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【摘要】工程預(yù)算管理對(duì)于企業(yè)管理具有重要作用。論文對(duì)于碼頭工程預(yù)算管理的重要作用和碼頭工程目前存在問題及改進(jìn)措施進(jìn)行了具體分析和討論，并以實(shí)際新建碼頭工程為例，詳細(xì)論述了碼頭工程預(yù)算的實(shí)施過程，提出了碼頭工程預(yù)算管理中需要注意的問題，以期為碼頭工程預(yù)算管理提供理論和實(shí)踐參考。

【關(guān)鍵詞】碼頭工程；預(yù)算管理；控制

1引言

工程預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)具備的管理模式，它集成了系統(tǒng)化、戰(zhàn)略性和以人為本的概念[1]。由于我國引入工程預(yù)算管理的時(shí)間較短，現(xiàn)有的穩(wěn)固管理理念難免影響工程預(yù)算管理作用的發(fā)揮。尤其是對(duì)于工程碼頭項(xiàng)目，對(duì)于怎樣充分發(fā)揮出預(yù)算管理的作用，提升企業(yè)的內(nèi)部競(jìng)爭力，積極地應(yīng)對(duì)不斷變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，已經(jīng)成為目前碼頭項(xiàng)目管理的重點(diǎn)課題之一。

2我國碼頭工程預(yù)算管理存在的問題

2.1工程項(xiàng)目預(yù)算管理的思想有待深入

目前，我國的一些碼頭工程企業(yè)建設(shè)過程中，由于對(duì)工程預(yù)算管理的理解存在誤區(qū)，因此，將企業(yè)的工程管理束之高閣，沒有把碼頭工程的每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行計(jì)劃和安排，僅認(rèn)為工程預(yù)算是財(cái)務(wù)部門控制資金支出的計(jì)劃和手段[2]。如果這些思想繼續(xù)存在，必然會(huì)引發(fā)很多問題，比如，造成企業(yè)的資金利用率下降、資金浪費(fèi)現(xiàn)象；實(shí)施的管理方法不完善、不科學(xué)，從而導(dǎo)致預(yù)算不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。

2.2工程項(xiàng)目預(yù)算方法滯后

目前，我國使用的大多數(shù)工程預(yù)算確定方法都是靜態(tài)和滯后的方法，通常是以定額為依據(jù)，單價(jià)是依據(jù)幾年前類似項(xiàng)目的勞動(dòng)力成本、材料和設(shè)備成本的基礎(chǔ)。雖然不同地區(qū)的成本管理部門會(huì)定期相關(guān)的調(diào)整內(nèi)容，但仍無法及時(shí)向成本管理人員提供當(dāng)前工程造價(jià)管理信息系統(tǒng)所需的信息，因此難以實(shí)施，并與國際慣例相差較大。另外，對(duì)于不同的工程類型和施工條件，往往采用統(tǒng)一的預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)。因此，這種靜態(tài)和滯后的價(jià)格確定方法不能滿足不斷變化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求，嚴(yán)重制約著工程預(yù)算管理的實(shí)施。

2.3預(yù)算員工缺乏專業(yè)知識(shí)

項(xiàng)目預(yù)算管理工作是由專業(yè)預(yù)算管理人員完成的，因此，項(xiàng)目預(yù)算管理人員的素質(zhì)和能力，直接影響預(yù)算的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，從而影響整個(gè)工程項(xiàng)目的質(zhì)量。碼頭工程的專業(yè)性較強(qiáng)，工程項(xiàng)目預(yù)算管理非常復(fù)雜、項(xiàng)目煩瑣、工作量大。這就要求工程預(yù)算管理人員具有相對(duì)較高的專業(yè)素質(zhì)和較強(qiáng)的分析能力，同時(shí)要有非常高的責(zé)任感[3]。近年來，雖然我國工程預(yù)算管理人員的素質(zhì)在日益提高，然而在碼頭工程中，相關(guān)人員的工作經(jīng)驗(yàn)往往比較缺乏，專業(yè)知識(shí)的應(yīng)用也不夠熟練。

3提高碼頭工程預(yù)算管理的效用

3.1樹立工程預(yù)算管理理念

如果不能將正確的管理思維融入到工程建設(shè)中，工程預(yù)算管理的思路將不能和工程實(shí)際情況結(jié)合。亞當(dāng)•斯密在《國富論》中提出，采用強(qiáng)加性預(yù)算和嚴(yán)格的收入、成本、利潤預(yù)算考核機(jī)制，是一種激發(fā)管理者的有效工具。這明確說明了預(yù)算管理的重要性，預(yù)算管理的理念是強(qiáng)調(diào)以人為本理念的真實(shí)反映，對(duì)于反映企業(yè)客觀情況、預(yù)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、資金管理具有重要作用。

3.2建立科學(xué)的工程預(yù)算管理體系

碼頭工程項(xiàng)目有自己的特點(diǎn)和運(yùn)作過程，項(xiàng)目預(yù)算的運(yùn)行和管理不僅可以優(yōu)化工程項(xiàng)目的原有運(yùn)營流程和資源配置，還可以提高碼頭日常運(yùn)行管理的效率。鑒于此，有必要建立一個(gè)精簡和有效的預(yù)算管理組織，并擁有合理和完整的預(yù)算控制程序。積極的合作與溝通，建立良性互動(dòng)的工程預(yù)算是整個(gè)項(xiàng)目預(yù)算能否順利進(jìn)行的必要因素。因此，對(duì)于不同部門之間要加強(qiáng)緊密聯(lián)系和及時(shí)溝通，尤其是在一些跨部門的工程中更需相互協(xié)作，發(fā)揮公司預(yù)算管理小組的作用，部門工作小組的組成成員由公司各個(gè)部門的主要人員擔(dān)任，公司的預(yù)算管理員來擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)預(yù)算編制、執(zhí)行過程控制、結(jié)果分析和評(píng)估。

3.3加強(qiáng)工程預(yù)算管理的考核和監(jiān)管

為了保證碼頭工程項(xiàng)目的順利進(jìn)行，除了需要嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，還需要對(duì)碼頭工程項(xiàng)目的預(yù)算管理過程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和審查，以防止人為錯(cuò)誤。嚴(yán)格的預(yù)算監(jiān)督可以確保工程項(xiàng)目順利完成，保護(hù)公司利益不受損失，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。開展相關(guān)審核的人員還需要掌握正確的工作方法和實(shí)施細(xì)則，明確關(guān)鍵點(diǎn)，嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，切實(shí)開展預(yù)算管理，使工程實(shí)施更具可行性，預(yù)算更具合理性。

4工程實(shí)例

為加快地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，本工程擬建設(shè)一個(gè)具有一定規(guī)模的樞紐碼頭，本文以該大型沿海碼頭為例，對(duì)A碼頭工程進(jìn)行工程預(yù)算管理分析。該項(xiàng)目新建4個(gè)5000t級(jí)集裝箱泊位及相應(yīng)的配套設(shè)施，貨物吞吐量為6.5伊105t/a，碼頭平面由1座作業(yè)平臺(tái)及3座接岸引橋組成。作業(yè)平臺(tái)采用連片式布置形式，平臺(tái)總長為572m，寬度為30m，共布置6臺(tái)軌距16m的岸邊集裝箱裝卸橋進(jìn)行裝卸作業(yè)。陸域東西向?qū)捈s564m，陸域最大縱深約638m。該大型沿海碼頭下設(shè)置總經(jīng)理辦公室、工程技術(shù)部、財(cái)務(wù)部、信息部等部門。

4.1預(yù)算編制流程

預(yù)算編制總過程是由總經(jīng)理辦公室牽頭組織，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行初步預(yù)算的匯總。初步預(yù)算中要將物價(jià)水平增長、業(yè)務(wù)變化、燃料價(jià)格、電價(jià)波動(dòng)等因素考慮到預(yù)算方案中，財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理辦公室和各部門意見，統(tǒng)一編制預(yù)算。各部門對(duì)初步預(yù)算方案進(jìn)行調(diào)整，經(jīng)過財(cái)務(wù)部門匯總并結(jié)合管理層的意見進(jìn)行工程預(yù)算微調(diào)。在微調(diào)過程中要對(duì)物價(jià)水平增長、業(yè)務(wù)變化等因素做出敏感性分析，并形成最終的預(yù)算議案。

4.2碼頭具體設(shè)計(jì)方案

碼頭平臺(tái)為排架式高樁梁板結(jié)構(gòu)。平臺(tái)總長572m，寬30m。排架間距為9m，排架基礎(chǔ)采用準(zhǔn)1350mm灌注型嵌巖樁，每排架設(shè)5根直樁。樁與樁之間設(shè)縱橫向準(zhǔn)900mm鋼聯(lián)系撐。碼頭前沿共設(shè)3層系纜平臺(tái)，每層系纜平臺(tái)上均設(shè)有550kN系船柱。排架前沿連續(xù)布置有DA-A500H標(biāo)準(zhǔn)反力型橡膠護(hù)舷，同時(shí)在排架間水平向設(shè)置了DA-A300H型橡膠護(hù)舷。引橋共3座，為高樁梁板結(jié)構(gòu)，標(biāo)準(zhǔn)排架間距為16m。引橋的上部結(jié)構(gòu)由現(xiàn)澆鋼筋混凝土梁、預(yù)應(yīng)力混凝土空心板、現(xiàn)澆實(shí)心板和現(xiàn)澆鋼筋混凝土襯砌組成。堤后引道為引橋陸域延伸部分，共3座，引道前段48m采用高樁梁板結(jié)構(gòu)，排架間距16m，排架基礎(chǔ)采用3根準(zhǔn)1000mm鉆孔灌注樁；引道后段采用實(shí)體斜坡結(jié)構(gòu)，由回填開山石形成。

4.3工程預(yù)算費(fèi)用

通過預(yù)算定額方法對(duì)該大型沿海碼頭新建工程進(jìn)行了工程預(yù)算，總預(yù)算為27257.55萬元，其中，碼頭平臺(tái)工程費(fèi)19122.24萬元，引橋及堤后引道工程費(fèi)3373.72萬元，龍門吊軌道基礎(chǔ)3786.18萬元，變電所平臺(tái)322.82萬元，設(shè)備購置費(fèi)294.59萬元，樁基試驗(yàn)與檢測(cè)358萬元。

4.4工程預(yù)算中應(yīng)注意事項(xiàng)

4.4.1敏感性分析

在完成預(yù)算報(bào)表之后，財(cái)務(wù)部就多項(xiàng)重大因素對(duì)預(yù)算報(bào)表的影響做出敏感性分析[4]。這些因素包括：高度不確定因素，如油價(jià)、電價(jià)；中度不確定因素，如業(yè)務(wù)量和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)；以及低度不確定因素，或稱基本可控因素，如年度獎(jiǎng)金系數(shù)、工資調(diào)整幅度等。這些因素對(duì)工程預(yù)算有著非常重要的影響，因此需要引起高度重視。

4.4.2科學(xué)地進(jìn)行工程預(yù)算定額調(diào)整

在經(jīng)濟(jì)條件變化的情況下，碼頭工程的成本價(jià)格也在不斷地變化。結(jié)合碼頭工程建設(shè)周期長的特點(diǎn)，建筑材料在此過程中可能會(huì)有價(jià)格變化。如果成本控制只符合已完成的項(xiàng)目預(yù)算定額，則顯然不符合實(shí)際需求[5]。因此，在工程項(xiàng)目預(yù)算編制過程中，預(yù)算人員應(yīng)根據(jù)相關(guān)市場(chǎng)的深入研究，預(yù)先判斷施工期間物價(jià)變動(dòng)的可能性，并開發(fā)出替代的建筑材料，以確保項(xiàng)目能夠在合理的范圍內(nèi)完成。工程項(xiàng)目的預(yù)算工作保障了施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4.4.3加強(qiáng)工程預(yù)算的動(dòng)態(tài)管理

碼頭工程建設(shè)時(shí)間長，工程量大，資金投入具備一定規(guī)模，因此，在工程項(xiàng)目的預(yù)算管理中，應(yīng)特別注意加強(qiáng)動(dòng)態(tài)管理。通過相關(guān)的業(yè)績考核來進(jìn)行獎(jiǎng)懲制度，開展獎(jiǎng)懲制度，達(dá)到提高企業(yè)各級(jí)員工積極性的目的。在績效考核方面，需要結(jié)合公司的長期目標(biāo)，在關(guān)注成果的同時(shí)，還要注重日常工作和工作表現(xiàn)，以避免出現(xiàn)只看結(jié)果的現(xiàn)象[6]。

5結(jié)語

工程項(xiàng)目預(yù)算管理是碼頭工程企業(yè)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，直接影響企業(yè)的整體利益。隨著碼頭企業(yè)之間的競(jìng)爭越來越激烈，在高投資、高風(fēng)險(xiǎn)、高收益、高現(xiàn)金流的碼頭企業(yè)中，通過加強(qiáng)碼頭工程預(yù)算管理來明確各方責(zé)任與利益，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算程序，不斷深化工程預(yù)算管理工作，以促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

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作者:陳玉兵 單位:中交第二航務(wù)工程勘察設(shè)計(jì)院有限公司