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為積極穩(wěn)妥地推進縣級部門預算改革，進一步加強縣級財政管理，提高縣級預算編制水平，逐步建立地方公共財政體系，根據《關于全面推進縣級部門預算改革工作的通知》(財預函〔20*〕577號)、《關于全面推進縣級部門預算改革的指導意見》(財預〔20*〕732號)和《關于規(guī)范縣級部門預算編制統(tǒng)一文本的通知》精神，結合我縣實際，制定本實施方案。

一、指導思想

以鄧小平理論和*重要思想為指導，按照構建公共財政體制的要求，建立規(guī)范、安全、高效的預算管理體系，全面推進預算編制改革和制度創(chuàng)新，提高部門預算編制的科學、規(guī)范、完整，強化預算管理，增強預算約束，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益和保障水平，促進全縣經濟和社會事業(yè)又好又快發(fā)展。

二、基本原則

（一）統(tǒng)一性與靈活性相結合的原則。既要遵循全省統(tǒng)一規(guī)范的縣級部門預算管理基本模式，又要因地制宜，探索適合我縣縣情的部門預算管理方式和方法。

（二）統(tǒng)籌協(xié)調與突出重點相結合的原則。既要注重預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各項預算管理改革間的相互協(xié)調，整體推進，又要抓住部門預算改革這一關鍵環(huán)節(jié)，突出重點，不斷將改革向縱深推進。

（三）全面推進與規(guī)范實施相結合的原則。既要堅持公共財政改革方向，加快部門預算改革步伐，確保改革全面推進，又要堅持科學理財、民主理財、依法理財，在部門預算改革實施中，切實提高預算編制規(guī)范化水平。

三、主要內容

（一）規(guī)范預算編制內容。堅持“一個部門一本預算”，部門預算必須由基層單位編制，逐級上報、審核、匯總，經財政部門審核后按程序依法批準執(zhí)行。部門預算的收支應包括本部門（含本級和下級單位）取得的各類收入以及相應安排的各項支出?？h級部門預算還應當包含鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位的部門預算。

（二）完善預算編制方法。根據各類收入預算情況和現行財政體制，結合上級財政的稅收返還及各類可預見的財力性補助收入，認真測算預算可用財力。

部門收入預算要按照不同的收入來源，參考歷年收入情況和預算年度收入增減變動因素，分項目進行科學測算。

部門支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分。部門支出預算編制堅持量力而行、量入為出、綜合預算、收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排各類資金。對行政事業(yè)單位為保障機構基本運轉、完成日常工作任務而安排的支出，編入基本支出預算；對行政事業(yè)單位為實現特定的行政工作或事業(yè)發(fā)展目標而安排的支出，編入項目支出預算。支出預算要根據財力可能和支出需要，打實打足預算，硬化預算約束，減少預算執(zhí)行中的追加。

基本支出預算采取定員定額的方法，分人員經費和公用經費兩類編制。對工資和津補貼支出，按照國家和省相關政策，納入綜合預算據實編制，以確保工資和津補貼及時足額發(fā)放。同時，依據國家有關政策規(guī)定，兼顧實際需要和財力可能，區(qū)分不同類型預算單位的具體情況，采用科學規(guī)范的方法分類、分檔制定定額標準。逐步建立健全基本支出定額體系，并積極探索建立預算定額與實物資產相結合的定額標準體系。

項目支出預算要逐步采取項目庫管理的方式，根據國家有關方針、政策和部門行政工作任務、事業(yè)發(fā)展目標，結合財力狀況，分別輕重緩急，合理安排。堅持集中財力辦大事，優(yōu)先安排重點支出項目。要做好項目分類和清理工作，加快項目庫建設，并實行滾動管理，增強年度預算之間的連續(xù)性。建立項目支出預算評審論證制度，積極創(chuàng)造條件實行績效評價制度。

部門和單位預算支出中，凡符合政府采購范圍的項目，要統(tǒng)一編制政府采購預算。

對難以具體細分到部門，必須由本級財政統(tǒng)籌安排、統(tǒng)一撥付使用的支出，應當作為非預算部門的支出預算列入縣級部門預算。凡能夠細分到部門和單位的支出，應盡量細分到部門，縮小非預算部門支出的范圍。非預算部門支出應根據相關政策和文件規(guī)定，分預算科目、分支出項目編制。

（三）規(guī)范預算編制流程。部門預算要遵循“二上二下”的基本規(guī)程，從基層預算單位逐級編制。按照中央和省財政的有關要求，預算編制要經過部門按要求上報預算建議、財政審核后下達預算控制限額、部門在限額內細化編報預算、財政批復部門預算等四個階段并明確各階段的具體任務、職責分工。

（四）統(tǒng)一預算編制手段。按照省廳要求，從編制2009年部門預算開始，實行省廳統(tǒng)一的“e”財部門預算編制軟件，并做到單位基本信息設置、基礎信息內容、收支項目類別、預算優(yōu)先安排順序、部門預算報表“六”統(tǒng)一。

四、實施步驟

實施準備階段（7－8月）。制定《*縣部門預算改革實施方案》，成立以分管局長負責、預算牽頭、各業(yè)務股室相互配合、共同協(xié)作的預算編制領導小組，制定預算供給政策，健全相關預算管理制度，落實工作保障措施。

動員布置階段（9月）。召開全縣部門預算改革動員大會，明確改革要求，分清工作責任；布置2009年部門預算編制工作；加大輿論宣傳，營造改革氛圍。

組織實施階段（10－12月）。按省廳要求按規(guī)范的部門預算方式編制2009年部門預算，按規(guī)定程序報人大審議通過。

批復上報階段(2009年3月底前)。按照縣人代會審議通過的部門預算，批復各部門執(zhí)行，并督促部門在收到批復預算的15天內批轉下屬單位執(zhí)行；按省廳統(tǒng)一文本上報部門預算報表和部門預算數據庫。

五、配套措施

（一）加強部門預算改革的組織領導。統(tǒng)一部門思想認識，強化人員力量，狠抓工作落實；認真準備改革基礎工作，精心制定改革實施方案，有計劃、分步驟開展改革的實施工作；加強領導組的指導、協(xié)調，及時發(fā)現和解決改革中出現的新情況、新問題。

（二）清理界定財政供給范圍。進一步清理、界定財政供給范圍，規(guī)范單位預算管理方式，加強機構、編制和財政供給人員的管理。

（三）加強行政事業(yè)單位資產管理。進一步清理核實行政事業(yè)單位資產，掌握部門資產底數，保證預算分配建立在真實、可靠的實物資產基礎之上，逐步實現資產管理與預算管理的有機結合。

（四）加強非稅收入管理。加快和深化非稅收入征繳改革，健全非稅收入征管體系。嚴格非稅收入預算管理，部門和單位組織的各項非稅收入，按規(guī)定繳入國庫和財政專戶，并全部納入綜合財政預算。深化“收支兩條線”改革，逐步實現收支徹底脫鉤。

（五）建立預算基礎信息數據庫。加強對預算單位機構、編制、人員、資產、財務等基礎信息的搜集、整理和分析，建立預算單位基礎信息庫，力求全面準確掌握預算單位的基本情況。充分開發(fā)利用國庫支付中心（會計核算中心）的會計核算資料，使之成為預算編制的重要基礎數據，提高預算編制質量。

（六）加強部門預算管理制度建設。不斷完善財政預算管理規(guī)章制度，結合我縣實際，制定具體的預算編制管理辦法、基本支出預算管理辦法、項目支出預算管理辦法等，從制度上保證縣級部門預算改革工作的順利開展。