新會計準則實施后，商業(yè)銀行貸款減值準備計提方法發(fā)生了變化，從五級分類方法改成現(xiàn)金流量折現(xiàn)法，計提方法的改變不僅影響了貸款減值準備計提數(shù)量，而且對貸款減值準備的監(jiān)管產(chǎn)生了一定影響。本文對新舊貸款減值準備計提方法進行了全面的比較，分析了減值準備計提方法改變對銀行監(jiān)管工作的影響，并對今后如何加強貸款減值準備監(jiān)管提出了改進建議。

2006年財政部制定并頒布了新企業(yè)會計準則，并于2007年1月1日在上市公司中實施。新企業(yè)會計準則除了在金融工具確認、計量等方面對銀行監(jiān)管產(chǎn)生影響，還改變了商業(yè)銀行按照《貸款損失準備計提指引》（以下簡稱《指引》）計提貸款減值準備的狀況，使得貸款減值的會計和監(jiān)管方法發(fā)生了分離。銀行監(jiān)管當局如何做好新會計準則下的貸款減值準備監(jiān)管工作，成為目前急需解決的問題。

一、貸款減值準備計提方法的比較分析

目前我國貸款減值準備計提方法有兩種，一種是《指引》規(guī)定的以五級分類為基礎(chǔ)的方法，另一種是新會計準則下以未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)為基礎(chǔ)的方法，這兩種方法最終目的都是為了彌補貸款的潛在損失，但兩者在計提范圍、計提方法、對抵押擔保的處理方式、執(zhí)行效果等方面存在著某些差異。

(一)計提范圍比較

《指引》中計提減值準備的范圍既包括有客觀證據(jù)表明發(fā)生減值損失的貸款，也包括發(fā)生減值的證據(jù)尚未識別，但未來有可能發(fā)生損失的貸款。另外，對于某一國家、地區(qū)、行業(yè)或者某一類貸款可能發(fā)生損失的貸款計提特種準備。

摘要：為了加強信貸資產(chǎn)管理、提高中央銀行監(jiān)管水平,保障金融安全運行,我國政府與各級金融監(jiān)管部門一直在努力，制定并采取了很多有效的措施。1997年中國人民銀行經(jīng)國務(wù)院同意,在全國銀行業(yè)中推行貸款五級風險分類法，下發(fā)了《貸款風險分類指導原則》，就是我國信貸管理制度的一項重大變革。對于銀行貸款風險控制的研究無論是在理論上還是對于我國商業(yè)銀行的管理實際都具有重要的意義。

本論文第一節(jié)介紹了貸款風險分類的基本概念及其原則，并通過縱向的與我國原有以期限為基礎(chǔ)的“一逾兩呆”貸款分類方法；橫向的與貸款風險分類的國際慣例（美國模式、大洋洲模式、歐洲模式）進行比較，論述了推行五級貸款風險分類法的現(xiàn)實意義。

由于貸款風險分類方法，在我國實施較晚，中國人民銀行雖然對貸款風險分類的方法頒布了指導原則，但各商業(yè)銀行在實際操作中，缺少必要的工具，增加了貸款風險分類工作的難度，筆者嘗試性的在貸款風險分類工作中引入模糊數(shù)學的綜合評判數(shù)學模型。本論文第二節(jié)筆者對模糊數(shù)學的基本概念、特點及模糊綜合評判數(shù)學模型的基本原理加以介紹，在第三節(jié)中筆者著重將模糊綜合評判數(shù)學模型結(jié)合上海市某銀行的6筆貸款的實際情況加以分析。

關(guān)鍵詞:五級分類信貸管理數(shù)學模型

Abstract:Inordertostrengthenthemanagementofcreditasset,toimprovethesuperviseofthecentralbank,tosafeguardthefunctionofthefinancesystem,thegovernmentofChinaandalllevelsoffinancesupervisinginstitutionsarekeepingworkinghardtoestablishandtakeagoodmanyofeffectivemeasures.UndertheauthorizeofStateDepartment,thePeople’sBankofChinaimplementedthe5loanrisksclassificationoverallthebanksinthecountryandissued<Therudderofloanriskclassification>in1997.Thisisanimportanttransformofthecountry’screditmanagementsystemanditissignificantthestudyofloanriskcontrolmanagement,notonlyontheaspectoftheorybutalsoontheaspectofthemanagementofthecommercialbanksofChina.

Inthefirstpart,thearticleintroducesthebasicconceptandthefundamentaloftheloanriskclassification,afterthecomparetothelately“yiyuliangdai”riskclassificationandtheandthecomparetotheriskclassificationunderinternationalrules(Americanmodel,Oceaniamodel,Europeanmodel),thearticlealsodiscussestherealmeaningofthe5loanrisksclassification’simplement.

編者按：本論文主要從我國商業(yè)銀行信貸風險管理中存在的問題；完善我國信貸風險管理制度的措施等，包括了增量貸款風險不斷增加、貸款流動性較差、原不良資產(chǎn)生成機制仍在不斷催生著新的不良資產(chǎn)、建設(shè)商業(yè)銀行內(nèi)部風險管理制度、完善信貸市場退出途徑等。具體資料請詳見：

【論文關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行;信貸風險;內(nèi)控制度;退出途徑

【論文摘要】信貸風險管理是商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。筆者陳述了我國商業(yè)銀行在信貸風險管理中存在的問題,并針對問題提出了改進商業(yè)銀行風險管理的建議:第一是建立健全商業(yè)銀行內(nèi)部風險管理制度,第二是完善信貸市場退出途徑。

1前言

風險是金融體系和金融活動的基本屬性之一。風險分析和管理活動是商業(yè)銀行所從事的全部業(yè)務(wù)和管理活動中最核心的內(nèi)容。我們甚至可以把銀行活動比喻為一種以承擔風險換取收益的游戲。而信貸風險管理是商業(yè)銀行風險管理中最關(guān)鍵也最具挑戰(zhàn)性的領(lǐng)域。隨著金融市場日趨復(fù)雜、金融衍生工具不斷發(fā)展,商業(yè)銀行的信貸風險暴露開始成倍增長,性質(zhì)也更為復(fù)雜。銀行業(yè)迫切需要一種較為完善的風險管理體系和科學的風險管理手段。目前我國的金融市場自由化還處于初級階段,貸款仍占銀行總資產(chǎn)的絕對比重,因此商業(yè)銀行面臨最大的風險便是信貸風險。從令人瞠目的巨額不良資產(chǎn)到屢見不鮮的金融丑聞,無不根源于信貸風險問題。本論文致力于研究我國商業(yè)銀行信貸風險管理中存在的問題以及解決的途徑和方法。

2我國商業(yè)銀行信貸風險管理中存在的問題

編者按：本論文主要從我國商業(yè)銀行信貸風險管理中存在的問題；完善我國信貸風險管理制度的措施等進行講述，包括了增量貸款風險不斷增加、貸款流動性較差、原不良資產(chǎn)生成機制仍在不斷催生著新的不良資產(chǎn)、建設(shè)商業(yè)銀行內(nèi)部風險管理制度、完善信貸市場退出途徑、選擇合適的信貸退出時機信貸退出時機是信貸退出成功與否的關(guān)鍵等，具體資料請見：

【論文關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行;信貸風險;內(nèi)控制度;退出途徑

【論文摘要】信貸風險管理是商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。筆者陳述了我國商業(yè)銀行在信貸風險管理中存在的問題,并針對問題提出了改進商業(yè)銀行風險管理的建議:第一是建立健全商業(yè)銀行內(nèi)部風險管理制度,第二是完善信貸市場退出途徑。

1前言

風險是金融體系和金融活動的基本屬性之一。風險分析和管理活動是商業(yè)銀行所從事的全部業(yè)務(wù)和管理活動中最核心的內(nèi)容。我們甚至可以把銀行活動比喻為一種以承擔風險換取收益的游戲。而信貸風險管理是商業(yè)銀行風險管理中最關(guān)鍵也最具挑戰(zhàn)性的領(lǐng)域。隨著金融市場日趨復(fù)雜、金融衍生工具不斷發(fā)展,商業(yè)銀行的信貸風險暴露開始成倍增長,性質(zhì)也更為復(fù)雜。銀行業(yè)迫切需要一種較為完善的風險管理體系和科學的風險管理手段。目前我國的金融市場自由化還處于初級階段,貸款仍占銀行總資產(chǎn)的絕對比重,因此商業(yè)銀行面臨最大的風險便是信貸風險。從令人瞠目的巨額不良資產(chǎn)到屢見不鮮的金融丑聞,無不根源于信貸風險問題。本論文致力于研究我國商業(yè)銀行信貸風險管理中存在的問題以及解決的途徑和方法。

2我國商業(yè)銀行信貸風險管理中存在的問題

論文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行小企業(yè)貸款風險

論文摘要：本文主要通過將商業(yè)銀行小企業(yè)貸款與大中企業(yè)貸款進行比較，分析小企業(yè)貸款風險來源與特點，以促進商業(yè)銀行小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的進一步發(fā)展。

據(jù)不完全統(tǒng)計。在全國工業(yè)企業(yè)法人中，小企業(yè)占總數(shù)的近95％：小企業(yè)的最終產(chǎn)品和服務(wù)的價值占全國國內(nèi)生產(chǎn)總值的近50％，并提供了70％左右的城鎮(zhèn)就業(yè)機會。然而，一方面。小企業(yè)的發(fā)展面臨融資難問題，急需商業(yè)銀行的信貸支持；另一方面，商業(yè)銀行因小企業(yè)存在高風險而對小企業(yè)施。目前，各銀行業(yè)金融機構(gòu)積極推動小企業(yè)貸款工作，取得階段性進展，但與小企業(yè)的融資需求相比，小企業(yè)貸款仍存在較大差距。主要表現(xiàn)在：一是銀行業(yè)金融機構(gòu)小企業(yè)貸款占各項貸款余額的比重還不到15％：二是小企業(yè)貸款需求滿足率還比較低。小企業(yè)貸款難問題仍然存在。

一、商業(yè)銀行小企業(yè)貸款風險源分析

商業(yè)銀行小企業(yè)貸款風險是指小企業(yè)在貸款期滿時沒有全部還清銀行貸款的違約行為發(fā)生的可能性。下面，我們從小企業(yè)和商業(yè)銀行兩方面來分析風險產(chǎn)生的原因。

(一)小企業(yè)方面