編者按：本文主要從做好新稅法宣傳貫徹工作、做好20*年企業(yè)所得稅匯算工作、加強地方各稅管理，促進稅收收入、做好稅收執(zhí)法責任制的監(jiān)督服務工作、做好20*年度營業(yè)稅調查工作、積極開張依法行政示范單位創(chuàng)建工作這幾方面進行講述。其中，主要包括：流轉稅方面、所得稅管理方面、財產(chǎn)行為稅方面、稅政科對基層各個稅收執(zhí)法崗位的認真梳理和歸納、對稅收執(zhí)法責任制規(guī)定的主要稅收業(yè)務的執(zhí)法流程及性詳細講解等，具體材料請詳見下文：

*市地稅局20*年，在*市地稅局黨組和上級單位的領導下，根據(jù)20*年*市工作目標規(guī)劃和*地稅局制定20*年工作目標，認認真真地開展工作，努力完成各項工作任務，加強地方各稅管理，促進稅收收入。具體工作情況如下：

一，做好新稅法宣傳貫徹工作

20*年，國家稅務務總局在陸續(xù)對企業(yè)所得稅政策方面的各項政策進行了完善，并且新營業(yè)稅條例和實施細則20*年正式施行。特別是企業(yè)所得稅匯算期間，各項新政策連續(xù)以緊急通知的方式下達。為確保匯算工作質量，稅政科不管工作多忙，也要加班加點將這些政策及時進行轉發(fā)，在網(wǎng)站上進行公示，并通知到每個基層單位。

在對納稅人的政策宣傳方面，稅政科先后兩次組織召開企業(yè)辦稅人員會議，講解新企業(yè)所得稅政策，講解新企業(yè)所得稅在申報表，講解新營業(yè)稅條例的政策變化，講解新企業(yè)所得稅匯算軟件的操作使用，我們稅政科的職責就是要使各項稅收政策及時準確得到落實，20*年這項工作我們認認真真地去做了，我們盡到了我們的職責。

二，做好20*年企業(yè)所得稅匯算工作

在推行稅收管理員制度過程中，建立科學的考核評價體系十分重要，是各項征管制度和措施能否順利落實到位的關鍵環(huán)節(jié)。自稅收管理員制度推行以來，各地為建立科學、合理的稅收管理員考核制度進行了大量有益的探索和實踐。筆者結合近年來的工作實踐，談談個人對建立稅收管理員考評體系的思考。

一、看法和認識

科學的稅收管理員考核評價體系，應體現(xiàn)考評的指導思想和目的、考評的范圍和指標設置、考評的具體方法和手段、責任追究制度和獎懲辦法等幾方面內(nèi)容，要把握好以下原則：

第一，考評的指導思想要突出，目的要明確。為了更好地落實稅收管理員制度，必須建立稅收管理員考核評價體系，考評的指導思想要圍繞稅管員制度展開，能夠準確體現(xiàn)各級領導機關意圖?？荚u的最終目的，是為了激發(fā)和調動大多數(shù)人的工作積極性，達到提高征管質量、及時查錯補漏、完成工作任務的目標，而不是單純的扣分扣款和責任追究。要以人為本，把強化考核與做好思想政治工作有機結合起來。

第二，考評內(nèi)容要完整，指標設置要科學。由于稅收管理員承擔著所有納稅人的日常管理任務，其業(yè)務范圍幾乎覆蓋了稅收工作的全部。稅收管理員的考評內(nèi)容應涵括整個稅收業(yè)務工作的全過程，在考核指標設置方面，要盡可能切合實際，與本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平、納稅人整體素質、稅務干部業(yè)務水平相適應，設置一些操作性較強的指標，而不能脫離實際，將指標確定得太高。

第三，考評方法要力求多樣化，手段要實現(xiàn)自動化。由于稅收管理員的職責比較繁雜，其管理的客體——納稅人又是經(jīng)常變化的，因此其考評方法和手段要靈活多樣。在時間要求上，既有定期考評，又有不定期考評；在考評范圍上，既有全面檢查，又有隨機抽查；在考評方式上，既有室內(nèi)考核，又有實地考核；在考評組織上，既有上級督導檢查，又有本單位內(nèi)部戶查，還可以進行個人自查；在考評手段上，要充分利用全系統(tǒng)計算機網(wǎng)絡硬件配置的優(yōu)勢，切實發(fā)揮稅收執(zhí)法和行政管理“兩權”監(jiān)督考核軟件功能，盡可能減少手工考核，實現(xiàn)考評手段自動化。

*市地稅局2009年，在*市地稅局黨組和上級單位的領導下，根據(jù)2009年*市工作目標規(guī)劃和*地稅局制定2009年工作目標，認認真真地開展工作，努力完成各項工作任務，加強地方各稅管理，促進稅收收入。具體工作情況如下：

一，做好新稅法宣傳貫徹工作

2009年，國家稅務務總局在陸續(xù)對企業(yè)所得稅政策方面的各項政策進行了完善，并且新營業(yè)稅條例和實施細則2009年正式施行。特別是企業(yè)所得稅匯算期間，各項新政策連續(xù)以緊急通知的方式下達。為確保匯算工作質量，稅政科不管工作多忙，也要加班加點將這些政策及時進行轉發(fā)，在網(wǎng)站上進行公示，并通知到每個基層單位。

在對納稅人的政策宣傳方面，稅政科先后兩次組織召開企業(yè)辦稅人員會議，講解新企業(yè)所得稅政策，講解新企業(yè)所得稅在申報表，講解新營業(yè)稅條例的政策變化，講解新企業(yè)所得稅匯算軟件的操作使用，我們稅政科的職責就是要使各項稅收政策及時準確得到落實，2009年這項工作我們認認真真地去做了，我們盡到了我們的職責。

二，做好20*年企業(yè)所得稅匯算工作

?2009年又是新企業(yè)所得稅法的第一個匯算清繳年，國家稅務總局，河南省地稅局陸續(xù)出臺了新企業(yè)所得稅法的一系列配套政策稅收政策的宣傳落實情況直接影響匯算質量。為此，稅政科結合“2009年企業(yè)稅收服務年”活動，通過網(wǎng)絡，通過稅收宣傳月通過培訓等方式，對全體稅務干部，和企業(yè)財務人員進行了宣傳貫徹，并對各項稅收扣除標準的政策把握尺度和稅收優(yōu)惠政策的條件和辦理程序進行了宣講，并在1-5月全部匯算期間認真做好企業(yè)所得稅匯算數(shù)據(jù)的抽查審核工作，發(fā)現(xiàn)問題及時進行通報，并做好企業(yè)所得稅匯算數(shù)據(jù)的錄入輔導工作，保證所得稅匯算數(shù)據(jù)的及時錄入上報。

Xx市地稅局2009年，在Xx市地稅局黨組和上級單位的領導下，根據(jù)2009年Xx市工作目標規(guī)劃和Xx地稅局制定2009年工作目標，認認真真地開展工作，努力完成各項工作任務，加強地方各稅管理，促進稅收收入。具體工作情況如下：

一，做好新稅法宣傳貫徹工作

2009年，國家稅務務總局在陸續(xù)對企業(yè)所得稅政策方面的各項政策進行了完善，并且新營業(yè)稅條例和實施細則2009年正式施行。特別是企業(yè)所得稅匯算期間，各項新政策連續(xù)以緊急通知的方式下達。為確保匯算工作質量，稅政科不管工作多忙，也要加班加點將這些政策及時進行轉發(fā)，在網(wǎng)站上進行公示，并通知到每個基層單位。

在對納稅人的政策宣傳方面，稅政科先后兩次組織召開企業(yè)辦稅人員會議，講解新企業(yè)所得稅政策，講解新企業(yè)所得稅在申報表，講解新營業(yè)稅條例的政策變化，講解新企業(yè)所得稅匯算軟件的操作使用，我們稅政科的職責就是要使各項稅收政策及時準確得到落實，2009年這項工作我們認認真真地去做了，我們盡到了我們的職責。

二，做好2008年企業(yè)所得稅匯算工作

2009年又是新企業(yè)所得稅法的第一個匯算清繳年，國家稅務總局，河南省地稅局陸續(xù)出臺了新企業(yè)所得稅法的一系列配套政策稅收政策的宣傳落實情況直接影響匯算質量。為此，稅政科結合“2009年企業(yè)稅收服務年”活動，通過網(wǎng)絡，通過稅收宣傳月通過培訓等方式，對全體稅務干部，和企業(yè)財務人員進行了宣傳貫徹，并對各項稅收扣除標準的政策把握尺度和稅收優(yōu)惠政策的條件和辦理程序進行了宣講，并在1-5月全部匯算期間認真做好企業(yè)所得稅匯算數(shù)據(jù)的抽查審核工作，發(fā)現(xiàn)問題及時進行通報，并做好企業(yè)所得稅匯算數(shù)據(jù)的錄入輔導工作，保證所得稅匯算數(shù)據(jù)的及時錄入上報。

摘要：2019年個稅改革的實施使得個人所得稅計稅方法、扣繳方式等都發(fā)生了根本性的變化。同時，金稅三期的上線使得稅收征管部門掌握個人涉稅信息更加全面。因此，在新稅收環(huán)境下，科學事業(yè)單位如何在做好個人所得稅風險防控的同時有效進行稅收籌劃、增加科研人員的到手收入，是一個值得探討的問題。本文立足于科學事業(yè)單位的具體情況，結合科學事業(yè)單位個稅申報的特點及難點，嘗試挖掘科學事業(yè)單位個稅征管過程中的風險，并探討相應的納稅籌劃措施。

關鍵詞：稅收風險；稅收籌劃；個人所得稅；科學事業(yè)單位

一、研究背景

2019年1月1日，修改后的《中華人民共和國個人所得稅法》正式開始實施。在新稅法下，個人所得稅的計算需要將工資薪金、勞務報酬、稿酬及特許權使用費等多項收入綜合起來，減去規(guī)定可扣除的支出項目，包括三險一金專項扣除項目及子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等專項附加扣除項目，得到的余額作為應納稅所得額，再適用相應累進稅率進行課稅。具體實施中，納稅人平時取得綜合所得時，需要先按月或按次計算并預扣預繳稅款；納稅人平時已預繳稅額與年度應納稅額的差額通過年度匯算來多退少補。新稅法的實施離不開稅收征管部門對個人涉稅信息的全方位掌握。一方面，稅務部門需要掌握個人多元收入來源數(shù)據(jù)，如工資薪金、勞務報酬、稿酬及特許權使用費等；另一方面，稅務部門也需要掌握個人多元扣除信息情況，即子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等支出信息。隨著大數(shù)據(jù)技術的發(fā)展，特別是在金稅三期工程上線后，稅務機關構建了涉稅信息共享的平臺，進一步拓展了個人所得稅涉稅信息的獲取渠道。稅務機關可以通過大數(shù)據(jù)涉稅信息共享平臺，建立交叉比對稽核機制，進行精準審查，實現(xiàn)對逃避稅行為的有效威懾。同時，稅務機關建立起納稅信用平臺，對申報不實行為進行嚴厲處罰，促使自然人及扣繳義務人務必據(jù)實申報。

二、科學事業(yè)單位個人所得稅申報的特點及難點

（一）科學事業(yè)單位人員類型多元化，納稅申報情況復雜