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一、完善內(nèi)控制度，明確崗位職能

根據(jù)中央銀行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)的業(yè)務(wù)需要，針對(duì)近年來(lái)會(huì)計(jì)職能的調(diào)整，并結(jié)合實(shí)際情況，建立一系列內(nèi)控管理制度，對(duì)原有的相關(guān)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行清理、修改和完善，應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)核算內(nèi)控制度和操作流程，做到按制度來(lái)處理賬務(wù)，以制度來(lái)約束人，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部控制。明確各崗位人員的崗位職責(zé)，規(guī)范會(huì)計(jì)操作行為，使所有會(huì)計(jì)人員熟悉、掌握并更好地貫徹執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度和規(guī)定，自覺(jué)按照會(huì)計(jì)制度辦好每一筆業(yè)務(wù)，確保各項(xiàng)規(guī)章制度在實(shí)際工作中得到落實(shí)，全面提升會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理水平。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)教育，提高綜合素質(zhì)

首先，建議加強(qiáng)對(duì)職工的理想信念和職業(yè)道德教育，通過(guò)政治理論學(xué)習(xí)、觀看警示教育等方式，使會(huì)計(jì)人員樹(shù)立正確的人生觀、世界觀和價(jià)值觀，保持良好的職業(yè)心態(tài)，增強(qiáng)憂患意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。其次，建議堅(jiān)持“每月一課”的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，整個(gè)學(xué)習(xí)過(guò)程中，采取“一人主講、大家討論”和個(gè)人自學(xué)相結(jié)合的學(xué)習(xí)方式。每周不定期抽出一次業(yè)余時(shí)間學(xué)習(xí)相關(guān)制度、操作流程或文件，進(jìn)行微機(jī)操作技能培訓(xùn)。堅(jiān)持每周有學(xué)習(xí)、每月有考試，從而使會(huì)計(jì)人員熟練掌握會(huì)計(jì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)及操作技能。充分調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的學(xué)習(xí)積極性，提高其綜合素質(zhì)，為做好日常業(yè)務(wù)工作奠定堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。

三、建立差錯(cuò)登記簿，樹(shù)立責(zé)任意識(shí)

應(yīng)建立“會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任制登記簿”，登記日常工作中各會(huì)計(jì)崗位出現(xiàn)差錯(cuò)的情況，實(shí)行與個(gè)人月度績(jī)效考核掛鉤的管理制度，以此來(lái)明確差錯(cuò)責(zé)任，進(jìn)而強(qiáng)化每位會(huì)計(jì)人員的責(zé)任心。該登記簿由會(huì)計(jì)監(jiān)督員登記保管，日常工作過(guò)程中每一位會(huì)計(jì)工作人員都是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)審核員，都可以監(jiān)督票據(jù)的合規(guī)性和業(yè)務(wù)處理的正確性，當(dāng)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)差錯(cuò)后，及時(shí)通知監(jiān)督員進(jìn)行整改。每月召開(kāi)科務(wù)會(huì)來(lái)公布會(huì)計(jì)差錯(cuò)總體情況，區(qū)別差錯(cuò)等級(jí)，并視責(zé)任人的整改情況酌情與個(gè)人績(jī)效考核掛鉤。

四、強(qiáng)化崗位監(jiān)督，規(guī)范業(yè)務(wù)操作

應(yīng)積極組織會(huì)計(jì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)操作規(guī)范》及有關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)定，合理進(jìn)行人員分工，規(guī)定操作權(quán)限，嚴(yán)格按照“相互監(jiān)督，相互制約”的原則執(zhí)行內(nèi)控制度，規(guī)范操作行為，分析評(píng)估會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)中所隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真細(xì)致地辦理每一筆業(yè)務(wù)，杜絕業(yè)務(wù)處理“一手清”現(xiàn)象。

五、落實(shí)目標(biāo)責(zé)任，建立防范體系

建議嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制的要求，實(shí)行分管行領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)科長(zhǎng)、會(huì)計(jì)主管、經(jīng)辦人員四級(jí)目標(biāo)責(zé)任制，明確各自的職責(zé)、權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，形成相互監(jiān)督、齊抓共管的內(nèi)控氛圍，不斷增強(qiáng)崗位人員的事業(yè)心和責(zé)任感。

六、強(qiáng)化監(jiān)督制約，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)建立嚴(yán)密的基層會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督體系，會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督管理，特別注重對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的監(jiān)督檢查力度及重大事項(xiàng)登記，嚴(yán)格履行監(jiān)督管理職責(zé)。在工作中注重事前審核、事中控制、事后監(jiān)管，做到早預(yù)防、早發(fā)現(xiàn)，提升會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，規(guī)避會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加大會(huì)計(jì)檢查力度，每個(gè)工作日由坐班主任對(duì)當(dāng)天的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、認(rèn)真地審核與監(jiān)督，包括核對(duì)暫收暫付款項(xiàng)、同城票據(jù)交換等科目余額，執(zhí)行賬卡和賬實(shí)核對(duì)，并據(jù)實(shí)按旬記載檢查記錄，確保資金安全無(wú)差錯(cuò)。

七、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)提示，構(gòu)筑思想防線

建議對(duì)照崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程，認(rèn)真查找各崗位隱藏的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并形成書(shū)面材料張貼于柜前，起到提示作用。在做任何一項(xiàng)工作時(shí)都先想一下會(huì)不會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)、留下隱患，以及風(fēng)險(xiǎn)和隱患一旦發(fā)生，后果將會(huì)如何，以此來(lái)強(qiáng)化操作人員的責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，減小會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率，進(jìn)而使會(huì)計(jì)人員在思想上高度重視風(fēng)險(xiǎn)隱患問(wèn)題。根據(jù)自己崗位職責(zé)和會(huì)計(jì)基本制度的規(guī)定，結(jié)合各自崗位風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，制定了相應(yīng)的措施以防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。形成風(fēng)險(xiǎn)防范措施的書(shū)面材料在科務(wù)會(huì)上講述，使大家都可以了解，以此來(lái)監(jiān)督自己在日常工作中的情況，并進(jìn)一步強(qiáng)化每一位職工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，為日常工作的安全、高效保駕護(hù)航。

八、建立對(duì)賬制度，抓好對(duì)賬工作

應(yīng)制定嚴(yán)密的對(duì)賬制度，不斷加強(qiáng)內(nèi)外賬務(wù)及往來(lái)業(yè)務(wù)的核對(duì)工作，定期進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，尤其是在月末、季末和年末關(guān)口時(shí)，都應(yīng)相應(yīng)增加對(duì)賬次數(shù)，以保證內(nèi)外賬務(wù)的準(zhǔn)確真實(shí)。發(fā)生往來(lái)余額不符的，要求注明原因，并及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)包括電子對(duì)賬、面對(duì)面對(duì)賬和月末對(duì)賬單三種方式。

作者：王慧單位：中國(guó)人民銀行遼寧省鞍山市中心支行