摘要：財(cái)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用與實(shí)施在大幅提高企業(yè)財(cái)務(wù)核算、分析以及決策質(zhì)量和效率的同時(shí)，也為企業(yè)財(cái)務(wù)管理成本的節(jié)約提供了新的思路，但與此同時(shí)，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用過程中，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施環(huán)境發(fā)生了重大變化，其管控有效性被弱化。基于此，本文從研究企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的積極意義出發(fā)，并結(jié)合內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理對企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用過程中存在問題加以分析，然后針對問題，提出企業(yè)加強(qiáng)其財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的對策，希望能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的穩(wěn)定、低風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行提供有益參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)系統(tǒng)；企業(yè)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理

引言

財(cái)務(wù)系統(tǒng)的信息化特征決定了其在運(yùn)行過程中面臨著一定的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，因此在實(shí)際工作中只有強(qiáng)化其風(fēng)險(xiǎn)防控能力，才能確保財(cái)務(wù)系統(tǒng)的穩(wěn)定、低風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行，而提升財(cái)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力的核心是健全和完善內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理能力。本文以內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間相互促進(jìn)的關(guān)系為依據(jù)，以有效解決企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)在應(yīng)用過程中存在的問題為目標(biāo)，從三個(gè)角度總結(jié)了企業(yè)在應(yīng)用財(cái)務(wù)系統(tǒng)過程中存在的主要問題，然后重點(diǎn)探討了企業(yè)在應(yīng)用財(cái)務(wù)系統(tǒng)過程中，如何植入以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的內(nèi)部控制機(jī)制來增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)防控能力，保持財(cái)務(wù)系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行，最終為企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提升提供必要保障。

一、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理概述

財(cái)務(wù)系統(tǒng)主要是以信息化技術(shù)為核心，根據(jù)財(cái)務(wù)目標(biāo)設(shè)立組織結(jié)構(gòu)、崗位，配置人員及相應(yīng)的管理權(quán)責(zé)，對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行反映、控制、協(xié)調(diào)和監(jiān)督的運(yùn)作體系。內(nèi)部控制主要是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)安全、運(yùn)營管理的合法合規(guī)性以及財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整性等管理目標(biāo)，以內(nèi)部控制基本規(guī)范為指引，在企業(yè)內(nèi)部所建立和實(shí)施的一系列具有相互牽制、監(jiān)督作用的制度、辦法和流程。內(nèi)部控制機(jī)制主要由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、內(nèi)部控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素構(gòu)成。風(fēng)險(xiǎn)管理主要是指企業(yè)在運(yùn)營管理過程中，通過對可能遇到的負(fù)面影響及經(jīng)濟(jì)損失等風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行有效控制和規(guī)避以減少其破壞性的管理活動(dòng)。

摘要：伴隨經(jīng)濟(jì)進(jìn)步，電力工程拓展了原有的總范圍，在較大程度內(nèi)緩和了短缺的供電態(tài)勢。電力項(xiàng)目設(shè)有日漸遞增的自身規(guī)模，但也耗費(fèi)了更長的建造工期，累積了更多的總成本。電力施工面對了多樣不可確定的特性，增添了潛在隱患及風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)乎可獲取的電能效益，也關(guān)系著電網(wǎng)呈現(xiàn)出來的總體質(zhì)量、運(yùn)轉(zhuǎn)的安全性。針對這類工程，隨時(shí)辨析并且管控風(fēng)險(xiǎn)才能從根本上確保電力調(diào)配的最佳質(zhì)量。對于此，解析了電力項(xiàng)目配備的風(fēng)險(xiǎn)管理，歸結(jié)可得詳盡的管理措施。

關(guān)鍵詞：電力工程；項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理；具體措施

建設(shè)電力類的工程項(xiàng)目，投入進(jìn)來的金額較多且耗費(fèi)了偏長的總工期。這種狀態(tài)之下，相比其他項(xiàng)目含有較大的電力工程風(fēng)險(xiǎn)，這也阻礙著長久的工程進(jìn)展。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，在更廣范圍確保了穩(wěn)健運(yùn)轉(zhuǎn)著的電力及經(jīng)濟(jì)，風(fēng)險(xiǎn)管理是尤為必要的。從客觀視角看，電力項(xiàng)目配備的風(fēng)險(xiǎn)查驗(yàn)、各時(shí)段的風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)能銜接為整體，依循設(shè)定好的管理規(guī)程以便發(fā)覺潛在隱患，及時(shí)著手予以整改。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值

電力工程設(shè)有本體的風(fēng)險(xiǎn)查驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)的管理等，風(fēng)險(xiǎn)管理明晰了根本目的且擁有整合的內(nèi)容。從現(xiàn)有狀態(tài)看，電力工程涵蓋著的各企業(yè)都擬定了細(xì)化的管理內(nèi)涵、管理的目標(biāo)等。風(fēng)險(xiǎn)管理可分成合同風(fēng)險(xiǎn)、組織類的風(fēng)險(xiǎn)、人事類的風(fēng)險(xiǎn)、建造工程存有的質(zhì)量隱患。識別多樣的潛藏風(fēng)險(xiǎn)，是為確保預(yù)設(shè)的工期可被落實(shí)，提升本源的建造質(zhì)量。由此可見，風(fēng)險(xiǎn)管理縮減了耗費(fèi)掉的項(xiàng)目成本，獲取了凸顯的綜合實(shí)效。電力工程設(shè)定的各時(shí)段項(xiàng)目應(yīng)能篩選必備的管理主體，依循總體的規(guī)程指引。針對風(fēng)險(xiǎn)管理，設(shè)定專門情形的這類組織。風(fēng)險(xiǎn)控制選出來的主體應(yīng)能隨時(shí)查驗(yàn)電力隱患，維持順暢狀態(tài)下的項(xiàng)目進(jìn)展。管控內(nèi)外的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，各企業(yè)配有適宜自身的這類規(guī)程。具體來看，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)設(shè)的管理規(guī)程涵蓋了質(zhì)量的查驗(yàn)、妥善調(diào)控建造的進(jìn)度、把控耗費(fèi)的總金額、保護(hù)劃定好的施工場地。增設(shè)成套的這類機(jī)制，顯示了積極的價(jià)值。

二、現(xiàn)有的管理弊病

摘要:在企業(yè)運(yùn)營發(fā)展中，只要出現(xiàn)資金活動(dòng)，必然會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自身角度來說，具有客觀性等特點(diǎn)，如果沒有及時(shí)防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必將會(huì)給企業(yè)運(yùn)營發(fā)展帶來直接影響，甚至讓企業(yè)遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的重要方式之一，通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，能夠?qū)ζ髽I(yè)運(yùn)營發(fā)展中各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識別和分析，并根據(jù)分析結(jié)果提出可行性管理計(jì)劃，降低風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的影響。本文就結(jié)合內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，重點(diǎn)對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本特點(diǎn)進(jìn)行分析，并結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因，提出基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控下加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防控；企業(yè)；內(nèi)部控制

隨著市場競爭壓力的不斷增大，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素逐漸增多，如果在企業(yè)運(yùn)營發(fā)展中沒有給予財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制工作高度重視，必將會(huì)面臨嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至讓企業(yè)陷入到發(fā)展窘境中，影響企業(yè)今后運(yùn)營與發(fā)展。作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中重要內(nèi)容之一，內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范之間有著緊密的聯(lián)系，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控和管理，需要從內(nèi)部控制角度入手，結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本特點(diǎn)，科學(xué)制定合理的防范與控制計(jì)劃，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與管理，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，給企業(yè)運(yùn)營發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。

一、內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

為了能夠在市場競爭中占據(jù)一定地位，企業(yè)需要充分認(rèn)識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的意義。從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)角度來說，內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著必然的聯(lián)系。通過加強(qiáng)內(nèi)部控制與管理，可以對潛在風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識別，并對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)防控。由此可見，兩者之間呈現(xiàn)出相輔相成的關(guān)系，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理作為企業(yè)內(nèi)部控制管理要點(diǎn)，而內(nèi)部控制則可以給財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作開展提供指導(dǎo)。因此，為了對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制，做好內(nèi)部控制工作是非常必要的。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本特點(diǎn)

為深入踐行黨的群眾路線，扎實(shí)開展好教育實(shí)踐活動(dòng)，區(qū)人社局秉承“為民務(wù)實(shí)清廉”理念，梳理行政職責(zé)和工作流程，引入風(fēng)險(xiǎn)管理，針對人社系統(tǒng)重點(diǎn)崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以防控崗位風(fēng)險(xiǎn)為主，強(qiáng)化源頭控制，查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并按等級劃分，嚴(yán)把防控關(guān)。

一、排查一項(xiàng)行政職責(zé)，明確一個(gè)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

結(jié)合民生工作和群眾反映的熱點(diǎn)問題，從崗位職責(zé)踐行、制度機(jī)制落實(shí)、思想道德建設(shè)等方面查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，逐一清理職權(quán)范圍，注重工作責(zé)任和作風(fēng)建設(shè)點(diǎn)的落實(shí)與面的鏈接，把風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查延伸到各個(gè)具體崗位和具體人員，細(xì)化到權(quán)力行使的每個(gè)環(huán)節(jié)，做到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找更有針對性，力求將廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查全、查深、查透。

二、制定一套防控措施，簽署一個(gè)防控責(zé)任狀。

根據(jù)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，堅(jiān)持“預(yù)防在先、注重實(shí)效”的工作原則，按照科室分工簽署風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任狀。通過公示板等方式公布廉政風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任狀，公示監(jiān)督舉報(bào)電話，完善廉政風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)動(dòng)態(tài)管理，通過局黨委不定期檢查、抽查和暗訪以及群眾監(jiān)督反映等方式，了解風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施落實(shí)情況，將風(fēng)險(xiǎn)防控納入局黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，與年度局機(jī)關(guān)科室、個(gè)人評先選優(yōu)相結(jié)合。如有違反工作紀(jì)律或規(guī)定的，視情節(jié)給予誡勉談話、通報(bào)批評、調(diào)離崗位直至黨紀(jì)政紀(jì)處分。

三、完善一個(gè)責(zé)任體系，打造一支廉政勤政隊(duì)伍。

摘要：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，從企業(yè)戰(zhàn)略的制定到具體經(jīng)營決策的實(shí)施，無不需要考慮到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而由于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的不確定性，很難從根本上消滅。只能通過采取各類制度和手段對其評估、防范和控制。本文從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因入手，結(jié)合當(dāng)前集團(tuán)公司的現(xiàn)狀，就如何防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出了若干對策和建議。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、防范、控制

一、前言

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)企業(yè)在經(jīng)營過程中都必然需要面對的，無論公司規(guī)模如何、從事何種行業(yè)，其經(jīng)營過程中都會(huì)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而集團(tuán)公司由于其規(guī)模較大，分支機(jī)構(gòu)較多，有時(shí)候甚至跨多個(gè)地域和行業(yè)從事經(jīng)營活動(dòng)，因此其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源就更為復(fù)雜。并且由于集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)體系上的聯(lián)系性，一旦某一分支機(jī)構(gòu)發(fā)生稅務(wù)問題，就會(huì)波及整個(gè)集團(tuán)，從而帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失和名譽(yù)損失等。因此，做好集團(tuán)公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作就顯得十分必要和迫切。本文將針對集團(tuán)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀展開風(fēng)險(xiǎn)，以期能夠?qū)瘓F(tuán)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和控制工作有所裨益。

二、集團(tuán)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

所謂稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通常包括兩個(gè)方面的內(nèi)容。一方面，企業(yè)納稅行為不符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅或者少納稅。這種情況通常會(huì)面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，沒有充分利用相關(guān)優(yōu)惠政策，而導(dǎo)致企業(yè)多繳稅款，從而增加了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。對于集團(tuán)企業(yè)來講，其中第一種情況是企業(yè)必須要避免的，而后一種情況則可以通過采取一系列措施進(jìn)行有效防控，而要采取有針對性的防范和控制措施，必須首先明確當(dāng)前集團(tuán)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，以便對癥下藥，做到有的放矢。從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因來看，大體分為內(nèi)部原因和外部原因兩個(gè)方面，而內(nèi)外部原因又是由多種要素綜合構(gòu)成的。