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稅收籌劃的心得范文第1篇

由于工資薪金與勞務(wù)報(bào)酬適用不同的計(jì)稅方法和稅率，所以合理安排工資薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬可以實(shí)現(xiàn)節(jié)稅。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國(guó)稅發(fā)[1994]89號(hào)）第十九條區(qū)分了工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得：工資、薪金所得是屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位及其它組織中任職、受雇而得到的報(bào)酬；勞務(wù)報(bào)酬所得則是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。兩者的主要區(qū)別在于：前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于影視演職人員個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》（國(guó)稅函[1997]385號(hào)）：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，凡與單位存在工資、人事方面關(guān)系的人員，其位本單位工作所取得的報(bào)酬，屬于“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收范圍；而其因某一特定事項(xiàng)臨時(shí)為外單位工作所取得報(bào)酬，不屬于稅法中所說的“受雇”，應(yīng)是“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征稅范圍。

那么，如何界定“雇傭關(guān)系”與“非雇傭關(guān)系”呢?從形式上來說，確立雇傭關(guān)系必須通過單位與個(gè)人簽訂勞動(dòng)合同。如果企業(yè)與受雇臨時(shí)人員簽訂了勞動(dòng)合同，則被定為法律意義上的“臨時(shí)人員”，否則將視為非企業(yè)臨時(shí)人員。判別是否具有“雇傭關(guān)系”與“非雇傭關(guān)系”，既要采用形式判別法，當(dāng)然，還要注意事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系。按照《關(guān)于確立勞動(dòng)關(guān)系有關(guān)事項(xiàng)的通知》（勞社部發(fā)[2005]12號(hào)）的規(guī)定，用人單位招用勞動(dòng)者未訂立書面勞動(dòng)合同，但同時(shí)具備下列情形的，勞動(dòng)關(guān)系成立：用人單位和勞動(dòng)者符合法律、法規(guī)規(guī)定的主體資格；用人單位依法制定的各項(xiàng)勞動(dòng)規(guī)章制度適用于勞動(dòng)者，勞動(dòng)者受用人單位的勞動(dòng)管理，從事用人單位安排的有報(bào)酬的勞動(dòng)；勞動(dòng)者提供的勞動(dòng)是用人單位業(yè)務(wù)的組成部分。

有些地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在區(qū)分時(shí)出來考慮勞動(dòng)關(guān)系之外，還附加了用人單位是否為勞動(dòng)者繳納社保等條件，例如：江蘇地稅對(duì)實(shí)際操作中的掌握標(biāo)準(zhǔn)作了規(guī)定，（1）簽訂了合法、有效的勞動(dòng)合同，即存在了勞動(dòng)關(guān)系；（2）企業(yè)按規(guī)定為職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)等，使職工享受規(guī)定的社會(huì)保障待遇。凡滿足上述二項(xiàng)條件的，則存在雇傭與被雇傭關(guān)系，否則就不存在雇傭與被雇傭關(guān)系（蘇地稅政二函[1999]1號(hào)）。

《廣州關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅征稅問題》明確：勞務(wù)報(bào)酬所得屬于獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得，工作、薪金所得屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得。個(gè)人從事的勞務(wù)作為獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)，一般符合好以下條件：（1）其醫(yī)療保險(xiǎn)、社會(huì)保險(xiǎn)、假期工資等方面不享受單位員工待遇；（2）其從事勞務(wù)服務(wù)所取得的勞務(wù)報(bào)酬是按相對(duì)的小時(shí)、周、月或一次性計(jì)算支付；（3）其勞務(wù)服務(wù)的范圍是固定的或有限的并對(duì)其完成的工作負(fù)有質(zhì)量責(zé)任；（4）其未提供合同規(guī)定的勞務(wù)所相應(yīng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用由其個(gè)人負(fù)擔(dān)。

《關(guān)于2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)業(yè)務(wù)問題的通知》（遼地稅函[2009]27號(hào)）站在企業(yè)的角度區(qū)分了工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬。工資薪金是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬。勞動(dòng)合同或基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)單是證明企業(yè)與員工之間存在任職或雇傭關(guān)系的憑據(jù)，企業(yè)支付給員工的報(bào)酬只有在企業(yè)與員工簽訂勞動(dòng)合同或?yàn)閱T工繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的情況下，才能作為工資薪金支出；否則應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出，憑勞務(wù)費(fèi)發(fā)票稅前扣除。

工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得都屬于勞動(dòng)所得。對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬所得，稅法規(guī)定，每次收入不超過4000元的減除800元費(fèi)用、每次收入4000元以上的減除20%的費(fèi)用作為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率，一次收入畸高的，實(shí)行加成征收，勞務(wù)報(bào)酬實(shí)際上相當(dāng)于適用20%、30%、40%的超額累進(jìn)稅率?？梢姽べY、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的稅負(fù)是不相同的，實(shí)現(xiàn)二者的轉(zhuǎn)化在一定程度上可起到降低稅負(fù)的作用。

（1）勞務(wù)報(bào)酬所得轉(zhuǎn)化為工資、薪金所得

由于在某些情況下，比如當(dāng)應(yīng)納稅所得額比較少的時(shí)候，工資薪金所得適用的稅率比勞務(wù)報(bào)酬所得適用的比例稅率20%低，因此在某些情況下將勞務(wù)報(bào)酬所得轉(zhuǎn)化為工資、薪金所得，能節(jié)約稅收。

（2）工資、薪金所得轉(zhuǎn)化為勞務(wù)報(bào)酬所得

在納稅人工資、薪金較高，適用邊際稅率高的情況下，將工資、薪金所得轉(zhuǎn)化為勞務(wù)報(bào)酬所得更有利于節(jié)省稅收。

【案例分析】

某房地產(chǎn)公司欲聘用一知名專家設(shè)計(jì)師，雙方商定每月的報(bào)酬為30000元。在簽訂合同時(shí)，面臨兩種選擇：是簽訂存在雇傭關(guān)系的勞動(dòng)合同，還是不存在雇傭關(guān)系的勞務(wù)合同？

方案一：簽訂存在雇傭關(guān)系的勞動(dòng)合同

如果簽訂存在雇傭關(guān)系的勞動(dòng)合同，則該設(shè)計(jì)師每月30000元收入，按工資、薪金所得項(xiàng)目征稅。

應(yīng)納稅額＝（30000－3500）×25%－1005＝5620（元）

方案二：簽訂不存在雇傭關(guān)系的合同

如果該設(shè)計(jì)師與房地產(chǎn)公司不存在雇傭關(guān)系，只是一名兼職的工作人員，則其30000元收入應(yīng)該按照勞務(wù)報(bào)酬所得納稅。

應(yīng)納稅額＝30000×（1－20%）×30%－2000＝5200（元）

方案二比方案一少納稅420元（5620元－5200元）。

在運(yùn)用上述方法節(jié)稅時(shí)，一定要征得員工的同意，同時(shí)要考慮到企業(yè)的實(shí)際情況，只有在勞動(dòng)關(guān)系介于兩者之間，且雙方都同意，并且不會(huì)有其他勞動(dòng)糾紛的情況下才可以采用，否則會(huì)產(chǎn)生逃避納稅的嫌疑風(fēng)險(xiǎn)，或?qū)е缕渌膭趧?dòng)糾紛。

二、運(yùn)用好保險(xiǎn)與公積金

財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2006]10號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2008]8號(hào)）規(guī)定，企事業(yè)單位按照國(guó)家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人按照國(guó)家或省（自治區(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和個(gè)人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。生育婦女按照縣級(jí)以上人民政府根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險(xiǎn)辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險(xiǎn)性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅。但是在實(shí)際中許多單位或者沒有為職工上齊保險(xiǎn)與公積金，或者仍按7%的較低比例繳付住房公積金。因此，在不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)的情況下，可以利用住房公積金進(jìn)行個(gè)人所得稅進(jìn)行稅收籌劃：提高住房公積金計(jì)提比例，減少個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額，從而提高職工的實(shí)際收入水平。

居民在購(gòu)買保險(xiǎn)時(shí)可享受三大稅收優(yōu)惠：一是企業(yè)和個(gè)人按照國(guó)家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機(jī)構(gòu)繳付的醫(yī)療保險(xiǎn)金，不計(jì)個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免繳納個(gè)人所得稅。二是由于保險(xiǎn)賠款是賠償個(gè)人遭受意外不幸的損失，不屬于個(gè)人收入，免繳個(gè)人所得稅。三是按照國(guó)家或省級(jí)地方政府規(guī)定的比例繳付的醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金和失業(yè)保險(xiǎn)基金存入銀行個(gè)人賬戶所取得的利息收入，也免征個(gè)人所得稅。

在一些保險(xiǎn)公司的險(xiǎn)種推銷中，避稅也是其一大賣點(diǎn)，需要避稅的朋友可以考慮此類險(xiǎn)種。同時(shí)需要指出的是，在投資分紅類保險(xiǎn)中，保險(xiǎn)收益也無須繳納20%的個(gè)人所得稅。

需要注意的是，需要避免以下情況，否則仍需繳納個(gè)人所得稅：

（一）超過免稅保險(xiǎn)及住房公積金的標(biāo)準(zhǔn)繳付部分。單位和個(gè)人超過規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，及超過生育保險(xiǎn)辦法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的生育保險(xiǎn)性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼，應(yīng)將超過部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。

（二）個(gè)人獲得現(xiàn)金形式住房補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)。企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)給個(gè)人的住房補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)，應(yīng)全額計(jì)入領(lǐng)取人的當(dāng)期工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅。

（三）由企業(yè)為個(gè)人繳付的免稅保險(xiǎn)費(fèi)種類之外的保險(xiǎn)。對(duì)企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金，如很多企業(yè)為員工上的商業(yè)性補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等，應(yīng)在企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳付時(shí)并入員工當(dāng)期的工資收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。

【籌劃案例】

某單位職工王某，每月應(yīng)從單位取得工資5400元，減除個(gè)人負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)300后，王某每月實(shí)際取得工資5100元，該單位未為王某繳納住房公積金，王某個(gè)人也未繳納住房公積金。王某上一年度月平均工資也是5400元，其工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資為2000元（假設(shè)本例中個(gè)人負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)300元在稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍內(nèi)）。

籌劃前：王某每月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（5100－3500）×10%－105＝55（元），全年應(yīng)納個(gè)人所得稅55×12＝660（元）。

【籌劃方案】

其他條件不變，企業(yè)將原來發(fā)給王某工資中按王某上一年度月平均工資12%的部分以住房公積金形式繳入王某住房公積金賬戶，王某個(gè)人也按同樣的金額繳入住房公積金賬戶。

籌劃后：企業(yè)為王某繳納的住房公積金為5400×12%＝648（元），個(gè)人繳納的住房公積金也是648元，王某實(shí)際當(dāng)月工資、薪金所得5400－300－648＝4452（元），王某每月應(yīng)納個(gè)人所得稅（4452－3500）×3%＝28.56（元），全年應(yīng)納個(gè)人所得稅28.56×12＝342.72（元）。

【籌劃結(jié)果】

王某在籌劃后比籌劃前全年少納個(gè)稅660－342.72＝317.28（元）。

注意事項(xiàng)：職工只有在符合《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定情形時(shí)，才可以提取職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額。因此，企業(yè)可兼顧職工個(gè)人需求，視情況采取類似的稅收籌劃。此外，企業(yè)為職工繳納住房公積金應(yīng)該控制在稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，這樣的籌劃才更有意義。

三、設(shè)計(jì)好低價(jià)售房激勵(lì)方案

稅收籌劃的心得范文第2篇

關(guān)鍵詞：個(gè)人所得稅;工資薪金;稅收籌劃

中圖分類號(hào)：F81 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）027-000-01

一、引言

近些年，個(gè)人所得稅納稅人數(shù)量呈現(xiàn)出快速上漲的趨勢(shì)。企業(yè)員工在個(gè)人所得稅納稅人總數(shù)中占據(jù)著絕大多數(shù)。但是，我國(guó)實(shí)行的是源泉扣繳制度，企業(yè)是員工個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，員工無法直接對(duì)自己的工資、薪金行使稅收籌劃的權(quán)利;許多企業(yè)也忽視了對(duì)員工個(gè)人所得稅的籌劃。

本文以某傳媒為研究對(duì)象，對(duì)該公司不同部門，不同的薪酬制度為研究?jī)?nèi)容，結(jié)合具體的案例分析，從而找出該公司在薪酬制度上的缺陷，為其提供合理的建議和相關(guān)的籌劃方法。

二、某公司個(gè)人所得稅稅收籌劃

（一）對(duì)提成工資的稅收籌劃

提成工資是用人單位根據(jù)員工的業(yè)績(jī)情況按照一定比例發(fā)放報(bào)酬的一種方式。適用此種工資制的員工月收入往往因?yàn)椴▌?dòng)很大導(dǎo)致稅負(fù)較重。

公司將提成并入月工資，業(yè)務(wù)員小李全年收入在扣除五險(xiǎn)一金后為165360元，全年繳納個(gè)人所得稅19883元，但其每月收入的波動(dòng)性很大，每月稅率不盡相同，忽高忽低，稅負(fù)相較而言比較重?？紤]將收入的一部分作為全年獎(jiǎng)金發(fā)放，其余按月平均發(fā)放。如將60000元提出作為全年獎(jiǎng)金，其余105360按月平均發(fā)放。

每月應(yīng)納稅所得額=105360÷12-3500=5280元，適用20%稅率，555速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅額=（5280×20%-555）×12=6012（元）

60000÷12=5000元適用20%稅率，555速算扣除數(shù)：

應(yīng)納稅額=60000×20%-555=11445（元）

全年應(yīng)納稅額=11445+6012=17457元，比原方法節(jié)約了2426元稅負(fù)

該方法進(jìn)一步將每月稅率降低到20%，而全年一次性獎(jiǎng)金也是20%的稅率，相比上種方法全年每月25%的稅率更低了一步，使稅負(fù)降低。

（二）對(duì)崗位工資的稅收籌劃

崗位工資是以崗位作為工資的系數(shù)，對(duì)崗不對(duì)人，工資一般來說比較均衡，每月稅額起伏不大，針對(duì)崗位工資的稅收籌劃其方法相對(duì)而言比較簡(jiǎn)單。

財(cái)務(wù)人員小張年收入扣除五險(xiǎn)一金后是65445元，其中包含了季度獎(jiǎng)和年終雙薪。但是由于季度獎(jiǎng)和雙薪要記入當(dāng)月收入作為工資一起計(jì)算，這無疑增加了當(dāng)月的稅額。

1.將季度獎(jiǎng)和雙薪提出作為全年一次性獎(jiǎng)金發(fā)放，由于月工資為3131元，未達(dá)起征點(diǎn)，所以不用繳納稅款，只需就全年一次性獎(jiǎng)金繳納即可：

全年一次性獎(jiǎng)金=6000+5300+5300+6000+5283=27883（元）

應(yīng)納稅所得額=27883-（3500-3131）=27514（元）

27514÷12≈2293元，適用10%稅率，105速算扣除數(shù)，

應(yīng)納稅額=27514×10%-105≈2646（元），節(jié)約了511元稅額。

2.將季度獎(jiǎng)和雙薪平均分配到各月工資，即將全年收入平均發(fā)放。

每月工資=65445÷12≈5454（元）

每月應(yīng)納稅所得額=5454-3500=1954元，適用10%稅率和105速算扣除數(shù)。

每月應(yīng)納稅額=1954×10%-105≈90（元）

全年應(yīng)納稅額=90×12=1080（元），比原方法節(jié)約了2077元稅額。

第二種方案將季度獎(jiǎng)和雙薪分配到各個(gè)月份，雖然每月與之前相比要交稅了，但是與將季度獎(jiǎng)和雙薪并入工資相比其稅率降低了許多;與將季度獎(jiǎng)和雙薪作為全年一次性獎(jiǎng)金相比，其稅率穩(wěn)定，但是每月均有扣除數(shù)，而全年一次性獎(jiǎng)金只允許扣除一次，故其更具有選擇性。

（三）與個(gè)人所得稅繳納有關(guān)的福利制度的問題及籌劃

公司給予的補(bǔ)貼或者津貼實(shí)際上是對(duì)因工作原因而耽誤或產(chǎn)生的費(fèi)用的一種，亦或是單位的特殊福利。單位發(fā)放補(bǔ)貼或是津貼一定要考慮到各個(gè)方面，參考某公司福利制度上的問題并探討其解決方法。

1.對(duì)交通補(bǔ)貼的籌劃：該類補(bǔ)貼其實(shí)主要針對(duì)的是因業(yè)務(wù)要求而需要經(jīng)常外出的人員。正對(duì)這一點(diǎn)，單位可以根據(jù)各部門的需求，將公司車輛提供給他們使用。一方面公司車輛作為固定資產(chǎn)，其折舊可以按規(guī)定扣除;另一方面也節(jié)省了這類補(bǔ)貼開支。

對(duì)通訊補(bǔ)貼的籌劃：這項(xiàng)補(bǔ)貼主要適用于那些因工作要求而需要經(jīng)常適用電話洽談業(yè)務(wù)或公司內(nèi)部聯(lián)系。公司可以購(gòu)買以公司為戶主的通訊設(shè)備，這樣既可以為公司多一項(xiàng)費(fèi)用扣除項(xiàng)目，還可以方便員工工作需要。

2.對(duì)住房補(bǔ)貼的籌劃：公司發(fā)放的住房補(bǔ)貼需要繳納個(gè)人所得稅，這讓那些租房居住的員工增加了一項(xiàng)費(fèi)用，并不能幫助他們解決住房壓力，因此公司可以幫助那些租房居住的員工在公司附近或公寓整體租賃作為員工宿舍，讓員工免費(fèi)入住，這就可以把住房補(bǔ)貼節(jié)省下來，而租賃成本可以計(jì)入“其他業(yè)務(wù)成本”在稅前扣除，這就可以減輕員工的住房壓力，增強(qiáng)對(duì)公司的歸屬感，是一個(gè)雙贏的結(jié)局。

（四）充分利用稅級(jí)上下限和規(guī)避“臨界點(diǎn)”

1.在七級(jí)超額累進(jìn)稅率中，每個(gè)稅級(jí)的應(yīng)納稅所得額都有明確的范圍，超過上限稅率提高，低于下限稅率降低，充分利用這一級(jí)據(jù)范圍，可以幫助納稅人合理的減輕稅負(fù)。

2.掌握全年一次性獎(jiǎng)金臨界點(diǎn)是十分有必要的，納稅人要了解這些臨界點(diǎn)來規(guī)避這些“盲區(qū)”，可以為自己避免不必要的損失。企業(yè)在年終發(fā)放年終獎(jiǎng)的時(shí)候，一定要考慮的不同的金額所涉及到的稅額問題，盡量遠(yuǎn)離臨界點(diǎn)。不僅要考慮到職工的獎(jiǎng)金發(fā)多少，更要注重職工稅后獎(jiǎng)金，不要使其產(chǎn)生不升反降的情況。

參考文獻(xiàn)：

[1]杜建華，程笑，蔡樂.個(gè)人所得稅納稅籌劃的必要性與可行性[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì)，2012（04）.

稅收籌劃的心得范文第3篇

關(guān)鍵詞：新稅法；企業(yè)；稅收籌劃

稅收籌劃是指納稅人在不違反現(xiàn)行國(guó)家稅收法的前提下，在納稅之前，科學(xué)合法進(jìn)行納稅籌劃，選擇稅收負(fù)擔(dān)最輕的方案，降低企業(yè)稅負(fù)，達(dá)到稅收成本最小化，企業(yè)利益最大化的目的。所以企業(yè)一定要緊跟國(guó)家稅法的變動(dòng)來改變納稅籌劃方案，保持納稅的靈活性，來實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

一、新企業(yè)所得稅法的特點(diǎn)

1.確立以法人為主體的納稅主體制度

新的稅法對(duì)企業(yè)所得稅的納稅人做了進(jìn)一步的明確劃分，借鑒國(guó)際上通用的納稅人劃分方法，以法人作為基本納稅實(shí)體，采用實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地和登記注冊(cè)地雙重標(biāo)準(zhǔn)來判斷納稅主體的居民和非居民身份，進(jìn)而將企業(yè)納稅人劃分為“非居民企業(yè)”和“居民企業(yè)”，在個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅之間劃定合理界限，非居民企業(yè)納稅人僅承擔(dān)中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，居民企業(yè)則要承擔(dān)全面的納稅義務(wù)，包括中國(guó)境內(nèi)、境外。確立以法人為主體的納稅制度，是政府消除重復(fù)征稅的具體措施。

2.實(shí)行具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的稅率制度

原有企業(yè)所得稅的法定稅率為33％，新稅法比就稅法降低了8個(gè)百分點(diǎn)，降低了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展，增強(qiáng)了我國(guó)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。25％的企業(yè)所得稅稅率，與個(gè)人所得稅的稅率平均數(shù)相比，二者基本持平，也體現(xiàn)了我國(guó)稅收的公平性?？偟膩碚f，這次稅法改革中對(duì)稅率的調(diào)整，緊跟國(guó)際稅制改革的腳步，符合世界稅制發(fā)展的潮流。

3.統(tǒng)一稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

過去，內(nèi)外資企業(yè)所得稅稅前扣除方面規(guī)定不盡一致，稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，不利于內(nèi)、外資企業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)和公平稅負(fù)。在新稅法中，統(tǒng)一規(guī)定了企業(yè)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)支出扣除標(biāo)準(zhǔn)，從而，真正實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的稅收公平。

4.建立以產(chǎn)業(yè)為導(dǎo)向的稅收優(yōu)惠制度

新稅法以支持國(guó)家行業(yè)發(fā)展、促進(jìn)社會(huì)環(huán)境保護(hù)為導(dǎo)向，遵循“簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低效率、嚴(yán)征管”的基本原則，打破了企業(yè)所得稅以區(qū)域優(yōu)惠為主的局面，建立了“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔”的稅收優(yōu)惠新格局。對(duì)農(nóng)、林、牧、漁業(yè)及國(guó)家重點(diǎn)扶持的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目免征或減征所得稅。希望企業(yè)創(chuàng)業(yè)時(shí)，能夠優(yōu)先考慮稅收減免的項(xiàng)目，有利于促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步。

5.建立規(guī)范化的反避稅制度

在新稅法中明確的規(guī)定了反避稅的相關(guān)條列，彌補(bǔ)了我國(guó)稅收立法在凡避稅方面的空白。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的各種避稅手段也層出不窮，在一定程度上損害了國(guó)家的利益。新稅法的頒布與實(shí)施，提高了反避稅制度的法律約束力，有利于防范和制止避稅行為，保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全。

6.統(tǒng)―企業(yè)所得稅的稅收征管制度

納稅地點(diǎn)的規(guī)定是稅收征收管理中的重要內(nèi)容，在原有稅法中是這樣規(guī)定的，企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，“所在地”的定義模糊，易引起爭(zhēng)議。在新稅法中，明確規(guī)定了居民企業(yè)的所得稅繳納地點(diǎn)為企業(yè)登記注冊(cè)地，如登記注冊(cè)地在境外的，則以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。除此之外，新稅法還對(duì)企業(yè)所得稅的納稅方式、納稅時(shí)間等也做了詳細(xì)的規(guī)定。

二、基于新稅法下，企業(yè)稅收籌劃中應(yīng)注意的事項(xiàng)

1.強(qiáng)化企業(yè)納稅人的稅收籌劃意識(shí)

新稅法的實(shí)行，是稅收制度的重大改革，又一次提高了對(duì)納稅人的要求，也使稅務(wù)部門加大了對(duì)企業(yè)偷逃稅的查處力度。企業(yè)想要推動(dòng)稅收籌劃的發(fā)展，就必須針對(duì)問題，化被動(dòng)管理為主動(dòng)學(xué)習(xí)，企業(yè)高層要從根源重視稅收籌劃，消除對(duì)稅收籌劃認(rèn)知上的片面性，在企業(yè)內(nèi)部開展培訓(xùn)活動(dòng)，強(qiáng)化全體員工的稅收籌劃意識(shí)，根據(jù)企業(yè)的具體情況制定出具體的穩(wěn)定的籌劃方案，確保納稅籌劃的效果，從而掌握稅收籌劃的主動(dòng)權(quán)。

2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)等執(zhí)法部門的溝通

當(dāng)前，納稅人的納稅意識(shí)淡薄，需要政府及稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)宣傳以提高他們認(rèn)識(shí)和積極性。宣傳的媒介有社區(qū)輿論、專家講卒以及新聞媒體等，宣傳對(duì)象有納稅人、機(jī)關(guān)稅務(wù)人員。明確納稅人如何維護(hù)正當(dāng)權(quán)力，如何合法的進(jìn)行稅收籌劃；明確稅務(wù)人員如何正視納稅人權(quán)力，如何依法征稅。通過企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通交流，可以使企業(yè)了解自身所處的稅收環(huán)境，了解政策尺度，做好稅收籌劃的前期工作，促進(jìn)企業(yè)的稅收籌劃工作的順利開展。

3.正視稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)性

在籌劃稅收方案時(shí)，不可以單純的一味降低稅收成本，要綜合考慮到企業(yè)采取該方案時(shí)，是否有其他的收入減少，或者是增加了一些額外的費(fèi)用支出，到底能不能給企業(yè)帶來最大的利益。企業(yè)所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化無常，也使稅收籌劃比較復(fù)雜帶有不確定性，再加上稅收籌劃只是企業(yè)事前做出的估計(jì)值，并非絕對(duì)數(shù)字，故其成功率并非百分之百。因此，決策者在選擇籌劃方案時(shí)，不能孤立的看問題，應(yīng)充分考慮到企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，然后再做出決定。

新稅法的頒布與執(zhí)行是我國(guó)稅收制度建設(shè)的又一里程碑，是我國(guó)的稅制建設(shè)的一大進(jìn)步。成功的稅收籌劃是符合國(guó)家稅收制度制度的前提下，合理籌劃，降低自身稅負(fù)成本，來滿足企業(yè)對(duì)利益的最大化追求。在企業(yè)的利益與國(guó)家政策之間尋求一個(gè)最佳結(jié)合點(diǎn)，對(duì)國(guó)家、對(duì)企業(yè)都有利。在新的稅法環(huán)境下，企業(yè)如何籌劃出成功的稅收方案，這已成為我國(guó)企業(yè)當(dāng)前所要進(jìn)行的一項(xiàng)重大課題，有待于我們進(jìn)一步的學(xué)習(xí)與探討。

參考文獻(xiàn)：

【1】朱香王桂平：淺談新稅法下的企業(yè)稅收籌劃【J】財(cái)稅金融，2011，(08)

稅收籌劃的心得范文第4篇

[關(guān)鍵詞] 職工薪酬；工資薪金；稅收籌劃

[中圖分類號(hào)] F270 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] B

一、概述

個(gè)人所得稅是以自然人取得的各類應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象而征收的一種所得稅，是政府利用稅收對(duì)個(gè)人收入進(jìn)行調(diào)節(jié)的一種手段。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》也經(jīng)歷了多次修改，目前我國(guó)實(shí)行分類征收制，對(duì)納稅人不同來源、性質(zhì)的所得項(xiàng)目，分別規(guī)定不同的稅率。

工資薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得，可謂是占據(jù)著個(gè)人所得稅中的半壁江山；同時(shí)也和我們的日常生活密切相關(guān)，它直接影響居民的可支配收入，企業(yè)若想保證員工的利益最大化，并在不違背稅法規(guī)定和相關(guān)政策的基礎(chǔ)上為員工節(jié)稅，那么正確籌劃工資薪金所得是至關(guān)重要的。

目前我國(guó)的工資薪金所得采用的是七級(jí)超額累進(jìn)稅率，即將應(yīng)納稅所得分成不同的區(qū)間，每個(gè)區(qū)間對(duì)應(yīng)一個(gè)稅率，并隨著應(yīng)納稅所得額的升高而遞增，將每個(gè)區(qū)間內(nèi)的應(yīng)納稅所得額乘以對(duì)應(yīng)的稅率，最后加和得出應(yīng)納個(gè)人所得稅。

由此可見，影響應(yīng)納所得稅額的因素主要有兩點(diǎn)，工資薪金所得總額和適用的稅率。

二、調(diào)整職工薪酬組成結(jié)構(gòu)

稅法上規(guī)定的工資薪金征稅范圍為工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等，而會(huì)計(jì)規(guī)定的職工薪酬還包括職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、職工教育費(fèi)等，以此形式發(fā)放的職工薪酬是不需計(jì)入應(yīng)納稅所得額的，因此合理地調(diào)整薪酬結(jié)構(gòu)，將應(yīng)稅所得額調(diào)整至非應(yīng)稅薪酬部分，可以為員工進(jìn)行合理避稅。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題通知》規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi)可以在稅前扣除，主要分為三類，第一是與員工生活息息相關(guān)的福利，如單位自辦食堂、浴室、社會(huì)保險(xiǎn)等，第二是與員工衛(wèi)生保健相關(guān)的福利，如單位自辦醫(yī)務(wù)室、醫(yī)藥費(fèi)、防暑降溫費(fèi)等，第三是其他福利。隨著國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)越來越注重公司人力資源的建設(shè)，有些企業(yè)甚至將人力資源作為自己最核心的競(jìng)爭(zhēng)力。保持公司人力資源的可持續(xù)發(fā)展，薪金固然是很重要的因素，企業(yè)的福利同樣重要。讓員工有一個(gè)舒適、體面的生活也會(huì)給公司自身帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益。

三、參加企業(yè)年金計(jì)劃

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒布的財(cái)稅[2009]27號(hào)文件規(guī)定企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（企業(yè)年金），不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。企業(yè)年金是企業(yè)在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的前提下自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保障制度，目前我國(guó)正面臨人口老齡化加劇的問題，企業(yè)年金計(jì)劃正是我國(guó)養(yǎng)老保障體系的一大支柱，企業(yè)組織員工參加年金計(jì)劃，不僅使員工享受到了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的福利，同時(shí)也抵減了應(yīng)納稅所得額。

四、國(guó)家對(duì)于一次性發(fā)放年終獎(jiǎng)的特殊規(guī)定

對(duì)于一些人員結(jié)構(gòu)比較穩(wěn)定，員工工資薪金隨著季節(jié)、業(yè)績(jī)等因素變化的企業(yè)，可以采用發(fā)放年終獎(jiǎng)的形式將績(jī)效獎(jiǎng)金、銷售提成等統(tǒng)一在年底一次性發(fā)放，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，具體方法是將獎(jiǎng)金總額除以12確定適用稅率和速算扣除數(shù)，然后用年終獎(jiǎng)乘以稅率減去速算扣除數(shù)，具體計(jì)算方法是把年終獎(jiǎng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資，除以12看其商數(shù)落在哪個(gè)區(qū)間，找出對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，應(yīng)納個(gè)人所得稅=年終獎(jiǎng)總額X適用稅率-速算扣除數(shù)。

由于工資薪金所得采用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，我們可以將稅前年終獎(jiǎng)X和稅后年終獎(jiǎng)Y看成是一個(gè)分段函數(shù)，每段函數(shù)都是一個(gè)一元一次方程，通過計(jì)算我們發(fā)現(xiàn)這個(gè)分段函數(shù)中Y的值并不是永遠(yuǎn)都隨著X的增加而增加，在兩段函數(shù)連接的地方是有間斷點(diǎn)的，舉例說明員工甲稅前年終獎(jiǎng)為53900元，員工乙稅前年終獎(jiǎng)為54100元，分別除以12后甲的金額是4491.67元，乙的金額是4508.33元，查圖1可知分別適用10%稅率105元速算扣除數(shù)和20%稅率555元速算扣除數(shù)。

甲的稅后年終獎(jiǎng)所得：

53900-（53900X10%-105）=48615

乙的稅后年終獎(jiǎng)所得：

54100-（54100X20%-555）=43835

乙員工的稅前年終獎(jiǎng)要比甲員工少200元，但是按照規(guī)定算完年終獎(jiǎng)后乙員工實(shí)際到手的稅后年終獎(jiǎng)卻比甲員工整整少了4780元，因此企業(yè)在發(fā)放年終獎(jiǎng)時(shí)要注意避免發(fā)生這種情況。

通過函數(shù)圖像我們可以發(fā)現(xiàn)第一個(gè)稅級(jí)和第二個(gè)稅級(jí)之間的銜接處由于稅率和速算扣除數(shù)的變化會(huì)導(dǎo)致第二個(gè)稅級(jí)的起點(diǎn)比第一個(gè)稅級(jí)的終點(diǎn)小，隨著第二個(gè)稅級(jí)中稅前年終獎(jiǎng)上升到19283.33元，稅后年終獎(jiǎng)才與第一個(gè)稅級(jí)的終點(diǎn)――稅前年終獎(jiǎng)18000相同，也就是說稅前年終獎(jiǎng)處于18000元到19283.33元之間時(shí)會(huì)導(dǎo)致實(shí)際得到的稅后年終獎(jiǎng)低于18000元時(shí)的稅后年終獎(jiǎng)，因此年終獎(jiǎng)在18000至19283.33之間為無效區(qū)間。以此類推，計(jì)算出年終獎(jiǎng)的6個(gè)無效區(qū)間

五、股權(quán)激勵(lì)

股權(quán)激勵(lì)是一種以公司股票為標(biāo)的，在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)，規(guī)定董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及員工等在完成事先預(yù)定的目標(biāo)后，可以按特定價(jià)格購(gòu)買公司股票的激勵(lì)機(jī)制。相對(duì)于工資、薪金等傳統(tǒng)薪酬而言，股權(quán)激勵(lì)為員工和公司建立一致的目標(biāo)和使命，使員工和公司之間建立起了一種更加牢固、更加緊密的戰(zhàn)略發(fā)展關(guān)系?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――股份支付》中規(guī)定了我國(guó)公司股權(quán)激勵(lì)的支付方式分為以權(quán)益結(jié)算和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，以權(quán)益結(jié)算的股權(quán)激勵(lì)按照員工行權(quán)價(jià)格低于行權(quán)日公允的差額按照“工資、薪金所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

應(yīng)納稅所得額=（行權(quán)股票的每股公允價(jià)-行權(quán)價(jià)）X股票數(shù)量

應(yīng)納個(gè)人所得稅=（應(yīng)納稅所得額/規(guī)定月份數(shù)X適用稅率-速算扣除數(shù)）X規(guī)定月份數(shù)

（注：規(guī)定月份數(shù)是指員工取得來源于中國(guó)境內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)形式工資薪金所得的境內(nèi)工作期間月份數(shù)，長(zhǎng)于12個(gè)月的按12個(gè)月計(jì)算）

六、總結(jié)

上文介紹了幾種現(xiàn)行個(gè)人所得稅法下稅收籌劃的思路和方法，但其實(shí)每個(gè)企業(yè)的稅收籌劃都應(yīng)結(jié)合各自所處的行業(yè)、公司的治理結(jié)構(gòu)、人員流動(dòng)性等因素，建立一個(gè)適合自身的薪酬激勵(lì)體系，我國(guó)稅法對(duì)于個(gè)人所得稅中工資薪金所得的納稅有著嚴(yán)格的規(guī)定，但也對(duì)一些政策支持，有利于社會(huì)和諧的事項(xiàng)有特別的稅收優(yōu)惠。企業(yè)在不影響人力資源管理的前提下，對(duì)工資薪金所得進(jìn)行合理稅收籌劃既有利于單位節(jié)約人力成本，又增加了員工的實(shí)際收入。

隨著我國(guó)社會(huì)的不斷進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，人們的生活水平也有著大幅度的提高，現(xiàn)行的個(gè)人所得稅制度也漸漸跟不上新的形式。設(shè)定一個(gè)固定起征點(diǎn)已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了居民生活中的各項(xiàng)支出，應(yīng)該將人們?nèi)粘Ｉ钪斜匾拇箢~開銷進(jìn)行稅前扣除，例如：購(gòu)房貸款的利息、子女上學(xué)的學(xué)費(fèi)等。

[參 考 文 獻(xiàn)]

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稅收籌劃的心得范文第5篇

關(guān)鍵詞：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；房地產(chǎn)；稅收籌劃

一、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)稅收籌劃影響分析

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是我國(guó)財(cái)政部在人民大會(huì)堂同時(shí)的一項(xiàng)條例，在2007年1月1日起在上市公司執(zhí)行，其他企業(yè)鼓勵(lì)執(zhí)行，但現(xiàn)在，我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃工作進(jìn)行的過程中產(chǎn)生了很多影響。其中產(chǎn)生影響最深的是以下幾個(gè)方面，依次為：第一，目前，我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)存貨計(jì)價(jià)方式做出了明確規(guī)定，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中對(duì)存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方式祥先進(jìn)先出或者是加權(quán)平均法的方向轉(zhuǎn)變，這種形式下，企業(yè)毛利會(huì)產(chǎn)生變化。還有，通過膨脹的情況下，我國(guó)原有的計(jì)價(jià)方式不能進(jìn)行對(duì)應(yīng)的稅收，可是，如果計(jì)價(jià)方式進(jìn)行了改變，企業(yè)沒有按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行對(duì)策的開展，使提升了房地產(chǎn)企業(yè)的稅負(fù)問題。房地產(chǎn)企業(yè)跟企業(yè)不同，房地產(chǎn)企業(yè)建筑時(shí)間長(zhǎng)，如果直接或者是限定運(yùn)用后將先進(jìn)先出的計(jì)價(jià)方式取消，那么，房地產(chǎn)企業(yè)的當(dāng)期損益和利潤(rùn)都會(huì)受到影響。第二，投資性房地產(chǎn)以及固定資產(chǎn)計(jì)量的規(guī)定。投資性房地產(chǎn)的計(jì)量方式在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定是這樣的，倘若運(yùn)用公允價(jià)值的計(jì)量方式，就不能對(duì)計(jì)提折舊和攤銷策略進(jìn)行完成，這種方式還會(huì)提升企業(yè)的稅負(fù)。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在對(duì)計(jì)量固定資產(chǎn)中，的規(guī)定也會(huì)影響涉稅情況。另外，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在公允價(jià)值的基礎(chǔ)上，對(duì)計(jì)量模式做出了規(guī)定，使得房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行公允價(jià)值進(jìn)行稅收籌劃的時(shí)候需要對(duì)稅收籌劃的空間進(jìn)行擴(kuò)展，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)負(fù)債以及資產(chǎn)計(jì)量造成了影響。不僅如此，還會(huì)影響損益的計(jì)算。對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的時(shí)候會(huì)受到新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的影響和限制，最嚴(yán)重的會(huì)影響納稅額度的計(jì)算。

二、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下房地產(chǎn)企業(yè)開展稅收籌劃的建議

房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃工作會(huì)因?yàn)樾聲?huì)計(jì)準(zhǔn)則的頒布與實(shí)施受到不同程度的影響。房地產(chǎn)企業(yè)也不能坐以待斃，應(yīng)該提出相應(yīng)的對(duì)策。房地產(chǎn)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)環(huán)境不同，所以，不確定性因素也非常多，因此，在稅收籌劃的事后會(huì)產(chǎn)生很多問題，不能進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。為此，本文對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的建議進(jìn)行論述。

(一)關(guān)注稅收政策加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范認(rèn)知

房地產(chǎn)會(huì)計(jì)工作人員在進(jìn)行稅收籌劃工作的過程中應(yīng)該密切關(guān)注我國(guó)政策和稅法的調(diào)整以及改變。房地產(chǎn)企業(yè)在稅收籌劃工作的時(shí)候，可以憑借企業(yè)的特征對(duì)信息管理系統(tǒng)進(jìn)行創(chuàng)建，按照實(shí)際稅收政策進(jìn)行改變，使得企業(yè)可以輕松地應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的變動(dòng)而制定解決措施，最大程度上縮小了政策變更對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的影響。不僅如此，在進(jìn)行稅收籌劃工作的過程中應(yīng)該將潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行考慮，并制定稅收籌劃工作方案，保證工作截然有序的進(jìn)行。

(二)重視與稅務(wù)機(jī)構(gòu)部門溝通

納稅行為在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法中并沒有明確的規(guī)定，因?yàn)榉康禺a(chǎn)企業(yè)與其他企業(yè)不同，稅法自身也比較有特點(diǎn)，所以，在一定的情況下對(duì)企業(yè)稅收籌劃工作增加了困難。針對(duì)這一情況，我們?cè)谶M(jìn)行稅收籌劃工作的時(shí)候，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該跟稅務(wù)機(jī)構(gòu)部門進(jìn)行實(shí)時(shí)溝通和交流，只有這樣才能夠?qū)Σ糠中屡d業(yè)務(wù)的開展打下良好的基礎(chǔ)，同時(shí)還可以在最短的時(shí)間內(nèi)獲得相關(guān)政策的支持，并獲得良好的成果。不僅如此，對(duì)于稅收政策信息的獲取要及時(shí)，因?yàn)槎愂照邥?huì)降低政策變動(dòng)產(chǎn)生的影響力。另外，房地產(chǎn)企業(yè)想要稅收籌劃工作順利的進(jìn)行，還應(yīng)該對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行規(guī)范性的管理，同時(shí)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)賬冊(cè)和會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行規(guī)范完整。