權(quán)包括四種權(quán)能，即占有、使用、收益和處分。第一，處分權(quán)能：雖然貨幣的性質(zhì)是占有即所有，使用即處分，但此處可以將單位對(duì)資金的所有權(quán)抽象出來(lái)，挪用資金罪要求行為人不以占有為目的，只是暫時(shí)挪用本單位資金，故不侵犯資金的處分權(quán)能；第二，使用權(quán)能：行為人之所以挪用單位資金，就是為了利用單位資金另作他用，故必然侵犯了資金的使用權(quán)能。這兩點(diǎn)幾乎不存在爭(zhēng)議，爭(zhēng)議主要在于收益和占有；第三，收益權(quán)能：挪用資金行為不一定會(huì)侵犯資金的收益權(quán)能，如以現(xiàn)金形態(tài)存在的單位資金，本身并沒(méi)有為單位帶來(lái)收益，行為人將之挪用并沒(méi)有侵犯資金的收益權(quán)能，故即便不侵犯收益權(quán)能，也可構(gòu)成本罪；第四，占有權(quán)能：有的學(xué)者認(rèn)為不應(yīng)包含在挪用資金罪的客體中，因?yàn)橘Y金的價(jià)值體現(xiàn)在交換時(shí)，單純的占有資金并不能為物權(quán)人帶來(lái)價(jià)值，這是資金和其他物的不同之處。但筆者認(rèn)為，資金的占有并不是毫無(wú)價(jià)值的，雖然資金的價(jià)值體現(xiàn)在交換，但占有是交換的前提，占有權(quán)能保證了物權(quán)人在需要時(shí)可以隨時(shí)獲取資金，試想，如果一個(gè)單位的資金被挪走了部分，一旦單位需要大量資金時(shí)，剩余部分不足，則會(huì)損害到公司的經(jīng)營(yíng)，故占有權(quán)能雖本身不能帶來(lái)利益，但其確實(shí)實(shí)現(xiàn)其他權(quán)能的基礎(chǔ)，挪用資金罪的客體應(yīng)當(dāng)是公司、企業(yè)或者其他單位對(duì)資金的占有和使用。

1.2財(cái)經(jīng)管理制度是否為挪用資金罪的客體

從客觀上看，挪用行為必然會(huì)侵犯到單位的財(cái)經(jīng)管理制度，這是否表明財(cái)經(jīng)管理制度也是挪用資金罪的客體呢？筆者不贊同這種觀點(diǎn)。第一，挪用資金罪規(guī)定在刑法條文第五章侵犯財(cái)產(chǎn)罪中，可見(jiàn)挪用資金的行為之所以構(gòu)成犯罪，主要是因?yàn)榍址噶斯尽⑵髽I(yè)或者其他單位的財(cái)產(chǎn)權(quán)利；第二，對(duì)于挪用行為來(lái)說(shuō)，暫時(shí)的挪用對(duì)單位財(cái)經(jīng)管理秩序的侵害程度較小，不足以構(gòu)成犯罪的程度；第三，挪用物品的行為也會(huì)侵害到財(cái)經(jīng)管理制度，且與挪用資金對(duì)財(cái)經(jīng)管理制度的侵害程度相當(dāng)，而挪用公司、企業(yè)或其他單位物品的行為并不構(gòu)成犯罪，可見(jiàn)挪用行為對(duì)單位財(cái)經(jīng)管理制度的侵犯與其被規(guī)定為犯罪，并無(wú)必然聯(lián)系。故筆者認(rèn)為，單位的財(cái)經(jīng)管理制度并不是挪用資金罪的客體。

1.3為什么挪用物品的行為不構(gòu)成犯罪

在劃定了挪用資金的客體后，還需理清為什么挪用物品的行為沒(méi)有被規(guī)定為犯罪，這涉及到立法者透過(guò)挪用資金罪想保護(hù)的利益所在。挪用公款罪和挪用資金罪都將犯罪對(duì)象限定在了資金，而貪污罪和職務(wù)侵占罪的犯罪對(duì)象都不僅包括資金，還包括物品，此種立法的用意何在呢？

挪用行為和侵占行為的差別在于是否以占有為目的，侵占資金或是物品都會(huì)造成公司財(cái)產(chǎn)的損失，故都認(rèn)定為犯罪較易理解。而挪用行為則不然，行為人有歸還的目的，并不侵犯財(cái)產(chǎn)的處分權(quán)能，雖然物品可以抵押或變賣轉(zhuǎn)換成資金，但是此轉(zhuǎn)換需要一定時(shí)間，需要與其他人達(dá)成合意，立法者認(rèn)為挪用物品的行為不構(gòu)成犯罪的原因，在于物品并不能像資金一樣，在單位需要的時(shí)刻立即行使其交換職能。

綜上，挪用資金罪的客體是公司、企業(yè)或者其他單位對(duì)資金的占有權(quán)能和使用權(quán)能。而挪用資金罪的立法原意實(shí)際上保護(hù)的是能夠立即行使交換職能的單位資產(chǎn)。

2“資金”的含義

2.1貨幣意義上“資金”

貨幣意義上的“資金”是資金最核心和最原始的含義，體現(xiàn)了立法者對(duì)挪用資金罪犯罪對(duì)象最本質(zhì)的要求。貨幣包括紙質(zhì)貨幣、金屬貨幣、存款貨幣和電子貨幣。紙質(zhì)貨幣與金屬貨幣的流通較為廣泛，不需進(jìn)一步解釋。而存款貨幣是指能夠發(fā)揮貨幣交易媒介和資產(chǎn)職能的銀行存款，包括可以直接進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付的活期存款和企業(yè)定期存款、居民儲(chǔ)蓄存款等。電子貨幣是指以金融電子化網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)，通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，以傳輸電子信息的方式實(shí)現(xiàn)支付功能的電子數(shù)據(jù)，通常是利用卡基支付工具、網(wǎng)上支付和移動(dòng)支付等電子支付工具來(lái)發(fā)揮貨幣的功能?？ɑЦ豆ぞ甙ń栌浛ā①J記卡和儲(chǔ)值卡；網(wǎng)上支付是指人民通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)完成支付的行為和過(guò)程，如在現(xiàn)今生活中非常普遍的網(wǎng)銀支付；移動(dòng)支付是指利用移動(dòng)電話采取編發(fā)短信和撥打電話的方式實(shí)現(xiàn)支付。

總的來(lái)說(shuō)，紙質(zhì)貨幣和金屬貨幣本身就是通過(guò)交換實(shí)現(xiàn)其貨幣職能，是最基本的貨幣形態(tài)；活期存款貨幣可以隨時(shí)提現(xiàn)；定期存款可以通過(guò)提前取款的方式隨時(shí)提現(xiàn)；電子貨幣由于涵蓋很廣，一部分可以隨時(shí)和現(xiàn)金進(jìn)行轉(zhuǎn)換，如借記卡、微信支付等，另一些雖不能和現(xiàn)金進(jìn)行轉(zhuǎn)換，但是卻可以隨時(shí)通過(guò)支付實(shí)現(xiàn)其貨幣功能，如儲(chǔ)值卡等?？梢钥闯?，被法律所承認(rèn)為“資金”的要么可以隨時(shí)變現(xiàn)，要么可以隨時(shí)支付，都可以隨時(shí)行使其交換功能。

2.2司法解釋意義上“資金”

現(xiàn)在司法解釋中的“資金”涵蓋了金融憑證、有價(jià)證券、國(guó)庫(kù)券。刑法第194條規(guī)定了金融憑證詐騙罪，此罪中的金融憑證是指委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單等銀行結(jié)算憑證，而挪用資金罪中的金融憑證應(yīng)特指能夠代表一定權(quán)利的銀行存單、本票、匯票、支票等。有價(jià)證券指具有一定的票面金額，代表資金所有權(quán)或債權(quán)的證明書。它既能給持有者提供定期收入，又能當(dāng)做商品進(jìn)行買賣轉(zhuǎn)讓，但它本身只是一種沒(méi)有價(jià)值的虛擬資本。有價(jià)證券包括商品證券、貨幣證券和資本證券，商品證券如提貨單，貨幣證券如匯票和本票，資本證券主要指股票和債權(quán)，這也是有價(jià)證券的主要表現(xiàn)形式。國(guó)庫(kù)券是指政府的授權(quán)部門，尤以財(cái)政部為主，發(fā)行的債券，是一種短期國(guó)債，是債券的一種，分為憑記式和記賬式。記賬式可以通過(guò)交易所買賣，憑證式不能買賣，但和定期存款一樣，可以提前取款。

憑證式國(guó)債和定期存款可以通過(guò)提前取款的方式隨時(shí)提現(xiàn)；股票和除了國(guó)債之外的其他債券雖然不能像現(xiàn)金一樣在市場(chǎng)上流通，但按照國(guó)家規(guī)定可以隨時(shí)在市場(chǎng)上進(jìn)行買賣，自由兌換為貨幣，從而實(shí)現(xiàn)其貨幣職能，是以特殊形式表現(xiàn)的貨幣形態(tài)；司法解釋所承認(rèn)為“資金”也都可以隨時(shí)行使其交換功能。這種隨時(shí)交換功能實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)在于政府或銀行強(qiáng)大的信用保證或是已經(jīng)市場(chǎng)化、具有公認(rèn)的市場(chǎng)價(jià)格，可以隨時(shí)變賣。此處的變賣雖然也許達(dá)成合意，但由于這部分“資金”已經(jīng)市場(chǎng)化，如股票，在某一時(shí)間具有固定的價(jià)格，不需對(duì)價(jià)格達(dá)成合意，而網(wǎng)絡(luò)交易的方式也使得這種合意達(dá)成的用時(shí)非常短暫?？偠灾Y金的特點(diǎn)在于“隨時(shí)交換”。

基于此，筆者認(rèn)為，有價(jià)證券中的商品證券并不屬于資金范圍。商品證券是記載著物權(quán)的權(quán)利憑證，類似于物，并不具備“隨時(shí)交換”的能力，可見(jiàn)，司法解釋中規(guī)定的有價(jià)證券概念也需要進(jìn)一步的解釋。

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[8] 李?；?刑法各論[M].中國(guó)人民大學(xué)出版社，2012：142.

挪用資金范文第2篇

    2002年7月，農(nóng)民張力經(jīng)人介紹為某縣化肥廠對(duì)外洽談銷售化肥業(yè)務(wù)，化肥廠于2003年8月發(fā)給張力委任書一份，委任書中稱：“某縣各有關(guān)單位，茲介紹我廠業(yè)務(wù)員張力同志代表我方與你方簽訂有關(guān)化肥銷售業(yè)務(wù)合同?！迸c此同時(shí)，化肥廠還派副廠長(zhǎng)洪某、會(huì)計(jì)成某到某縣，張力即與化肥廠派來(lái)的副廠長(zhǎng)洪某、會(huì)計(jì)成某一起與某縣農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料公司洽談化肥銷售業(yè)務(wù)。同年8月26日化肥廠與某縣農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料公司訂立了工礦產(chǎn)品購(gòu)銷合同一份，約定由化肥廠供給某縣農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料公司化肥2000噸，貨款總價(jià)值800000元，張力作為廠方的委托人在供貨方一欄中簽了名。當(dāng)日，化肥廠副廠長(zhǎng)洪某作為廠方代表與張力簽訂了協(xié)議書，雙方就這筆業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)費(fèi)結(jié)算做了約定。協(xié)議簽訂后，張力先后向化肥廠借款50000元，用于差旅費(fèi)用和代墊運(yùn)輸費(fèi)用。某縣化肥廠實(shí)際供貨1500噸，總計(jì)貨款600000元。張力先后從某縣農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料公司收取貨款480000元，回籠給廠方350000元，剔除張力應(yīng)得的業(yè)務(wù)費(fèi)50000元外，余款13萬(wàn)元被張力挪用。

    分析

    第一種意見(jiàn)認(rèn)為：張力接受化肥廠的委托擔(dān)任其營(yíng)銷員后，又與該廠簽訂了協(xié)議書，約定了所做業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)費(fèi)結(jié)算方式。張力在擔(dān)任化肥廠的營(yíng)銷員后，以該廠的名義對(duì)外簽訂并負(fù)責(zé)履行供貨合同，所訂立的供貨合同承擔(dān)責(zé)任的主體為某縣化肥廠和某縣農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料公司，所得貨款扣除張力應(yīng)得的業(yè)務(wù)費(fèi)外，其余應(yīng)當(dāng)如數(shù)歸化肥廠所有，而張力卻利用負(fù)責(zé)簽訂、履行合同的職務(wù)之便，將應(yīng)當(dāng)回籠歸某縣化肥廠的貨款挪用，數(shù)額較大，且至今一直未能歸還，嚴(yán)重地侵犯了企業(yè)的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)利。張力的行為符合《刑法》第二百七十二條第一款的規(guī)定，構(gòu)成挪用資金罪，應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任。

    第二種意見(jiàn)認(rèn)為：張力是個(gè)農(nóng)民，雖然接受了化肥廠的委托，并以該廠的名義對(duì)外簽訂供貨合同，但張力既不是該廠的在編正式人員，也沒(méi)有在受聘后形成勞動(dòng)合同關(guān)系，平時(shí)不享受廠里的任何福利待遇，只是在推銷產(chǎn)品中賺個(gè)差價(jià)部分，稅收、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等均不是由廠方負(fù)擔(dān)。因此，張力的主體資格不符合法律規(guī)定，因而不構(gòu)成犯罪。張力的行為只是一種民事法律關(guān)系，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任。

挪用資金范文第3篇

信貸資金管理是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容，信貸資金被客戶挪用是一個(gè)非常危險(xiǎn)的信號(hào)，一方面表明客戶的流動(dòng)性資產(chǎn)配置出現(xiàn)問(wèn)題，經(jīng)營(yíng)陷入了困境，信貸風(fēng)險(xiǎn)初現(xiàn)端倪。許多巨額貸款損失案例普遍發(fā)端于資金被挪作他用，最終給貸款行本身和國(guó)家金融體系造成了嚴(yán)重不良影響。另一方面，挪用貸款行為規(guī)避了國(guó)家貨幣、信貸政策，甚至與國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策背道而馳，若信貸資金被挪用匯聚于房地產(chǎn)、證券市場(chǎng)等領(lǐng)域，催生市場(chǎng)價(jià)格非理性飆升，不但阻礙了國(guó)家宏觀調(diào)控政策以及行業(yè)發(fā)展政策的實(shí)施，而且嚴(yán)重破壞了國(guó)家金融體系正常運(yùn)轉(zhuǎn)秩序，對(duì)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)有序發(fā)展態(tài)勢(shì)造成損害。筆者根據(jù)在工作中發(fā)現(xiàn)的一些案例，歸納了幾類常見(jiàn)的客戶挪用信貸資金的途徑及其原因，并針對(duì)性提出了相關(guān)建議。

一、客戶挪用信貸資金的主要途徑

直接轉(zhuǎn)賬。借款人直接將資金從貸款賬戶轉(zhuǎn)出，用于明顯與貸款合同約定不符的其他用途。該方式簡(jiǎn)單直接，易為銀行或監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)在已經(jīng)很少被借款客戶使用。

轉(zhuǎn)入它行開(kāi)設(shè)賬戶再挪用。借款人利用可在多家銀行開(kāi)設(shè)賬戶的漏洞，將信貸資金從貸款行開(kāi)設(shè)的賬戶劃入本公司在其他銀行開(kāi)立的賬戶，逃避貸款行監(jiān)管，爾后將貸款挪作它用。

轉(zhuǎn)入關(guān)聯(lián)企業(yè)再挪用。借款人通過(guò)編制與關(guān)聯(lián)企業(yè)虛假交易，將信貸資金劃入關(guān)聯(lián)企業(yè)賬戶后，再將其挪用于約定用途之外。

通過(guò)與自有資金混用實(shí)現(xiàn)挪用。集團(tuán)貸款客戶以統(tǒng)籌調(diào)配資金為由，要求銀行將信貸資金劃入集團(tuán)資金池，與其自有資金混用，再將信貸資金挪用。

與金融機(jī)構(gòu)共謀挪用。部分金融機(jī)構(gòu)受利益驅(qū)使，通過(guò)設(shè)計(jì)新的貸款種類為挪用貸款提供便利。如部分銀行發(fā)放的置換貸款，名義上是為項(xiàng)目建設(shè)提供資金支持，實(shí)際上項(xiàng)目早就完成或基本完成，借款人以置換原投入自有資金的名義，將信貸資金視為自有資金任意使用，規(guī)避國(guó)家對(duì)使用信貸資金的種種約束，甚至違規(guī)進(jìn)入國(guó)家明令禁止的領(lǐng)域。

二、信貸資金被挪用的主要原因

銀行對(duì)貸款用途監(jiān)控存在認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，有章不循導(dǎo)致貸款監(jiān)控機(jī)制失去了有效性。在銀行間競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈、爭(zhēng)奪優(yōu)質(zhì)客戶資源壓力不斷增大的情況下，不少銀行對(duì)監(jiān)控貸款用途的作用及挪用貸款的危害認(rèn)識(shí)不足，存在諸多錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)。如重視業(yè)務(wù)發(fā)展，忽視規(guī)范控制，甚至存在將業(yè)務(wù)開(kāi)拓與貸款用途監(jiān)控對(duì)立起來(lái)的偏見(jiàn)意識(shí)；厭惡貸款用途監(jiān)控程序紛繁復(fù)雜的惰性心理。具體表現(xiàn)為：主動(dòng)放松甚至放棄了對(duì)貸款用途的監(jiān)管，客戶提款時(shí)不審查貸款用途與合同約定的符合性，貸后不進(jìn)行必要的檢查跟蹤，放任縱容借款人挪用貸款的行為。

相關(guān)配套制度缺失，有章難循導(dǎo)致貸款監(jiān)控機(jī)制失去了操作性。部分貸款監(jiān)控的規(guī)定和要求無(wú)法得到法律法規(guī)強(qiáng)有力的支持，導(dǎo)致銀行對(duì)部分種類貸款用途的監(jiān)控“力不從心”。如對(duì)個(gè)人使用現(xiàn)金缺乏嚴(yán)格限制，導(dǎo)致銀行對(duì)借款人通過(guò)取現(xiàn)方式挪用資金的行為無(wú)可奈何；關(guān)聯(lián)交易信息披露不健全，導(dǎo)致銀行難以發(fā)現(xiàn)借款人通過(guò)隱蔽性極強(qiáng)的關(guān)聯(lián)交易挪用貸款的行為。

處罰力度偏弱，違章輕糾導(dǎo)致貸款監(jiān)控機(jī)制缺乏嚴(yán)肅性。目前在國(guó)內(nèi)，客戶挪用貸款僅面臨加收罰息等輕微的違約處罰，并且實(shí)踐中也很少有銀行主動(dòng)采取此類措施。挪用貸款行為記錄也未納入人民銀行征信系統(tǒng)作為未來(lái)信貸制裁的依據(jù)。

挪用銀行貸款違約成本非常之低，導(dǎo)致許多借款客戶從內(nèi)心輕視銀行貸款監(jiān)管程序，普遍采取敷衍手段應(yīng)對(duì)銀行貸后監(jiān)控人員。外部監(jiān)管部門對(duì)銀行有章不循行為的處罰“重后果，輕過(guò)程”，對(duì)因監(jiān)管不力造成貸款被挪用問(wèn)題，只要沒(méi)有形成損失，一般只是提出監(jiān)管意見(jiàn)。銀行內(nèi)部對(duì)貸款用途監(jiān)控不力、有章不循的做法缺乏強(qiáng)有力的遏制，甚至出現(xiàn)少數(shù)銀行人員與借款人內(nèi)外勾結(jié)，共謀挪用銀行信貸資金牟取私利的案件。

三、遏制挪用信貸資金行為的對(duì)策建議

健全法律規(guī)范，引導(dǎo)和規(guī)范借款人行為。不斷根據(jù)形勢(shì)發(fā)展需要，針對(duì)可能影響信貸資金監(jiān)管的行為和領(lǐng)域，適時(shí)出臺(tái)相關(guān)制度和規(guī)定。一是完善企業(yè)信息披露制度，減少銀行與客戶間的信息不對(duì)稱性。如對(duì)《公司法》相關(guān)條款進(jìn)行修訂，進(jìn)一步明確關(guān)聯(lián)企業(yè)和關(guān)聯(lián)交易的定性，并建立嚴(yán)格、公開(kāi)、透明的關(guān)聯(lián)企業(yè)披露機(jī)制；二是建立信貸資金專戶管理制度，增強(qiáng)信貸資金可識(shí)別性。限制集團(tuán)客戶多頭開(kāi)戶，推行專戶管理、封閉運(yùn)行、全程監(jiān)管的信貸資金監(jiān)控模式

挪用資金范文第4篇

證券公司按期歸還挪用的客戶交易結(jié)算資金，是化解證券市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、重塑證券公司形象的一件大事。從目前各派出機(jī)構(gòu)上報(bào)所在地證券公司的歸還方案看，存在報(bào)送不及時(shí)、初審工作不夠認(rèn)真等情況。現(xiàn)將《關(guān)于重申清理整頓客戶交易結(jié)算資金有關(guān)要求的通知》和《證券公司歸還客戶交易結(jié)算資金情況表》發(fā)給你們，并請(qǐng)轉(zhuǎn)發(fā)轄區(qū)內(nèi)證券公司，要求認(rèn)真制定歸還方案。同時(shí)，各清理整頓小組要將初審工作落到實(shí)處，并于3月31日前將各證券公司的歸還方案和派出機(jī)構(gòu)的初審意見(jiàn)報(bào)送我會(huì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管部。

附件1：關(guān)于重申清理整頓客戶交易結(jié)算資金有關(guān)要求的通知

各證券公司：

證券公司按期歸還挪用的客戶交易結(jié)算資金，是化解證券市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、重塑證券公司形象的一件大事。從目前各證券公司上報(bào)的方案來(lái)看，存在著報(bào)送不及時(shí)，計(jì)劃草率、缺乏可操作性等問(wèn)題，說(shuō)明部分證券公司對(duì)挪用客戶交易結(jié)算資金行為的嚴(yán)重性和按期歸還的重要性缺乏清醒的認(rèn)識(shí)。為此，中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求各證券公司認(rèn)真落實(shí)《建立客戶交易結(jié)算資金存管制度及清理整頓客戶交易結(jié)算資金的若干意見(jiàn)》（證監(jiān)機(jī)構(gòu)字〔1999〕133號(hào)），并就有關(guān)要求重申如下：

一、各證券公司應(yīng)在兩至三年內(nèi)全部歸還挪用的客戶交易結(jié)算資金。對(duì)于兩年內(nèi)不能完全歸還挪用的客戶交易結(jié)算資金的公司，可轉(zhuǎn)讓部分證券營(yíng)業(yè)部，用于歸還挪用的客戶交易結(jié)算資金。

二、在客戶交易結(jié)算資金完全歸還之前，各證券公司支付股東的投資回報(bào)比例不得超過(guò)一年期企業(yè)存款利率。

挪用資金范文第5篇

論文摘要 企業(yè)贊助村造路款50萬(wàn)元委托街道駐村干部保管，并監(jiān)督該筆資金的使用，實(shí)報(bào)實(shí)銷。保管期間村造辦公大樓多次借用，其中一次村長(zhǎng)個(gè)人借去20萬(wàn)元使用，超過(guò)三個(gè)月。后村開(kāi)具收據(jù)將贊助款全部入村賬。村長(zhǎng)的借用行為如何定性，是否構(gòu)成犯罪，本文就相關(guān)法律概念進(jìn)行闡述。

論文關(guān)鍵詞 集體資金 附條件贈(zèng)與 挪用公款主體和對(duì)象

案情簡(jiǎn)介：2004年偉某公司在上X村征地，資助該村造路工程款50萬(wàn)元，委托街道駐村干部保管并監(jiān)督該筆資金的使用，實(shí)報(bào)實(shí)銷，多還少補(bǔ)。2006年3月至2009年1月，街道干部黃某駐該村，受前任駐村干部轉(zhuǎn)委托保管上述剩余資金40余萬(wàn)元。后上X村建造辦公樓及相關(guān)支出時(shí)，村長(zhǎng)孫某、村書記蔡某多次向駐村干部黃某調(diào)用該筆資金，其中2007年3月28日村長(zhǎng)孫某向黃某借得20萬(wàn)元用于個(gè)人還貸，至2007年7月18日歸還；上X村于2007年6月26日借款20萬(wàn)元、2007年7月18日借款20萬(wàn)元用于村相關(guān)支出，黃某在2009年1月15日一并收回40萬(wàn)元。2009年1月15日，上X村開(kāi)具村集體資金統(tǒng)一收款收據(jù)，將偉某公司贊助款50萬(wàn)元收回入村賬。該40萬(wàn)元作為上X村的工程款、材料款等支出。故村賬顯示：2009年1月15日，收回存放駐村干部道路集資款50萬(wàn)及利息3184元。

分歧意見(jiàn)：

對(duì)于街道駐村干部黃某與上X村村長(zhǎng)孫某、書記蔡某等人的行為定性，有以下幾種分歧意見(jiàn)：

第一種意見(jiàn)認(rèn)為該資金是村集體資金，街道駐村干部黃某與上X村村長(zhǎng)孫某的行為構(gòu)成挪用資金罪。在街道駐村干部保管贊助款期間，對(duì)該筆贊助款實(shí)際上企業(yè)已經(jīng)脫管，且于2009年1月15日，上X村收回存放駐村干部道路集資款50萬(wàn)及利息3184元，既然是收回，故公司的資助款應(yīng)視為村集體資金。2007年3月28日村長(zhǎng)孫某向黃某借得20萬(wàn)元用于個(gè)人還貸，至2007年7月18日歸還，超過(guò)三個(gè)月，應(yīng)屬挪用村集體資金。

第二種觀點(diǎn)認(rèn)為是企業(yè)資金，該企業(yè)是附條件的贈(zèng)與，所謂附條件贈(zèng)與是指當(dāng)事人在事先約定款項(xiàng)的用途，對(duì)贈(zèng)與行為設(shè)定一定的條件，把條件的成就與否作為贈(zèng)與行為的效力發(fā)生或消滅的前提。本案設(shè)定的條件就是所捐款項(xiàng)用于造路支出，?？顚Ｓ?，在條件成就即道路造好之前仍屬企業(yè)資金，故本案挪用行為可構(gòu)成挪用企業(yè)資金。

第三種意見(jiàn)認(rèn)為應(yīng)屬公款的范疇。街道駐村干部黃某與上X村村長(zhǎng)孫某的行為已構(gòu)成挪用公款罪。該筆由企業(yè)捐贈(zèng)造路的款項(xiàng)是具有公益事業(yè)的社會(huì)捐助專項(xiàng)基金。

評(píng)析意見(jiàn)：

筆者認(rèn)為該贊助款屬企業(yè)資金，詳析如下。

一、 國(guó)家工作人員不能成為挪用資金罪的主體

挪用資金罪，根據(jù)我國(guó)《刑法》和有關(guān)司法解釋規(guī)定，是指公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過(guò)3個(gè)月未還的，或者雖未超過(guò)3個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的行為。

行為人必須是公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，但是，國(guó)有公司、企業(yè)或者其他單位中從事公務(wù)的人員和國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位委派到非國(guó)有公司、企業(yè)以及其他單位的從事公務(wù)的人員除外，這些人如果挪用資金，構(gòu)成犯罪的，根據(jù)刑法規(guī)定，應(yīng)按照國(guó)家工作人員挪用公款罪處理。本案中，黃某是國(guó)家工作人員，街道的駐村干部。受偉某公司委托保管、監(jiān)督該筆資金的使用，實(shí)報(bào)實(shí)銷，因此不能成為本罪的主體。

二、挪用資金罪的使用人不能構(gòu)成挪用資金罪的主體

本案中，黃某受偉某公司委托保管、監(jiān)督該筆資金的使用，卻私下多次出借給上X村及該村村長(zhǎng)個(gè)人，上X村村長(zhǎng)明知是企業(yè)的贊助款未到村賬而借來(lái)使用，主觀上有挪用的故意，那么資金的挪用人不構(gòu)成此罪，使用人能否構(gòu)罪？依據(jù)最高人民法院《關(guān)于審理挪用公款案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第8條“挪用公款給他人使用，使用人與挪用人共謀，指使或參與策劃取得挪用款的，以挪用公款罪共犯定罪處罰”的規(guī)定。法律僅就挪用公款罪專門作了“共犯”的規(guī)定，而沒(méi)有對(duì)挪用資金罪有任何“共犯”的相關(guān)規(guī)定、解釋。《刑法》第272條也是規(guī)定了挪用人挪用本單位資金構(gòu)成犯罪，但并未規(guī)定資金使用人構(gòu)成犯罪。刑法明確規(guī)定挪用資金罪的主體是挪用人，使用人是不能構(gòu)成挪用資金罪的主體的。故本案使用人孫某向黃某借得該筆資金中的20萬(wàn)，不構(gòu)成挪用企業(yè)資金罪。

三、挪用公款罪的犯罪對(duì)象是公款

挪用公款罪是指國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用公款歸個(gè)人使用，進(jìn)行非法活動(dòng)的，或者挪用公款數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者挪用公款數(shù)額較大、超過(guò)3個(gè)月未還的行為、挪用公款罪侵犯的客體是公款的使用權(quán)和國(guó)家機(jī)關(guān)的威信、國(guó)家機(jī)關(guān)的正常活動(dòng)等，既有侵犯財(cái)產(chǎn)的性質(zhì)，又有嚴(yán)重的瀆職的性質(zhì)。

根據(jù)《刑法》第三百八十四條的規(guī)定，挪用公款罪的犯罪對(duì)象主要有兩類，即公款與七種特定款物。關(guān)于“公款”的含義，應(yīng)結(jié)合根據(jù)《刑法》第384條第2款、《刑法》第185條第2款、第272條第2款、《刑法》第91條的規(guī)定及有關(guān)的司法解釋的立法原意來(lái)理解，那么“公款”應(yīng)包括以下八種情形：（一）國(guó)有款項(xiàng)。具體包括各類國(guó)家機(jī)關(guān)的公款、各級(jí)各類國(guó)有公司、企業(yè)的公款、各級(jí)各類國(guó)有事業(yè)單位的公款等。（二）勞動(dòng)群眾集體所有的款項(xiàng)。具體包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、村辦企業(yè)等集體所有企業(yè)，以及經(jīng)濟(jì)合作社、信用社等集體經(jīng)濟(jì)組織的公款等；（三）用于扶貧和其他公益事業(yè)的社會(huì)捐助或?qū)ｍ?xiàng)基金的款項(xiàng)。（四）在國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、集體企業(yè)和人民團(tuán)體管理、使用或運(yùn)輸中的私人資金款項(xiàng)。（五）非國(guó)有公司、企業(yè)或其他單位中的國(guó)家所有、集體所有的公款（參見(jiàn)《刑法》第185條第2款、第272條第2款之規(guī)定）；（六）用于國(guó)家救災(zāi)、搶險(xiǎn)、防汛、優(yōu)撫、移民、救濟(jì)、扶貧等七種特定款物（參見(jiàn)《刑法》第382條第2款之規(guī)定）；（七）中外合資企業(yè)、股份有限公司等混合所有制形式的公司、企業(yè)中資金。（八）其他公款。

本罪侵犯的對(duì)象主要是公款。這既包括國(guó)家、集體所有的貨幣資金，包括由國(guó)家管理、使用、運(yùn)輸、匯兌與儲(chǔ)存過(guò)程中的私人所有的貨幣，也包括國(guó)有的資金款項(xiàng)、勞動(dòng)群眾集體所有的資金款項(xiàng)或用于扶貧和其他公益事業(yè)的社會(huì)捐助專項(xiàng)基金。