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縣府各部門，各鎮(zhèn)鄉(xiāng)人民政府、街道辦事處：

為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政資金使用管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，提高資金使用的科學(xué)性、公共性、績(jī)效性，降低和控制行政運(yùn)行成本，規(guī)范行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，現(xiàn)就部門預(yù)算管理的有關(guān)問題提出如下意見，希遵照?qǐng)?zhí)行。

一、強(qiáng)化部門預(yù)算執(zhí)行剛性

部門預(yù)算是部門和單位完成全年工作目標(biāo)任務(wù)的全部財(cái)力保障，各部門和單位應(yīng)當(dāng)在部門預(yù)算下達(dá)的各項(xiàng)資金額度內(nèi)科學(xué)合理地控制使用好資金，確保各項(xiàng)工作目標(biāo)任務(wù)的完成。在年度預(yù)算執(zhí)行中，除政策性增資因素外，一律不得追加基本支出預(yù)算。對(duì)因上級(jí)或縣委縣府出臺(tái)新的政策而確需追加的專項(xiàng)支出，按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后追加項(xiàng)目支出預(yù)算。對(duì)年初下達(dá)的項(xiàng)目預(yù)算，因工作任務(wù)變動(dòng)或調(diào)整，需在項(xiàng)目之間進(jìn)行調(diào)整的，須事先報(bào)縣財(cái)政局批準(zhǔn)后執(zhí)行。

二、加強(qiáng)對(duì)切塊專項(xiàng)資金管理

對(duì)中央、省、市下達(dá)以及縣財(cái)政安排的建設(shè)類和社會(huì)事業(yè)發(fā)展類的專項(xiàng)資金實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)管理，按項(xiàng)目申報(bào)、項(xiàng)目篩選、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目驗(yàn)收、績(jī)效考評(píng)等程序規(guī)范操作。項(xiàng)目管理部門要及時(shí)掌握本部門需實(shí)施項(xiàng)目情況，加強(qiáng)對(duì)需實(shí)施項(xiàng)目的調(diào)研，建立項(xiàng)目庫(kù)，并會(huì)同財(cái)政部門根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)和內(nèi)容制訂出具體的項(xiàng)目實(shí)施和資金使用管理辦法。

項(xiàng)目申報(bào)。項(xiàng)目實(shí)施前，由項(xiàng)目管理部門提出項(xiàng)目申報(bào)條件、范圍及實(shí)施該項(xiàng)目預(yù)期達(dá)到的目標(biāo)，并制訂項(xiàng)目申報(bào)文本，布置項(xiàng)目申報(bào)工作，由符合條件的項(xiàng)目實(shí)施單位根據(jù)項(xiàng)目申報(bào)文本申報(bào)項(xiàng)目。申報(bào)項(xiàng)目原則上應(yīng)在本部門編制的項(xiàng)目庫(kù)內(nèi)。

項(xiàng)目篩選。項(xiàng)目管理部門根據(jù)申報(bào)的項(xiàng)目情況，及時(shí)組織財(cái)政及相關(guān)部門對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行篩選，必要時(shí)聘請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行論證。項(xiàng)目篩選確定后，除另有規(guī)定外，由項(xiàng)目管理部門會(huì)同財(cái)政部門聯(lián)合發(fā)文給項(xiàng)目實(shí)施單位。

項(xiàng)目實(shí)施。由項(xiàng)目實(shí)施單位組織項(xiàng)目實(shí)施工作，項(xiàng)目管理部門要對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行全程監(jiān)督，財(cái)政部門要對(duì)資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督。項(xiàng)目資金堅(jiān)持“按預(yù)算、按進(jìn)度、按質(zhì)量撥付”的原則，由財(cái)政部門直接撥付給項(xiàng)目實(shí)施單位。

項(xiàng)目驗(yàn)收。項(xiàng)目實(shí)施完成后，項(xiàng)目管理部門要及時(shí)組織財(cái)政及相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目完成情況進(jìn)行驗(yàn)收。對(duì)驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，經(jīng)審計(jì)后，撥付后續(xù)資金及“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”資金，對(duì)驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，終止撥付資金或取消“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”資金。

績(jī)效考評(píng)。在項(xiàng)目驗(yàn)收的同時(shí)，項(xiàng)目管理部門要會(huì)同財(cái)政及相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行及時(shí)總結(jié)，并對(duì)項(xiàng)目實(shí)施績(jī)效進(jìn)行考評(píng)。財(cái)政部門要將專項(xiàng)資金績(jī)效考評(píng)結(jié)果作為以后年度安排預(yù)算的重要依據(jù)。

三、加強(qiáng)資金撥付環(huán)節(jié)管理

對(duì)財(cái)政預(yù)算中安排的項(xiàng)目資金，在第一筆資金撥付前，由項(xiàng)目管理部門或?qū)嵤﹩挝粫嫣岢鲰?xiàng)目實(shí)施的明細(xì)預(yù)算及用款計(jì)劃報(bào)財(cái)政部門審定，納入會(huì)計(jì)核算中心的部門(單位)應(yīng)將審定后的明細(xì)預(yù)算報(bào)送會(huì)計(jì)核算中心。在年度執(zhí)行中，財(cái)政部門要根據(jù)明細(xì)預(yù)算管理撥付資金，在后期資金撥付時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)前期資金使用情況的檢查監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定使用項(xiàng)目資金的，要暫停撥付后續(xù)資金，督促項(xiàng)目實(shí)施單位糾正后再按正常程序撥付資金。會(huì)計(jì)核算中心要按照明細(xì)預(yù)算規(guī)范報(bào)賬核算管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道以及未納入會(huì)計(jì)核算中心的單位應(yīng)嚴(yán)格按照上述程序，加強(qiáng)資金撥付環(huán)節(jié)管理。

四、嚴(yán)格報(bào)賬環(huán)節(jié)管理

會(huì)計(jì)核算中心報(bào)賬核算是財(cái)政資金使用管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在實(shí)際工作中，部門和單位要對(duì)報(bào)賬的票據(jù)、憑證，按實(shí)際發(fā)生支出的性質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格分類，會(huì)計(jì)核算中心應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，按照預(yù)算中確定的項(xiàng)目進(jìn)行核算，對(duì)不符合預(yù)算中安排的項(xiàng)目支出內(nèi)容的票據(jù)、憑證，必須拒絕報(bào)賬支付。違反上述規(guī)定報(bào)賬核算或與相關(guān)單位串通做假賬的，要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

各鎮(zhèn)鄉(xiāng)、街道及行政事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)把支出關(guān)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出原始憑證合理性、合法性審查，嚴(yán)禁以行政事業(yè)類支出擠占項(xiàng)目支出。

五、規(guī)范項(xiàng)目資金開支范圍

項(xiàng)目資金必須由部門或單位在部門預(yù)算編制前提出年度計(jì)劃，報(bào)縣政府審定同意后，列入年初預(yù)算。項(xiàng)目資金必須專款專用，項(xiàng)目單位在預(yù)算執(zhí)行中要做到：一是凡預(yù)算中安排的設(shè)備購(gòu)置等資本性支出項(xiàng)目，不得列支工資福利性支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出。二是預(yù)算中安排的專項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)類項(xiàng)目（如大型會(huì)議、培訓(xùn)類項(xiàng)目，專項(xiàng)業(yè)務(wù)、重大宣傳、活動(dòng)類項(xiàng)目，執(zhí)法辦案類項(xiàng)目等），應(yīng)列支商品和服務(wù)支出，不得列支工資福利性支出。三是專項(xiàng)資金結(jié)余數(shù)額，必須要與相應(yīng)的存款余額對(duì)應(yīng)，基本支出不得擠占項(xiàng)目資金結(jié)余。

六、加強(qiáng)結(jié)余資金管理

部門、單位結(jié)余資金按支出性質(zhì)劃分為基本支出結(jié)余和項(xiàng)目支出結(jié)余。

基本支出結(jié)余包括工資福利性支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出經(jīng)費(fèi)結(jié)余，基本支出結(jié)余歸部門、單位包干使用。

項(xiàng)目支出結(jié)余分為凈結(jié)余和專項(xiàng)結(jié)余兩部分。凈結(jié)余包括：項(xiàng)目已完成形成的結(jié)余，或由于政策變化或計(jì)劃調(diào)整等因素影響造成項(xiàng)目中止或撤消形成的結(jié)余；某一預(yù)算年度安排的項(xiàng)目支出連續(xù)兩年未使用完形成的結(jié)余。項(xiàng)目結(jié)束后的凈結(jié)余及因政策變化或計(jì)劃調(diào)整因素影響造成項(xiàng)目中止或撤消形成的結(jié)余應(yīng)交歸縣財(cái)政。專項(xiàng)結(jié)余是指項(xiàng)目當(dāng)年已執(zhí)行但尚未完成而形成的結(jié)余，或項(xiàng)目因故當(dāng)年未執(zhí)行需要推遲到下年執(zhí)行形成的結(jié)余資金，專項(xiàng)結(jié)余留在單位繼續(xù)用于未完成的項(xiàng)目。

七、實(shí)行非稅收入考核

非稅收入是政府財(cái)政收入的重要組成部分。為建立“征收、安排、使用”三分離的征管機(jī)制,推進(jìn)綜合預(yù)算,提高財(cái)政統(tǒng)籌能力，從2009年起，對(duì)用于執(zhí)收單位基本支出和一般性項(xiàng)目支出的收入，通過部門預(yù)算安排，實(shí)行收支脫鉤管理；對(duì)政府公共資源有償使用招標(biāo)、拍賣等所取得的收入，除安排相應(yīng)的補(bǔ)償性征收成本和手續(xù)費(fèi)（傭金）支出外，其余由政府統(tǒng)籌安排使用。并對(duì)有非稅收入的單位下達(dá)非稅收入征收指導(dǎo)計(jì)劃，實(shí)行專項(xiàng)考核（考核任務(wù)及辦法由縣財(cái)政局另行下達(dá)），確保政府非稅收入“應(yīng)收盡收不亂收”；對(duì)完不成征收計(jì)劃的部門或單位，要按照考核辦法規(guī)定扣減公用業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等支出預(yù)算。

八、統(tǒng)一住房公積金繳費(fèi)口徑

規(guī)范行政事業(yè)單位住房公積金繳費(fèi)口徑，住房公積金一律按《關(guān)于調(diào)整行政事業(yè)單位職工住房公積金繳存基數(shù)的通知》(新政辦發(fā)〔20*〕90號(hào))規(guī)定的繳存基數(shù)和12%的繳存比例執(zhí)行。

財(cái)政部門按照上述口徑核定各單位住房公積金預(yù)算，各單位實(shí)際繳費(fèi)數(shù)應(yīng)與預(yù)算安排數(shù)基本一致，不得自行擴(kuò)大和提高繳費(fèi)基數(shù)和比例。對(duì)超過上述規(guī)定繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，住房公積金管理中心在核定繳存基數(shù)時(shí)應(yīng)予扣減；對(duì)超過上述規(guī)定繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，住房公積金管理中心在核定繳存基數(shù)時(shí)未扣減的，會(huì)計(jì)核算中心應(yīng)督促糾正并拒絕報(bào)賬。

對(duì)鎮(zhèn)鄉(xiāng)、街道和行政事業(yè)單位招用的編外用工應(yīng)按《關(guān)于印發(fā)*縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位編外用工管理辦法（試行）的通知》(新委辦〔20*〕174號(hào))規(guī)定，全年獎(jiǎng)金、福利掌握在本人年工資收入的50%以內(nèi)，不得突破；如為該用工建立住房公積金賬戶且承擔(dān)應(yīng)由單位繳納部分房公積金的，應(yīng)相應(yīng)減少其獎(jiǎng)金、福利收入。

九、規(guī)范臨時(shí)機(jī)構(gòu)及單位變動(dòng)津貼補(bǔ)貼福利

對(duì)經(jīng)縣委縣府批準(zhǔn)設(shè)立的臨時(shí)機(jī)構(gòu)，從部門借用的人員，其工資、津貼補(bǔ)貼等待遇一律在原單位發(fā)放，臨時(shí)機(jī)構(gòu)不得自行巧立名目再發(fā)放津貼補(bǔ)貼，如確需單獨(dú)根據(jù)工作業(yè)績(jī)考核獎(jiǎng)勵(lì)的，須報(bào)請(qǐng)縣委縣府研究決定。機(jī)關(guān)干部有兼職情況的，按照“兼職不取酬”的原則，不得以任何形式享受兼職單位的津貼補(bǔ)貼等經(jīng)濟(jì)待遇。

臨時(shí)機(jī)構(gòu)需招收的臨聘人員，按照《關(guān)于印發(fā)*縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位編外用工管理辦法（試行）的通知》(新委辦〔20*〕174號(hào))規(guī)定辦理，如為臨聘人員建立住房公積金賬戶的，按前款規(guī)定執(zhí)行。

行政事業(yè)單位工作人員，因單位變動(dòng)，其工資關(guān)系及相應(yīng)的津貼補(bǔ)貼，原則上應(yīng)費(fèi)隨人轉(zhuǎn)；對(duì)工資關(guān)系未轉(zhuǎn)移的，其津貼補(bǔ)貼不得在原工作單位和現(xiàn)職單位雙重享受。

十、規(guī)范部門會(huì)議的表彰獎(jiǎng)勵(lì)

今后各部門召開的面向行政事業(yè)單位的全縣性專業(yè)會(huì)議表彰獎(jiǎng)勵(lì)，除經(jīng)縣委縣府發(fā)文批準(zhǔn)的獎(jiǎng)勵(lì)外，不再發(fā)放現(xiàn)金、其他物質(zhì)性獎(jiǎng)勵(lì)及禮品，財(cái)政部門不再安排獎(jiǎng)勵(lì)(禮品)資金。

十一、加強(qiáng)監(jiān)督檢查

部門和單位是預(yù)算執(zhí)行的主體，各部門和單位要嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的管理，部門和單位的主要領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)總責(zé)；財(cái)政部門要對(duì)專項(xiàng)資金使用情況開展經(jīng)常性檢查；審計(jì)部門對(duì)專項(xiàng)資金實(shí)行輪審。對(duì)違反本意見規(guī)定使用財(cái)政資金的，將根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》和其他有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。同時(shí)，財(cái)政部門將停止撥付有關(guān)資金或相應(yīng)扣減下年度支出預(yù)算。

十二、本意見如與以前規(guī)定不一致的，以本意見為準(zhǔn)。

十三、本意見自之日起實(shí)施。