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一、審計范圍和對象

這次審計的范圍從災(zāi)后重建開始至結(jié)束的所有建設(shè)內(nèi)容,包括:在總體規(guī)劃下的實(shí)施規(guī)劃編制、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)確定的合規(guī)合理性；有關(guān)災(zāi)后重建政策措施落實(shí)和效果；恢復(fù)重建資金統(tǒng)籌、分配和管理使用過程；恢復(fù)重建的農(nóng)村民房、學(xué)校、基層衛(wèi)生醫(yī)療機(jī)構(gòu)、農(nóng)村五保供養(yǎng)服務(wù)機(jī)構(gòu)、水利設(shè)施、交通、城鎮(zhèn)體系建設(shè)等項目的確立、實(shí)施和建設(shè)效果。

審計對象包括計劃、財政、民政、教育、衛(wèi)生、水利、交通、建設(shè)等部門，紅十字會等社會團(tuán)體，涉及恢復(fù)重建的其他單位，并延伸審計鄉(xiāng)鎮(zhèn)、社區(qū)、村組和個人。

二、審計的內(nèi)容和重點(diǎn)

1、恢復(fù)重建政策實(shí)施情況。

（1）檢查政府資金的投入、稅費(fèi)、金融、土地、產(chǎn)業(yè)、對口支援、社會募集、轉(zhuǎn)移安置等恢復(fù)重建政策落實(shí)情況，重點(diǎn)檢查政策的落實(shí)效果。

（2）檢查恢復(fù)重建設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)的落實(shí)情況和效果。

（3）檢查各級政府投入是否足額到位，優(yōu)惠政策是否落實(shí)，執(zhí)行效果是否良好，查找存在的問題，分析產(chǎn)生的原因，提出加強(qiáng)和改進(jìn)的建議。

2、恢復(fù)重建規(guī)劃的落實(shí)情況。

（1）檢查恢復(fù)重建工作是否遵循總體規(guī)劃要求。

（2）檢查恢復(fù)重建工作是否執(zhí)行了國家有關(guān)建設(shè)的強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)。

（3）檢查恢復(fù)重建工作是否按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計和施工圖設(shè)計進(jìn)行建設(shè)，有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、改變建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、搞計劃外工程等問題。

3、恢復(fù)重建建設(shè)項目管理和工程質(zhì)量情況。

（1）審查工程是否嚴(yán)格執(zhí)行了國家規(guī)定的基本建設(shè)程序，是否實(shí)行工程項目招投標(biāo)制、合同管理制、工程監(jiān)理制等制度。

（2）工程設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位是否具備國家規(guī)定的資質(zhì)等級，有無虛假招標(biāo)、層層轉(zhuǎn)包和違規(guī)分包，從中非法牟利、行賄受賄等問題。

（3）項目建設(shè)各個環(huán)節(jié)是否責(zé)任明確，內(nèi)控制度是否建立健全并行之有效。

（4）建設(shè)單位是否建立了工程質(zhì)量控制體系和質(zhì)量保證體系，是否執(zhí)行了國家有關(guān)建設(shè)的強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)。

（5）對影響工程質(zhì)量的勘查設(shè)計、項目管理、施工、材料采購供應(yīng)、工程監(jiān)理、竣工驗(yàn)收等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面審計，重點(diǎn)審計農(nóng)村民房、學(xué)校、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、農(nóng)村五保供養(yǎng)服務(wù)機(jī)構(gòu)、城鄉(xiāng)供水和水利設(shè)施、交通、城市基礎(chǔ)設(shè)施等項目的設(shè)備、材料供應(yīng)和工程質(zhì)量達(dá)標(biāo)情況。

（6）分析評價建設(shè)效果，按照設(shè)計指標(biāo)項目投入使用能否達(dá)到設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，能否滿足基本需求。

4、恢復(fù)重建資金和物資籌集、分配、撥付、管理和使用情況。

（1）審查資金來源、分配是否合理，各級政府投入資金是否及時足額到位。

（2）資金分配計劃和實(shí)際下?lián)苁欠窈侠砑皶r，滿足災(zāi)區(qū)要求。

（3）資金管理是否專戶管理、?？顚Ｓ?，是否存在截留滯留、欠撥少撥、擠占挪用、貪污私分克扣等違法違規(guī)問題。

（4）審查工程造價是否準(zhǔn)確，工程計價和工程價款結(jié)算是否嚴(yán)格執(zhí)行了有關(guān)法規(guī)的規(guī)定及合同的約定，建設(shè)單位是否按規(guī)定及時進(jìn)行工程竣工決算并經(jīng)有資質(zhì)機(jī)構(gòu)的審計，有無通過虛列項目和建設(shè)成本、多報投資完成額等手段，套取或轉(zhuǎn)移建設(shè)資金的行為。

5、審查應(yīng)納入政府采購的工程、設(shè)備、器械等是否按有關(guān)程序進(jìn)行了政府采購。

三、審計方式與方法

這次審計，按照“統(tǒng)籌安排、分級負(fù)責(zé)、把握總體、分頭公告”的原則，規(guī)范有序，分步驟、分階段實(shí)施?！巴墝彙迸c“上審下”相結(jié)合，分級負(fù)責(zé)。對災(zāi)后恢復(fù)重建項目東南鎮(zhèn)衛(wèi)生院建設(shè)由市審計局進(jìn)行審計，延長集團(tuán)對口援建項目由其內(nèi)審機(jī)構(gòu)審計，其余項目由縣審計局審計。審計方法上采取事前、事中、事后分段、分次審計的方法，定期審計，全程跟蹤。

四、審計分工

這次審計由于審計面廣、量大、時間緊、要求高，審計局負(fù)責(zé)災(zāi)后恢復(fù)重建資金管理使用情況、工程竣工決算審計，基本建設(shè)項目工程造價審計由建設(shè)單位委托社會中介機(jī)構(gòu)審計，審計機(jī)關(guān)對其審計質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查。

五、審計時間

整個審計過程分三個階段進(jìn)行。

第一階段主要是根據(jù)省政府下達(dá)的首批災(zāi)后重建項目和資金安排，對年內(nèi)需要完成的恢復(fù)重建項目實(shí)施審計。重點(diǎn)是規(guī)劃要求年內(nèi)完成的農(nóng)村民房建設(shè)，中小學(xué)危房維修加固項目和重建項目，農(nóng)村五保供養(yǎng)服務(wù)機(jī)構(gòu)建設(shè)，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)維修、加固項目，水利、交通恢復(fù)重建要求年底完成的項目進(jìn)行審計。審計時間安排在年9月、12月分兩次進(jìn)行集中審計，并與9月底和12月15日上報審計結(jié)果。

第二階段，對概（預(yù)）算執(zhí)行情況、施工、采購、供貨、項目結(jié)算等情況跟蹤審計，采取分次審計，具體時間由省廳統(tǒng)一安排。

第三階段，全面核實(shí)項目建設(shè)情況，對項目竣工決算、項目效益情況進(jìn)行審計。

六、工作要求

1、縣審計局要嚴(yán)格按照審計要求，精心組織，認(rèn)真實(shí)施，保質(zhì)保量完成好任務(wù)。2、各被審計單位要高度重視這次審計工作，搞好配合，一是要及時完整的收集好項目建設(shè)中工程資料和財務(wù)資料及相關(guān)文件，在審計時及時提供有關(guān)資料；二是工程竣工后應(yīng)及時委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程造價審計；三是按照縣審計局要求及時報送有關(guān)資料和報表；四是對審計過程發(fā)現(xiàn)的問題各單位要認(rèn)真對待，及時整改，并將整改結(jié)果報告縣審計局。