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出納工作方案范文第1篇

第一條；為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需求，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，本著公平合理，互惠互利的原則。由以下人員共同出資共同發(fā)展。組建華炬星火科技（北京）有限公司，經(jīng)出資方協(xié)商達(dá)成本協(xié)議。供各股東共同遵守義務(wù)與享用權(quán)利。

第二條；投資人（出資比例）及股份

一、華炬星火科技（北

京）有限公司共投資200萬元；

二、投資人（出資比例）及持股比例；＿＿＿＿＿＿（表1）。

第三條；投資者的權(quán)利和義務(wù)

一、出資各方享有以下權(quán)利；

1、選舉和被選舉董事及常務(wù)董事等；

2、董事有了解公司經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況的權(quán)利，有參加或委派代表參加董事會(huì)的權(quán)利；

3、選舉和被選舉執(zhí)行董事、總經(jīng)理；

4、所有股份持有者皆享有按所持股份比例分得的紅利；

5、本協(xié)議終止后，投資各方按實(shí)際情況（投資金額）分得剩余財(cái)產(chǎn)；

二；投資各方承擔(dān)以下義務(wù)；

1、遵守本協(xié)議；

2、投資各方的投資款一次性到位；

3、各股東或董事應(yīng)無條件服從董事會(huì)決定，并完成董事會(huì)的決議工作；

4、本協(xié)議簽定后，不得中途退股；

5、各股東或董事對(duì)其委派的工作人員的行為及行為后果負(fù)責(zé)，經(jīng)公司的安排確定工作崗位后，未經(jīng)執(zhí)行董事或總經(jīng)理同意，不得擅自撤離工作崗位；工作表現(xiàn)不符合公司要求的，公司可直接給予開除處理。

第四條；主要分工；

一、選舉＿＿＿＿出任公司執(zhí)行董事，選舉＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿出任公司常務(wù)董事，對(duì)公司全體股東負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)召開董事會(huì)議，根據(jù)董事會(huì)議把握公司整體運(yùn)營規(guī)劃和方向，決定經(jīng)營方針、投資計(jì)劃、報(bào)酬、利潤和分配，本協(xié)議的終止清算等較大的事務(wù)；

二、選舉＿＿＿＿出任公司總經(jīng)理，根據(jù)董事會(huì)決定和執(zhí)行董事的安排，主持公司的全

面工作及人事規(guī)劃，認(rèn)真貫徹、執(zhí)行和落實(shí)集團(tuán)公司各項(xiàng)決定；制定公司發(fā)展規(guī)劃及

實(shí)施細(xì)則與具體工作方案，全力支持和配合執(zhí)行董事的工作；

三、其他股東或董事根據(jù)自身情況，自身優(yōu)勢，多為公司出謀劃策，提供理論資源讓公司能全面健康的迅速發(fā)展；

第五條；財(cái)務(wù)管理；

一、財(cái)務(wù)管理由執(zhí)行董事和總經(jīng)理共同負(fù)責(zé)與支出；報(bào)銷費(fèi)用經(jīng)執(zhí)行董事和總經(jīng)理倆人共同簽字后才可在財(cái)務(wù)室申請(qǐng)報(bào)銷。

二、由＿＿＿＿出任會(huì)計(jì)，按國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，做好記帳、算帳、報(bào)帳，編制預(yù)算及各類會(huì)計(jì)報(bào)表，做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)有根據(jù)，報(bào)表及時(shí)準(zhǔn)確、情況真實(shí)可靠，定期檢查、分析單位預(yù)算的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況，定期總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)提出建議。

三、由＿＿＿＿出任出納，負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的工作，保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票及銀行印鑒卡等有關(guān)資料，管理銀行賬戶，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，月終及時(shí)對(duì)賬，并根據(jù)需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，統(tǒng)一管理管理處的發(fā)票和收據(jù)，做好各下屬部門領(lǐng)用和核銷工作加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行賬戶管理法規(guī)制度，不得挪用公款，不得出借公司賬戶。

四、由董事會(huì)商議決定紅利和合理分配時(shí)間及額度。

五、會(huì)計(jì)和出納每月定期向董事會(huì)或董事會(huì)成員匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況，做到帳目清楚，日清月結(jié)。

第六條；協(xié)議的期限及終止；

一、本協(xié)議一式＿＿＿份，由董事會(huì)成員各執(zhí)一份，有效期暫定5年，自簽字之日起生效。合同的延續(xù)或終止由全體股東商議決定通過。

二、協(xié)議如發(fā)生爭執(zhí)，由出資人友好協(xié)商解決。

三、協(xié)議履行地；北京

四、其他未盡事宜，由股東會(huì)商議后補(bǔ)充。

1、補(bǔ)充項(xiàng)目；＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

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全體股東簽字；

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______________ __________________________________合作協(xié)議

第一條；為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需求，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，本著公平合理，互惠互利的原則。由以下人員共同出資共同發(fā)展。組建華炬星火科技（北京）有限公司，經(jīng)出資方協(xié)商達(dá)成本協(xié)議。供各股東共同遵守義務(wù)與享用權(quán)利。

第二條；投資人（出資比例）及股份

一、華炬星火科技（北

京）有限公司共投資200萬元；

二、投資人（出資比例）及持股比例；＿＿＿＿＿＿（表1）。

第三條；投資者的權(quán)利和義務(wù)

一、出資各方享有以下權(quán)利；

1、選舉和被選舉董事及常務(wù)董事等；

2、董事有了解公司經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況的權(quán)利，有參加或委派代表參加董事會(huì)的權(quán)利；

3、選舉和被選舉執(zhí)行董事、總經(jīng)理；

4、所有股份持有者皆享有按所持股份比例分得的紅利；

5、本協(xié)議終止后，投資各方按實(shí)際情況（投資金額）分得剩余財(cái)產(chǎn)；

二；投資各方承擔(dān)以下義務(wù)；

1、遵守本協(xié)議；

2、投資各方的投資款一次性到位；

3、各股東或董事應(yīng)無條件服從董事會(huì)決定，并完成董事會(huì)的決議工作；

4、本協(xié)議簽定后，不得中途退股；

5、各股東或董事對(duì)其委派的工作人員的行為及行為后果負(fù)責(zé)，經(jīng)公司的安排確定工作崗位后，未經(jīng)執(zhí)行董事或總經(jīng)理同意，不得擅自撤離工作崗位；工作表現(xiàn)不符合公司要求的，公司可直接給予開除處理。

第四條；主要分工；

一、選舉＿＿＿＿出任公司執(zhí)行董事，選舉＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿出任公司常務(wù)董事，對(duì)公司全體股東負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)召開董事會(huì)議，根據(jù)董事會(huì)議把握公司整體運(yùn)營規(guī)劃和方向，決定經(jīng)營方針、投資計(jì)劃、報(bào)酬、利潤和分配，本協(xié)議的終止清算等較大的事務(wù)；

二、選舉＿＿＿＿出任公司總經(jīng)理，根據(jù)董事會(huì)決定和執(zhí)行董事的安排，主持公司的全

面工作及人事規(guī)劃，認(rèn)真貫徹、執(zhí)行和落實(shí)集團(tuán)公司各項(xiàng)決定；制定公司發(fā)展規(guī)劃及

實(shí)施細(xì)則與具體工作方案，全力支持和配合執(zhí)行董事的工作；

三、其他股東或董事根據(jù)自身情況，自身優(yōu)勢，多為公司出謀劃策，提供理論資源讓公司能全面健康的迅速發(fā)展；

第五條；財(cái)務(wù)管理；

一、財(cái)務(wù)管理由執(zhí)行董事和總經(jīng)理共同負(fù)責(zé)與支出；報(bào)銷費(fèi)用經(jīng)執(zhí)行董事和總經(jīng)理倆人共同簽字后才可在財(cái)務(wù)室申請(qǐng)報(bào)銷。

二、由＿＿＿＿出任會(huì)計(jì)，按國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，做好記帳、算帳、報(bào)帳，編制預(yù)算及各類會(huì)計(jì)報(bào)表，做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)有根據(jù)，報(bào)表及時(shí)準(zhǔn)確、情況真實(shí)可靠，定期檢查、分析單位預(yù)算的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況，定期總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)提出建議。

三、由＿＿＿＿出任出納，負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的工作，保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票及銀行印鑒卡等有關(guān)資料，管理銀行賬戶，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，月終及時(shí)對(duì)賬，并根據(jù)需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，統(tǒng)一管理管理處的發(fā)票和收據(jù)，做好各下屬部門領(lǐng)用和核銷工作加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行賬戶管理法規(guī)制度，不得挪用公款，不得出借公司賬戶。

四、由董事會(huì)商議決定紅利和合理分配時(shí)間及額度。

五、會(huì)計(jì)和出納每月定期向董事會(huì)或董事會(huì)成員匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況，做到帳目清楚，日清月結(jié)。

第六條；協(xié)議的期限及終止；

一、本協(xié)議一式＿＿＿份，由董事會(huì)成員各執(zhí)一份，有效期暫定5年，自簽字之日起生效。合同的延續(xù)或終止由全體股東商議決定通過。

二、協(xié)議如發(fā)生爭執(zhí)，由出資人友好協(xié)商解決。

三、協(xié)議履行地；北京

四、其他未盡事宜，由股東會(huì)商議后補(bǔ)充。

1、補(bǔ)充項(xiàng)目；＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

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全體股東簽字；

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__________________________________簽約地點(diǎn);

出納工作方案范文第2篇

一、主要內(nèi)容

按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府管理財(cái)政的法律主體地位不變，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金的所有權(quán)和使用權(quán)不變，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府享有的債權(quán)和承擔(dān)的債務(wù)不變的原則，統(tǒng)一部署，全面實(shí)施鄉(xiāng)財(cái)縣管鄉(xiāng)用改革。改革主要包括以下內(nèi)容：

1、核算統(tǒng)一。鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬機(jī)構(gòu)不設(shè)會(huì)計(jì)和出納，以鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府為會(huì)計(jì)核算主體統(tǒng)一核算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)、外所有收入均在鄉(xiāng)鎮(zhèn)總預(yù)算會(huì)計(jì)中綜合反映。

2、賬戶統(tǒng)設(shè)。取消鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及所屬機(jī)構(gòu)在各金融機(jī)構(gòu)的所有賬戶，由鄉(xiāng)財(cái)局在縣城金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一開設(shè)總預(yù)算會(huì)計(jì)的縣級(jí)“結(jié)算專戶”，在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一開設(shè)鄉(xiāng)級(jí)“結(jié)算專戶”和單位會(huì)計(jì)的“支出專戶”。

3、工資統(tǒng)發(fā)。把工資發(fā)放作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出的第一順序，全面實(shí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員工資專戶統(tǒng)發(fā)。

4、采購統(tǒng)辦。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)大額采購支出，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)提出申請(qǐng)和計(jì)劃，經(jīng)鄉(xiāng)財(cái)局按照預(yù)算審核后，交縣政府采購辦按有關(guān)規(guī)定采購。

5、票據(jù)統(tǒng)管。鄉(xiāng)鎮(zhèn)使用的所有收費(fèi)票據(jù)全部由鄉(xiāng)財(cái)局按照“限量領(lǐng)用、定期繳銷”的辦法，實(shí)行統(tǒng)一管理。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

1、成立華容縣鄉(xiāng)財(cái)縣管鄉(xiāng)用改革領(lǐng)導(dǎo)小組

2、設(shè)立核算機(jī)構(gòu)?？h財(cái)政局鄉(xiāng)財(cái)局下設(shè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理站，負(fù)責(zé)全縣“鄉(xiāng)財(cái)縣管鄉(xiāng)用”的具體業(yè)務(wù)工作。

三、工作要求

1、統(tǒng)一思想，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要相應(yīng)地成立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和專門的工作班子，制定工作方案，明確工作責(zé)任，落實(shí)工作要求。

出納工作方案范文第3篇

一、指導(dǎo)思想

針對(duì)當(dāng)前農(nóng)村信用社發(fā)生的違法違規(guī)案件，為防范風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)案件查防工作的緊迫感和責(zé)任感，把查防違法違規(guī)案件同加強(qiáng)制度建設(shè)和深化體制改革有機(jī)結(jié)合起來，堅(jiān)決從嚴(yán)治社，切實(shí)加強(qiáng)管理，有效遏制違法違規(guī)案件的發(fā)生，全面提升內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，為信用社的改革和發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。

二、工作目標(biāo)

專項(xiàng)治理工作的目標(biāo)是：標(biāo)本兼治，加強(qiáng)規(guī)章制度建設(shè)，違法違規(guī)案件得到遏制，案件數(shù)量不斷下降。

三、工作內(nèi)容

㈠嚴(yán)肅查處已發(fā)案件。對(duì)已發(fā)案件，要嚴(yán)肅認(rèn)真的進(jìn)行查處。要做到發(fā)現(xiàn)一起，查處一起，決不姑息遷就。要依照《金融違法行為處理辦法》等相關(guān)規(guī)定，堅(jiān)決追究有關(guān)責(zé)任人和負(fù)責(zé)人的責(zé)任；對(duì)于黨員違法違規(guī)違紀(jì)的，還要依照黨紀(jì)的有關(guān)規(guī)定給予處分；涉及違法犯罪的案件，必須移交司法機(jī)關(guān)。在查辦案件中，要建立領(lǐng)導(dǎo)辦案負(fù)責(zé)制，對(duì)案件查處不力或有意隱瞞案件的，要追究查辦負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

㈡開展防范操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的專項(xiàng)檢查活動(dòng)。檢查的主要內(nèi)容是：主要業(yè)務(wù)規(guī)章制度的落實(shí)和執(zhí)行情況，包括機(jī)構(gòu)組織控制、授權(quán)授信、信貸資產(chǎn)管理、資金管理（聯(lián)行資金管理等）、會(huì)計(jì)結(jié)算管理、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理、內(nèi)部審計(jì)等。要重點(diǎn)檢查各項(xiàng)規(guī)章制度是否能夠覆蓋到各項(xiàng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、崗位和操作環(huán)節(jié)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作是否制訂了詳細(xì)的操作規(guī)程和細(xì)則；各項(xiàng)規(guī)章制度是否得到有效的貫徹，差錯(cuò)和事故是否能夠得到及時(shí)有效糾正；崗位責(zé)任制是否明確有效并真正執(zhí)行。

對(duì)引發(fā)案件的主要問題進(jìn)行重點(diǎn)檢查。一是會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)檢查。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是否做到相互分離、相互制約，尤其是未達(dá)賬和賬款差錯(cuò)的查核工作；是否有“一手清”的現(xiàn)象；“印、押、證”管理是否合規(guī)；有價(jià)單證、重要空白憑證是否實(shí)行賬實(shí)、保管與使用相分離，賬實(shí)是否相符；會(huì)計(jì)交接是否符合規(guī)定；會(huì)計(jì)檔案管理是否符合規(guī)范；會(huì)計(jì)核算是否做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表及內(nèi)外賬“六相符”；會(huì)計(jì)人員是否有向有關(guān)部門和負(fù)責(zé)人直接報(bào)告違規(guī)行為和問題的渠道和途徑，違規(guī)行為和問題是否得到及時(shí)制止和糾正；聯(lián)行資金、系統(tǒng)內(nèi)往來資金是否平衡一致，未達(dá)賬項(xiàng)是否隱瞞有各種掛賬資金或案件；是否對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、出納、聯(lián)行業(yè)務(wù)進(jìn)行事前審查、事中復(fù)核和事后監(jiān)督；監(jiān)督部門的檢查效率和效果如何；檢查發(fā)現(xiàn)的問題是否及時(shí)進(jìn)行整改；對(duì)檢查屬實(shí)的有關(guān)責(zé)任人是否實(shí)行調(diào)離工作崗位制度。

二是貸款操作風(fēng)險(xiǎn)檢查。貸款發(fā)放程序是否合規(guī)，借款人、擔(dān)保人主體資格是否合法，擔(dān)保抵押物的合法性，借款合同、擔(dān)保合同內(nèi)容的合法性，保證、抵押、質(zhì)押手續(xù)是否合規(guī)合法，抵押、質(zhì)押清單是否有財(cái)產(chǎn)共有人簽字的承諾書；保證人是否有簽字的承諾書，借款人的身份證件是否有效，貸款占有形態(tài)的真實(shí)性。

三是計(jì)算機(jī)操作風(fēng)險(xiǎn)檢查。微機(jī)主管和操作人員的代號(hào)密碼及權(quán)限管理是否符合相關(guān)規(guī)定，相同的業(yè)務(wù)操作中，操作員、復(fù)核員是否同一人操作；電子匯兌業(yè)務(wù)中，錄入、復(fù)核、編押、通訊員等是否按《細(xì)則》中規(guī)定操作；系統(tǒng)管理員對(duì)業(yè)務(wù)人員的授權(quán)是否堅(jiān)持：同一時(shí)間同一崗位只授權(quán)一人；業(yè)務(wù)員對(duì)自己使用的密碼是否嚴(yán)格保密，是否定期更換密碼；營業(yè)中途離崗、交接或長時(shí)間無業(yè)務(wù)辦理時(shí)，操作員是否退到注冊狀態(tài)。

四是道德風(fēng)險(xiǎn)檢查。對(duì)有關(guān)崗位和人員進(jìn)行重點(diǎn)檢查。要檢查基層高管人員的履職情況。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制落實(shí)情況；對(duì)信貸、會(huì)計(jì)、出納等關(guān)鍵崗位的人員進(jìn)行談話；同時(shí)，要對(duì)高管人員和關(guān)鍵崗位人員的“輪崗制度”、“干部交流制度”和“強(qiáng)制休假制度”進(jìn)行檢查；對(duì)參與“賭、毒、黃”活動(dòng)的員工，以及有經(jīng)商辦企業(yè)、從事未報(bào)告的股票買賣活動(dòng)、不正常交友等問題和現(xiàn)象的員工要予以重點(diǎn)排查，利用崗位職務(wù) 而違法違規(guī)違紀(jì)的，將要嚴(yán)肅查處。

㈢開展規(guī)章制度專項(xiàng)清理活動(dòng)。要高度重視，對(duì)無章可循的，要抓緊制定規(guī)范的操作規(guī)程，杜絕管理“斷層”和風(fēng)險(xiǎn)控制“盲區(qū)”；對(duì)現(xiàn)有規(guī)章不適應(yīng)實(shí)際發(fā)展要求的，要及時(shí)進(jìn)行修訂和完善，保持管理的連續(xù)性和風(fēng)險(xiǎn)的可控性。

四、工作措施

㈠加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。聯(lián)社成立案件專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組。組長：趙運(yùn)鍇，副組長：黃玉，成員：秦文進(jìn)、李紹銀、張?jiān)肌⒑烤?、鄧宏芳。領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)是按照上述“工作內(nèi)容”，督促各職能部門對(duì)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、計(jì)算機(jī)、人事、內(nèi)審等方面執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。

出納工作方案范文第4篇

實(shí)習(xí)單位：朔州誠信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

實(shí)習(xí)崗位：審計(jì)員

實(shí)習(xí)目的：會(huì)計(jì)專業(yè)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開會(huì)計(jì)，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會(huì)計(jì)工作就顯得越重要。在進(jìn)行了四年的大學(xué)學(xué)習(xí)生活之后，通過對(duì)《會(huì)計(jì)學(xué)原理》、《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《管理會(huì)計(jì)》、《成本會(huì)計(jì)》及《會(huì)計(jì)理論》的學(xué)習(xí)，可以說對(duì)所有有關(guān)會(huì)計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握了，為了將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用，我希望通過實(shí)習(xí)，在實(shí)踐中鍛煉自己、檢驗(yàn)自己、吸收知識(shí)、彌補(bǔ)不足。真正的了解什么是現(xiàn)型社會(huì)所需要的財(cái)會(huì)人員，我需要實(shí)習(xí)。理論結(jié)合實(shí)踐，在實(shí)踐中了解社會(huì)、在實(shí)踐中鞏固知識(shí);開闊視野、增長見識(shí)，我希望通過實(shí)習(xí)，在實(shí)踐中鍛煉自己、檢驗(yàn)自己、吸收知識(shí)、彌補(bǔ)不足。充分了解什么是現(xiàn)型社會(huì)所需要的財(cái)會(huì)人員，為日后的工作打下良好的基礎(chǔ)。

一、公司概況：朔州誠信會(huì)計(jì)師事務(wù)所，是原隸屬于朔州市國家稅務(wù)局的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，XX年6月份改制成為朔州誠信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司。公司住址位于朔州市建設(shè)局招待所一樓，現(xiàn)有執(zhí)業(yè)注冊會(huì)計(jì)師17名，是朔州地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)中注冊會(huì)計(jì)師人數(shù)最多的一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，另有助理專業(yè)人員16名，從業(yè)人員共計(jì)36名，而且文化程度在大專以上學(xué)歷者占80%，組建成一支既有專業(yè)理論知識(shí)，又有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才隊(duì)伍。成為朔州地區(qū)在經(jīng)營規(guī)模、人才實(shí)力、業(yè)務(wù)質(zhì)量等方面都具有較強(qiáng)實(shí)力和優(yōu)勢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，在職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和后續(xù)教育等方面，該所專業(yè)人員每年都要不定期地參加省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和國家會(huì)計(jì)學(xué)院的專題培訓(xùn)，更新知識(shí)，提高素質(zhì)。全面承攬國內(nèi)各種法定業(yè)務(wù)。在承辦業(yè)務(wù)時(shí)嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和行業(yè)法規(guī)制度，始終堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正和實(shí)事求是的原則，切實(shí)維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，保守商業(yè)密秘，獲得了很多企業(yè)的一致贊揚(yáng)。在歷年的上級(jí)行業(yè)主管部門的檢查考評(píng)中，多次受到上級(jí)部門的表揚(yáng)，并被評(píng)為先進(jìn)單位。從未因執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)道德受到任何處分和處罰。經(jīng)營范圍主要有：審驗(yàn)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)表;驗(yàn)證企業(yè)資本、出具驗(yàn)資報(bào)告;辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告;辦理法律法規(guī)的其他業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告;擔(dān)任企業(yè)財(cái)會(huì)顧問;提供會(huì)計(jì)及其它管理咨詢，業(yè)務(wù)涉及到了社會(huì)中的各個(gè)行業(yè)和領(lǐng)域。

二.實(shí)習(xí)內(nèi)容

(一)組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置：

1.組織機(jī)構(gòu)設(shè)置：

2.人員設(shè)置：

(1)主任會(huì)計(jì)師(所長)：全面負(fù)責(zé)事務(wù)所各項(xiàng)工作。

(2)業(yè)務(wù)一部經(jīng)理：負(fù)責(zé)執(zhí)行上級(jí)分派的工作和受托審計(jì)業(yè)務(wù);協(xié)助撰寫審計(jì)業(yè)務(wù)綜合分析評(píng)價(jià)報(bào)告。審議是否接受委托審計(jì)業(yè)務(wù)，確認(rèn)企業(yè)有接受服務(wù)的意愿，尋找到業(yè)務(wù)來源后，應(yīng)積極到企業(yè)收集相關(guān)信息和記錄企業(yè)的要求，匯總成一份資料，提交主任會(huì)計(jì)師，并共同審議是否接受委托;審批通過的，主任會(huì)計(jì)師對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)負(fù)有最終責(zé)任，并報(bào)辦公室記錄;審批未能通過的，業(yè)務(wù)一部經(jīng)理應(yīng)說明理由，并口頭或書面通知委托方。接受受托審計(jì)相關(guān)的業(yè)務(wù)后，成立專項(xiàng)小組，確定工作流程和運(yùn)用方法、審計(jì)程序等，每次完成業(yè)務(wù)后撰寫工作分析和評(píng)價(jià)報(bào)告。

(3)業(yè)務(wù)二部經(jīng)理：負(fù)責(zé)執(zhí)行上級(jí)分派的工作和審計(jì)業(yè)務(wù)外的其它受托業(yè)務(wù)，主要負(fù)責(zé)事務(wù)所受托記賬和相關(guān)咨詢等工作。接受業(yè)務(wù)后確定工作方案，每次完成業(yè)務(wù)后撰寫工作分析和評(píng)價(jià)報(bào)告。

(4)財(cái)務(wù)部主管：記賬并期末編制報(bào)表，審批各項(xiàng)目資金支出、費(fèi)用報(bào)銷等，如金額較大，提交上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批;其他工作安排。

(5)辦公室主任：主要負(fù)責(zé)直接管理事務(wù)所內(nèi)務(wù)，承擔(dān)本所的宣傳、外聯(lián)、資料管理和公司博客資料的上傳、文員工作、員工考勤、員工工作記錄、績效考核等日常工作;兼任財(cái)務(wù)部出納，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行出納工作，不得“坐支”，未經(jīng)批準(zhǔn)或出示領(lǐng)導(dǎo)批條，不得隨意挪用資金;并做好相關(guān)記錄工作。

(6)其他安排：由于人員有限，會(huì)根據(jù)實(shí)際工作情況臨時(shí)作出崗位調(diào)整或額外工作安排，務(wù)必隨時(shí)接受安排。

(二)實(shí)習(xí)的具體內(nèi)容：

實(shí)習(xí)期間按照要求和公司安排主要完成以下實(shí)習(xí)任務(wù):

1.了解會(huì)計(jì)師事物所機(jī)構(gòu)組成，人員職責(zé)，基本業(yè)務(wù)。

2.分別熟悉事物所各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程，行業(yè)規(guī)范，協(xié)助會(huì)計(jì)師完成各類業(yè)務(wù)。

出納工作方案范文第5篇

關(guān)鍵詞:控制測試 內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 實(shí)務(wù) 應(yīng)用

一、為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》中將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)定義為：企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程。

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五要素入手，在具體評(píng)價(jià)中應(yīng)采取必要的技術(shù)方法，遵循規(guī)定的程序。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序一般包括：制定評(píng)價(jià)工作方案、組成評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場測試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編制評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。

在企業(yè)具體操作的整個(gè)程序中，實(shí)施現(xiàn)場測試和認(rèn)定控制缺陷這兩個(gè)環(huán)節(jié)是評(píng)價(jià)的中心環(huán)節(jié)，是對(duì)具體控制活動(dòng)的符合性及有效性進(jìn)行認(rèn)定的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，需要綜合運(yùn)用相應(yīng)的技術(shù)方法，一般包括：個(gè)別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、控制測試、穿行測試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，在這些技術(shù)方法的運(yùn)用當(dāng)中，控制測試和穿行測試是最為常用的技術(shù)方法，而且是評(píng)價(jià)過程中最重要，也是必不可少的方法。

二、何為控制測試

控制的有效性就是指在控制能夠在各個(gè)控制點(diǎn)按照既定的設(shè)計(jì)得以一貫運(yùn)行?？刂茰y試就是對(duì)控制執(zhí)行有效性進(jìn)行驗(yàn)證的一種方法，是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)施現(xiàn)場測試的重要方法。通過這種方法能夠認(rèn)定我們通常開展的控制活動(dòng)是否在企業(yè)的各個(gè)層級(jí)有效地得以貫徹和執(zhí)行，為認(rèn)定內(nèi)控缺陷提供依據(jù)。

在評(píng)價(jià)實(shí)務(wù)操作過程中，用企業(yè)“財(cái)務(wù)管理”流程下的二級(jí)子流程“資金管理”下的三級(jí)子流程“銀行存款對(duì)賬”財(cái)務(wù)控制活動(dòng)的控制測試實(shí)例，來說明控制測試的操作流程。

測試操作流程：通過對(duì)財(cái)務(wù)部門每月銀行存款對(duì)賬控制活動(dòng)一定量的抽樣，測試其對(duì)該流程每一個(gè)預(yù)先設(shè)定的控制步驟是否嚴(yán)格執(zhí)行，并形成控制文檔，控制文檔是體現(xiàn)控制生成結(jié)果的有力依據(jù)。該流程分為8個(gè)步驟，即8個(gè)控制點(diǎn)，登記銀行存款日記賬核對(duì)賬戶明細(xì)獲取銀行對(duì)賬單核對(duì)對(duì)賬單編制余額調(diào)節(jié)表分析并處理未達(dá)賬項(xiàng)抽查銀行對(duì)賬情況存檔，流程中對(duì)每個(gè)控制點(diǎn)的控制措施都設(shè)定有詳細(xì)的描述，通過樣本的測試可以得出每個(gè)控制點(diǎn)是否存在不符或異常，測試人員據(jù)此編制控制測試工作底稿。如在“抽查銀行對(duì)賬情況”這一控制點(diǎn)，如果會(huì)計(jì)主管或指定的會(huì)計(jì)人員未執(zhí)行不定期抽查或并未留有可以證明履行抽查的證據(jù)，就證明該步驟未得到有效控制，如果此步驟是關(guān)鍵控制步驟，有可能導(dǎo)致整個(gè)流程控制失效，最后得出經(jīng)測試的流程控制是否有效的結(jié)論，就此一個(gè)完全的控制測試環(huán)節(jié)告一段落。

三、控制測試的要素和具體方法

(一)控制測試的六要素

在控制測試過程中，首先要明確測試的對(duì)象，既對(duì)什么進(jìn)行測試，這里我們要需要關(guān)注六個(gè)要素：主體、時(shí)間、地點(diǎn)、客體、目的、方式。

主體——已被授權(quán)或賦有職責(zé)的人是否執(zhí)行了控制，既執(zhí)行的主體；

時(shí)間——是否按事先設(shè)定的步驟逐一執(zhí)行，既控制發(fā)生的時(shí)間；

地點(diǎn)——是否涵蓋了所有適用的交易，既控制體現(xiàn)在何處；

客體——控制的對(duì)象是否得到了有效控制，既通過控制生成的結(jié)果在預(yù)期范圍內(nèi)；

目的——是否將已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)降低在可接受的范圍內(nèi)，既控制的目的得以實(shí)現(xiàn)；

方式——如何執(zhí)行控制活動(dòng)，既具體操作和控制的執(zhí)行過程是怎樣的。

沿用上例，在“銀行存款對(duì)賬”三級(jí)子流程的測試中，主體是財(cái)務(wù)部門出納、會(huì)計(jì)主管或指定復(fù)核人，時(shí)間是每月發(fā)生，客體是銀行存款對(duì)賬事項(xiàng)，地點(diǎn)即是否涵蓋了所有賬戶，目的是銀行對(duì)款對(duì)賬是否按預(yù)定的程序得到有效控制，方式是指具體的控制過程。六個(gè)要素在一項(xiàng)控制測試中完全得以體現(xiàn)。

(二)控制測試的具體方法

控制測試的具體方法有詢問和訪談、觀察、審閱和檢查、重新執(zhí)行等。詢問和訪談：測試人員對(duì)控制活動(dòng)執(zhí)行情況對(duì)控制主體進(jìn)行面對(duì)面的部問詢；觀察：測試人員對(duì)執(zhí)行中的控制，如資產(chǎn)保全、職責(zé)分離、安全維護(hù)等具體措施的實(shí)施實(shí)地觀察是否真實(shí)執(zhí)行，并查驗(yàn)其執(zhí)行的效果；審閱和檢查：測試人員對(duì)控制證據(jù)、生成的控制文檔或需要檢查的財(cái)務(wù)、技術(shù)、管理等各方面資料的實(shí)地檢查和審閱；重新執(zhí)行：為測試控制是真實(shí)有效的，測試人員對(duì)所選交易重新分析或重新執(zhí)行控制的整個(gè)過程。即重新處理交易樣本，以確認(rèn)處理是否正確。

這些方法在具體測試過程中，是綜合運(yùn)用的，其作用各不相同，當(dāng)僅運(yùn)用詢問或訪談、觀察或檢查，不足以獲取充分的證據(jù)時(shí)，需要將各種方法結(jié)合運(yùn)用。比如：在“銀行存款對(duì)賬”流程的測試過程中，對(duì)出納的登賬、對(duì)賬以及指定人員復(fù)核的步驟可以綜合運(yùn)用審閱、檢查或詢問等方法，驗(yàn)證符合性，對(duì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表這一步驟，有必要的話可以運(yùn)用重新執(zhí)行的方法，驗(yàn)證調(diào)節(jié)表編制和未達(dá)賬項(xiàng)處理的正確性。

(三)測試的程度和范圍

測試中，對(duì)于測試客體，由于控制執(zhí)行的頻次各不相同，有些控制的頻次相當(dāng)高，一日多次發(fā)生，需要確定大致范圍和程度，這就是對(duì)測試樣本量的確定，需要采用抽樣法，只有科學(xué)合理地確定樣本量，才能保證測試結(jié)果相對(duì)合理，將抽樣風(fēng)險(xiǎn)降致最低。通常運(yùn)用任意抽樣法、隨機(jī)抽樣法、統(tǒng)計(jì)抽樣法。