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摘要：本文對集團結(jié)算中心的內(nèi)涵進行闡述，從企業(yè)集團資金管理存在的常見問題展開分析，并以此為依據(jù)，提出增強與銀行等融資渠道的議價能力，降低整體融資成本；發(fā)揮內(nèi)部資金拆借功能，降低集團整體財務費用；強化企業(yè)集團的預算資金管理；建立完善的內(nèi)控管理制度；強化資金的風險控制等幾個方面的措施。希望企業(yè)集團在運營發(fā)展的過程中，開展全面的財務管理工作，有效降低成本支出，創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟效益與社會效益。

關(guān)鍵詞：結(jié)算中心；企業(yè)集團；資金管理；風險控制

企業(yè)集團具有管理層次復雜、規(guī)模較大的特點，資金管理方面也存在許多困難。由于資金管理與各項生產(chǎn)經(jīng)營活動有直接的關(guān)系，還能將集團綜合的管理水平展現(xiàn)出來，相關(guān)的工作人員就可以通過成立結(jié)算中心的方式，合理的調(diào)節(jié)資金具體流向，使企業(yè)內(nèi)部資金能夠合理周轉(zhuǎn)，避免不必要的經(jīng)濟損失。企業(yè)集團實現(xiàn)集中資金管理，要在不斷強化財務控制機制的基礎(chǔ)上，建立資金池，合理融入信息化技術(shù)，降低人工成本的支出，逐步實現(xiàn)企業(yè)集團的戰(zhàn)略性發(fā)展需求，促進后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利開展。

一、集團結(jié)算中心的內(nèi)涵概述

集團結(jié)算中心主要就是指在集團內(nèi)部成立，為內(nèi)部各個部門的成員辦理資金往來結(jié)算與調(diào)撥，從根本上降低單位的資金成本支出。通過引入銀行管控機制的方式，落實集中化管理，合理利用企業(yè)集團內(nèi)部的資本與貨幣，進而保證資金體系能夠高效流轉(zhuǎn)，逐步形成健全的循環(huán)體系，在一定程度上提高資金的使用效益。

二、企業(yè)集團資金管理存在的常見問題

（一）集團對下屬企業(yè)的財務監(jiān)控力較弱

企業(yè)集團內(nèi)部涉及眾多了下屬企業(yè)，他們的所經(jīng)營的內(nèi)容類型也可能不盡相同，所在區(qū)域也較為分散，這就為集團的財務監(jiān)控帶來了難度。通過搭建資金結(jié)算中心的方式，對下屬單位進行收支管理、資金結(jié)算管控等，使企業(yè)集團的管理者能夠一目了然地了解到各個單位的財務資金運轉(zhuǎn)情況，還能夠逐步實現(xiàn)對下屬單位的資金監(jiān)督與控制。

（二）資金分散管理導致融資議價能力較弱

集團所屬的企業(yè)及部門眾多，現(xiàn)資金管理十分分散，影響了資金管理效率。同時集團也無法有效掌握集團所屬各企業(yè)的資金情況，在和銀行等融資渠道進行議價時，因為自身資金管理效率低下，也難以全面向融資機構(gòu)展示集團財務總體狀況，導致對方質(zhì)疑集團的償貸能力，這就使集團在議價時十分被動。

（三）資金配置不夠優(yōu)化

企業(yè)集團具有分布廣、成員多的特點，各個下屬單位的發(fā)展情況也不盡相同，導致無法實現(xiàn)統(tǒng)一的資金管控?；诖耍赏ㄟ^結(jié)算中心這一集團收付、往來的統(tǒng)一結(jié)算機構(gòu)，及時掌握集團內(nèi)部各成員企業(yè)的財務狀況，從而實現(xiàn)對外的統(tǒng)一籌措、對內(nèi)統(tǒng)的資金統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理與調(diào)撥，保證資金安全，降低財務費用，提高資金配置效率。

三、基于結(jié)算中心管理模式下的企業(yè)集團資金管理

（一）增強與銀行等融資渠道的議價能力，降低整體融資成本

集團構(gòu)建的結(jié)算中心，雖然屬于集團的內(nèi)部機構(gòu)，但其和銀行的合作關(guān)系依然緊密。企業(yè)集團第一要通過銀行等不同的渠道實現(xiàn)融資，還要在銀行設(shè)置基本結(jié)算賬戶。集團下屬單位應當在銀行開始賬戶。利用銀企互聯(lián)的方式，使用網(wǎng)絡(luò)銀行對內(nèi)對外開展支付工作。為了從根本上強化集團的資金管理，搭建健全的審批制度。因此集團必須加強和銀行的關(guān)系建設(shè)，這有助于有效保障結(jié)算中心的實施，還有助于提高和銀行等融資渠道的議價能力，降低融資成本。集團在申請融資貸款時，能夠通過結(jié)算中心，全面了解集團下屬企業(yè)的財務情況，并進行統(tǒng)籌，能夠向銀行等融資機構(gòu)進行多方面地展現(xiàn)集團的實力和前景，表達自己有充足的還款資金來源，增強銀行方面對集團能夠按時還貸本金利息的信心，使銀行方面能夠信任集團，并愿意與銀行合作。當銀行認為貸款可以十分有把握回收并且得到獲利的話，還會主動和集團聯(lián)系，并向銀行提供一些讓利優(yōu)惠條件，建立良好合作關(guān)系，有效降低融資成本，還可更好地開展結(jié)算中心業(yè)務。

（二）發(fā)揮內(nèi)部資金拆借功能，降低集團整體財務費用

企業(yè)集團成立結(jié)算中心，不僅負責對集團所屬的下屬單位進行資金結(jié)算業(yè)務的管控，還能夠直觀地了解到各個單位的財務情況與發(fā)展情況，不斷深化改革機制，為資金集中管理工作打下穩(wěn)固基礎(chǔ)。基于此，利用結(jié)算中心的優(yōu)勢，合理利用內(nèi)部資金的拆解功能，合理開展信貸業(yè)務，給各個單位增加溝通機會。由結(jié)算中心對申請內(nèi)部信貸業(yè)務的成員企業(yè)的憑證、財務報表、結(jié)算信息等進行審查，能夠縮減相關(guān)工作的流程，簡約費用，并最大程度保證相關(guān)信息的真實性。同時還應審核申請企業(yè)的投資項目，判斷是否可行，預期的盈利利潤等，確保資金的優(yōu)化配置。綜上，基于結(jié)算中心的集團內(nèi)部資金拆借能夠豐富各成員企業(yè)的融資渠道，盤活集團資金，引導資金流向，平衡資金盈卻，值得推廣應用。

（三）強化企業(yè)集團的預算資金管理

在實施結(jié)算中心管控的過程中，應當制定健全的控制制度，對各個分公司資金使用的額度進行規(guī)范化管控，不僅要建立健全的預算管理機制，轉(zhuǎn)變原有的預算范圍單一、資金預算形同虛設(shè)的問題，逐步擴大投資、生產(chǎn)經(jīng)營等方面的資金預算。相關(guān)的管理人員通過對現(xiàn)金流量的分析與預測，做到按進度撥款。在開展預算編制工作的過程中，不斷提高財務管理效率，減少資金運作成本的支出，發(fā)現(xiàn)資金預算編制與實際發(fā)展情況存在的差異，注重審核與風險防范工作，定期編制資金收支預算表，逐步強化企業(yè)集團的預算資金管理。

（四）建立完善的內(nèi)控管理制度

基于企業(yè)集團建立結(jié)算中心發(fā)展模式的背景下，根據(jù)資金管理的實際需求，不斷完善與修訂資金管控制度，為各項制度提供相應的保障。另外，通過建立健全的內(nèi)部管理制度，做好審計與資金授權(quán)劃分工作［4］。首先，圍繞企業(yè)的責任落實、資金管控等不同的方面，搭建健全的資金安全控制系統(tǒng)，開展資金運營情況的分析與評價工作。樹立責任制，在發(fā)生風險問題的時候能夠及時找到負責的人員，并提前發(fā)現(xiàn)資金運作中的問題，進而避免資金風險問題發(fā)生，保證資金收支的良性循環(huán)，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的不斷提升。

（五）強化資金的風險控制

結(jié)算中心模式不僅能夠降低成本，還可能帶來不同程度的風險問題。首先，在實行企業(yè)集團資金集中化管理的時候，對融資風險進行管控，將其轉(zhuǎn)移到集團公司內(nèi)部。如果子公司無法完成收款的話，就會對后續(xù)的資金運轉(zhuǎn)產(chǎn)生影響。另外，子公司與集團公司的戰(zhàn)略性發(fā)展目標存在一定的差異，會出現(xiàn)不配合資金管控工作的現(xiàn)象?；诖?，強化資金的風險控制工作十分重要，通過定量的風險預測發(fā)情時，注重事前的風險評估與事中的延伸管理，做好必要的風險管理措施。針對當前存在的不足之處，發(fā)現(xiàn)引發(fā)風險因素的根源，采取動態(tài)化的監(jiān)督，提起做出防范措施，進而避免額外的資金支出，使企業(yè)的風險防范能力得到顯著的提升。

四、結(jié)語

綜上所述，在企業(yè)集團的發(fā)展過程中，建立資金結(jié)算中心，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)長期發(fā)展目標，還能夠提高財務管理效率，使財務人員能夠?qū)Y金進行統(tǒng)一的調(diào)度與安排，加快資金的周轉(zhuǎn)速度。在實行資金集中管理的時候，若資金管理比較分散，雖然集團各個分支機構(gòu)都有較強的積極性與靈活性，但是成本也會不斷提升。因此，將企業(yè)內(nèi)部閑置的資金盤活，樹立健全的風險防范機制，利用結(jié)算中心進行資金管理，避免財務風險發(fā)生，實現(xiàn)企業(yè)集團的戰(zhàn)略性發(fā)展目標。

參考文獻

［1］丁娜.企業(yè)集團資金集中管理模式選擇——基于J集團的思考［J］.國際商務財會,2017（11）.

［2］鄭麗英.淺析集團企業(yè)資金集中管理模式的應用探討——基于X公司的分析［J］.現(xiàn)代商業(yè),2017（23）.

［3］戴青君.資金集中管理——結(jié)算中心模式探討——以某集團為例［J］.財經(jīng)界,2018（6）.

［4］李理.集團資金池模式的選擇:結(jié)算中心與財務公司模式比較分析［J］.中國集體經(jīng)濟,2018（22）.

作者:余成林 單位:合肥興泰資產(chǎn)管理有限公司