前言：想要寫(xiě)出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇內(nèi)部工程審計(jì)范文，相信會(huì)為您的寫(xiě)作帶來(lái)幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫(xiě)作思路和靈感。

內(nèi)部工程審計(jì)范文第1篇

關(guān)鍵詞：公路工程；內(nèi)部審計(jì)；現(xiàn)狀；問(wèn)題；思考

公路建設(shè)項(xiàng)目的增加，是伴隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展而發(fā)展的，隨著社會(huì)進(jìn)步與經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國(guó)公路項(xiàng)目也越來(lái)越多。公路項(xiàng)目涉及范圍廣、環(huán)節(jié)多，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，均會(huì)影響到公路整體施工質(zhì)量和安全，更對(duì)日后使用造成不便。要想保證公路質(zhì)量，就需要在公路建設(shè)過(guò)程中，進(jìn)行全程控制與管理，以此保證企業(yè)良好經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)前，一些施工單位沒(méi)有重視審計(jì)作用，導(dǎo)致一些工程質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題，只有全面強(qiáng)化審計(jì)功能，才能有效避免工程差錯(cuò)，滿足建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)需求。公路建設(shè)的內(nèi)部審計(jì)能夠良好的發(fā)揮監(jiān)管作用，推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。

1公路工程內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀

1.1內(nèi)部審計(jì)理念落后

由于我國(guó)企業(yè)管理的不科學(xué)，使一些企業(yè)沒(méi)有按現(xiàn)代化管理模式運(yùn)作，在管理理念上依然落后于時(shí)代，特別是施工單位的審計(jì)職能，沒(méi)有良好的體現(xiàn)到項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，更沒(méi)有發(fā)揮出應(yīng)有的作用，公路工程內(nèi)部審計(jì)觀念的落后嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展。正因?yàn)橛^念的落后，才導(dǎo)致公路施工單位內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的混亂，一些單位沒(méi)有按照權(quán)責(zé)目標(biāo)進(jìn)行職能分離，依然還是以傳統(tǒng)的模式把財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門合并在一起，財(cái)務(wù)與內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)利是分享的狀態(tài)，造成了審計(jì)責(zé)任不清的現(xiàn)象，埋下了許多財(cái)務(wù)問(wèn)題，如果處理不當(dāng)，則會(huì)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。公路工程項(xiàng)目是綜合性工程，工程費(fèi)用數(shù)額巨大、往來(lái)款項(xiàng)頻繁，財(cái)務(wù)部門自身就需要處理這些財(cái)務(wù)問(wèn)題，如果再承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)職能，顯然存在資金監(jiān)管不周全的問(wèn)題，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在不安定因素，造成企業(yè)內(nèi)部管理上出現(xiàn)混亂，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。一些企業(yè)不能創(chuàng)新內(nèi)容和手段，審計(jì)工作不能更好地服務(wù)藥營(yíng)，適應(yīng)不了現(xiàn)代企業(yè)制度管理需求。

1.2內(nèi)部審計(jì)建制不全

整體觀念的落后，使審計(jì)工作整體結(jié)構(gòu)不健全，機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、職責(zé)劃分不清的問(wèn)題較為嚴(yán)重。一些工作內(nèi)容過(guò)于簡(jiǎn)單，與經(jīng)營(yíng)性工作不協(xié)調(diào)。審計(jì)職責(zé)混淆主要是，工作劃分簡(jiǎn)單，不能形成統(tǒng)籌能力，發(fā)揮不出審計(jì)作用，對(duì)內(nèi)部沒(méi)有一個(gè)嚴(yán)格的執(zhí)行審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，特別是對(duì)涉及到資金的部門，達(dá)不到全覆蓋；一些企業(yè)內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展層級(jí)不夠，只限于對(duì)基層的審計(jì)，無(wú)法拓展更廣泛的操作面，審計(jì)效果不明顯，工作流于形式；在機(jī)構(gòu)設(shè)置上主要表現(xiàn)是，機(jī)構(gòu)并不清晰，也不明確，往往只是一個(gè)人，或者財(cái)務(wù)部門的一部分，審計(jì)部門形同虛設(shè)，人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，在工作上沒(méi)有計(jì)劃和方案，形成不了審計(jì)動(dòng)力；內(nèi)部審計(jì)人員不專業(yè)的問(wèn)題較為突出，特別是一些人員還是由財(cái)務(wù)人員兼職的，在工作職責(zé)上，不能有效發(fā)揮有力監(jiān)督作用。機(jī)構(gòu)的不健全、職責(zé)不清晰、人員素質(zhì)不高的問(wèn)題，直接就導(dǎo)致公路工程內(nèi)部審計(jì)從機(jī)制結(jié)構(gòu)到人員職責(zé)上的混亂，形成不了強(qiáng)有力的制約與監(jiān)督機(jī)制，以經(jīng)濟(jì)為中心、以業(yè)務(wù)為重點(diǎn)的監(jiān)督與審查活動(dòng)開(kāi)展不起來(lái)。

1.3內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)低

公路企業(yè)為了追求經(jīng)濟(jì)效益，往往把精力放在業(yè)務(wù)開(kāi)展上，在業(yè)務(wù)上投入巨大，而在內(nèi)部管理上過(guò)于松懈，內(nèi)部審計(jì)人管理?xiàng)l例不夠完善，兼任人員工作沒(méi)有遵循。制度的不健全，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)良莠不齊。內(nèi)部審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的工作，起到對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督、監(jiān)管的作用，按審計(jì)協(xié)會(huì)從業(yè)人員標(biāo)準(zhǔn)要求，審計(jì)人員必須是具備審計(jì)從業(yè)資格，才能對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)和控制。但是一些企業(yè)，為了節(jié)省開(kāi)支，往往在這方面投入不大，不重視人員的資格認(rèn)證與培訓(xùn)，審計(jì)人員配備并沒(méi)有很好的滿足公路工程進(jìn)步發(fā)展需求，也不符合企業(yè)當(dāng)前管理需要，更多的是為了走形式、走過(guò)場(chǎng)，審計(jì)人員素質(zhì)可想而知。

1.4行業(yè)監(jiān)管力度不夠

從國(guó)家層面看，針對(duì)公路工程建設(shè)項(xiàng)目上的具體內(nèi)審要求與監(jiān)督細(xì)則還不全面，不能真正起到制約作用。嚴(yán)重影響了內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展，在公路工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作中普遍存在重形式的現(xiàn)象，一些企業(yè)為了配合檢查，在形式上參與工程結(jié)算后的內(nèi)部審查、審計(jì)工作，而對(duì)審計(jì)真正的職能沒(méi)有重視起來(lái)，具體操作過(guò)程中，完全輕化內(nèi)部審計(jì)的預(yù)防職能。由于制度的不完善，導(dǎo)致了企業(yè)管理制度次序、方式的混亂，企業(yè)最終的合同、結(jié)算等問(wèn)題不斷，使企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)困境。

2內(nèi)部審計(jì)在控制公路工程建設(shè)中的必要性

內(nèi)部審計(jì)在控制公路工程建設(shè)過(guò)程中，起著重要的作用，在整個(gè)公路工程中有著重要的地位與價(jià)值，各部分工作均與審計(jì)職能有聯(lián)系，是企業(yè)科學(xué)管理的重要部分。公路工程的建設(shè)關(guān)系到國(guó)計(jì)民生，其最終的質(zhì)量與安全較為重要，公路有著自身的行業(yè)特征，與其他行業(yè)不同，不論是企業(yè)經(jīng)營(yíng)還是產(chǎn)品供給，都存在一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期長(zhǎng)、進(jìn)度時(shí)間慢、社會(huì)價(jià)值大、結(jié)算復(fù)雜、涉及到的工種多等特點(diǎn)，面對(duì)這種工作流程，審計(jì)工作也存在一個(gè)周期的問(wèn)題，只有全面掌握工程進(jìn)度，才能緊緊圍繞質(zhì)量建設(shè)、合同成本等做好內(nèi)部審計(jì)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的成熟與發(fā)展，公路工程內(nèi)部審計(jì)也有了更高的要求，從實(shí)施、控制到管理上，均有較大的提升。只有全面認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，才能有效發(fā)揮審計(jì)作用。全面強(qiáng)化公路工程資金審計(jì)監(jiān)督力度。隨著現(xiàn)代工程招標(biāo)體制、準(zhǔn)則與工程監(jiān)理企業(yè)相應(yīng)制度的逐步完善，內(nèi)部審計(jì)需要從施工能力、信譽(yù)、資金運(yùn)作中尋求到發(fā)展空間，通過(guò)審計(jì)工作控制投資、質(zhì)量、進(jìn)度的關(guān)系，從根本上控制公路工程流程，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)功能作用。

3內(nèi)部審計(jì)對(duì)公路工程的作用

3.1建設(shè)初期發(fā)揮審核作用

公路建設(shè)初期，需要審計(jì)跟進(jìn)并體現(xiàn)作用。公路工程需要針對(duì)工程施工初期的審批程序做好有效審核，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)管理進(jìn)一步堵塞漏洞，按審計(jì)工作要求，從源頭進(jìn)行治理，使建設(shè)程序符合市場(chǎng)需求、符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)需求，不出現(xiàn)違背上級(jí)管理部門、審計(jì)單位的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)要嚴(yán)格審查項(xiàng)目符合性、可建性，從源頭堵住工程存在虛假招標(biāo)、謊報(bào)利潤(rùn)、資金不真實(shí)等問(wèn)題，使工程建設(shè)能夠如期完成，達(dá)到質(zhì)量目標(biāo)要求。

3.2建設(shè)過(guò)程體現(xiàn)監(jiān)管作用

公路工程在建設(shè)過(guò)程中，各個(gè)流程均存在管理與控制的問(wèn)題，要通過(guò)內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮監(jiān)管作用，使整體工程在實(shí)施期間有一個(gè)完整清晰的預(yù)算控制、資金使用、費(fèi)用支出計(jì)劃，確保工程建設(shè)過(guò)程中全面掌控與管理。要對(duì)工程進(jìn)度有一個(gè)整體把握，了解公路工程建設(shè)階段的質(zhì)量與進(jìn)度要求，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定審計(jì)方案，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并提出整改措施，不斷促進(jìn)公路建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，更好完成公路工程建設(shè)。

3.3竣工后期發(fā)揮控制作用

公路工程控制是一個(gè)全過(guò)程，整體工程竣工后，財(cái)務(wù)核算后，需要由審計(jì)進(jìn)行最終決算整合，達(dá)到控制目的。要通過(guò)嚴(yán)密的測(cè)算，將整個(gè)工程產(chǎn)生的總體費(fèi)用與實(shí)際支出全部有序羅列，嚴(yán)格進(jìn)行審計(jì)，使工程結(jié)算更加清晰，滿足結(jié)算需求，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)管作用。

4結(jié)束語(yǔ)

公路建設(shè)內(nèi)部審計(jì)越來(lái)越重要，特別是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇的今天，更要通過(guò)科學(xué)合理的內(nèi)部管理來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益。要不斷創(chuàng)新管理、更新手段，在公路建設(shè)不同階段發(fā)揮內(nèi)審職責(zé)，全面推動(dòng)企業(yè)管理上層次、有效果。

參考文獻(xiàn)

[1]范怡紅.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)完善公路工程治理[J].審計(jì)與會(huì)計(jì)，2008（07）.

內(nèi)部工程審計(jì)范文第2篇

工程施工管理內(nèi)部審計(jì)，主要是圍繞成本效益情況進(jìn)行的審計(jì)。通過(guò)對(duì)工程項(xiàng)目的事中監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)并糾正施工管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)堵塞漏洞，降低成本，提高效益，找出薄弱環(huán)節(jié)，提出對(duì)策和建議。審計(jì)內(nèi)容覆蓋施工管理各個(gè)方面，包括合同管理、技術(shù)管理、施工管理、質(zhì)量管理、勞務(wù)管理、物資管理、安全管理、辦公管理、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理等方面，本文就以上方面進(jìn)行詳細(xì)闡述。

1.合同管理內(nèi)部審計(jì)

合同管理審計(jì)是指對(duì)項(xiàng)目施工過(guò)程中各專項(xiàng)合同內(nèi)容及各項(xiàng)管理工作質(zhì)量及績(jī)效進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。審計(jì)目標(biāo)主要包括：審查和評(píng)價(jià)合同管理環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性、合法性和有效性；合同管理資料依據(jù)的充分性和可靠性；合同的簽訂、履行、變更、終止的真實(shí)性、合法性以及合同對(duì)整個(gè)項(xiàng)目投資的效益性。合同管理審計(jì)主要包括以下五個(gè)方面：

1.1工程合同管理制度的審計(jì)

檢查項(xiàng)目部是否設(shè)置專門的合同管理機(jī)構(gòu)；是否建立了適當(dāng)?shù)暮贤芾碇贫取?/p>

1.2合同內(nèi)容的審計(jì)

檢查各類合同（工程勞務(wù)分包合同、物資采購(gòu)合同、設(shè)備租賃等合同）當(dāng)事人的法人資質(zhì)、合同內(nèi)容是否符合相關(guān)法律和法規(guī)的要求，是否與招標(biāo)文件的要求相符合；合同條款是否全面、合理，有無(wú)遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無(wú)不合理的限制性條件，法律手續(xù)是否完備；合同是否明確規(guī)定甲乙雙方的權(quán)利和義務(wù)；是否存在損害國(guó)家、集體或第三者利益等導(dǎo)致合同無(wú)效的風(fēng)險(xiǎn)；是否有按優(yōu)先解釋順序執(zhí)行合同的規(guī)定；所規(guī)定的付款和結(jié)算方式是否合適；對(duì)內(nèi)對(duì)外結(jié)算臺(tái)帳記錄是否及時(shí)完整，是否與財(cái)務(wù)帳面核對(duì)一致等。

1.3合同履行的審計(jì)

檢查是否全面、真實(shí)地履行合同；合同履行中存在的差異及產(chǎn)生差異的原因；有無(wú)違約行為；處理結(jié)果是否符合有關(guān)規(guī)定。

1.4合同變更的審計(jì)

檢查合同變更的原因，以及是否存在合同變更的相關(guān)內(nèi)部控制；合同變更程序執(zhí)行的有效性及索賠處理的真實(shí)性、合理性；合同變更對(duì)成本、工期及其他合同條款影響的處理是否合理；合同變更后的文件處理工作有無(wú)影響合同繼續(xù)生效的漏洞。

1.5終止合同的審計(jì)

檢查終止合同的報(bào)收和驗(yàn)收情況；最終合同費(fèi)用及其支付情況；索賠與反索賠的合規(guī)性和合理性；合同資料的歸檔和保管，包括在合同簽訂、履行分析、跟蹤監(jiān)督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管是否完整。

2.技術(shù)管理內(nèi)部審計(jì)

檢查施工組織設(shè)計(jì)編制情況；進(jìn)度計(jì)劃的制定情況；技術(shù)交底、作業(yè)指導(dǎo)書(shū)是否及時(shí)、準(zhǔn)確，是否具有指導(dǎo)性；材料計(jì)劃是否及時(shí)、準(zhǔn)確；各種報(bào)表是否按照統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度執(zhí)行；資料的管理是否規(guī)范。

3.施工管理內(nèi)部審計(jì)

進(jìn)度計(jì)劃的落實(shí)情況，檢查是否建立了進(jìn)度拖延原因分析和處理程序，對(duì)進(jìn)度拖延的責(zé)任劃分是否明確、合理，處理措施是否適當(dāng)；現(xiàn)場(chǎng)施工管理情況，檢查有無(wú)不當(dāng)管理造成的返工、窩工情況；調(diào)度會(huì)、班前會(huì)、倉(cāng)前會(huì)執(zhí)行情況；工票管理是否規(guī)范；施工日志填寫(xiě)是否規(guī)范。

4.質(zhì)量管理內(nèi)部審計(jì)

4.1項(xiàng)目開(kāi)工前

項(xiàng)目管理目標(biāo)（質(zhì)量、環(huán)境和職業(yè)健康安全）制訂情況，是否制訂、具體詳細(xì)與否；質(zhì)量管理制度、質(zhì)量計(jì)劃制定情況；質(zhì)量人員配置情況（質(zhì)檢員、試驗(yàn)員、質(zhì)控員），是否持證上崗、數(shù)量是否滿足要求；工程項(xiàng)目劃分情況；工程原材料廠家考察情況、混凝土配合比試驗(yàn)情況、試驗(yàn)室建設(shè)情況；特殊過(guò)程的確認(rèn)情況。

4.2項(xiàng)目實(shí)施中

工程材料使用程序；中間產(chǎn)品制作及檢驗(yàn)使用情況；特殊過(guò)程的實(shí)施及監(jiān)控情況；終產(chǎn)品情況、建筑物外觀質(zhì)量、質(zhì)量缺陷記錄及處置；不合格品的記錄及處置情況；質(zhì)量管理制度落實(shí)情況及質(zhì)量檢查情況；試驗(yàn)、檢測(cè)費(fèi)用的支出情況。

4.3項(xiàng)目實(shí)施完

工程驗(yàn)收資料的整編情況；單元、分部、單位工程的驗(yàn)評(píng)情況；其他質(zhì)量檢查情況。

5.勞務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)

勞務(wù)分包隊(duì)伍的選用情況；崗前培訓(xùn)情況；勞務(wù)費(fèi)用結(jié)算情況，撥款手續(xù)是否規(guī)范；勞務(wù)分包隊(duì)伍材料領(lǐng)用情況；勞務(wù)分包記錄情況。

6.物資管理內(nèi)部審計(jì)

物資采購(gòu)審計(jì)的主要內(nèi)容包括審計(jì)物資采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同、采購(gòu)招標(biāo)、供貨商選擇、采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)質(zhì)量、物資保管、結(jié)算付款等。審計(jì)具體內(nèi)容包括：

6.1物資采購(gòu)制度的審計(jì)

主要制度為：采購(gòu)程序制度、授權(quán)審批制度、供貨商管理制度、財(cái)產(chǎn)接觸制度、合同或協(xié)議簽訂制度、憑證管理制度和定價(jià)策略等。

6.2物資采購(gòu)過(guò)程審計(jì)

（1）采購(gòu)計(jì)劃是否與生產(chǎn)計(jì)劃、物資庫(kù)存控制計(jì)劃和資金供應(yīng)計(jì)劃等相協(xié)調(diào)。對(duì)生產(chǎn)急需和突發(fā)性的緊急物資采購(gòu)，是否于規(guī)定時(shí)日內(nèi)補(bǔ)齊辦妥有關(guān)手續(xù)。

（2）采用招標(biāo)方式，具體審查內(nèi)容如下：招標(biāo)過(guò)程和招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否符合“公開(kāi)選購(gòu)、公平競(jìng)爭(zhēng)、公正交易”的原則；審查有關(guān)招標(biāo)文件的內(nèi)容是否完整、嚴(yán)密，有關(guān)條款規(guī)定是否得到切實(shí)遵守；招標(biāo)方式的選擇是否合理；招標(biāo)采購(gòu)的價(jià)格是否合理。

6.3物資的保管及使用審計(jì)

倉(cāng)儲(chǔ)保管情況審計(jì)，主要內(nèi)容包括：倉(cāng)庫(kù)存放保管工作：物資是否按分區(qū)及編號(hào)有序排放，物資包裝標(biāo)示是否符合規(guī)范，易燃、易爆、劇毒等危險(xiǎn)物資是否隔離存放，庫(kù)房防火、防盜、防潮等措施是否到位；物資保管賬卡檔案是否建立健全并定期與相關(guān)資料、賬簿核對(duì)；物資分類保管情況：物資保管是否按照物資的重要程度、消耗數(shù)量、價(jià)值大小等區(qū)別對(duì)待；物資儲(chǔ)備定額制定是否合理：物資最高儲(chǔ)備、經(jīng)常儲(chǔ)備、保險(xiǎn)儲(chǔ)備和季節(jié)性儲(chǔ)備等定額是否經(jīng)濟(jì)合理，是否做到既滿足生產(chǎn)需要，又最大限度地壓縮庫(kù)存。

7.安全管理內(nèi)部審計(jì)

項(xiàng)目部是否建立健全安全生產(chǎn)、文明施工、社會(huì)治安等組織機(jī)構(gòu)；是否制定項(xiàng)目安全生產(chǎn)保證體系；是否同每個(gè)協(xié)作隊(duì)伍簽訂安全生產(chǎn)協(xié)議書(shū)；安全臺(tái)帳是否完善，主要包括安全教育，安全技術(shù)交底，安全檢查及隱患處理記錄，安全生產(chǎn)責(zé)任制落實(shí)情況，危險(xiǎn)因素、環(huán)境因素辨識(shí)清單，重大危險(xiǎn)因素、重大環(huán)境因素控制方案，特殊工種、特種設(shè)備管理臺(tái)帳，關(guān)鍵項(xiàng)目的安全技術(shù)措施，應(yīng)急救援預(yù)案等；現(xiàn)場(chǎng)安全生產(chǎn)、文明施工落實(shí)情況，主要包括安全帽、安全帶、安全網(wǎng)的正確使用情況，施工現(xiàn)場(chǎng)施工用電安全防護(hù)情況，高空、臨邊、懸空作業(yè)安全防護(hù)情況，大中型機(jī)械施工安全防護(hù)情況，施工現(xiàn)場(chǎng)危險(xiǎn)部位安全警示標(biāo)志和安全防護(hù)落實(shí)情況。

8.辦公管理內(nèi)部審計(jì)

檢查辦公用品及招待用品采購(gòu)計(jì)劃的制定及審批情況；辦公用品及招待用品采購(gòu)計(jì)劃的執(zhí)行情況：辦公用品的購(gòu)買是否及時(shí)，是否為歸口購(gòu)買，有他人代買的情況時(shí)，是否按規(guī)定程序進(jìn)行；辦公用品及招待用品的入庫(kù)是否有驗(yàn)收單，是否建立了《管理臺(tái)帳》，隨時(shí)掌握辦公用品及招待用品購(gòu)入、發(fā)出和庫(kù)存數(shù)量；是否定期開(kāi)展辦公用品核查工作，盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)，是否做到帳實(shí)相符；電話卡的領(lǐng)用是否為定額領(lǐng)用，超額部分是否進(jìn)行了審批，是否對(duì)電話卡的充值進(jìn)行了控制，領(lǐng)用情況是否定期公開(kāi)；辦公設(shè)備及辦公設(shè)施是否建立了臺(tái)帳，是否制定了跟蹤、收回制度，是否對(duì)購(gòu)買大件物品時(shí)贈(zèng)送的物品進(jìn)行了管理；印鑒管理情況：日常使用是否有登記，因特殊原因使用印鑒、外借印鑒是否有領(lǐng)導(dǎo)審批；文件收、發(fā)登記情況；辦公環(huán)境及生活環(huán)境管理情況。

9.財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)

包括資金管理審計(jì)、成本費(fèi)用管理審計(jì)、債權(quán)債務(wù)管理審計(jì)、會(huì)計(jì)核算審計(jì)。

9.1資金管理審計(jì)

資金管理是否符合國(guó)家及工程局的有關(guān)規(guī)定，有無(wú)隱匿資金及帳外收付資金的行為，資金受處控制程度等；資金使用是否堅(jiān)持計(jì)劃性原則；現(xiàn)金收支是否符合國(guó)家及工程局有關(guān)規(guī)定，有無(wú)超出規(guī)定范圍大額支付現(xiàn)金的行為等；銀行賬戶的開(kāi)立是否符合工程局的規(guī)定，有無(wú)私開(kāi)賬戶，公款私存，違規(guī)拆借貨幣資金行為等；現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度、銀行對(duì)賬制度、是否得到嚴(yán)格執(zhí)行等。

9.2成本費(fèi)用管理審計(jì)

成本管理是否堅(jiān)持“成本效益”原則和“投入產(chǎn)出”原則；工費(fèi)的支出情況是否嚴(yán)格執(zhí)行本公司的工資、薪金政策，工資支出水平是否控制在核定的指標(biāo)以內(nèi)。材料費(fèi)的支出情況：主要材料的實(shí)際消耗量是否控制在定額消耗量以內(nèi)，材料價(jià)差是否得到補(bǔ)償；機(jī)械設(shè)備的使用情況：主要施工機(jī)械實(shí)際臺(tái)班費(fèi)用是否低于定額臺(tái)班費(fèi)用，機(jī)械費(fèi)用支出是否控制在預(yù)算水平以內(nèi)，設(shè)備折舊是否足額計(jì)提；間接費(fèi)用及管理費(fèi)用的支出情況：費(fèi)用的發(fā)生是否合規(guī)，是否控制在規(guī)定的額度以內(nèi)。

10.人力資源管理審計(jì)

檢查人力資源配置情況；臨時(shí)用工管理情況；勞保用品發(fā)放情況；考勤記錄及考勤臺(tái)帳情況；特崗人員持證上崗情況；職工培訓(xùn)記錄情況等。

內(nèi)部工程審計(jì)范文第3篇

1.審計(jì)人員素質(zhì)不高引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

石油工程內(nèi)部審計(jì)是由審計(jì)人員進(jìn)行的，對(duì)石油工程進(jìn)行審計(jì)需要審計(jì)人員不僅要熟練掌握審計(jì)知識(shí)，還要對(duì)石油勘探開(kāi)發(fā)、鉆井開(kāi)采等各個(gè)項(xiàng)目和工藝進(jìn)行了解?，F(xiàn)階段，我國(guó)石油企業(yè)工程審計(jì)人員專業(yè)培訓(xùn)比較缺乏，不少審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)不高，制約了石油工程內(nèi)部審計(jì)水平的提高。

2.經(jīng)濟(jì)、建設(shè)資料不完整引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

石油工程的審計(jì)質(zhì)量取決于石油工程涉及到的經(jīng)濟(jì)、建設(shè)等資料的完整性，現(xiàn)階段我國(guó)石油工程項(xiàng)目管理不夠規(guī)范，經(jīng)濟(jì)、建設(shè)資料不完整，內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)資料存在缺失，造成內(nèi)部審計(jì)工作很難有序進(jìn)行。

3.對(duì)利益的追求引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

在石油工程項(xiàng)目的建設(shè)中，建設(shè)單位追求低成本和施工單位追求高利潤(rùn)的利益矛盾是天然存在的，無(wú)論審計(jì)結(jié)果如何，對(duì)一方有利必然會(huì)造成另一方的損失，這就給強(qiáng)勢(shì)一方提供了追求更大利益的機(jī)會(huì)，從而對(duì)審計(jì)的公平性造成了影響。

4.傳統(tǒng)工程建設(shè)投資模式引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

由于歷史等原因，我國(guó)的油田工程建設(shè)實(shí)行計(jì)劃管理，對(duì)于工程投資總是按月或按批次下達(dá)計(jì)劃，造成了投資計(jì)劃的不均衡性，在某一時(shí)間段內(nèi)工程量會(huì)比較大，石油工程內(nèi)部審計(jì)也比較集中。工程審計(jì)需要對(duì)工程建設(shè)圖紙、建設(shè)和竣工情況等進(jìn)行研究，如果工程出現(xiàn)設(shè)計(jì)變更，那么了解項(xiàng)目花費(fèi)的時(shí)間就會(huì)更長(zhǎng)，如果工程建設(shè)時(shí)間集中，那么審計(jì)時(shí)間也會(huì)比較集中，造成工程審計(jì)的時(shí)間不足，審計(jì)質(zhì)量就難以保證。如果審計(jì)結(jié)果出現(xiàn)紕漏，又會(huì)造成人們對(duì)審計(jì)情況的質(zhì)疑或否定，從而引發(fā)較大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.工程信息不對(duì)稱引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

有的石油工程審計(jì)部門參與工程事前和事中審計(jì)，但在對(duì)工程項(xiàng)目的論證、討論和管理中卻不能參與，不能在宏觀上對(duì)工程進(jìn)行審計(jì)管理。石油工程涉及材料較多，有時(shí)對(duì)一些新型材料無(wú)法獲悉具體價(jià)格，即使通過(guò)詢價(jià)等方式獲得價(jià)格，也很難保證價(jià)格的合理性，對(duì)審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生了負(fù)面影響，從而引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。6.工程審計(jì)的滯后性引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)在大部分的石油工程審計(jì)都是竣工后的審計(jì)，存在一定的滯后性。即使是在工程建設(shè)中進(jìn)行審計(jì)，也很難把握審計(jì)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和審計(jì)內(nèi)容，從而很難最大程度的發(fā)揮工程審計(jì)對(duì)工程建設(shè)的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督作用。

二、石油工程內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和規(guī)避措施

1.提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)

要加強(qiáng)石油工程審計(jì)人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其從業(yè)道德，使其在熟練掌握審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)石油工程各個(gè)階段和項(xiàng)目進(jìn)行全面了解，并掌握計(jì)算機(jī)、法律等知識(shí)，全面提升審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。

2.完善審計(jì)制度建設(shè)

建立健全工程審計(jì)質(zhì)量控制制度，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作底稿分級(jí)復(fù)核制，減少審計(jì)工作中的人為審計(jì)誤差。建立全程審計(jì)跟蹤制度，將審計(jì)工作貫穿到工程論證、施工前、施工中和施工后的全過(guò)程。通過(guò)充分運(yùn)用新型審計(jì)軟件等，明確審計(jì)介入的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和審計(jì)內(nèi)容。健全審計(jì)質(zhì)量考核和獎(jiǎng)懲體系，對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行工作考核，堅(jiān)持主審復(fù)核制，及時(shí)對(duì)工作底稿、審核數(shù)據(jù)、審核報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并結(jié)合考核情況對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

3.嚴(yán)格工程審計(jì)程序

加強(qiáng)工程事前審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)招投標(biāo)程序是否合理、文件是否健全、工程材料質(zhì)量是否合格、施工合同是否符合標(biāo)準(zhǔn)等。加強(qiáng)工程事中審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注工程變工和隱蔽工程施工情況，堅(jiān)持做到開(kāi)工前現(xiàn)場(chǎng)勘查原貌、施工中進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收，施工后查看竣工情況，并對(duì)所有審計(jì)情況進(jìn)行備案，同時(shí)，著重對(duì)工程材料的質(zhì)量和價(jià)格進(jìn)行審計(jì)，確保質(zhì)量達(dá)標(biāo)、價(jià)格合適。加強(qiáng)事后監(jiān)督，重點(diǎn)做好工程決算審計(jì)，堅(jiān)持“未經(jīng)審計(jì)、不得結(jié)算”的原則，確保工程質(zhì)量合格、花費(fèi)合理、手續(xù)健全。

4.采取措施分散審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

采取簽訂“承諾書(shū)”制度，強(qiáng)化工程造價(jià)審查和項(xiàng)目建設(shè)管理部門的責(zé)任，增強(qiáng)相關(guān)部門的責(zé)任意識(shí)，確保工程造價(jià)審查等審計(jì)內(nèi)容的準(zhǔn)確性，從而保證審計(jì)質(zhì)量。完善項(xiàng)目管理部門考核指標(biāo)體系，增加對(duì)投資項(xiàng)目時(shí)間分配均衡性的考核，保證項(xiàng)目時(shí)間安排的科學(xué)合理，分散工程審計(jì)的時(shí)間壓力。

5.強(qiáng)化審計(jì)工作的獨(dú)立性

現(xiàn)在石油企業(yè)的審計(jì)部門基本上已經(jīng)獨(dú)立，強(qiáng)化審計(jì)工作的獨(dú)立性，就是要確保無(wú)論是制定工程審計(jì)計(jì)劃、開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)和審計(jì)查證，還是形成最終的審計(jì)意見(jiàn)，都不會(huì)受到外來(lái)的干擾，最大限度的保證審計(jì)工作事實(shí)上的獨(dú)立性。

三、結(jié)論

內(nèi)部工程審計(jì)范文第4篇

【關(guān)鍵詞】工程項(xiàng)目；跟蹤審計(jì)；體系構(gòu)建；對(duì)策

前言

工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的全過(guò)程跟蹤審計(jì)在實(shí)施的過(guò)程中，主要是運(yùn)用現(xiàn)代化的審計(jì)方法實(shí)現(xiàn)對(duì)工程項(xiàng)目的投資決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同簽訂履約、施工和竣工結(jié)算等的整個(gè)過(guò)程，為了保障建設(shè)項(xiàng)目的順利推進(jìn)，保證項(xiàng)目資金有效利用，在實(shí)施全過(guò)程加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)。因此在項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中，要對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行良好的控制，促進(jìn)項(xiàng)目業(yè)主利益最大化的實(shí)現(xiàn)。

1全過(guò)程跟蹤審計(jì)的概念

在工程施工時(shí)，為了保障工程施工的順利進(jìn)行，保障項(xiàng)目業(yè)主財(cái)務(wù)安全。工程專業(yè)審計(jì)人員需要對(duì)工程施工的整個(gè)過(guò)程做好跟蹤審計(jì)工作，對(duì)工程項(xiàng)目中的決策工作進(jìn)行有計(jì)劃的投資決策，對(duì)設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同簽訂和施工中的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

2全過(guò)程跟蹤審計(jì)的方法和程序

2.1審計(jì)方法在工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部進(jìn)行跟蹤審計(jì)的過(guò)程中，存在著知識(shí)面廣和綜合性較強(qiáng)的現(xiàn)象，由于每個(gè)工程項(xiàng)目存在著一定的差異，業(yè)主應(yīng)該結(jié)合自身的特點(diǎn)，制定出適合的審計(jì)方法，最主要的審計(jì)方法有：第一，審閱法，主要是指業(yè)主的工程專業(yè)審計(jì)人員在對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，需要堅(jiān)持內(nèi)部控制的合理性和合法性，從而進(jìn)行有效性的綜合評(píng)估。第二，現(xiàn)場(chǎng)核查法，是指工程專業(yè)審計(jì)人員需要對(duì)工程施工的實(shí)施情況進(jìn)行掌握，了解施工現(xiàn)場(chǎng)的具體情況，核查審計(jì)事項(xiàng)的合理性，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題，提出解決的策略。第三，工程專業(yè)審計(jì)人員需要對(duì)整個(gè)工程施工的情況進(jìn)行了解，掌握審計(jì)方面的信息，及時(shí)掌握審計(jì)事項(xiàng)的市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，確保工程造價(jià)的真實(shí)性和合理性[1]。2.2審計(jì)程序工程項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中，需要建立嚴(yán)格的工程造價(jià)控制審計(jì)程序，保障業(yè)主內(nèi)部各項(xiàng)工作的科學(xué)合理，促進(jìn)工程施工的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，保障施工質(zhì)量，促進(jìn)工作效率的提高。在審計(jì)活動(dòng)實(shí)施的過(guò)程中，需要相關(guān)的審計(jì)人員制定合理的審計(jì)目標(biāo)，針對(duì)審計(jì)的內(nèi)容做好資料收集工作，對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行系統(tǒng)的分析和整理，對(duì)施工的前期審計(jì)、在建審計(jì)、竣工審計(jì)和后續(xù)審計(jì)等四個(gè)階段進(jìn)行監(jiān)督。

3全過(guò)程跟蹤審計(jì)的體系構(gòu)建

3.1全過(guò)程跟蹤審計(jì)的三個(gè)層面3.1.1管理審計(jì)管理審計(jì)是工程項(xiàng)目中聯(lián)系經(jīng)濟(jì)與技術(shù)的主要橋梁，在運(yùn)用過(guò)程中能促進(jìn)方案的優(yōu)化，取得良好的預(yù)期效益。在審計(jì)中，主要是從內(nèi)部控制方面入手，對(duì)內(nèi)部控制的制度建立和實(shí)施過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，審查各項(xiàng)研究報(bào)告是否規(guī)范，控制制度是否健全，現(xiàn)場(chǎng)的控制管理等情況，能夠保障審計(jì)的科學(xué)性，促進(jìn)工程質(zhì)量的提高。3.1.2技術(shù)審計(jì)技術(shù)審計(jì)是指對(duì)整個(gè)工程施工中的各項(xiàng)技術(shù)性文件和工程質(zhì)量進(jìn)行審計(jì)，對(duì)于施工中出現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)人員需要將審計(jì)的結(jié)果反饋給相關(guān)的責(zé)任單位，對(duì)錯(cuò)誤進(jìn)行糾正，并提出合理化的建議。3.1.3經(jīng)濟(jì)審計(jì)經(jīng)濟(jì)審計(jì)主要是指審計(jì)各個(gè)階段的投資工作與造價(jià)管理之間的活動(dòng)，主要對(duì)施工全過(guò)程中的投資估算、施工圖預(yù)算和變更簽證等階段進(jìn)行審計(jì)，審查投資估算的編制及其調(diào)整過(guò)程，對(duì)設(shè)計(jì)階段的概算編制情況進(jìn)行審查，對(duì)招投標(biāo)階段的標(biāo)底和控制價(jià)進(jìn)行審查，對(duì)施工過(guò)程的變更造價(jià)按合同原則進(jìn)行控制，對(duì)竣工階段的決算與結(jié)算進(jìn)行審查。是業(yè)主進(jìn)行內(nèi)部跟蹤控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)[2]。3.2全過(guò)程跟蹤體系的主要內(nèi)容3.2.1開(kāi)工前期審計(jì)的主要內(nèi)容開(kāi)工前期主要是指從項(xiàng)目確定到開(kāi)工前準(zhǔn)備階段，需要對(duì)項(xiàng)目的決策和審計(jì)的整個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)的審計(jì)工作，防止在施工中出現(xiàn)錯(cuò)誤的投資決策，保障施工項(xiàng)目的順利進(jìn)行。開(kāi)工前的審計(jì)工作主要包括以下內(nèi)容：投資決策審計(jì)；設(shè)計(jì)審計(jì)；招投標(biāo)審計(jì)；檢查招投標(biāo)工作是否合法合規(guī)，工程專業(yè)審計(jì)人員應(yīng)該合理的進(jìn)行處理[3]。3.2.2施工階段審計(jì)施工階段設(shè)計(jì)主要是指對(duì)設(shè)計(jì)文件、合同和施工進(jìn)程等階段進(jìn)行審計(jì)，進(jìn)行客觀的控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)施工工作的有效監(jiān)督。需要對(duì)審計(jì)資料是否到位，施工單位與合同中的單位是否一致，工程分包是否符合要求等。3.2.3竣工階段審計(jì)竣工階段主要是指工程按照規(guī)定的計(jì)劃完成施工任務(wù)，符合審計(jì)的條件。具體的審計(jì)內(nèi)容有：驗(yàn)收審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、竣工驗(yàn)收資料審計(jì)和竣工結(jié)算審計(jì)等[4]。

4結(jié)論

隨著社會(huì)的快速發(fā)展，投資建設(shè)的項(xiàng)目越來(lái)越多，為了保障工程項(xiàng)目施工的順利進(jìn)行，必須要加強(qiáng)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)工作，通過(guò)對(duì)的過(guò)程審計(jì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目施工全過(guò)程的有效監(jiān)督，對(duì)施工中存在的問(wèn)題能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和有效的處理，解決項(xiàng)目施工中存在的問(wèn)題，能夠提高工程項(xiàng)目建設(shè)的效率，降低項(xiàng)目投資的風(fēng)險(xiǎn)，保障項(xiàng)目的順利進(jìn)行，促進(jìn)業(yè)主經(jīng)濟(jì)效率的提高，保障工程施工的質(zhì)量，對(duì)社會(huì)的發(fā)展具有積極的作用，在當(dāng)前工程項(xiàng)目實(shí)施中得到廣泛的推廣，成為項(xiàng)目實(shí)施的重要組成部分。

參考文獻(xiàn)

[1]李超.電網(wǎng)工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)體系研究[D].云南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2014.

[2]陳俊燁.基于跟蹤審計(jì)的公共工程動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)和協(xié)同優(yōu)化[D].中南林業(yè)科技大學(xué)，2014.

[3]張璐.房地產(chǎn)行業(yè)全過(guò)程跟蹤審計(jì)研究[D].華中農(nóng)業(yè)大學(xué)，2013.

內(nèi)部工程審計(jì)范文第5篇

流程管理作為一種先進(jìn)的管理手段，已經(jīng)得到了企業(yè)管理界的廣泛認(rèn)同。流程管理的核心是流程，而流程管理是以規(guī)范化流程構(gòu)造為中心，通過(guò)流程將工作任務(wù)布置到流程中的各個(gè)部門和崗位，并通過(guò)績(jī)效體系實(shí)施考核，將壓力和激勵(lì)成功地傳導(dǎo)到企業(yè)的各個(gè)層次，使員工都能明確自己的崗位職責(zé)，并持續(xù)提高業(yè)務(wù)績(jī)效的一種系統(tǒng)性管理方法。控制是流程管理的重要目的之一，內(nèi)部控制一個(gè)重要思想就是基于一定環(huán)境和系統(tǒng)下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理過(guò)程。隨著企業(yè)管理幅度與深度的不斷加深、企業(yè)自動(dòng)化水平的不斷提高，內(nèi)部控制已經(jīng)與流程管理緊密地結(jié)合在一起，流程管理也成為企業(yè)控制的基礎(chǔ)。作為企業(yè)規(guī)范化管理的重要工具，它通過(guò)將企業(yè)的信息和業(yè)務(wù)按照流程來(lái)管理，為各信息和業(yè)務(wù)設(shè)置流轉(zhuǎn)步驟來(lái)強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制。因此，企業(yè)管理者必須通過(guò)將單純的內(nèi)控文件管理工作變成更具全局意義的企業(yè)流程管理，在加強(qiáng)內(nèi)部控制的同時(shí)，持續(xù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)與提高。

作為施工企業(yè)，其產(chǎn)品主要是工程項(xiàng)目，施工生產(chǎn)具有流動(dòng)性和單件性的特點(diǎn)，施工生產(chǎn)周期長(zhǎng)，消耗大，施工生產(chǎn)受自然條件影響較大，生產(chǎn)具有不均衡性和波動(dòng)性，項(xiàng)目施工環(huán)境非常不穩(wěn)定，項(xiàng)目施工過(guò)程中也存在著過(guò)多的不確定性因素，在這樣的環(huán)境中很難執(zhí)行一套固定不變的、僵化的工作流程。同時(shí)工程項(xiàng)目施工過(guò)程中也經(jīng)常涉及到與來(lái)自外部的各種單位發(fā)生關(guān)系，這些單位各有各的工作方式、方法和企業(yè)文化，如業(yè)主、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、供應(yīng)商等，除非與它們建立了伙伴關(guān)系并達(dá)成高度一致，否則它們通常是不會(huì)遵守其他企業(yè)所制定的工作規(guī)定?；谑┕て髽I(yè)的特點(diǎn)，加強(qiáng)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制顯得尤其重要，如何制訂一套符合工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制特點(diǎn)的流程并予以執(zhí)行是當(dāng)前施工企業(yè)面臨的重要課題，也是施工企業(yè)精細(xì)化管理的要求。

二、內(nèi)部審計(jì)控制流程管理的要求

工程項(xiàng)目從中標(biāo)開(kāi)始至驗(yàn)收，一般需要涉及到設(shè)計(jì)部門、采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門、預(yù)算部門等，項(xiàng)目進(jìn)行的過(guò)程就是一個(gè)合同履行的過(guò)程，也是流程被執(zhí)行的過(guò)程。在這個(gè)過(guò)程中，項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)整個(gè)合同履行流程的計(jì)劃、執(zhí)行、控制和收尾直接負(fù)責(zé)，是流程的負(fù)責(zé)人。但工程項(xiàng)目的特殊性決定了不能完全采用普通流程管理的方法，工程項(xiàng)目流程管理具體有以下要求：

(一)管理性工作與實(shí)施性工作的區(qū)分　工程項(xiàng)目中的工作內(nèi)容，除了如施工方案制訂和施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)這些實(shí)施性工作外。項(xiàng)目經(jīng)理部還必須完成其它相關(guān)的行政和管理性工作，如分包結(jié)算、材料采購(gòu)、機(jī)構(gòu)租賃、合同管理等。管理性工作是項(xiàng)目經(jīng)理部中具有共性的工作，是經(jīng)常和重復(fù)性發(fā)生的工作，對(duì)這樣的管理性工作，必須加大規(guī)范和精細(xì)化管理的力度，減少管理的任意性和粗放性，這是內(nèi)部控制的重點(diǎn)，也是流程管理所要解決的問(wèn)題。

(二)分級(jí)流程描述與流程責(zé)任確定　項(xiàng)目經(jīng)理部在實(shí)施項(xiàng)目過(guò)程中，面臨著大量跨單位、部門、專業(yè)的協(xié)調(diào)問(wèn)題。如業(yè)主、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、分包商和供應(yīng)商之間跨單位的工作界面，工程、預(yù)算、財(cái)務(wù)、物資和機(jī)械等跨部門之間的工作界面，這些界面關(guān)系的處理是項(xiàng)目能否取得成功的關(guān)鍵。通過(guò)分級(jí)流程描述和流程責(zé)任確定可以很好地解決項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)中跨部門和崗位的工作協(xié)同與控制問(wèn)題。

三、流程管理在工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)控制中的應(yīng)用

工程項(xiàng)目流程控制主要包括兩方面，一是設(shè)計(jì)工程項(xiàng)目沒(méi)有建立的流程，強(qiáng)化控制手段；二是對(duì)現(xiàn)有流程的執(zhí)行進(jìn)行嚴(yán)格控制。控制流程設(shè)計(jì)的步驟如下：第一，初步建立控制流程。梳理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程、定義流程，對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的初始點(diǎn)和終點(diǎn)都作出描述，并將相關(guān)環(huán)節(jié)串起來(lái)形成流程關(guān)系。第二，分級(jí)描述并確定控制點(diǎn)。確定找出哪些是重要業(yè)務(wù)活動(dòng)，流程中的所有環(huán)節(jié)必須明確內(nèi)容及其控制目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，且這些標(biāo)準(zhǔn)必須是可以量化的。由于每個(gè)流程會(huì)涉及到很多環(huán)節(jié)、部門，所以每個(gè)流程中和各個(gè)環(huán)節(jié)都要有一一的任務(wù)描述，即對(duì)流程的說(shuō)明。第三，內(nèi)部控制體系建立。經(jīng)過(guò)相關(guān)部門的人員確認(rèn)，哪些流程屬于內(nèi)部控制范圍，存在哪些控制風(fēng)險(xiǎn)，形成完整的內(nèi)部流程控制體系。根據(jù)工程項(xiàng)目的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，單個(gè)控制流程的必須要包括三個(gè)方面的內(nèi)容：一是流程圖，描述業(yè)務(wù)流程關(guān)系和所經(jīng)過(guò)的從起點(diǎn)到終點(diǎn)的崗位，并標(biāo)明哪一個(gè)環(huán)節(jié)有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)；二是流程描述，對(duì)所有崗位環(huán)節(jié)的任務(wù)(做什么、怎么做、什么時(shí)間完成等)進(jìn)行描述；三是風(fēng)險(xiǎn)描述與控制文檔。以工程項(xiàng)目中最見(jiàn)的分包結(jié)算與付款控制流程的建立來(lái)舉例說(shuō)明：

(一)初步建立分包結(jié)算與付款流程圖　具體如圖1所示。

(二)相關(guān)責(zé)任、崗位、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的描述　不相容職務(wù)和崗位：分包成本預(yù)算的編制與審批；詢價(jià)和確定勞務(wù)分包商；分包合同的訂立和執(zhí)行；分包工程驗(yàn)收與結(jié)算；結(jié)算與審批；付款審批與付款執(zhí)行。主要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)：分包成本預(yù)算的編制與審批；分包商的選擇與審批；合同的訂立、更改、復(fù)核及執(zhí)行控制；工程驗(yàn)收和結(jié)算控制；應(yīng)付款的入賬和付款控制。風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)：所有的分包行為都有責(zé)任成本預(yù)算；成本預(yù)算的編制合理合規(guī)，充分滿足項(xiàng)目成本控制目標(biāo)；勞務(wù)分包商的選擇要在資信審查的基礎(chǔ)上力求項(xiàng)目成本控制目標(biāo)的最大實(shí)現(xiàn)；分包合同的訂立合理合規(guī)，最大程度防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；現(xiàn)場(chǎng)簽證與過(guò)程結(jié)算及時(shí)；應(yīng)付款的管理與付款程序符合公司規(guī)定，避免現(xiàn)金損失。相關(guān)支持性內(nèi)控制度和文檔：相關(guān)部門崗位職責(zé)；責(zé)任成本管理辦法；分包合同管理辦法；物資管理辦法；資金管理辦法；相關(guān)的文檔，如合格分包商名冊(cè)、合同范本、結(jié)算單、材料核銷單、資金審批單等。

(三)確認(rèn)相關(guān)內(nèi)容，形成完整的控制體系并予以執(zhí)行　依據(jù)以上方法，還可以建立貨幣資金管理控制流程、采購(gòu)與付款流程、存貨管理流程、固定資產(chǎn)管理流程、成本費(fèi)用管理、建筑產(chǎn)品銷售和收款、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)、安全質(zhì)量管理流程、工期進(jìn)度管理流程、環(huán)境管理流程、人力資源管理流程等各方面的控制體系。在實(shí)際實(shí)施過(guò)程中還可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改補(bǔ)充和完善，有條件的話，對(duì)已經(jīng)成熟的工作流程還可以借助信息化管理，不僅可以促成企業(yè)管理文化的改變，而且可以顯著提升管理績(jī)效。

四、流程管理在工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)控制中應(yīng)注意的問(wèn)題

(一)項(xiàng)目管理制度不能代替控制流程　制度與流程是相互補(bǔ)充的，與流程相比，制度是以約束性和控制性為導(dǎo)向的，通常沒(méi)有做到明顯的授權(quán)，流程在可執(zhí)行性上優(yōu)于制度。制度所描述的通常是應(yīng)該怎么做、必須怎么做的問(wèn)題，對(duì)應(yīng)該由誰(shuí)來(lái)做、哪個(gè)部門或崗位來(lái)做通常沒(méi)有具體的規(guī)定；而流程除了通過(guò)流程圖描述部門和崗位之間的上下游關(guān)系之外，對(duì)于整個(gè)流程活動(dòng)也有非常具體而全面的描述，流程具有更強(qiáng)的可執(zhí)行性和持續(xù)改進(jìn)性。