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隨著農(nóng)村金融體制改革的不斷深化，齊齊哈爾市農(nóng)村信用社取得長(zhǎng)足發(fā)展，金融支持“三農(nóng)”作用更加明顯，支農(nóng)主力軍地位不斷強(qiáng)化。但是，由于困擾農(nóng)村信用社發(fā)展的體制上和管理上的一些深層次問(wèn)題還沒(méi)有解決，農(nóng)信社在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和經(jīng)營(yíng)管理水平等方面仍存在一定的局限性。

存在的問(wèn)題

——法人治理結(jié)構(gòu)不健全，對(duì)高管人員權(quán)利約束不足。以“三會(huì)”為基本特征的內(nèi)部治理機(jī)制在一些信用社長(zhǎng)期得不到完善，“三會(huì)”形同虛設(shè)，崗位的管理與約束作用根本得不到發(fā)揮，高管人員權(quán)利失去約束，在經(jīng)營(yíng)決策上“一言堂”成為普遍現(xiàn)象，違規(guī)操作、高風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)有發(fā)生，甚至誘發(fā)職務(wù)犯罪。轄區(qū)內(nèi)農(nóng)村信用社以往發(fā)生的14起案件，其中有9起是高管人員作案，占比64%。

——內(nèi)控乏力，監(jiān)督制約功能遲滯。金融機(jī)構(gòu)良好的內(nèi)部控制環(huán)境是有效監(jiān)管的重要前提。長(zhǎng)期以來(lái)，一些信用社對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)認(rèn)識(shí)模糊、重視不夠，在實(shí)際工作中“重業(yè)務(wù)、輕管理，重外延擴(kuò)張、輕內(nèi)控建設(shè)”，致使農(nóng)村信用社內(nèi)部控制不完善，各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)崗位、操作程序缺乏有效制約，管理粗放，有章不循，違規(guī)操作現(xiàn)象較為突出。自案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作開(kāi)展以來(lái)，轄區(qū)內(nèi)農(nóng)村信用社共查堵各類(lèi)陳案14起，案件成因均為內(nèi)部控制不完善，違規(guī)操作。

——內(nèi)審機(jī)制建設(shè)滯后，查處違規(guī)操作能力薄弱。一是內(nèi)部審計(jì)稽核部門(mén)缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性，職能作用未得到充分發(fā)揮；二是稽核人員少、素質(zhì)較低，稽核檢查的“面與質(zhì)”都很難達(dá)到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并堵截案件的要求；三是缺乏健全的稽核監(jiān)督責(zé)任制和嚴(yán)格的稽核監(jiān)督問(wèn)責(zé)制，一些常規(guī)的稽核檢查流于形式，工作敷衍了事，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法形成有力約束，影響了內(nèi)控機(jī)制整體作用的發(fā)揮。

——?jiǎng)趧?dòng)用工機(jī)制不完善，同工不同酬現(xiàn)象普遍。全市農(nóng)村信用社員工體制呈多元化態(tài)勢(shì)，有國(guó)家干部、國(guó)家工人、固定職工、合同制職工、臨時(shí)性職工等體制，并且同工不同酬，全市農(nóng)村信用社臨時(shí)工達(dá)700余人，占全轄區(qū)從業(yè)人數(shù)的20%，有的臨時(shí)工已經(jīng)從業(yè)10余年。由于員工之間身份不同，薪酬差距過(guò)大，一些臨時(shí)頂崗人員心態(tài)失衡，感到前途渺茫，工作缺乏責(zé)任感，內(nèi)控和案件防范意識(shí)淡漠，為安全運(yùn)營(yíng)埋下了隱患。

——片面追求利潤(rùn)最大化，指標(biāo)考核缺乏科學(xué)依據(jù)。一些農(nóng)村信用社為迅速甩掉虧損帽子，不顧自身實(shí)際，盲目擴(kuò)大信貸營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃，過(guò)分追求賬面利潤(rùn)。在經(jīng)營(yíng)指標(biāo)設(shè)置上，仍以存款、貸款、利潤(rùn)、不良率等經(jīng)營(yíng)指標(biāo)作為主要考核指標(biāo)；在指標(biāo)權(quán)重上，效益指標(biāo)、業(yè)務(wù)指標(biāo)權(quán)重相對(duì)偏大，內(nèi)控管理指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)權(quán)重相對(duì)很?。辉谥笜?biāo)分解上，仍然注重按照指令性方式，有些指標(biāo)超出部分基層社實(shí)際承受能力，在客觀上導(dǎo)致非理性經(jīng)營(yíng)思想膨脹，從而忽視對(duì)其自身的內(nèi)部管控，極易引發(fā)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

——員工整體素質(zhì)偏低，服務(wù)功能和手段落后。齊齊哈爾市農(nóng)村信用社員工大多數(shù)是行社脫鉤前農(nóng)行系統(tǒng)為照顧職工家屬就業(yè)的人員，知識(shí)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)技能很難適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，高層次專(zhuān)業(yè)人才缺乏，職工整體素質(zhì)低下，自律自控能力較弱。同時(shí)，信用社硬件建設(shè)落后，制約業(yè)務(wù)的全面開(kāi)展。一是結(jié)算渠道不暢，結(jié)算方式單一，影響客戶(hù)的資金使用效率；二是與其他銀行業(yè)機(jī)構(gòu)相比，信用社職能單一，存在手工操作和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理“兩只腳”現(xiàn)象，工作效率低下；三是信用社匯路不暢，自己沒(méi)有全國(guó)的通匯網(wǎng)絡(luò)，缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。

政策建議

——進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，有效發(fā)揮“三會(huì)”的作用。農(nóng)村信用社要在組織架構(gòu)上完善公司治理，重點(diǎn)做好理事長(zhǎng)和主任分設(shè)并真正履行各自的職責(zé)，形成相互制約的機(jī)制。要合理界定理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子的權(quán)責(zé)，特別是對(duì)理事長(zhǎng)的職責(zé)定位和履職監(jiān)督要到位，規(guī)避“一長(zhǎng)獨(dú)大”和盲目決策現(xiàn)象。

——加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。農(nóng)村信用社要結(jié)合自身特點(diǎn)，形成完整的內(nèi)部控制體系。重點(diǎn)是加強(qiáng)人的管理，控制管理好各崗位、各個(gè)操作環(huán)節(jié)的工作人員，做到既能控制具體操作人員又能控制高管人員，克服內(nèi)控制度“控下不控上”的弊端，使內(nèi)控制度能夠覆蓋各崗位、各職位、各部門(mén)、各環(huán)節(jié)，形成一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)合規(guī)操作、管控風(fēng)險(xiǎn)的目的。

——堅(jiān)持審慎經(jīng)營(yíng)理念，科學(xué)制訂考核指標(biāo)。農(nóng)村信用社行業(yè)管理部門(mén)要從實(shí)際出發(fā)制訂行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，消除過(guò)分追求賬面利潤(rùn)給基層社帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)壓力問(wèn)題。在考核指標(biāo)上既要充分考慮盈利性，又要考慮規(guī)模小、人員少、力量薄弱的現(xiàn)實(shí)條件，做到追求利潤(rùn)與防范風(fēng)險(xiǎn)的有機(jī)統(tǒng)一。

——搞好內(nèi)審稽核體系建設(shè)，增強(qiáng)查糾功能。農(nóng)村信用社要進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)稽核隊(duì)伍建設(shè)，配足配強(qiáng)稽核人員，把業(yè)務(wù)精湛、作風(fēng)正派的人員配備到稽核崗位，建設(shè)一支精干高效的稽核隊(duì)伍。同時(shí)，制定具有可操作性和可控性的稽核監(jiān)督工作責(zé)任制，進(jìn)一步明確稽核部門(mén)的監(jiān)督職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)稽核部門(mén)履職的權(quán)威性和獨(dú)立性。

——實(shí)施人力資源改革，充分調(diào)動(dòng)員工積極性。農(nóng)村信用社行業(yè)管理部門(mén)，要把推進(jìn)勞動(dòng)用工、薪酬分配

和干部人事改革作為轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制的突破口，盡快完善勞動(dòng)用工機(jī)制，嚴(yán)格機(jī)構(gòu)編制，面向社會(huì)招錄高素質(zhì)人員，推行全員合同制并推行競(jìng)聘任職、上崗，合理分流富余人員。改革薪酬分配制度，理順薪酬體系，實(shí)行按崗定酬、以績(jī)?nèi)〕?，建立科學(xué)績(jī)效考核分配機(jī)制，變消極因素為積極因素。

——注重員工教育培訓(xùn)，提高員工綜合素質(zhì)。良好的員工素質(zhì)是提高制度執(zhí)行力、規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為的基礎(chǔ)。農(nóng)村信用社行業(yè)管理部門(mén)要把員工教育培訓(xùn)工作納入農(nóng)村信用社長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略性規(guī)劃，著力提高員工職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技能、文化素養(yǎng)和經(jīng)營(yíng)管理水平，適應(yīng)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和業(yè)務(wù)發(fā)展的要求。