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為加快預算管理制度改革，強化預算約束，規(guī)范財務管理，提高財政資金的使用效益，根據(jù)區(qū)委辦公室、區(qū)政府辦公室《關于實施區(qū)級機關資金管理方式改革的通知》（鄞黨辦[20*]19號）精神，為確保改革順利進行，依照《預算法》、《會計法》、《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》，本著規(guī)范、簡便、服務的原則，特制定本辦法：

一、區(qū)級機關資金管理方式改革的范圍

實行機關資金管理方式改革的單位為：區(qū)委、區(qū)政府各部門，區(qū)人大、區(qū)政協(xié)機關，區(qū)人民團體、區(qū)派、區(qū)法院、區(qū)檢察院以及由區(qū)財政全額撥經(jīng)費的局級事業(yè)單位。

實行機關資金管理方式改革的資金范圍包括三部分：一是財政撥款的行政經(jīng)費、事業(yè)經(jīng)費（包括中央、省、市有關部門通過財政下?lián)艿膶ｍ椊?jīng)費）；二是預算外資金；三是其他收入。各單位的基建、城建、技改等項目經(jīng)費及特費、專用基金暫不納入集中結算。

二、實行機關資金管理方式改革的基本運作方式

根據(jù)區(qū)委、區(qū)政府的要求，設立*區(qū)會計核算中心（以下簡稱核算中心），負責對區(qū)級機關資金的收付、結算和電子網(wǎng)絡管理。

實行機關資金管理方式改革基本運作方式為：銀行單一賬戶，資金集中收付，會計網(wǎng)絡核算，信息實時反映。

（一）銀行單一賬戶。就是指單位的所有銀行賬戶一律取消（工會、學〈協(xié)〉會、食堂、黨團經(jīng)費賬戶除外；運作初期暫保留基建、城建、技改等項目資金及特費、專用基金賬戶），由單位根據(jù)銀行賬戶注銷有關規(guī)定，在納入核算中心辦理結算的一個月內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，并將其存款余額全部轉(zhuǎn)入核算中心；對其所屬的實行獨立會計核算的單位銀行賬戶暫時保留；對個別下屬單位較多、業(yè)務量較大的主管部門，經(jīng)財政部門審定允許開立一個資金轉(zhuǎn)撥賬戶，此賬戶只能用于核算中心資金的劃入和對下屬單位資金的撥付。取消單位銀行賬戶后，由核算中心統(tǒng)一在金融機構開設賬戶。為便于核算中心數(shù)據(jù)傳輸、分戶結算，核算中心為單位設立識別編碼。

（二）資金集中收付。收入方面：各單位所取得的各種已納入一般預算和基金預算管理的收入直接解繳區(qū)國庫或通過財政專戶解繳區(qū)國庫，取得的各種預算外收入仍按現(xiàn)行管理辦法直接繳存區(qū)財政專戶；各單位按規(guī)定上繳上一級或補助下一級的款項，由區(qū)國庫或預算外財政專戶逐級劃解直達上一級或下一級國庫或預算外財政專戶；單位取得的其他收入均須繳入核算中心賬戶。支出方面：對改革單位已列入改革范圍的所有資金撥款，必須撥到核算中心賬戶結算支付。為加強單位支出管理，確保資金安全，須建立單位財務審批、資金領報專人負責制。單位應指定財務審批人和經(jīng)辦人，并要求預留一張蓋有單位公章及財務審批等人簽名、蓋章的印鑒卡報送核算中心備案（格式見附表一）。單位的有關現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結算，以及經(jīng)費的撥入、付出、往來代收代付等，均由單位指定的財務經(jīng)辦人或委托經(jīng)辦人到核算中心辦理。

（三）會計網(wǎng)絡核算。核算中心建立行政事業(yè)單位總賬套，分賬套通過網(wǎng)絡連結到各單位，各單位按照統(tǒng)一的財務會計軟件進行核算（包括憑證編制、賬薄登記、報表編制等）,通過電子網(wǎng)絡自動傳輸?shù)胶怂阒行摹?/p>

（四）信息實時反映。通過信息網(wǎng)絡實現(xiàn)機關及局級事業(yè)單位會計集中核算，信息實時、同步反映。通過點擊單位賬套，可實時查詢資金使用流向，確保資金安全、有效運行，及時準確反映單位會計核算過程。

核算中心資金結算采取柜臺式服務，通過核算中心開展對外受理結報，并由核算中心開戶銀行在財政服務大廳設立專柜，現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收、托付等出納業(yè)務。

三、機關資金管理方式改革具體業(yè)務操作辦法

（一）財政經(jīng)費申領程序

1、月度經(jīng)費申領（不含預算外資金）。每月下旬，財政有關科按正常經(jīng)費預算的十二分之一提出下月《各行政事業(yè)單位正常經(jīng)費撥款明細表》（包含二級和基層預算單位轉(zhuǎn)撥經(jīng)費），經(jīng)審核簽章后送交預算總會計辦理資金劃撥（年初預算指標未下達前，參照上年指標進行管理），預算總會計將資金劃入核算中心后，應及時將單位正常經(jīng)費撥款明細表（核算中心記賬聯(lián)）送交核算中心便于記賬。

2、臨時經(jīng)費申領（不含預算外資金）。單位臨時用款需另行填寫《預算經(jīng)費請撥單》，向財政有關科提出撥款申請，經(jīng)業(yè)務科經(jīng)辦人和分管負責人簽名蓋章后送交預算總會計辦理資金劃撥（其余流程同月度經(jīng)費申領）。

3、一次性項目經(jīng)費申領（不含預算外資金）。單位填寫《預算專項經(jīng)費請撥單》，向有關科提出撥款申請，經(jīng)有關科經(jīng)辦人、科長、分管局長、局長簽字后送交預算總會計辦理資金劃撥（其余流程同月度經(jīng)費申領）。

4、辦案經(jīng)費申領：由單位填寫《執(zhí)法、執(zhí)罰單位辦案經(jīng)費請撥單》，向有關科提出撥款申請，經(jīng)有關科經(jīng)辦人、科長、分管局長、局長簽字后送交預算總會計辦理資金劃撥（其余流程同月度經(jīng)費申領）。

5、下屬單位實行獨立核算的經(jīng)費申領（不含預算外資金）。主管預算單位實行資金管理方式改革后，其下屬單位的經(jīng)費由會計核算中心負責轉(zhuǎn)撥。月度經(jīng)費由主管預算單位在每月末提出下月下屬單位的撥款申請，交有關業(yè)務科審核、劃撥后由會計核算中心直接劃入下屬單位賬戶或主管部門轉(zhuǎn)撥戶。臨時經(jīng)費、一次性項目經(jīng)費、辦案經(jīng)費申領，由主管預算單位向財政有關業(yè)務科提出申請，經(jīng)有關業(yè)務科審核、劃撥后由核算中心予以轉(zhuǎn)撥。

6、預算外資金申領。用于機關本級的預算外資金，需向有關科提出《預算外資金用款申請書》，經(jīng)業(yè)務科經(jīng)辦人和分管負責人簽名蓋章后送交預算外總會計辦理資金劃撥，預算外總會計將資金劃入核算中心后，應及時將單位預算外資金用款申請書（核算中心記賬聯(lián)）送交核算中心便于記賬。機關下屬單位預算外資金申領，在機構改革前，仍按現(xiàn)行操作辦法，由財政預算外資金管理部門直接劃撥。

7、暫存性資金申領。暫存性資金是指未納入財政預算但實行財政專戶管理的資金（如：社會保障資金、住房資金、職教經(jīng)費）。單位申領時，需填開《預算外資金用款申請書》，向有關科提出撥款申請，經(jīng)有關科經(jīng)辦人和分管負責人簽名蓋章后送交預算外總會計辦理資金劃撥（其余流程同預算外資金申領）。

8、政府采購資金申領和使用暫按現(xiàn)行操作辦法執(zhí)行。

單位經(jīng)費支撥時，由單位指定經(jīng)辦人持單位財務負責人的有關審批憑證到核算中心辦理資金支付手續(xù)。

單位累計領報的額度不得超過批準的預算，如超預算，核算中心將無條件拒付。核算中心會計按有效憑證分單位及時入賬。

（二）票據(jù)領用規(guī)定

為加強票據(jù)管理，核算中心所需的現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票等票據(jù)由會計核算中心根據(jù)用量統(tǒng)一到開戶銀行購買，并由專人進行登記和管理。單位根據(jù)業(yè)務需要使用量到核算中心領用票據(jù)，并辦理簽收手續(xù)。單位使用時需將《會計核算中心票據(jù)使用申請表》（格式見附表二）和填寫好的支票，經(jīng)單位財務審批人批準后，送交核算中心。核算中心按照規(guī)定審核、蓋章后交單位財務經(jīng)辦人。對具體金額無法確定的給予領用限額支票。

（三）現(xiàn)金管理規(guī)定

為嚴格現(xiàn)金管理，維護財經(jīng)紀律，對單位現(xiàn)金實行備用金限額制度。備用金限額根據(jù)二至三天日常零星開支所需的現(xiàn)金核定（具體領用方法同票據(jù)領用規(guī)定，《會計核算中心備用金（提現(xiàn)）申請表》格式見附表三）。單位現(xiàn)金管理要嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》等有關規(guī)定執(zhí)行。

（四）電子網(wǎng)絡管理規(guī)定

實行電子聯(lián)網(wǎng)后，為確保會計核算信息的準確、及時，單位應按照《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》和統(tǒng)一的財務軟件設置的會計科目、預算科目及科目編號進行財務處理，有關科目設置不能任意變更或添減，如特殊情況需要增加核算科目，需將有關內(nèi)容抄告核算中心，并由核算中心統(tǒng)一設定備案。對用于發(fā)放個人收入的資金，需在有關記賬憑證中說明發(fā)放資金來源和發(fā)放標準。同時，為便于對各單位會計信息的查詢和監(jiān)管，原則上單位記賬時間為日清月結，對會計業(yè)務量較少的，至少每星期一次。核算中心根據(jù)需要對各單位會計數(shù)據(jù)進行管理和匯總，并按照職責分工把單位數(shù)據(jù)拆分到財政有關科室。實行電子網(wǎng)絡管理后，有關領導和部門可以在權限范圍內(nèi)通過網(wǎng)絡及時查詢財務收支情況。

（五）單位其他資金收入（指上級補助收入、下級上繳收入、經(jīng)營服務收入、其他收入、往來及代管款項等收入），必須繳入或匯入核算中心賬戶。由各單位開具收據(jù)并將區(qū)核算中心開戶銀行、賬號等告知繳（劃）款單位，由其將資金劃入核算中心。收取的現(xiàn)金由各單位填制現(xiàn)金繳款單繳入核算中心內(nèi)設立的銀行專柜。

（六）實行機關資金管理方式改革后，各單位的罰沒收入、預算外收入按現(xiàn)行“收支兩條線”規(guī)定，直接繳入國庫或財政預算外專戶。所需票據(jù)的領用、結報仍按原規(guī)定辦理。

本實施辦法由區(qū)財政局負責解釋。