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各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

財政部和國家稅務(wù)總局于*年1月18日至20日在湖南省長沙市聯(lián)合召開了*年度全國稅收調(diào)查布置工作會議（簡稱“長沙會議”）。會議總結(jié)了*年度的全國稅收調(diào)查工作，研究、部署了*年度全國稅收調(diào)查（簡稱稅收調(diào)查）工作?，F(xiàn)將做好*年度稅收調(diào)查工作的要求明確如下：

一、提高認識，加強領(lǐng)導

稅收調(diào)查工作是直接為研究財稅改革方案、制定財稅政策、加強財稅管理服務(wù)的一項重要基礎(chǔ)性工作，做好這項工作是稅收工作、財政工作乃至國家經(jīng)濟工作決策科學化的重要保障。鑒于這是一項長期性、日常性的工作，各地要堅持實行定員、定崗管理。

目前，全國已形成各省分別由計統(tǒng)處、流轉(zhuǎn)稅處、法規(guī)處、涉外稅處等有關(guān)業(yè)務(wù)處牽頭負責稅收調(diào)查工作的格局，基本維持這一格局有利于調(diào)動各方面的力量共同做好稅收調(diào)查工作。鑒于稅收調(diào)查工作是一項長期性、日常性的工作，為了這項工作的連續(xù)性和穩(wěn)定性，各地要穩(wěn)定負責稅收調(diào)查工作的牽頭部門，如確有必要調(diào)整稅收調(diào)查的牽頭部門，省級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時報知財政部和國家稅務(wù)總局。

稅收調(diào)查工作是一項對稅政綜合業(yè)務(wù)、財務(wù)會計業(yè)務(wù)、計算機操作水平、工作組織以及責任心要求都很高的綜合性工作，調(diào)查內(nèi)容涉及與企業(yè)有關(guān)的所有稅種，靠牽頭部門獨立完成所有工作任務(wù)難度較大。各級領(lǐng)導要加強對稅收調(diào)查的組織領(lǐng)導，關(guān)心愛護調(diào)查人員，保持調(diào)查人員的相對穩(wěn)定，盡力為他們創(chuàng)造良好的工作條件，并協(xié)調(diào)好稅收調(diào)查牽頭部門與稅政（流轉(zhuǎn)稅、所得稅、地方稅）、計統(tǒng)、法規(guī)、征管、稽查、信息中心等有關(guān)部門的關(guān)系，加強聯(lián)系和溝通，齊心協(xié)力把工作做好。

二、調(diào)查范圍的確定

*年度稅收調(diào)查范圍仍分重點調(diào)查與抽樣調(diào)查兩部分，其中抽樣調(diào)查企業(yè)以*年度財政部和國家稅務(wù)總局下發(fā)給各地國稅、地稅機關(guān)的抽樣調(diào)查企業(yè)名單為基礎(chǔ)，對于*年度抽樣調(diào)查中，屬于查無此戶的納稅人不列入*年度調(diào)查范圍。*年度各地負責調(diào)查的抽樣企業(yè)名單由財政部和國家稅務(wù)總局確定后另行下發(fā)。

重點調(diào)查企業(yè)是實行抽樣調(diào)查辦法之前，已納入調(diào)查范圍的企業(yè)和今后新增的調(diào)查企業(yè)，重點調(diào)查企業(yè)范圍應(yīng)符合以下兩方面的要求：

一方面，各地在確定調(diào)查企業(yè)時，要注意調(diào)查企業(yè)的經(jīng)濟類型、經(jīng)濟規(guī)模和行業(yè)結(jié)構(gòu)的典型性和合理性，可以將本地某些有代表性行業(yè)的全部企業(yè)列入調(diào)查范圍。附了關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)企業(yè)，各地國稅、地稅機關(guān)原則上應(yīng)對上年列入調(diào)查范圍的納稅人繼續(xù)調(diào)查，同時，將列入各級稅務(wù)機關(guān)確定的重點稅源監(jiān)控的企業(yè)人部納入調(diào)查范圍。

另一方面，各地的重點調(diào)查范圍還應(yīng)分別符合以下要求：

1、國稅機關(guān)：要求各地列入調(diào)查的納稅人規(guī)模必須同時符合以下標準：①調(diào)查企業(yè)戶數(shù)不少于所轄增值稅一般納稅人總戶數(shù)的10%，調(diào)查戶數(shù)超過5000戶的可以適當減少；②所有*年發(fā)生出口業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人出口企業(yè)（包括自營出口生產(chǎn)企業(yè)、專業(yè)外貿(mào)公司）、使用百萬元版以上防偽稅控開票系統(tǒng)的企業(yè)、上市股份有限公司、匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)集團及其下屬企業(yè)，符合條件的出口企業(yè)超過3000戶、防偽稅控企業(yè)戶數(shù)超過5000戶的可以適當減少；③所有*年新開的一般納稅人工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，符合條件的新企業(yè)超過500戶的可以適當減少；④遼寧、吉林、黑龍江、大連三省一市列入增值稅轉(zhuǎn)型試點范圍并且享受轉(zhuǎn)型退稅的全部企業(yè)；⑤調(diào)查企業(yè)實際繳納的增值稅額規(guī)模不少于當?shù)貒鴥?nèi)增值稅入庫數(shù)的60%；⑥調(diào)查企業(yè)實際繳納的消費稅額規(guī)模不少于當?shù)貒鴥?nèi)消費稅入庫數(shù)的85%，且應(yīng)涵蓋本地所有的消費稅應(yīng)稅品目；⑦調(diào)查的外商投資企業(yè)不少于300戶，當?shù)赝馍掏顿Y企業(yè)不足300戶的，應(yīng)全部列入調(diào)查，其中，北京、天津、大連、上海、江蘇、寧波、廈門、青島、廣東、深圳10個地區(qū)應(yīng)達到1200戶以上，這些調(diào)查戶數(shù)中70%以上應(yīng)為生產(chǎn)性企業(yè)。

2、地方稅務(wù)局：要求各地列入調(diào)查的納稅人規(guī)模必須同時符合以下標準：①調(diào)查企業(yè)戶數(shù)不少于所轄營業(yè)稅納稅人（不含個體工商戶）總戶數(shù)的5%；②調(diào)查企業(yè)實際繳納的營業(yè)稅額規(guī)模不少于當?shù)貭I業(yè)稅入庫數(shù)的40%；③屬于營業(yè)稅納稅人的全部上市股份有限公司；④調(diào)查的金融保險企業(yè)、郵電通信企業(yè)實際繳納營業(yè)稅額占所轄這兩個行業(yè)營業(yè)稅入庫數(shù)的60%以上，確定調(diào)查企業(yè)時應(yīng)注意以獨立繳納營業(yè)稅的企業(yè)為對象；⑤調(diào)查的交通運輸企業(yè)、建筑安裝企業(yè)實際繳納的營業(yè)稅額占所轄這兩個行業(yè)營業(yè)稅入庫數(shù)的30%以上；⑥調(diào)查的外商投資企業(yè)不少于300戶，當?shù)赝馍掏顿Y企業(yè)不足300戶的，應(yīng)全部列入調(diào)查。

上述納入調(diào)查的納稅人可包括抽樣調(diào)查的戶數(shù)。各地在確定調(diào)查企業(yè)時還應(yīng)符合填表說明的有關(guān)要求，注意避免重報和漏報。為避免重復調(diào)查，各級國稅機關(guān)要堅持將列入調(diào)查范圍的營業(yè)稅納稅人的企業(yè)代碼庫送同級地稅機關(guān)，地稅機關(guān)對列入該企業(yè)代碼庫的企業(yè)不再調(diào)查。

三、調(diào)查指標體系的基本情況

稅收調(diào)查指標體系包括反映調(diào)查企業(yè)屬性的企業(yè)信息表、反映調(diào)查企業(yè)稅收財務(wù)等數(shù)據(jù)的企業(yè)表和反映調(diào)查企業(yè)提供增值稅應(yīng)稅貨物、加工修理修配勞務(wù)或營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的貨物勞務(wù)表。其中信息表有22項指標、企業(yè)表有232項指標、貨物勞務(wù)表有33項指標。

為了方便納稅人填報，增強稅收調(diào)查人員對數(shù)據(jù)的把握能力，*年度的稅收調(diào)查指標體系作了一定的調(diào)整。在信息表中，刪除了“稅務(wù)登記證號前六位代碼”指標，增加了“增值稅政策代碼指標等。在企業(yè)中，將增值稅出口退稅指標在調(diào)查表中的位置提前到增值稅指標之后，使同類調(diào)查指標的排列列為集中。

對于匯總下級公司繳納企業(yè)所得稅的集團企業(yè)，新增“匯總納稅成員企業(yè)就地應(yīng)預繳的所得稅額”指標，反映本集團所屬上報上級公司繳納企業(yè)所得稅的所有成員企業(yè)繳納給當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)的企業(yè)所得稅之和。將“本年實際已納所得稅額”修改為“本年就地實際已納所得稅額”，對于上報上級繳納企業(yè)所得稅的納稅人，只應(yīng)填寫這一項所得稅指標。

各級稅務(wù)機關(guān)在組織調(diào)查企業(yè)填寫時，應(yīng)特別注意向企業(yè)說明上述調(diào)查指標調(diào)整的內(nèi)容，*年度調(diào)查指標調(diào)整的具體內(nèi)容見附件1.

對于一個調(diào)查企業(yè)，如果存在國稅機關(guān)頒發(fā)的納稅人識別號和地稅機關(guān)頒發(fā)的納稅人識別號不同的情況，在填寫信息表“納稅人識別號”指標時，應(yīng)填寫國稅機關(guān)頒發(fā)的納稅人識別號。

四、提高數(shù)據(jù)質(zhì)量

數(shù)據(jù)質(zhì)量是稅收調(diào)查的生命和關(guān)鍵所在，對此應(yīng)有高度認識，并采取各種科學、有效的措施加以保證。上級稅務(wù)機關(guān)依然要指導好基層稅務(wù)機關(guān)和納稅人按照有關(guān)要求完成調(diào)查表的填報工作，并采取切實有效的措施保證和提高調(diào)查數(shù)據(jù)質(zhì)量。

1、嚴格按照填表說明的要求填報。各級稅務(wù)機關(guān)要以數(shù)據(jù)的真實、準確、完整為最高原則，要求企業(yè)和下級稅務(wù)機關(guān)嚴格按照“填表說明”規(guī)定的填報口徑、取數(shù)來源進行。填報的數(shù)據(jù)應(yīng)最大限度地保持企業(yè)填報的原狀，各級稅務(wù)機關(guān)對于審核時發(fā)現(xiàn)的不合填表說明的問題，只能通知企業(yè)進行修改，并加蓋企業(yè)修改正章，企業(yè)認為有特殊情況而不需要修改，應(yīng)將有關(guān)情況進行說明，不得自行對數(shù)據(jù)進行修改，要保證錄入的數(shù)據(jù)與企業(yè)填報的數(shù)據(jù)完全一致；對于審核發(fā)現(xiàn)的計稅錯誤等情況，可以送交稽查部門進行稽核審計。

2、明確稅務(wù)機關(guān)的工作任務(wù)。稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查工作中的任務(wù)主要是確定調(diào)查范圍、宣傳解釋填報口徑、保證企業(yè)填報數(shù)據(jù)符合真報說明的要求、通知企業(yè)修改錯誤、力求錄入數(shù)據(jù)與企業(yè)填報數(shù)據(jù)一致、安全按時上報數(shù)據(jù)及其說明、提高數(shù)據(jù)的應(yīng)用水平。

3、正確認識審核公式的作用。*年度調(diào)查參數(shù)審核公式做了些高速，分為審核提示信息為紅色的“邏輯性審核”限制較為嚴格，一般要調(diào)查企業(yè)對數(shù)據(jù)進行修改，如果經(jīng)核實確屬實際情況，則必須填寫具體的審核說明，不能只填寫“經(jīng)核實，情況屬實”等簡單的審核說明?！昂侠硇詫徍恕笔且环N提示性審核，提示填報人中判斷填報數(shù)據(jù)的正誤，把它作為一種提示工具，主要是看它是否是企業(yè)的實際情況并按填表說明規(guī)定的口徑和取數(shù)來源填寫，對于滿足上述要求而出現(xiàn)的審核提示信息，要尊重實際情況，不能擅自修改，而要認真填寫審核說明。

4、努力將差錯消滅在最基層。為了提高工作效率，減少錄入誤差，各地應(yīng)將錄入、審核工作盡量前置到基層，有條件的地區(qū)還應(yīng)盡量將調(diào)查軟件和參數(shù)直接發(fā)給企業(yè)錄入，使差錯消滅在調(diào)查企業(yè)和基層稅務(wù)機關(guān)。同時，加強對基層稅務(wù)機關(guān)和調(diào)查企業(yè)的業(yè)務(wù)培訓和填報輔導，并大力宣傳調(diào)查工作的重要意義，使他們能自覺支持我們的工作，正確理解和領(lǐng)會調(diào)查指示及其填報口徑。

五、全國匯審時間安排

省級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)于*年6月10日以前完成稅收調(diào)查數(shù)據(jù)的匯審工作，做好參加*年6月下旬召開的全國稅收調(diào)查匯審工作會議的準備。匯審工作會議的時間、地點等事宜另行通知。

匯審時，各省級稅務(wù)機關(guān)要將填寫完成的《*年度納稅人戶數(shù)統(tǒng)計表》（見附件2）及其電子文檔（空白電子表格可在互聯(lián)網(wǎng)的稅收調(diào)查網(wǎng)頁上下載）數(shù)據(jù)與調(diào)查數(shù)據(jù)一同上報。

各地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)盡快將今年的稅收調(diào)查任務(wù)根據(jù)要求層層布置下去，給基層稅務(wù)機關(guān)和調(diào)查企業(yè)多留時間，盡量將問題解決在基層，保證數(shù)據(jù)的真實、準確、完整?；鶎佣悇?wù)機關(guān)在安排稅收調(diào)查時，應(yīng)盡量將其與“金稅工程”增值稅一般納稅人檔案信息、所得稅匯算清繳等相關(guān)工作結(jié)合起來，采取各種行之有效的方式，以方便納稅人的填報，減輕納稅人的負擔，提高工作效率和數(shù)據(jù)質(zhì)量。

六、認真完成工作總結(jié)和分析報告

1、調(diào)查數(shù)據(jù)全國匯審后，各地要對*年度的稅收調(diào)查工作進行書面總結(jié)，總結(jié)中要對調(diào)查范圍的落實情況進行說明，總結(jié)調(diào)查工作的經(jīng)驗和教訓，提出改進稅收調(diào)查工作的意見和建議，并附抽樣調(diào)查結(jié)果報告材料，報告材料的框架結(jié)構(gòu)見附件3.

2、在對*年度稅收調(diào)查進行總結(jié)的基礎(chǔ)上，各地還應(yīng)完成兩份分析報告。

分析報告的題目及基本思路和分析提綱應(yīng)由各地根據(jù)實際工作需要和數(shù)據(jù)特點自行確定，并于*年8月31日前通過電子郵件形式告知財政部和國家稅務(wù)總局負責稅收調(diào)查工作的同志（sheng.goa@；clr0901@；kai.hu@；mihj29@）。財政部和國家稅務(wù)總局將對各地上報的分析報告題目和基本思路進行研究后，確定若干題目作為全國數(shù)據(jù)分析題目，對未被選為全國數(shù)據(jù)分析題目的，應(yīng)根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局的反饋意見列作本地的分析報告。

各地應(yīng)在*年11月15日以前將工作總結(jié)和分析報告上報財政部和國家稅務(wù)總局各1份，其中工作總結(jié)必須以正式文件形式上報。對不按規(guī)定上報總結(jié)和分析的地區(qū)將予以通報批評。

各地應(yīng)認真按照上述規(guī)定并結(jié)合長沙會筆名提出的各項具體要求，抓緊安排和布置，加強對各級稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)調(diào)查人員的業(yè)務(wù)培訓，確保調(diào)查數(shù)據(jù)和真實、準確和完整，努力提高數(shù)據(jù)應(yīng)用水平，以確保*年度稅收調(diào)查各項任務(wù)的圓滿完成。

附件：1、*年度稅收調(diào)查指標調(diào)整情況

2、*年度納稅人戶數(shù)統(tǒng)計表

3、抽樣調(diào)查企業(yè)分析報告框架

附件1：*年度稅收調(diào)查指標調(diào)整情況

根據(jù)各地反映的情況和調(diào)查工作的要求，我們對*年調(diào)查表指標及審核參數(shù)進行了部分修改與完善，具體說明如下：

一、調(diào)查表指標修改情況及說明

（一）信息表

信息表指標由23個指標調(diào)整為22個，其中，刪除“國稅稅務(wù)登記證號碼前六位”、“地稅稅務(wù)登記證號碼前六位”和“企業(yè)財務(wù)負責人聯(lián)系電話”2個指標，分別反映納稅人享受增值稅優(yōu)惠政策的情況和填寫企業(yè)財務(wù)負責人的聯(lián)系電話；將原“企業(yè)法人代碼”指標名稱修改為“納稅人識別號”，相應(yīng)明確填報口徑為“稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號，即稅務(wù)登記證號碼”；同時，調(diào)整“企業(yè)登記注冊類型”指標的填報內(nèi)容，增加“163一股份有限公司（上市公司的分公司）”規(guī)定中石油、中石化下屬加油站及上市公司下屬分公司在填報企業(yè)登記注冊類型時，一律填寫163.

（二）企業(yè)表

企業(yè)表指標由227個指標調(diào)整為232個，并對指標順序和結(jié)構(gòu)進行了調(diào)整。具體調(diào)整內(nèi)容為：

1、增值稅指標：

①新增指標：新增指標：新增3行“本年按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”、5行“本年即征即退貨物及勞務(wù)銷售額”2個指標。

②刪除指標：共刪除原9行“本年度允許抵扣的期實存貨已征稅款”、原30行“*年末期期初存貨已征稅款余額”、原217行“抵頂?shù)囊郧澳甓惹范愵~”、原218行“抵頂?shù)谋灸甓惹范愵~”、原219行“抵頂?shù)臏{金數(shù)額”等4個指標。

③名稱或填報口徑調(diào)整：原2行“本年內(nèi)銷貨物計征增值稅的銷售額”名稱改為2行“本年一般貨物及勞務(wù)銷售額”，此指標不包含第5行“本年即征即退貨物及勞務(wù)銷售額”；原7行“本年適用6%、5%、4%征收率的應(yīng)交稅額”名稱改為9行“本年按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”；原19行“本年度應(yīng)納增值稅額”名稱改為25行“本年度應(yīng)納稅額合計”；原20行“本年度應(yīng)交查補增值稅額”名稱改為26行“本年度應(yīng)交查補增值稅額”；原25行“本年已納查補以前年度和本年度的增值稅額”名稱改為31行“本年已納查補增值稅額”；原33行“本年度按規(guī)定減征的增值稅稅額”名稱改為24行“本年度應(yīng)納稅額減征額”，填報口徑說明相應(yīng)進行了調(diào)整。

④指標行次順序調(diào)整：“以期末留抵稅額抵頂欠稅額”指標由216行調(diào)整至22行：“其中：海關(guān)完稅憑證適用17%稅率抵扣的進項稅額”指標由227行調(diào)整至12行：“其中：海關(guān)完稅憑證適用13%稅率抵扣的進項稅額”指標由228行調(diào)整至14行：“農(nóng)產(chǎn)品收購憑證抵扣進項稅額”指標由229行調(diào)整至15行；增值稅出口退稅部分的指標行次由205行至215行，調(diào)整至38行至48行。

2、營業(yè)稅指標：

①新增指標：根據(jù)納稅申報表，新增69行“應(yīng)稅營業(yè)額（69=67-68）”指標。

②名稱或填報口徑調(diào)整：將67行“本年度計征營業(yè)稅的收入”的填表說明修改為“指納稅人本年因提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)所取得的全部價款和價外費用”，包括68行項目“政策規(guī)定允許扣除的營業(yè)額中所指的政策規(guī)定允許扣除的營業(yè)額。本項目根據(jù)營業(yè)稅納稅申報表中的應(yīng)稅收入數(shù)據(jù)填寫?！?/p>

3、地方稅指標：

新增指標：新增91行“本年已納土地增值稅額”指標，填表說明為“指本年度1月1日至12月31日實際繳納的土地增值稅”。按“應(yīng)交稅金？應(yīng)交土地增值稅”明細科目本年借方累計發(fā)生額或蓋有銀行收訖章的土地增值稅稅收繳款分析計算填列。

4、企業(yè)所得稅指標：

①新增指標：新增149行“匯總納稅成員企業(yè)就地應(yīng)預繳的所得稅額”指標，填表說明為“指匯總企業(yè)或集團按其成員就地預繳比例計算的下級成員企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。本欄由匯總下級公司繳納企業(yè)所得稅的納稅人填寫?！?/p>

②行次和名稱調(diào)整：原134行“本年實際已納所得稅額”修改為152行“本年就地實際已納所得稅額”，填表說明為“指企業(yè)向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)實際繳納的企業(yè)所得稅額。本欄目不含153行內(nèi)容?！?/p>

5、增值稅轉(zhuǎn)型企業(yè)固定資產(chǎn)抵扣情況指標：

①新增指標：新增第225行“期初待抵扣固定資產(chǎn)進項稅額”、226行“本期累計購進固定資產(chǎn)進項稅額”、232行“即征即退、先征后退企業(yè)固定資產(chǎn)進項稅額抵頂額”、233行“期末待抵扣固定資產(chǎn)進項稅額”5個指標。

②刪除指標：刪除原226行“退稅額”指標。

二、審核公式修改情況及說明

*年度稅收調(diào)查參數(shù)的審核公式做了一些調(diào)整，分為審核提示信息為紅色的“邏輯性審核”和黃色的“合理性審核”兩個級別，其中“邏輯性審核”限制較為嚴格，一般需要調(diào)查企業(yè)對數(shù)據(jù)進行修改，如果經(jīng)核實確屬實際情況，則必須填寫具體的審核說明，不能只填寫“經(jīng)核實，情況屬實”等簡單的審核說明?！昂侠硇詫徍恕笔且环N提示性審核，提示填報人員在判斷填報數(shù)據(jù)正誤的基礎(chǔ)上填寫審核說明。