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總賬會(huì)計(jì)的流程范文第1篇

關(guān)鍵詞 中職 會(huì)計(jì) 仿真實(shí)訓(xùn)

中圖分類號(hào)：G710 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

How to Improve Simulation Training of Secondary

Vocational School Accounting Professional

PENG Yishan

（Xiamen Industrial & Commercial Tourism School， Xiamen， Fujian 361024）

Abstract According to the training aim of secondary occupation secondary occupation school， only highlights the experiment， practice and training， in order to better promote the formation and development of students' occupation ability， training skilled personnel occupation post need.. in this paper from the accounting professional accounting practice medium occupation school problems， put forward the concept of accounting simulation practice， to simulate the enterprise accounting computerization work as an example， from the aspects of setting， the accounting information accounting practice situation setting， accounting work flow and training requirements for the students to how to do the simulation training of medium occupation of the accounting profession.

Key words secondary vocational； accounting； simulation training

從上世紀(jì)80年代開始就有許多中等職業(yè)學(xué)校在校內(nèi)進(jìn)行會(huì)計(jì)專業(yè)的模擬實(shí)習(xí)，許多學(xué)校也紛紛建立了會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室，但至今為止，大多數(shù)學(xué)校對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)還缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，實(shí)訓(xùn)效果不盡如人意，大多數(shù)學(xué)校在會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)中主要還是采取讓學(xué)生“獨(dú)立完成全套賬實(shí)訓(xùn)模式”，也就是采用統(tǒng)一征訂會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)教材的形式，讓每一位學(xué)生在會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)中獨(dú)立完成建賬、審核原始憑證、填制記賬憑證、登記賬簿、對(duì)賬、結(jié)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)檔案整理等一系列工作。這種模式學(xué)生在會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)中無(wú)法找到會(huì)計(jì)實(shí)際工作的真實(shí)情境，學(xué)生通過(guò)實(shí)訓(xùn)只是完成一項(xiàng)大型綜合性的作業(yè)而已，不利于對(duì)學(xué)生進(jìn)行會(huì)計(jì)實(shí)際工作各項(xiàng)職業(yè)技能的訓(xùn)練，也無(wú)法讓學(xué)生真正做到學(xué)以致用。如何提高中等職業(yè)學(xué)校會(huì)計(jì)專業(yè)的實(shí)訓(xùn)效果，這是一個(gè)值得探討的問(wèn)題，本文將從如何搞好中等職業(yè)學(xué)校會(huì)計(jì)專業(yè)的仿真實(shí)訓(xùn)進(jìn)行探討。

所謂會(huì)計(jì)仿真實(shí)訓(xùn)，是指學(xué)生運(yùn)用所學(xué)的會(huì)計(jì)基本理論、基本知識(shí)和基本技能，在創(chuàng)設(shè)的仿真企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)際工作情境中，依據(jù)模擬企業(yè)的會(huì)計(jì)核算資料，按照會(huì)計(jì)實(shí)際工作的各項(xiàng)要求，采用集中的時(shí)間，對(duì)模擬企業(yè)各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作業(yè)務(wù)流程及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理進(jìn)行反復(fù)訓(xùn)練。使學(xué)生在通過(guò)與崗位要求完全相同的實(shí)訓(xùn)操作中，培養(yǎng)職業(yè)意識(shí)，提高職業(yè)素質(zhì)、熟悉會(huì)計(jì)實(shí)際工作中應(yīng)遵守的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)，形成工作能力，為即將從事的會(huì)計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，成為理論與實(shí)際相結(jié)合的會(huì)計(jì)專業(yè)人才，也培養(yǎng)了學(xué)生運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力，提高了他們的綜合素質(zhì)。在實(shí)訓(xùn)中還可以增強(qiáng)學(xué)生的團(tuán)隊(duì)協(xié)作意識(shí)，并對(duì)學(xué)生進(jìn)行會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育，讓學(xué)生真正掌握從事會(huì)計(jì)實(shí)際工作所應(yīng)具備的職業(yè)能力，讓學(xué)生真正做到學(xué)以致用。

會(huì)計(jì)仿真實(shí)訓(xùn)可以是手工記賬也可以采用會(huì)計(jì)電算化，考慮到在現(xiàn)實(shí)會(huì)計(jì)工作中，每一個(gè)單位基本上都已經(jīng)采用會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，因此，下面以模擬企業(yè)“友利有限公司”為例說(shuō)明，如何讓中等職業(yè)學(xué)校會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生采用會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行仿真實(shí)訓(xùn)。

1 模擬企業(yè)基本情況

模擬企業(yè)“友利有限公司”是一家制造企業(yè)，設(shè)有行政部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、銷售部、采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部六個(gè)部門，主要業(yè)務(wù)是從事A產(chǎn)品和B產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，該企業(yè)為工業(yè)企業(yè)一般納稅人，公司執(zhí)行《2007年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，稅務(wù)局核定增值稅稅率17%，運(yùn)費(fèi)抵扣率7%，營(yíng)業(yè)稅稅率5%，城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加稅率3%。存貨按照實(shí)際成本核算，發(fā)出存貨計(jì)價(jià)：周轉(zhuǎn)材料采用移動(dòng)平均法，原材料、庫(kù)存商品采用全月平均法；企業(yè)所采用的折舊計(jì)算方法：采用平均年限法（一）；制造費(fèi)用按產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)分配；企業(yè)采用“品種法”計(jì)算產(chǎn)品成本，月末，完工產(chǎn)品成本和在產(chǎn)品成本計(jì)算采用約當(dāng)產(chǎn)量法。

該企業(yè)采用暢捷通T3財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，財(cái)務(wù)軟件啟用了總賬系統(tǒng)、財(cái)務(wù)報(bào)表、工資管理、固定資產(chǎn)管理，啟用時(shí)間為2013-11-01。該企業(yè)財(cái)務(wù)部設(shè)有會(huì)計(jì)主管、總賬會(huì)計(jì)、出納、工資和固定資產(chǎn)管理四個(gè)崗位。

2 創(chuàng)設(shè)仿真企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)際工作情境

為了讓會(huì)計(jì)仿真實(shí)訓(xùn)更逼真、更貼近實(shí)際工作，使業(yè)務(wù)流程及憑證的傳遞更加真實(shí)，根據(jù)模擬企業(yè)“友利有限公司”的實(shí)際情況，在模擬實(shí)習(xí)時(shí)應(yīng)設(shè)置固定的內(nèi)部機(jī)構(gòu)有行政部、采購(gòu)部、生產(chǎn)部、銷售部、倉(cāng)儲(chǔ)部，外部機(jī)構(gòu)主要有開戶銀行、稅務(wù)部門、往來(lái)機(jī)構(gòu)，并在每一部門或機(jī)構(gòu)安排1～2人擔(dān)任相應(yīng)的角色，每一部門配備一至兩張辦公桌、一臺(tái)電腦及一臺(tái)打印機(jī)；然后將剩下的學(xué)生每4人為一組設(shè)立財(cái)務(wù)部，在財(cái)務(wù)部設(shè)立會(huì)計(jì)主管、總賬會(huì)計(jì)、出納、工資和固定資產(chǎn)管理崗位，每一組的財(cái)務(wù)部應(yīng)配備四張辦公桌、四臺(tái)電腦、一臺(tái)打印機(jī)、一臺(tái)憑證裝訂機(jī)及其他日常會(huì)計(jì)用品，并在每一臺(tái)電腦上安裝暢捷通T3財(cái)務(wù)軟件的客戶端，稅務(wù)部門的電腦上要安裝報(bào)稅軟件，總賬會(huì)計(jì)崗位上的電腦要安裝增值稅專用發(fā)票的打印軟件，往來(lái)機(jī)構(gòu)的電腦上也要安裝增值稅專用發(fā)票的打印軟件及其他機(jī)打發(fā)票的軟件。實(shí)訓(xùn)時(shí)所有電腦應(yīng)組成局域網(wǎng)并另設(shè)一臺(tái)主機(jī)，主機(jī)主要由實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)老師控制，在主機(jī)上應(yīng)安裝暢捷通T3財(cái)務(wù)軟件的服務(wù)器端。

3 會(huì)計(jì)仿真實(shí)訓(xùn)對(duì)資料的要求

會(huì)計(jì)仿真實(shí)訓(xùn)的資料，仿真性要強(qiáng)，模擬企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要體現(xiàn)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及最新財(cái)稅法規(guī)的要求并直接以原始憑證的形式出現(xiàn)，不再以文字表述。各種票證都要采用現(xiàn)行財(cái)政稅務(wù)等部門統(tǒng)一要求的規(guī)范票證。為了能與實(shí)際工作逼真，凡是采用機(jī)打的發(fā)票，在實(shí)訓(xùn)中也要采用機(jī)打發(fā)票，外來(lái)機(jī)打發(fā)票由往來(lái)機(jī)構(gòu)工作人員負(fù)責(zé)打印，需要印刷的銀行緒算單據(jù)及企業(yè)內(nèi)部使用單據(jù)，建議采用彩色印刷，相關(guān)單據(jù)的填寫要求也要與實(shí)際工作相一致，例如銀行進(jìn)行賬單就要印成一式三聯(lián)且自動(dòng)復(fù)寫，填寫完成后交給銀行窗口審核蓋章，再取回會(huì)計(jì)記賬用的那一聯(lián)。會(huì)計(jì)賬務(wù)處理流程與實(shí)際工作相一致，連一個(gè)印章都不能漏掉。對(duì)模擬企業(yè)11、12月兩個(gè)月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行訓(xùn)練，讓學(xué)生掌握上下兩個(gè)月銜接的操作技能及年末結(jié)轉(zhuǎn)的操作技能，模擬企業(yè)11月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制在50筆左右，模擬企業(yè)12月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制在60筆左右。

模擬企業(yè)的初始化賬套需由實(shí)習(xí)指導(dǎo)老師在實(shí)訓(xùn)開始前組織各組學(xué)生事先完成，各實(shí)訓(xùn)小組的賬套名稱與賬套號(hào)不能重復(fù)，各組的初始化賬套完成后交給實(shí)習(xí)指導(dǎo)老師，由實(shí)習(xí)指導(dǎo)老師引入暢捷通T3財(cái)務(wù)軟件的服務(wù)器端（實(shí)訓(xùn)時(shí)所使用的主機(jī)）。

4 會(huì)計(jì)仿真實(shí)訓(xùn)的工作流程

以模擬企業(yè)“友利有限公司”為例，對(duì)典型業(yè)務(wù)的工作流程進(jìn)行說(shuō)明：

材料采購(gòu)業(yè)務(wù)的工作流程：由生產(chǎn)部填寫請(qǐng)購(gòu)單交給采購(gòu)部門審核；采購(gòu)部門收到使用部門提交的請(qǐng)購(gòu)單時(shí)，審核后如確有必要購(gòu)買，由采購(gòu)經(jīng)理簽字，再請(qǐng)總經(jīng)理予以批示；采購(gòu)員到往來(lái)機(jī)構(gòu)辦理采購(gòu)并由往來(lái)機(jī)構(gòu)打印采購(gòu)專用發(fā)票，采購(gòu)物資到貨后，采購(gòu)員要組織倉(cāng)儲(chǔ)部等部門對(duì)貨物進(jìn)行驗(yàn)收，對(duì)驗(yàn)收合格的貨物填寫收料單，收料單必須經(jīng)過(guò)采購(gòu)員、倉(cāng)管員簽字，收料單一式三份，第一聯(lián)本部門留存，第二聯(lián)交給財(cái)務(wù)，第三聯(lián)交給采購(gòu)員；貨物及發(fā)票已到，驗(yàn)收合格并與購(gòu)貨合同、發(fā)票及清單核對(duì)無(wú)誤后，采購(gòu)員粘貼好報(bào)銷票據(jù)（采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單、購(gòu)貨發(fā)票、購(gòu)貨合同），財(cái)務(wù)部審核后，由總經(jīng)理簽字，交出納辦理付款手續(xù)，出納到開戶銀行辦理付款手續(xù)后，最后交總賬會(huì)計(jì)做賬。

產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的工作流程：銷售部銷售人員根據(jù)客戶的訂單與客戶簽訂銷售合同；銷售部開出銷售通知單由銷售人員到倉(cāng)儲(chǔ)部辦理產(chǎn)品出庫(kù)手續(xù)，倉(cāng)管人員填寫產(chǎn)品出庫(kù)，產(chǎn)品出庫(kù)單一式五聯(lián)：第一聯(lián)存根、第二聯(lián)財(cái)務(wù)記賬、第三聯(lián)提貨、第四聯(lián)門衛(wèi)、第五聯(lián)隨貨同行；銷售人員持銷售通知書及產(chǎn)品出庫(kù)單（第二聯(lián)財(cái)務(wù)記賬聯(lián)）到財(cái)務(wù)部由總賬會(huì)計(jì)開具增值稅專用發(fā)票，總賬會(huì)計(jì)開完發(fā)票后將第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)及第三聯(lián)抵扣聯(lián)交給銷售人員，將第四聯(lián)記賬聯(lián)交給出納；銷售部銷售人員負(fù)責(zé)辦理貨物托運(yùn)并將銷售發(fā)票的第二聯(lián)、第三聯(lián)及運(yùn)費(fèi)發(fā)票寄給購(gòu)貨方；出納到開戶銀行辦理委托收款手續(xù)，取回托收憑證回單聯(lián)；出納收到托收憑證收款通知后連同有關(guān)發(fā)票交給總賬會(huì)計(jì)做賬。

費(fèi)用報(bào)銷工作流程：以購(gòu)買辦公用品例，應(yīng)用行政部提出采購(gòu)申請(qǐng)經(jīng)總理審批后，到有關(guān)商場(chǎng)進(jìn)行采購(gòu)（在實(shí)訓(xùn)中由往來(lái)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)打印發(fā)票）；行政部人員持采購(gòu)發(fā)票到財(cái)務(wù)部填寫“費(fèi)用報(bào)銷審批單”，經(jīng)有關(guān)人員審核簽字后交給出納據(jù)以辦理付款。

報(bào)稅工作流程：月末，由會(huì)計(jì)主管通過(guò)稅務(wù)部門網(wǎng)站將本月收到增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)及運(yùn)輸發(fā)票抵扣聯(lián)通過(guò)網(wǎng)上進(jìn)行認(rèn)證；在網(wǎng)上打印認(rèn)證結(jié)果（一般在下月初打?。?，并將其交給總賬會(huì)計(jì)據(jù)以編制結(jié)轉(zhuǎn)“待扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的記賬憑證（進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)認(rèn)證的暫時(shí)不能抵扣，應(yīng)先計(jì)入應(yīng)交稅金――待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，在認(rèn)證通過(guò)可以抵扣時(shí)再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅））。月末，會(huì)計(jì)主管到稅務(wù)部門抄稅并打印出“專用發(fā)票匯總表”；會(huì)計(jì)主管將“專用發(fā)票匯總表”交給總賬會(huì)計(jì)根據(jù)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證結(jié)果編制結(jié)轉(zhuǎn)“應(yīng)交增值稅”的記賬憑證。月末，根據(jù)模擬企業(yè)本月實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)計(jì)算各項(xiàng)稅金，如應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加等，并直接在稅務(wù)部門的網(wǎng)站進(jìn)行納稅申報(bào)。

5 會(huì)計(jì)仿真實(shí)訓(xùn)對(duì)學(xué)生的要求

把學(xué)生當(dāng)成企業(yè)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行管理，實(shí)行上下班打卡制度，讓學(xué)生轉(zhuǎn)變自己的身份，以一個(gè)會(huì)計(jì)人員的身份參與實(shí)訓(xùn)，完全置身于會(huì)計(jì)職業(yè)氛圍之中，以企業(yè)真實(shí)情況為背景，按照規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和操作要求進(jìn)行“實(shí)戰(zhàn)”演練，讓學(xué)生找到會(huì)計(jì)實(shí)際工作的感覺。并在實(shí)訓(xùn)中熟悉并嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、現(xiàn)行稅法以及會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范等的有關(guān)規(guī)定，具體要求如下：

（1）嚴(yán)格遵守上下班制度，做到態(tài)度端正、目標(biāo)明確、作風(fēng)踏實(shí)、虛心請(qǐng)教、互相學(xué)習(xí)。在實(shí)訓(xùn)過(guò)程中，要有認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度和一絲不茍的工作作風(fēng)，樹立分工協(xié)作意識(shí)，養(yǎng)成良好的職業(yè)素養(yǎng)。

（2）按照實(shí)際會(huì)計(jì)工作的要求使用現(xiàn)行通用記帳憑證、各種賬簿及報(bào)表。

（3）嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定填寫會(huì)計(jì)憑證，包括會(huì)計(jì)憑證的編號(hào)、日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等有關(guān)項(xiàng)目，登記賬簿時(shí)要字跡清楚，并按規(guī)定的程序和方法記賬、結(jié)賬，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬應(yīng)采用正確的方法更正。比如，發(fā)票、收據(jù)、銀行結(jié)算憑證等原始憑證應(yīng)該根據(jù)規(guī)定的格式、聯(lián)數(shù)填寫，內(nèi)容要完整，編號(hào)要連續(xù)，簽名要齊全。憑證、賬簿的打印與保管也要按照會(huì)計(jì)電算化的工作要求進(jìn)行。

（4）在實(shí)訓(xùn)中學(xué)生的文字表述和數(shù)字計(jì)算必須做到準(zhǔn)確無(wú)誤。不但表示數(shù)量、金額的數(shù)字不能計(jì)算有誤，而且文字表達(dá)也要恰如其分，不得模棱兩可、含糊不清。

（5）在實(shí)訓(xùn)中學(xué)生必須增強(qiáng)時(shí)間觀念，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間和實(shí)訓(xùn)計(jì)劃的安排，及時(shí)地進(jìn)行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理，不影響整個(gè)實(shí)訓(xùn)進(jìn)度，并按計(jì)劃進(jìn)行崗位的輪換。

（6）實(shí)訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)將各種記賬憑證連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表按月按編號(hào)順序折疊整齊，裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期，并由裝訂人簽名或蓋章。

（7）實(shí)訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)將各種賬薄按照不同格式裝訂成冊(cè)，應(yīng)將全部會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份。

（8）實(shí)訓(xùn)結(jié)束后，每個(gè)學(xué)生必須繳交一套完整的實(shí)訓(xùn)作業(yè)（即模擬企業(yè)全部會(huì)計(jì)核算資料），撰寫實(shí)訓(xùn)報(bào)告，總結(jié)實(shí)訓(xùn)心得和體會(huì)，提出實(shí)訓(xùn)中存在的問(wèn)題。

總之，要做好會(huì)計(jì)的仿真實(shí)訓(xùn)，必須從會(huì)計(jì)工作情境的設(shè)置、會(huì)計(jì)核算資料的設(shè)置、會(huì)計(jì)軟件及其他軟件的使用盡可能做到與會(huì)計(jì)實(shí)際工作相一致；會(huì)計(jì)仿真實(shí)訓(xùn)的會(huì)計(jì)工作流程也要盡可能做到與會(huì)計(jì)實(shí)際工作相一致；并將參加實(shí)訓(xùn)的學(xué)生按照企業(yè)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行規(guī)范管理。

參考文獻(xiàn)

總賬會(huì)計(jì)的流程范文第2篇

2、管理會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，認(rèn)真執(zhí)行安全、保密制度，管理好分管的會(huì)計(jì)印鑒和會(huì)計(jì)檔案。

3、負(fù)責(zé)稽核工作，對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核。對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，監(jiān)督檢查各部門財(cái)務(wù)收支、資金使用、財(cái)產(chǎn)保管等工作。

4、分析財(cái)務(wù)收支情況，定期檢查和分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出加強(qiáng)資金管理的建議。

5、認(rèn)真執(zhí)行資金管理規(guī)定，及時(shí)收回并按期上繳各項(xiàng)收入款項(xiàng)。

6、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)技能。

7、按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

一、職位基礎(chǔ)資料

二、崗位職權(quán)

三、崗位責(zé)任

四、任職資格

五、辦公設(shè)備

六、崗位職責(zé)：

（1）完成公司的月、季、年綜合報(bào)表；

（2）完成公司基礎(chǔ)材料匯總、報(bào)表的匯總、綜合分析工作；

（3）組織完成年終決算；

（4）協(xié)助部長(zhǎng)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度及核算流程優(yōu)化設(shè)計(jì)，貫徹實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算流程，布置、協(xié)調(diào)、檢查、指導(dǎo)會(huì)計(jì)核算工作；

（5）分析會(huì)計(jì)核算及運(yùn)行體系中的問(wèn)題，提出建議；

（6）按要求匯總、提供各類有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；

（7）協(xié)助部長(zhǎng)進(jìn)行預(yù)算的編制、資金籌措、執(zhí)行及分析考核；

（8）指導(dǎo)正確歸集和記錄公司費(fèi)用；

（9）負(fù)責(zé)對(duì)成本核算進(jìn)行指導(dǎo)、審核；

（10）負(fù)責(zé)總賬會(huì)計(jì)憑證編制及審核；

（11）負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，會(huì)計(jì)人員崗位教育；

（12）組織其它各類財(cái)務(wù)報(bào)表的編制及分析；

（13）復(fù)制、打印有關(guān)文件資料；

（14）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項(xiàng)。

一、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化工作，登記總賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。

二、管理會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，認(rèn)真執(zhí)行安全、保密制度，管好分管的會(huì)計(jì)印鑒和會(huì)計(jì)檔案。

三、負(fù)責(zé)稽核工作，對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核。

四、分析財(cái)務(wù)收支情況，提出加強(qiáng)資金管理的建議，認(rèn)真執(zhí)行資金管理規(guī)定，及時(shí)收回并按期上繳各項(xiàng)收入款項(xiàng)。

總賬會(huì)計(jì)的流程范文第3篇

目前會(huì)計(jì)電算化實(shí)驗(yàn)教學(xué)一般都是單機(jī)操作，學(xué)生每人一臺(tái)計(jì)算機(jī)獨(dú)自完成財(cái)務(wù)處理工作，但實(shí)際上一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)處理是由多人共同完成，財(cái)務(wù)部門各工作人員都有各自的分工與職責(zé)。角色扮演法就是把實(shí)際企業(yè)的情況帶入到課堂當(dāng)中，讓學(xué)生身臨其境的學(xué)習(xí)與操作。

（一）根據(jù)實(shí)驗(yàn)任務(wù)和主要知識(shí)點(diǎn)創(chuàng)設(shè)合理情境

首先教師向?qū)W生講明實(shí)驗(yàn)的目的、實(shí)驗(yàn)要求及實(shí)驗(yàn)內(nèi)容，然后對(duì)角色扮演的情境進(jìn)行詳細(xì)的介紹。以總賬系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理為例：假設(shè)每個(gè)學(xué)生都是宏達(dá)有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)工作人員，他們的工作要完成總賬系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理，即進(jìn)行填制、審核、沖銷、查詢、刪除憑證；出納簽字；記賬；查詢總賬、明細(xì)賬、余額表、銀行日記賬等工作。

（二）分配角色，明確各自分工并實(shí)施

會(huì)計(jì)電算化所涉及到的主要財(cái)務(wù)工作人員分別是：賬套主管：主要負(fù)責(zé)審核憑證、記賬、恢復(fù)記賬前狀態(tài)等工作；總賬會(huì)計(jì)：主要負(fù)責(zé)填制憑證、查詢憑證、沖銷憑證、刪除憑證、查詢賬簿等工作；出納：主要負(fù)責(zé)出納簽字的工作；系統(tǒng)管理員：主要負(fù)責(zé)系統(tǒng)注冊(cè)、建立賬套、設(shè)置用戶及權(quán)限等工作。活動(dòng)規(guī)則：全班進(jìn)行分組操作，4個(gè)人為一組，分別扮演賬套主管、總賬會(huì)計(jì)、出納、系統(tǒng)管理員這4個(gè)角色。每組建立一個(gè)賬套，并為這些賬套導(dǎo)入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。一作完成后，要求學(xué)生輪換崗位，使每個(gè)學(xué)生體驗(yàn)不同角色的任務(wù)操作，全面掌握總賬系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理的操作。

（三）對(duì)結(jié)果做出評(píng)價(jià)總結(jié)

實(shí)驗(yàn)結(jié)束后，教師要對(duì)最終的結(jié)果做出評(píng)定，這包括兩方面的內(nèi)容：一是對(duì)每個(gè)角色所涉及的知識(shí)點(diǎn)和主要技能的掌握情況進(jìn)行點(diǎn)評(píng)，對(duì)完成出色的學(xué)生給予肯定和表?yè)P(yáng)，對(duì)沒(méi)有較好完成任務(wù)的學(xué)生要及時(shí)找出不足之處加以改進(jìn)，同時(shí)結(jié)合實(shí)驗(yàn)的目的和要求，對(duì)學(xué)生要求掌握的知識(shí)與技能進(jìn)行分析和講解，趁熱打鐵，事半功倍。二是對(duì)學(xué)生在角色扮演過(guò)程中的態(tài)度及參與程度做出評(píng)價(jià)，如角色之間配合默契程度等，這會(huì)促使學(xué)生更加注重團(tuán)隊(duì)協(xié)作的精神。此外，教師要引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)行自我反思，表達(dá)出對(duì)該次實(shí)驗(yàn)的想法和感受，找出實(shí)驗(yàn)過(guò)程中的不足，課后對(duì)相關(guān)知識(shí)和技能的欠缺要及時(shí)加以彌補(bǔ)。

二、角色扮演法在會(huì)計(jì)電算化實(shí)驗(yàn)課程中應(yīng)用的效果及應(yīng)注意的問(wèn)題

（一）角色扮演法在會(huì)計(jì)電算化實(shí)驗(yàn)課程中應(yīng)用的效果

與傳統(tǒng)教學(xué)方法相比較，角色扮演法在教學(xué)的效率、發(fā)揮學(xué)生學(xué)習(xí)的自主性、學(xué)生綜合能力的培養(yǎng)、理論聯(lián)系實(shí)際等方面都有較明顯的提高與改善，這和培養(yǎng)適應(yīng)社會(huì)需求的應(yīng)用型人才的教育目標(biāo)相一致。1.角色扮演法提高了教學(xué)的效率。筆者對(duì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)兩個(gè)班進(jìn)行了一個(gè)學(xué)期的對(duì)比實(shí)驗(yàn)，一班以傳統(tǒng)教學(xué)方式進(jìn)行實(shí)驗(yàn)教學(xué)，二班以角色扮演法進(jìn)行實(shí)驗(yàn)教學(xué)。學(xué)期末對(duì)兩個(gè)班學(xué)生的期末成績(jī)進(jìn)行了對(duì)比，得出以下結(jié)論：一班合格率為78%，主要存在問(wèn)題概念模糊，操作思路不清，考試前臨時(shí)“抱佛腳”現(xiàn)象普遍，對(duì)知識(shí)沒(méi)有深入理解，沒(méi)有形成完整的知識(shí)體系。二班合格率為96%，大部分學(xué)生能夠把理論知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合，對(duì)知識(shí)的掌握并不是通過(guò)死記硬背的方式，而是通過(guò)自己的體會(huì)與思考理解性記憶，對(duì)知識(shí)和技能的掌握更加扎實(shí)與穩(wěn)固。在教學(xué)效果上兩個(gè)班同樣也存在較大差異，主要體現(xiàn)在：課堂氣氛的活躍程度、學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣及積極性、團(tuán)隊(duì)合作意識(shí)及綜合應(yīng)用能力等方面，二班都比一班有較明顯的優(yōu)勢(shì)。2.角色扮演法充分體現(xiàn)了“學(xué)生為主體”的教學(xué)思想。在傳統(tǒng)式實(shí)驗(yàn)教學(xué)過(guò)程中，學(xué)生是被動(dòng)的接受知識(shí)和操作任務(wù)，學(xué)生按照實(shí)驗(yàn)的要求和實(shí)驗(yàn)的內(nèi)容按部就班的操作，并沒(méi)有真正理解與掌握知識(shí)要點(diǎn)。通過(guò)角色扮演，學(xué)生有較強(qiáng)的使命感，在模擬的環(huán)境中，要搜集資料，導(dǎo)入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，協(xié)同處理日常業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮學(xué)習(xí)的積極性與主動(dòng)性。為了成功地完成所賦予角色的任務(wù)，學(xué)生必須掌握相應(yīng)的理論知識(shí)，熟悉相關(guān)的操作流程與要求，這就使得學(xué)生主動(dòng)地去了解相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，通過(guò)角色扮演實(shí)施操作，又進(jìn)一步加深了對(duì)知識(shí)的理解。3.角色扮演法提高了學(xué)生的綜合能力。角色扮演法有助于學(xué)生更好地理解和掌握必要的理論知識(shí)，增強(qiáng)他們的動(dòng)手能力；由于小組的評(píng)定結(jié)果直接決定著個(gè)人的成績(jī)，這就促使每個(gè)小組成員都朝著一個(gè)方向努力，小組成員之間相互配合，集思廣益，共同克服困難，解決問(wèn)題，無(wú)形中增強(qiáng)了學(xué)生的團(tuán)隊(duì)協(xié)作意識(shí)和溝通表達(dá)能力；在解決問(wèn)題的過(guò)程中，激發(fā)學(xué)生的求知欲和創(chuàng)造欲，有利于培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新能力；在評(píng)定總結(jié)階段，教師對(duì)小組及角色的評(píng)定以及學(xué)生自我反思，有利于學(xué)生更加清楚地認(rèn)識(shí)自己，端正態(tài)度，促使學(xué)生正確價(jià)值觀的形成。4.角色扮演法最大化地把知識(shí)與技能進(jìn)行理論聯(lián)系實(shí)際。角色扮演法在一定模擬的情境中，進(jìn)行角色分配，輪崗操作，使實(shí)驗(yàn)教學(xué)內(nèi)容具有較高仿真度，同時(shí)讓學(xué)生最大程度上把課堂知識(shí)與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)聯(lián)系起來(lái)，通過(guò)角色扮演讓學(xué)生明白企業(yè)實(shí)際操作中自己的權(quán)限及職責(zé)，對(duì)企業(yè)實(shí)際工作環(huán)境有一定的了解，這也為以后的工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí)教師通過(guò)這種有效的教學(xué)方式為社會(huì)培養(yǎng)更多的基礎(chǔ)扎實(shí)、操作嫻熟的復(fù)合型人才。此外，許多國(guó)外學(xué)者在對(duì)角色扮演法這種教學(xué)方法實(shí)施后也都給予了高度的評(píng)價(jià)。例如：美國(guó)教師奧冬乃爾和賽沃認(rèn)為：比起傳統(tǒng)課堂，學(xué)生更愿意表達(dá)思想和情感；縮短了訓(xùn)練內(nèi)容和現(xiàn)實(shí)生活的距離；能夠激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)動(dòng)機(jī)和改變他們的處事態(tài)度，有利于教師及時(shí)提出反饋意見，與學(xué)生平等交流。美國(guó)學(xué)者瓦特發(fā)現(xiàn)：角色扮演法可以把握參與者的情緒與行為，能夠解決學(xué)生之間的矛盾。澳大利亞教師當(dāng)寧發(fā)現(xiàn)角色扮演法能夠幫助學(xué)生更加清楚地了解自己。美國(guó)教師迪奈烏和黑泊納指出，角色扮演法能夠轉(zhuǎn)變學(xué)生被動(dòng)的學(xué)習(xí)態(tài)度，減少緊張和焦慮，提高個(gè)人創(chuàng)作熱情和小組合作效果。

（二）角色扮演法在會(huì)計(jì)電算化實(shí)驗(yàn)課程應(yīng)用中應(yīng)注意的問(wèn)題

總賬會(huì)計(jì)的流程范文第4篇

企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)，簡(jiǎn)稱ERP系統(tǒng)，是企業(yè)提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低生產(chǎn)成本，提高運(yùn)轉(zhuǎn)效率的重要信息化管理工具之一。近年來(lái)，發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)已成為全球共識(shí)，新能源行業(yè)也快速發(fā)展起來(lái)?！笆濉币?guī)劃綱要中提出建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)發(fā)展，新能源具有清潔無(wú)污染或低污染等特點(diǎn)，推動(dòng)新能源行業(yè)發(fā)展是建立循環(huán)、可持續(xù)經(jīng)濟(jì)的有力保障。本文將以A公司為例對(duì)風(fēng)電新能源裝備制造企業(yè)ERP實(shí)施進(jìn)行分析和研究實(shí)施展開特定研究。

A有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“A公司”）是一家產(chǎn)品種類齊全，生產(chǎn)和業(yè)務(wù)跨地域，發(fā)展迅速，擁有上下游關(guān)鍵零部件全產(chǎn)業(yè)鏈的大型風(fēng)電新能源裝備制造集團(tuán)化企業(yè)，同時(shí)，企業(yè)提品相關(guān)配套咨詢技術(shù)服務(wù)和解決方案，擁有多家子公司，并逐漸形成全球性的銷售服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，其部分產(chǎn)品已實(shí)現(xiàn)海外就地生產(chǎn)和整裝，邁出了跨越式發(fā)展步伐。得益于國(guó)家相關(guān)政策的支持和鼓勵(lì)，A公司發(fā)展迅速，訂單猛增，企業(yè)生產(chǎn)業(yè)務(wù)繁重，但當(dāng)前企業(yè)的大部分業(yè)務(wù)操作仍依靠簡(jiǎn)單的手工或辦公應(yīng)用軟件完成，企業(yè)信息化水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于企業(yè)的發(fā)展速度，業(yè)務(wù)處理速度嚴(yán)重滯后，已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)快速發(fā)展的障礙。企業(yè)管理者意識(shí)到必須通過(guò)管理革新才能突破企業(yè)發(fā)展的瓶頸，提高企業(yè)作業(yè)效率，才能為企業(yè)快速穩(wěn)健的發(fā)展保駕護(hù)航?；谄髽I(yè)的快速發(fā)展，A公司急需建立一個(gè)可以成功提高企業(yè)信息化水平，提升公司管理水平，加快業(yè)務(wù)操作處理速度，使企業(yè)內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)速度能與企業(yè)整體發(fā)展速度匹配的綜合管理信息系統(tǒng)，ERP系統(tǒng)的引進(jìn)成為企業(yè)管理者當(dāng)前的重要任務(wù)之一。ERP系統(tǒng)以財(cái)務(wù)管控為核心，使零部件供應(yīng)鏈、車間生產(chǎn)裝配和銷售服務(wù)等公司各個(gè)環(huán)節(jié)系統(tǒng)地有機(jī)結(jié)合在一起，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)、銷、存的一體化管理，使企業(yè)內(nèi)外部業(yè)務(wù)產(chǎn)生正面的協(xié)同效應(yīng)，從而提升公司運(yùn)作效率，進(jìn)而使ERP系統(tǒng)成為企業(yè)管理者有效管控企業(yè)的重要信息化平臺(tái)和工具。

根據(jù)企業(yè)實(shí)施愿景和實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展需求，公司最終選擇了SAP的ERP系統(tǒng)，此次ERP實(shí)施項(xiàng)目以企業(yè)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)為導(dǎo)向，在母、子公司同時(shí)實(shí)施多個(gè)核心模塊，包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)FI、管理會(huì)計(jì)CO（Controlling）、物料管理MM（Material Management）、生產(chǎn)計(jì)劃PP（Production Planning）、商務(wù)智能BI（Business Intelligence）、質(zhì)量管理QM（Quality Management）和銷售分銷SD（Sales and Distribution）等。在ERP中財(cái)務(wù)管理是核心的功能模塊，因?yàn)樨?cái)務(wù)管理的對(duì)象是企業(yè)的資金流，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)效果和效率的衡量和直接表現(xiàn)，所以財(cái)務(wù)模塊一直是各行業(yè)在實(shí)施ERP時(shí)的核心模塊和關(guān)注重點(diǎn)。在本實(shí)施案例中，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及發(fā)展規(guī)劃，制定了全面的企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題解決方案，如圖1所示。

SAP的ERP系統(tǒng)將FI財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊劃分為總賬GL（General Ledger）、應(yīng)收賬款A(yù)R（Accounting Receivable）、應(yīng)付賬款A(yù)P（Accounting Payable）和固定資產(chǎn)管理AM（Asset Management）等幾大子模塊，下文將針對(duì)這些子模塊展開詳細(xì)分析和研。

二、GL總賬子模塊系統(tǒng)實(shí)施

總賬子模塊主要對(duì)記賬憑證的輸入和登記進(jìn)行處理，除此之外，還需要對(duì)日記賬的輸出、明細(xì)賬和總分類賬進(jìn)行處理，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行編制?？傎~是會(huì)計(jì)賬務(wù)人員通過(guò)一定的方式來(lái)對(duì)企業(yè)發(fā)生的交易進(jìn)行記錄，而主要方式就是分錄，這些交易記錄就是所謂的日記賬，在記錄日記賬的時(shí)候，應(yīng)該保證借貸平衡，而且要以時(shí)序的方式來(lái)對(duì)其進(jìn)行記錄，在每個(gè)時(shí)間段，會(huì)計(jì)賬務(wù)人員就需要把日記賬里面記錄的分錄依次記錄到會(huì)計(jì)科目中的分類賬里面，即過(guò)賬。然后就可以對(duì)電子表格進(jìn)行編制，這就可以檢查借貸是否平衡，在會(huì)計(jì)期間結(jié)束的時(shí)候，會(huì)計(jì)人員就需要做結(jié)賬這一項(xiàng)工作，然后編制損益表、資產(chǎn)負(fù)債表及相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，為公司管理者提供財(cái)務(wù)信息。

（一）GL總賬子模塊存在的問(wèn)題 公司原來(lái)使用的財(cái)務(wù)系統(tǒng)僅僅起到了模擬手工記賬的作用，系統(tǒng)功能僅限于記錄分錄數(shù)據(jù)，而各業(yè)務(wù)部門之間幾乎很少集成，關(guān)聯(lián)部門之間的數(shù)據(jù)傳遞還基本保留在原始的紙質(zhì)材料傳遞，財(cái)務(wù)不能實(shí)時(shí)反映商務(wù)采購(gòu)、銷售發(fā)貨、庫(kù)存產(chǎn)品和在制品等信息，從而并不能為決策者提供最實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)參考，從而使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)很難有效發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（二）GL總賬子模塊實(shí)施后代表性成效 （1）會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)維護(hù)流程：會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)維護(hù)流程主要描述了在進(jìn)行日常業(yè)務(wù)處理前設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系結(jié)構(gòu)的操作過(guò)程，詳細(xì)描述了從提出維護(hù)請(qǐng)求到集團(tuán)會(huì)計(jì)科目維護(hù)判斷，經(jīng)過(guò)審批、信息反饋、判斷會(huì)計(jì)科目類型和維護(hù)類型過(guò)程，直至在系統(tǒng)中執(zhí)行相關(guān)模塊完成會(huì)計(jì)科目刪除、凍結(jié)、創(chuàng)建或更改的整個(gè)環(huán)節(jié)。下面將舉例說(shuō)明會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)的創(chuàng)建流程。財(cái)務(wù)部各崗位會(huì)計(jì)根據(jù)填制憑證需求提出增加科目主數(shù)據(jù)屯請(qǐng)，財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)在系統(tǒng)中查詢己有的科目是否滿足核算要求，判斷是否需要?jiǎng)?chuàng)建，對(duì)不需要?jiǎng)?chuàng)建的科目結(jié)果通知中請(qǐng)人，需要?jiǎng)?chuàng)建的科目最終傳遞到集團(tuán)數(shù)據(jù)維護(hù)員做科目創(chuàng)建。流程如圖2所示。在此會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)維護(hù)流程重組前，公司會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)創(chuàng)建由財(cái)務(wù)部有關(guān)經(jīng)辦會(huì)計(jì)直接查找創(chuàng)建，從而造成系統(tǒng)中會(huì)計(jì)科目出現(xiàn)名稱不同而實(shí)際代表意義卻相同的情況，造成會(huì)計(jì)科目出現(xiàn)一定的混淆，浪費(fèi)了大量時(shí)間進(jìn)行核賬工作。經(jīng)過(guò)流程分析后，找出了該流程存在的關(guān)鍵問(wèn)題，并進(jìn)一步明確了各崗位的職責(zé)和權(quán)限，從而有效避免了上述問(wèn)題的發(fā)生，節(jié)約了大量的工作時(shí)間，使得工作效率大大提高。

（2）總賬費(fèi)用查詢功能。菜單選擇路徑：會(huì)計(jì)控制成本中心會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)工具報(bào)表制作器報(bào)表顯示，或者直接輸入執(zhí)行代碼：GRR3。通過(guò)執(zhí)行總賬費(fèi)用查詢報(bào)表功能，可以非常方便地對(duì)財(cái)務(wù)信息，如管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用等進(jìn)行分類歸賬查詢，很好地解決了之前財(cái)務(wù)不能實(shí)時(shí)反映商務(wù)采購(gòu)、銷售發(fā)貨、庫(kù)存產(chǎn)品和在制品等一系列數(shù)據(jù)不一致問(wèn)題，從而能實(shí)時(shí)地為企業(yè)管理者提供最新的數(shù)據(jù)參考。

（3）GL總賬子模塊管理變革。ERP系統(tǒng)的實(shí)施是一項(xiàng)管理思想的革新，任何革新都必須基于每個(gè)企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)GL總賬子模塊的流程優(yōu)化或重組，使得應(yīng)收應(yīng)付等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)能自動(dòng)集成到總賬中，大大提高了總賬處理效率，可以總結(jié)歸納出在GL總賬子模塊革新前、革新后的管理變化，同時(shí)進(jìn)行收益和代表性流程體現(xiàn)分析。

三、AR應(yīng)收賬款子模塊系統(tǒng)實(shí)施

應(yīng)收賬款子模塊主要是指企業(yè)在做銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)這些業(yè)務(wù)的時(shí)候，應(yīng)該對(duì)向客戶收取款項(xiàng)規(guī)定在一個(gè)期限里，大多都是在一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)，是企業(yè)應(yīng)收的客戶賬款業(yè)務(wù)，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、應(yīng)收票據(jù)。這和客戶訂單和發(fā)票處理這些業(yè)務(wù)有很緊密的聯(lián)系，并且在一定程度上使其自動(dòng)生成記賬憑證，然后再導(dǎo)入總賬子模塊。作為現(xiàn)代營(yíng)銷管理的重要組成部分，應(yīng)收賬款就顯得尤為重要，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，不僅可以加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度，還能讓資金的使用率得到一定的提高，除此之外，還能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)起到一定的防范作用，保護(hù)投資者利益，從而讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到有效提高。

（一）AR應(yīng)收賬款子模塊存在的問(wèn)題 目前公司應(yīng)收賬款主要為現(xiàn)金形式，所以流程處理非常簡(jiǎn)單，公司原來(lái)把應(yīng)收賬款的處理當(dāng)作總賬里的一筆日記賬進(jìn)行處理，但是它具體的業(yè)務(wù)流程和總賬的處理流程相同。但是這種應(yīng)收賬款的管理方式有一定的缺陷，那就是公司要想對(duì)客戶進(jìn)行跟蹤管理，那是非常困難的，因?yàn)榭蛻舻男畔⒅辉趦蓚€(gè)地方有所記錄，一個(gè)是公司的銷售部門，另一個(gè)就是日記賬上的一筆分錄，所以要想更多的了解客戶，還沒(méi)有其他方法的，只能通過(guò)銷售部門來(lái)進(jìn)行管理，這樣就使得壞賬發(fā)生的可能性大大增加；財(cái)務(wù)在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，沒(méi)有辦法正確的分析應(yīng)收賬款的賬齡，因?yàn)樗鼪](méi)有指定到具體的發(fā)票上，所以這就造成無(wú)法跟蹤客戶的交易情況和收款情況這些后果，這對(duì)管理應(yīng)收賬款是非常不利的。

（二）AR應(yīng)收賬款子模塊實(shí)施后代表性成效

（1）客戶對(duì)賬流程：應(yīng)收子模塊的客戶對(duì)賬流程主要描述了客戶、企業(yè)銷售部門、企業(yè)財(cái)務(wù)部門之間的信息核對(duì)過(guò)程，在企業(yè)內(nèi)部表現(xiàn)為企業(yè)財(cái)務(wù)部與銷售部門客戶經(jīng)理的業(yè)務(wù)往來(lái)，通過(guò)往來(lái)詢證函核對(duì)客戶名稱信息、客戶付款形式、付款金額所對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的信息差異。財(cái)務(wù)部銷售/往來(lái)會(huì)計(jì)在系統(tǒng)中導(dǎo)出與客戶的往來(lái)明細(xì)，根據(jù)往來(lái)明細(xì)填制往來(lái)詢證函，客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)按詢證函進(jìn)行核對(duì)，對(duì)往來(lái)情況做出必要差異分析，財(cái)務(wù)部銷售/往來(lái)會(huì)計(jì)對(duì)往來(lái)差異做出調(diào)節(jié)，客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)落實(shí)差異情況，最后總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行修改，并將客戶付款時(shí)間、金額等信息錄入系統(tǒng)，以便日后進(jìn)行賬齡、欠款和回款分析。流程如圖3所示。在該流程進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重組前，由于客戶信息僅在銷售部門存儲(chǔ)，公司基本無(wú)法對(duì)客戶進(jìn)行跟蹤管理，財(cái)務(wù)部很難對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，增加了壞賬發(fā)生的可能性。通過(guò)客戶對(duì)賬流程的建立，并創(chuàng)造性地使用了《往來(lái)詢證函》這一信息傳遞形式，有效地對(duì)客戶付款信息進(jìn)行跟蹤和記錄，留下信息痕跡，從而十分有利于對(duì)應(yīng)收賬款的管理，把壞賬的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（2）憑證信息跟蹤功能：菜單選擇路徑：后勤銷售和分銷銷售訂單顯示，或者直接輸入執(zhí)行代碼：VA03。憑證信息跟蹤功能可以使財(cái)務(wù)部及企業(yè)管理者很清晰地從系統(tǒng)中跟蹤到具體合同執(zhí)行情況，包括產(chǎn)品是否發(fā)運(yùn)、客戶是否己收獲、客戶付款情況等等，通過(guò)系統(tǒng)的實(shí)施，共享應(yīng)付子模塊信息，可以有效節(jié)省信息傳遞時(shí)間，從而提高企業(yè)效率。

四、AP應(yīng)付賬款子模塊系統(tǒng)實(shí)施

對(duì)于應(yīng)付賬款來(lái)說(shuō)，它不僅包括發(fā)票管理和供應(yīng)商管理，還包括支票管理和賬齡分析，總的來(lái)說(shuō)，它就是指企業(yè)支付應(yīng)付購(gòu)貨款的一些業(yè)務(wù)。企業(yè)為了建立良好的供應(yīng)商關(guān)系，就需要對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行管理，以保證交貨、付款和合同條款的實(shí)施，保證確保發(fā)票的準(zhǔn)確性，還可以使用一些戰(zhàn)略來(lái)增加企業(yè)的盈利。

（一）AP應(yīng)付賬款子模塊存在的問(wèn)題 對(duì)于公司以前的應(yīng)付賬款管理流程來(lái)說(shuō)，都是由有需求的部門對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)單進(jìn)行填寫，如果部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)了，那就可以由經(jīng)辦人來(lái)采購(gòu)，一旦貨品到貨，財(cái)務(wù)部門就需要付款，并且還要在日記賬上記錄該筆采購(gòu)業(yè)務(wù)。作為一個(gè)付款和記錄業(yè)務(wù)的部門，財(cái)務(wù)部門承擔(dān)著非常重要的作用，當(dāng)財(cái)務(wù)部門收集應(yīng)付賬款的票據(jù)之后，需要對(duì)貨品進(jìn)行確認(rèn)，然后把票據(jù)作為入賬依據(jù)，在支付完成之后，就需要把銀行付款單據(jù)當(dāng)作付款憑證入賬，再對(duì)憑證進(jìn)行編號(hào)。如果經(jīng)辦人員審核了供應(yīng)商開出的發(fā)票，那就應(yīng)該把它交給會(huì)計(jì)，讓會(huì)計(jì)對(duì)貨品的價(jià)格和數(shù)量進(jìn)行審核，最后再由出納登記這筆賬務(wù)。通過(guò)這種管理方式，財(cái)務(wù)部門不應(yīng)該總糾結(jié)在哪張發(fā)票上，而應(yīng)該針對(duì)供應(yīng)商，為了有效的減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，那就應(yīng)該對(duì)應(yīng)付款詳細(xì)管理。如果是貨物已經(jīng)到了，但是還有一些手續(xù)不完全，那就不應(yīng)該入賬，而是在月底的時(shí)候和倉(cāng)庫(kù)的貨物進(jìn)行核對(duì)，再統(tǒng)一記賬，這才能準(zhǔn)確的反映出賬務(wù)的實(shí)際情況。與此同時(shí)，雖然公司有商務(wù)部主管采購(gòu)，但仍存在大量的部門自行采購(gòu)行為，缺乏對(duì)供應(yīng)商的統(tǒng)一管理，部門之間的采購(gòu)業(yè)務(wù)聯(lián)系不夠緊密，如果公司完成了付款業(yè)務(wù)，那么也很難在財(cái)務(wù)中查到相關(guān)的信息，更加無(wú)法對(duì)供應(yīng)商的地點(diǎn)和一些信息進(jìn)行管理，所以對(duì)于跟蹤供應(yīng)商來(lái)說(shuō)，是非常困難的。

（二）AP應(yīng)付賬款子模塊實(shí)施后代表性成效

（1）采購(gòu)付款清賬流程：采購(gòu)付款清賬流程主要描述了審核付款和付款后制作采購(gòu)付款憑證以及整個(gè)清賬的過(guò)程。詳細(xì)定義了審核錄入系統(tǒng)付款計(jì)劃和根據(jù)付款單據(jù)清賬的整個(gè)操作環(huán)節(jié)。商務(wù)部報(bào)賬專干在系統(tǒng)中錄入付款申請(qǐng)表、結(jié)算申請(qǐng)單，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對(duì)已達(dá)的單據(jù)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)出納員及時(shí)進(jìn)行付款，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行結(jié)算和清賬過(guò)程。在該流程進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重組前，存在大量的部門自行采購(gòu)行為，缺乏對(duì)供應(yīng)商的統(tǒng)一管理，部門之間的采購(gòu)業(yè)務(wù)相對(duì)獨(dú)立，信息不能充分共享，更不利于企業(yè)采購(gòu)監(jiān)管，從而使得公司采購(gòu)管理較為混亂，同時(shí)，給財(cái)務(wù)付款清賬帶來(lái)麻煩，影響了企業(yè)與供應(yīng)商之間的關(guān)系。流程重組后，公司采購(gòu)行為統(tǒng)一由商務(wù)部負(fù)責(zé)和執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)了對(duì)采購(gòu)活動(dòng)過(guò)程的集中監(jiān)管，加快了財(cái)務(wù)付款清賬作業(yè)時(shí)間，提高了企業(yè)生產(chǎn)效率。

（2）采購(gòu)收貨發(fā)票校驗(yàn)功能：菜單選擇路徑：后勤物料管理后勤發(fā)票校驗(yàn)憑證輸入輸入發(fā)票或者直接輸入執(zhí)行代碼：MIRO。采購(gòu)收貨發(fā)票校驗(yàn)功能用于應(yīng)付會(huì)計(jì)根據(jù)采購(gòu)部門提供單據(jù)，在系統(tǒng)執(zhí)行采購(gòu)發(fā)票校驗(yàn)，生成應(yīng)付款的處理過(guò)程。該功能可以清晰地顯示供應(yīng)商信息以及發(fā)票對(duì)應(yīng)的貨款詳細(xì)資料，比如交貨地點(diǎn)、采購(gòu)訂單歷史等等，從而極大地方便了應(yīng)付會(huì)計(jì)進(jìn)行發(fā)票無(wú)差異或差異在容差范圍核定，節(jié)約了之前由于信息不全，進(jìn)行多方業(yè)務(wù)確認(rèn)的信息溝通時(shí)間，提高了企業(yè)生產(chǎn)效率。

五、AM固定資產(chǎn)管理子模塊系統(tǒng)實(shí)施

固定資產(chǎn)管理是指完成對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)以及折舊有關(guān)基金計(jì)提和分配的核算工作。固定資產(chǎn)的有效管理能夠幫助管理者對(duì)目前固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀有所了解，并能通過(guò)該模塊提供的各種方法來(lái)管理資產(chǎn)，以及進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。固定資產(chǎn)作是企業(yè)現(xiàn)有的重要資源，它包括生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性資產(chǎn)。在A公司中生產(chǎn)性固定資產(chǎn)主要指使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸及交通工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)指不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，但單位價(jià)值在2000元以上且使用年限超過(guò)1年的有形資產(chǎn)?？梢姡髽I(yè)的固定資產(chǎn)占用了企業(yè)大量的資金。固定資產(chǎn)管理是企業(yè)的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)工作，只有對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施嚴(yán)格管理才能更好地維護(hù)和最大限度地使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用率，從而在一定程度上為企業(yè)降低生產(chǎn)成本。

（一）AM固定資產(chǎn)管理子模塊存在的問(wèn)題 原來(lái)財(cái)務(wù)部?jī)H通過(guò)簡(jiǎn)單的office工具以手工記錄方式對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行記錄管理，且記錄信息較粗略，只記錄固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量等信息，并未對(duì)相應(yīng)資產(chǎn)的使用者和責(zé)任人進(jìn)行登記，以這種方式管理固定資產(chǎn)。此前各部門自行負(fù)責(zé)各自部門固定資產(chǎn)的管理，財(cái)務(wù)部門不能及時(shí)掌握和統(tǒng)一規(guī)范資產(chǎn)管理，很難快速有效地對(duì)各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、分析和監(jiān)控，從而給折舊的核算帶來(lái)困難。此外，固定資產(chǎn)的實(shí)時(shí)信息不能及時(shí)了解和統(tǒng)一管理，比如，一旦固定資產(chǎn)發(fā)生大量的轉(zhuǎn)移時(shí)，不僅給固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)增添較大的核對(duì)工作量，而且這樣的管理方式使得財(cái)務(wù)工作人員很難跟蹤固定資產(chǎn)的使用狀況，不利于固定資產(chǎn)的有效監(jiān)控。

（二）AM固定資產(chǎn)管理子模塊實(shí)施后代表性成效

（1）在建工程轉(zhuǎn)固流程：主要描述了自建工程完工、設(shè)備安裝完畢，由在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的過(guò)程，詳細(xì)定義了在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)后主數(shù)據(jù)創(chuàng)建的整個(gè)環(huán)節(jié)。它由基建、固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)審核在建工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及審計(jì)報(bào)告，確定在建工程己竣工可轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，在系統(tǒng)中創(chuàng)建資產(chǎn)主數(shù)據(jù)，系統(tǒng)完成在建工程結(jié)算到固定資產(chǎn)的程序。基建部提出立項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)過(guò)主管部門、基建部、資產(chǎn)管理部會(huì)簽，會(huì)簽通過(guò)后迎知財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)進(jìn)行固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)創(chuàng)建，基建部根據(jù)項(xiàng)目報(bào)告領(lǐng)料進(jìn)行工程建設(shè)，在建工程完工驗(yàn)收通過(guò)后，再由財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。在該流程進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重組前，在在建工程轉(zhuǎn)固時(shí)，經(jīng)常受到工程結(jié)算的制約，時(shí)不時(shí)出現(xiàn)固定資產(chǎn)和在建科目核算與實(shí)際不符的情況，需要基建部項(xiàng)目人員與財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行反復(fù)核實(shí)，產(chǎn)生了大量的工作量。流程重組后，對(duì)在建工程管理更加精細(xì)，尤其是迎過(guò)在建工程中物料編碼的管理，對(duì)在建工程進(jìn)行了有效地過(guò)程監(jiān)管和控制，降低了固定資產(chǎn)與在建科目差異的可能性，進(jìn)而使得在建工程的轉(zhuǎn)固流程更加高效，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)快速轉(zhuǎn)固，從而提高企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的管理控制力，降低了企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的管理風(fēng)險(xiǎn)。

（2）固定資產(chǎn)瀏覽器功能：菜單選擇路徑：會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)顯示資產(chǎn)瀏覽器，或會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)信息系統(tǒng)資產(chǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表單獨(dú)資產(chǎn)資產(chǎn)瀏覽器，或者直接輸入執(zhí)行代碼：AW01N。固定資產(chǎn)瀏覽器根據(jù)所選擇的公司代碼和資產(chǎn)編號(hào)，基于會(huì)計(jì)年度，顯示資產(chǎn)的計(jì)劃價(jià)值、過(guò)賬值以及相關(guān)折舊等信息。企業(yè)可以通過(guò)“過(guò)賬值”子標(biāo)簽功能查詢?cè)撡Y產(chǎn)當(dāng)年每月計(jì)提的折舊，亦可根據(jù)“比較”子標(biāo)簽功能查看其每年的折舊情況，可以很清晰地進(jìn)行對(duì)比查看切換，對(duì)于資產(chǎn)折舊的計(jì)提，可以通過(guò)“參數(shù)”子標(biāo)簽功能進(jìn)行設(shè)定，從而隨著時(shí)間的推移系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行折舊核算。

財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)集成后，公司財(cái)務(wù)部門職能將發(fā)生比較大的轉(zhuǎn)變，由核算型會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾硇蜁?huì)計(jì)。迎過(guò)實(shí)施ERP系統(tǒng)，不僅僅對(duì)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)在業(yè)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)分析，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化或重組，同時(shí)將財(cái)務(wù)上下業(yè)務(wù)流環(huán)節(jié)：商務(wù)采購(gòu)、銷售發(fā)貨、庫(kù)存管理和生產(chǎn)制造等過(guò)程進(jìn)行高度集成，打通整個(gè)企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)流程，從而保證了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性，使企業(yè)管理入員可以對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并以最快的速度進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策，從而大大提高了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率。總體而言，企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)，已成為現(xiàn)代化企業(yè)提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，優(yōu)化企業(yè)業(yè)務(wù)流程，降低生產(chǎn)成本，提高運(yùn)轉(zhuǎn)效率的重要管理工具之一。實(shí)施ERP系統(tǒng)，必須結(jié)合行業(yè)發(fā)展總體趨勢(shì)和企業(yè)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行分析，才能使ERP系統(tǒng)的實(shí)施給企業(yè)帶來(lái)最大的效益。

總賬會(huì)計(jì)的流程范文第5篇

會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)心得2016一

本學(xué)期教務(wù)處為我們安排了為期兩周的《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》課程，與上學(xué)期的《會(huì)計(jì)學(xué)原理實(shí)驗(yàn)》相比，實(shí)驗(yàn)側(cè)重點(diǎn)有所不同，會(huì)原實(shí)驗(yàn)是手工登賬，而本學(xué)期則主要學(xué)習(xí)通過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行登賬。本實(shí)驗(yàn)要求我們?cè)诰邆洹稌?huì)計(jì)學(xué)原理》基本知識(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》的知識(shí)也要牢固掌握，同時(shí)還需要對(duì)《成本會(huì)計(jì)》有一定的了解。不管是在會(huì)計(jì)知識(shí)的廣度還是深度上，中財(cái)實(shí)驗(yàn)都有了很大的拓展，對(duì)我們的能力要求也更高。接下來(lái)僅就自己這為期兩周的實(shí)驗(yàn)課程進(jìn)行一個(gè)總結(jié)概括。

實(shí)訓(xùn)目的：

讓我們通過(guò)運(yùn)用計(jì)算機(jī)操作手段，對(duì)模擬會(huì)計(jì)資料進(jìn)行分崗位綜合實(shí)訓(xùn)，增強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的理解和感性認(rèn)識(shí)，提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)綜合處理能力，樹立分工協(xié)作意識(shí)和培養(yǎng)良好的會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德;使我們系統(tǒng)地掌握企業(yè)會(huì)計(jì)核算的全過(guò)程，熟悉會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，從而提高會(huì)計(jì)綜合實(shí)踐能力。

實(shí)訓(xùn)意義：

《中華人民共和國(guó)高等教育法》明確規(guī)定：高等教育的任務(wù)是培養(yǎng)具有實(shí)踐能力和創(chuàng)新精神的高級(jí)專門人才。會(huì)計(jì)學(xué)是實(shí)用性、技術(shù)性很強(qiáng)的一門學(xué)科。會(huì)計(jì)教學(xué)不僅要向?qū)W生系統(tǒng)、全面地傳授會(huì)計(jì)理論知識(shí)和基本方法，而且更要注重培養(yǎng)學(xué)生應(yīng)用會(huì)計(jì)理論和方法解決實(shí)際問(wèn)題的能力，亦即實(shí)際操作能力。

現(xiàn)今，大多數(shù)企業(yè)均采用電算會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)不應(yīng)該僅僅局限于手工會(huì)計(jì)，而本次的會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)恰恰是對(duì)現(xiàn)實(shí)生活中企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的一種模擬，該實(shí)驗(yàn)無(wú)論是對(duì)提高我們理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，還是加強(qiáng)我們的動(dòng)手實(shí)踐能力，都具有十分重要的意義。在實(shí)驗(yàn)中，我們將所學(xué)的理論知識(shí)與實(shí)際業(yè)務(wù)相結(jié)合，不但可以鞏固在課堂上所學(xué)的會(huì)計(jì)核算基本原理與方法，而且可以補(bǔ)充學(xué)習(xí)書本上沒(méi)有但實(shí)際工作中必須掌握的業(yè)務(wù)知識(shí)。該實(shí)驗(yàn)使我們對(duì)會(huì)計(jì)工作和企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)聯(lián)系有了更直觀和系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，同時(shí)了解和掌握一般賬務(wù)處理的程序和規(guī)范。

實(shí)訓(xùn)過(guò)程：

(一)建賬

在建賬之前應(yīng)當(dāng)要先了解實(shí)訓(xùn)企業(yè)基本資料及主要內(nèi)部控制及會(huì)計(jì)制度，之后啟用賬簿并根據(jù)提供的有關(guān)資料建立日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬，登記期初余額。由于第一次運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行賬務(wù)處理，對(duì)相應(yīng)的過(guò)程及步驟比較陌生，在啟用賬簿時(shí)，對(duì)更換角色理解較為混亂，后面的建賬并登記期初余額這一塊，與《會(huì)計(jì)學(xué)原理實(shí)驗(yàn)》中操作相同，順利進(jìn)行。

(二)日常業(yè)務(wù)處理

根據(jù)實(shí)訓(xùn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生狀況，填制與審核原始憑證，編制記賬憑證?？梢哉f(shuō)大部分的時(shí)間均花費(fèi)在日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理上，而這一部分的內(nèi)容又可以分為兩個(gè)部分：01月1~30日之間，主要是企業(yè)購(gòu)買原材料、銷售商品等與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)，這部分內(nèi)容都比較小塊，一小項(xiàng)一小項(xiàng)的業(yè)務(wù)，雖多但比較簡(jiǎn)單;01月31日，則主要對(duì)企業(yè)物質(zhì)進(jìn)行盤點(diǎn)、計(jì)提職工薪酬、攤銷與折舊、成本計(jì)算等，這部分的處理內(nèi)容雖然是各項(xiàng)分得很清楚，但月末總是一個(gè)最繁雜的時(shí)期，需要對(duì)之前的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，匯總。

編制記賬憑證是會(huì)計(jì)工作中最重要的環(huán)節(jié)，它作為整個(gè)會(huì)計(jì)處理的基礎(chǔ)，一旦出錯(cuò)，將影響后面的整個(gè)業(yè)務(wù)處理，比如賬簿的登記、報(bào)表的編制。因此在編制憑證過(guò)程中遇到不懂的問(wèn)題，首先自己會(huì)翻閱《會(huì)計(jì)學(xué)原理》或《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》進(jìn)行參考，若仍有不明之處則向同學(xué)或老師請(qǐng)教，盡量保證正確。還有之前會(huì)原的實(shí)驗(yàn)一般只有發(fā)票之類的原始憑證，使用通用憑證記賬，而在本次實(shí)驗(yàn)中，接觸到了各種專用憑證及支票等原始憑證，使得自己在實(shí)驗(yàn)中也逐漸掌握了各種常見原始憑證、專用憑證的格式、記載內(nèi)容以及填寫方法。

另外在填制憑證時(shí)也遇到了一些問(wèn)題，比如因之前未熟讀實(shí)訓(xùn)企業(yè)所采用的內(nèi)部控制及會(huì)計(jì)制度，在記賬時(shí)未將運(yùn)費(fèi)的7%進(jìn)行抵扣;一些原始憑證日期的填寫規(guī)范和數(shù)字的大小寫;未更換角色進(jìn)行簽章;未劃線或填上人民幣符號(hào)不過(guò)與手工做賬相比，電算的好處就是發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤可以及時(shí)更改，不會(huì)對(duì)憑證造成影響，更加方便。相信通過(guò)這一次的練習(xí)，今后將會(huì)更加注意到這些細(xì)節(jié)問(wèn)題，對(duì)一個(gè)會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)最重要的無(wú)疑也是認(rèn)真細(xì)心。

(三)期末賬項(xiàng)調(diào)整及相關(guān)事項(xiàng)處理

編制銀行往來(lái)調(diào)節(jié)表及各種對(duì)賬單、利息、納稅及損益結(jié)轉(zhuǎn)。最初開始進(jìn)行銀行對(duì)賬業(yè)務(wù)時(shí)不知所以然，找不到所需數(shù)據(jù)。系統(tǒng)安排不合理，本應(yīng)在登記好明細(xì)分類賬的基礎(chǔ)上再進(jìn)行一些項(xiàng)目的調(diào)整，因此將此項(xiàng)業(yè)務(wù)延后處理，之后的處理也比較簡(jiǎn)單。至此，對(duì)于原始憑證的處理有了一個(gè)很系統(tǒng)的了解，對(duì)于整個(gè)處理流程能夠清楚掌握。

(四)登記明細(xì)賬及月結(jié)

登記日記賬、數(shù)量金額明細(xì)賬、往來(lái)賬、多欄式明細(xì)賬等。這一部分內(nèi)容只需根據(jù)記賬憑證清單，按照時(shí)間的先后順序，逐筆對(duì)照，逐筆登記即可。內(nèi)容簡(jiǎn)單但過(guò)程繁雜，容易出現(xiàn)錯(cuò)誤，比如時(shí)常會(huì)因跨行導(dǎo)致數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤，因此需要我們極大的耐心和細(xì)心，甚至于眼力。若出現(xiàn)錯(cuò)誤，同樣將影響到后面科目匯總表、總賬、報(bào)表的編制。在錄入數(shù)據(jù)過(guò)程中要注意一些需紅字登記的業(yè)務(wù)，最后劃線。

(五)編制科目匯總表、登記總賬

根據(jù)各類賬戶明細(xì)分類賬的余額編制科目匯總表，并根據(jù)科目匯總表登記總賬，這一部分內(nèi)容也較為簡(jiǎn)單，就是繁瑣點(diǎn)，一直在重復(fù)著各種數(shù)據(jù)的錄入工作，只需保證錄入金額的正確性即可。

(六)編制會(huì)計(jì)報(bào)表

編制資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表。它們都是依靠總賬和明細(xì)賬匯總出來(lái)的，里面的各種指標(biāo)都反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。這時(shí)候要遵守資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益這一恒等式，此時(shí)最怕的問(wèn)題就是報(bào)表不平，它相當(dāng)于一個(gè)檢驗(yàn)的指標(biāo)，若無(wú)法滿足這個(gè)指標(biāo)，則表明我們的賬是不合格產(chǎn)品。在此過(guò)程中，我一度拿著計(jì)算器瘋狂的檢驗(yàn)，在經(jīng)過(guò)數(shù)次的檢查調(diào)整之后，終于配平，不禁舒一口氣，一種莫名的成就感油然而生。

實(shí)訓(xùn)結(jié)果和體會(huì)：

最后最令人欣慰而又興奮的結(jié)果無(wú)疑是經(jīng)過(guò)兩星期辛苦奮戰(zhàn)的報(bào)表終于平了，之前一切的努力，一切的數(shù)據(jù)都在這兩張報(bào)表中體現(xiàn)，用一句文氣的話來(lái)形容，那就是，它是我們辛勞汗水的結(jié)晶。雖然在實(shí)驗(yàn)過(guò)程中無(wú)數(shù)個(gè)不愿意、無(wú)數(shù)次不淡定、但最終終于知道在那一刻，只需要那一瞬間，內(nèi)心的滿足，一切就都是值得的。

這次的中財(cái)實(shí)驗(yàn)與上學(xué)期期末我們學(xué)習(xí)《商戰(zhàn)模擬》 的場(chǎng)景是如此相似，同樣是在院辦，同樣是在期末，不同的是一個(gè)在冬天一個(gè)在夏天。起初，因?yàn)槠谀?，急于?fù)習(xí)各種考試科目，于是排斥一切與復(fù)習(xí)相沖突的課程。也時(shí)常因?yàn)楦Ｖ莘磸?fù)無(wú)常的天氣，院辦與四區(qū)遙遠(yuǎn)的距離而倍感無(wú)奈，不過(guò)現(xiàn)在看來(lái)，兩周的時(shí)間很快就這樣悄然而逝。感覺這兩周過(guò)得很累也很充實(shí)，尤其與同學(xué)們捧著盒飯，坐在樓梯口，不顧形象的扒著飯，不禁有一種革命戰(zhàn)友的感覺，很真實(shí)，很溫暖的感覺。

經(jīng)過(guò)這次的實(shí)驗(yàn)課，最大的結(jié)論就是作為一名合格的會(huì)計(jì)人員必須有一顆嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男倪€有超凡的耐力，當(dāng)然最基本的會(huì)計(jì)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能是首要保障?；蛟S那些重復(fù)的數(shù)據(jù)操作會(huì)讓你覺得枯燥無(wú)味;無(wú)窮盡的數(shù)字會(huì)讓你眼花繚亂;頻頻出錯(cuò)的情況會(huì)讓你抓狂這都表明這一系列的賬務(wù)處理都需要會(huì)計(jì)人員具有良好的品質(zhì)，不僅僅是操作技能，更重要的是心態(tài)。

通過(guò)本次實(shí)驗(yàn)，我們對(duì)會(huì)計(jì)核算的認(rèn)識(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)，加深理解了會(huì)計(jì)核算的基本原則和方法，將所學(xué)知識(shí)進(jìn)行綜合運(yùn)用，了解會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的基本要求。掌握從理論到實(shí)踐的轉(zhuǎn)化過(guò)程和會(huì)計(jì)操作的基本技能，增進(jìn)了我們對(duì)企業(yè)實(shí)踐運(yùn)作情況的認(rèn)識(shí)，為我們將來(lái)畢業(yè)走上工作崗位奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

建議：

(1)在實(shí)驗(yàn)過(guò)程中有相當(dāng)一部分問(wèn)題是由實(shí)驗(yàn)系統(tǒng)本身的原因造成的，造成不小的麻煩，建議進(jìn)行合理調(diào)整。

(2)實(shí)驗(yàn)室的安排與其他班級(jí)相沖突，導(dǎo)致同學(xué)們上機(jī)操作分散，有時(shí)咨詢請(qǐng)教問(wèn)題不方便，建議合理安排。

(3)建議實(shí)驗(yàn)的時(shí)間安排平均一些，到期末確實(shí)有很多方面有所沖突。

會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)心得2016二

通過(guò)引薦，我進(jìn)入了公司財(cái)務(wù)部實(shí)習(xí)。實(shí)習(xí)期間努力將自己在校所學(xué)的理論知識(shí)向?qū)嵺`方面轉(zhuǎn)化，盡量做到理論與實(shí)踐相結(jié)合，在實(shí)習(xí)期間能夠遵守工作紀(jì)律，不遲到、早退，認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作，得到學(xué)習(xí)領(lǐng)導(dǎo)及全體工作人員的一致好評(píng)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了自己的許多不足之處。

有限公司是一家國(guó)企下屬的公司，其主要業(yè)務(wù)就是化工產(chǎn)品。該單位是采用電腦記賬，采用的是用友財(cái)務(wù)軟件。我在財(cái)務(wù)部工作，公司財(cái)務(wù)部主要有材料會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、銷售會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)以及出納。此次實(shí)習(xí)，我主要崗位是會(huì)計(jì)，因此主要實(shí)習(xí)了公司的會(huì)計(jì)科目及會(huì)計(jì)處理。同時(shí)對(duì)出納的工作也有了具體的了解。會(huì)計(jì)專業(yè)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。在實(shí)習(xí)中，我認(rèn)真學(xué)習(xí)了正當(dāng)而標(biāo)準(zhǔn)的事業(yè)單位會(huì)計(jì)流程，應(yīng)前輩的教誨還認(rèn)真學(xué)習(xí)了《公司法》、《稅法》《會(huì)計(jì)法》，真正從課本中走到了現(xiàn)實(shí)中，從抽象的理論回到了多彩的實(shí)際生活，細(xì)致的了解了事業(yè)單位會(huì)計(jì)工作的全過(guò)程，認(rèn)真學(xué)習(xí)了各類學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，并掌握了三門財(cái)務(wù)軟件的使用實(shí)習(xí)期間，我利用此次難得的機(jī)會(huì)，努力工作，嚴(yán)格要求自己，虛心向財(cái)務(wù)人員請(qǐng)教，認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)理論，學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等知識(shí)，利用空余時(shí)間認(rèn)真學(xué)習(xí)一些課本內(nèi)容以外的相關(guān)知識(shí)，掌握了一些基本的會(huì)計(jì)技能。在實(shí)習(xí)期間，我還學(xué)習(xí)一些會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)處理、銀行及稅務(wù)相關(guān)工作處理。公司財(cái)務(wù)部主要有材料會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、銷售會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)以及出納。在日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中，公司主要利用用友財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，同時(shí)也借助單位網(wǎng)上銀行進(jìn)行收付款業(yè)務(wù)查詢及處理，在稅務(wù)處理工作方面，只要利用稅務(wù)局相關(guān)軟件進(jìn)行納稅管理，如登錄網(wǎng)上辦稅大廳、ABC3000等稅務(wù)軟件進(jìn)行納稅申報(bào)以及稅收抵扣等業(yè)務(wù)。

在處理日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方面，針對(duì)實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，編制會(huì)計(jì)憑證，進(jìn)行審核記賬等。公司日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)通常不是采購(gòu)就是銷售，在進(jìn)行采購(gòu)業(yè)務(wù)處理時(shí)，需進(jìn)行編制采購(gòu)入庫(kù)單，并核對(duì)采購(gòu)數(shù)量、金額及稅額;銷售業(yè)務(wù)方面，主要是對(duì)于應(yīng)收賬款的核對(duì)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生以及相應(yīng)回款進(jìn)行收款或轉(zhuǎn)賬憑證的編制并審核記賬;在采購(gòu)與銷售方面的實(shí)習(xí)工作當(dāng)中，在制單處理方面要特別細(xì)心，要注意核對(duì)供應(yīng)商以及客戶往來(lái)，以免在進(jìn)行項(xiàng)目核算時(shí)發(fā)生串戶。除了采購(gòu)和銷售業(yè)務(wù)，日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)還包括通過(guò)單位網(wǎng)上銀行進(jìn)行付款業(yè)務(wù)，并在受到銀行回單后，利用用友財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行應(yīng)付賬款核算。日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)，對(duì)于每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，每一個(gè)步驟，每一個(gè)程序，都必須以會(huì)計(jì)制度為基礎(chǔ)，尊重原始憑證，考究其真實(shí)性和準(zhǔn)確性，才能更好地發(fā)揮利用財(cái)務(wù)軟件的強(qiáng)大功能，提高我們的工作效率。

公司的另一個(gè)重要會(huì)計(jì)核算項(xiàng)目就是進(jìn)行成本及費(fèi)用的核算。工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)成本的構(gòu)成，主要包括生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費(fèi)用。成本核算主要包括生產(chǎn)費(fèi)用核算和生產(chǎn)成本核算，生產(chǎn)費(fèi)用核算，是根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的各項(xiàng)原始憑證匯集生產(chǎn)費(fèi)用，進(jìn)行生產(chǎn)費(fèi)用的總分類核算和明細(xì)分類核算。然后，將匯集在有關(guān)費(fèi)用賬戶中的費(fèi)用再進(jìn)行分配，分別分配給各成本核算對(duì)象。生產(chǎn)成本的計(jì)算，是將通過(guò)生產(chǎn)費(fèi)用核算分配到各成本計(jì)算對(duì)象上的費(fèi)用進(jìn)行整理，按成本項(xiàng)目歸集并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行產(chǎn)品成本計(jì)算。如本期投產(chǎn)的產(chǎn)品本期全部完工，則所歸集的費(fèi)用總數(shù)即為完工產(chǎn)品成本。如果期末有尚未完工的在產(chǎn)品，則需采用適當(dāng)方法將按成本項(xiàng)目歸集起來(lái)的各項(xiàng)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品間進(jìn)行分配，計(jì)算出完工產(chǎn)品的成本。在實(shí)習(xí)過(guò)程中，對(duì)于進(jìn)行成本核算的原始憑證主要是收料單、領(lǐng)料單、產(chǎn)成品交庫(kù)單，月末盤點(diǎn)表等。月底是公司出具財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候。總賬會(huì)計(jì)即主管會(huì)計(jì)，主要負(fù)責(zé)公司主要財(cái)務(wù)報(bào)表的出具。在實(shí)習(xí)期間，我主要學(xué)習(xí)了資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、損益表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及各種附表，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，計(jì)算出本期應(yīng)納稅所得額并進(jìn)行納稅申報(bào)。通過(guò)編制財(cái)務(wù)報(bào)表還能對(duì)公司的資產(chǎn)負(fù)債率以及銷售利率等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)報(bào)表需一式三份，上交給國(guó)稅及地稅各一份，本公司自己留底一份。

實(shí)習(xí)是每一個(gè)大學(xué)畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們?cè)趯?shí)踐中了解社會(huì)、在實(shí)踐中鞏固知識(shí)。通過(guò)此次實(shí)習(xí)，將學(xué)校所學(xué)的會(huì)計(jì)理論知識(shí)與實(shí)際相結(jié)合起來(lái)，不僅讓我們對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)核算流程有了詳細(xì)而具體的認(rèn)識(shí)，熟悉了會(huì)計(jì)核算的具體工作對(duì)象，也縮短了抽象的課本知識(shí)與實(shí)際工作的距離。在實(shí)習(xí)期間，主要利用真實(shí)的會(huì)計(jì)憑證及財(cái)務(wù)賬表對(duì)一定期間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，對(duì)于稅務(wù)、銀行與企業(yè)之間的重要關(guān)系有了進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也更加熟悉了用友財(cái)務(wù)軟件在實(shí)際的會(huì)計(jì)工作中的各種操作，體會(huì)到了會(huì)計(jì)電算化為會(huì)計(jì)工作帶來(lái)的便捷。

實(shí)習(xí)是每個(gè)即將畢業(yè)的大學(xué)生的重要經(jīng)歷，通過(guò)實(shí)習(xí)，不僅培養(yǎng)了我的實(shí)際動(dòng)手能力，也增加了我的實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)實(shí)際的財(cái)務(wù)工作也有了新的認(rèn)識(shí)。實(shí)習(xí)讓我學(xué)到了很多在課堂上學(xué)不到的知識(shí)，也讓我更加看清自己的不足之處。通過(guò)這次會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)，我對(duì)今后的學(xué)習(xí)、發(fā)展方向有了更進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)：學(xué)習(xí)不僅僅學(xué)的是理論知識(shí)，更重要的是學(xué)習(xí)如何將理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)踐，學(xué)習(xí)將工作做到盡善盡美。從而進(jìn)一步鞏固自己所學(xué)到的知識(shí)，為以后真正走上工作崗位打下基礎(chǔ)。更讓我感到感動(dòng)的是，領(lǐng)導(dǎo)讓公司的前輩教會(huì)我處理公司的綜合事物。例如營(yíng)業(yè)執(zhí)照的辦理。稅務(wù)登記的有關(guān)事項(xiàng)。一般納稅人的申請(qǐng)。以及如何進(jìn)行企業(yè)合法節(jié)稅的運(yùn)用。

在這個(gè)學(xué)習(xí)和聯(lián)系的過(guò)程中。我發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)是一門實(shí)務(wù)與理論結(jié)合性很強(qiáng)的學(xué)科，盡管我學(xué)過(guò)這門課，但是當(dāng)我第一次和公司的同事操作具體業(yè)務(wù)時(shí)，覺得又和書上有些不同，實(shí)際工作中的事務(wù)是細(xì)而雜的，只有多加練習(xí)才能牢牢掌握。這次實(shí)習(xí)最主要的目的也是想看看我們所學(xué)的理論知識(shí)與公司實(shí)際操作的實(shí)務(wù)區(qū)別在哪里，相同的地方在哪里，內(nèi)部控制如何執(zhí)行，如何貫徹新的會(huì)計(jì)政策，新舊政策如何過(guò)渡，一些特殊的帳戶如何會(huì)計(jì)處理等等。帶著這些問(wèn)題，我在這一個(gè)月里用眼睛看，不懂的請(qǐng)教領(lǐng)導(dǎo)同事，讓我對(duì)這些問(wèn)題有了一定的解答，達(dá)到了這次實(shí)習(xí)的目的。除了與我專業(yè)相關(guān)的知識(shí)外，我還看到許多在課堂上學(xué)不到的東西。公司是如何運(yùn)做的，員工之間的團(tuán)隊(duì)合作精神，處理業(yè)務(wù)的過(guò)程，規(guī)章制度執(zhí)行情況，企業(yè)的管理等等。作為一名會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)人員，通過(guò)這次實(shí)習(xí)也更加讓我看清自己今后的努力方向。例如：實(shí)務(wù)能力，應(yīng)變能力，心理素質(zhì)，適應(yīng)能力等等。除此之外擁有一顆上進(jìn)心，進(jìn)取心也是非常重要的。

在工作中僅靠我們課堂上學(xué)習(xí)到的知識(shí)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，因此我們要在其他時(shí)間多給自己充電，在扎實(shí)本專業(yè)的基礎(chǔ)上也要拓寬學(xué)習(xí)領(lǐng)域。同時(shí)在實(shí)際的工作中遇到問(wèn)題時(shí)要多向他人請(qǐng)教。人際溝通也是非常重要的一點(diǎn)，如何與人打交道是一門藝術(shù)，也是一種本領(lǐng)，在今后的工作中也是不能忽視的。馬上就要進(jìn)入社會(huì)的我們也要面臨正式的實(shí)習(xí)了，我想每一次的經(jīng)歷都是一種積累，而這種積累正是日后的財(cái)富。在工作上，在學(xué)習(xí)上，我們要讓這些寶貴的財(cái)富發(fā)揮它的作用，從而達(dá)到事半功倍的效果。

經(jīng)過(guò)這次實(shí)習(xí)，讓我學(xué)到了許多許多，無(wú)論是專業(yè)知識(shí)上，還是為人處世上，受益匪淺，感謝有限公司提供了這次實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)。

會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)心得2016三

通過(guò)引薦，我進(jìn)入了公司財(cái)務(wù)部實(shí)習(xí)。實(shí)習(xí)期間努力將自己在校所學(xué)的理論知識(shí)向?qū)嵺`方面轉(zhuǎn)化，盡量做到理論與實(shí)踐相結(jié)合，在實(shí)習(xí)期間能夠遵守工作紀(jì)律，不遲到、早退，認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作，得到學(xué)習(xí)領(lǐng)導(dǎo)及全體工作人員的一致好評(píng)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了自己的許多不足之處。

有限公司是一家國(guó)企下屬的公司，其主要業(yè)務(wù)就是化工產(chǎn)品。該單位是采用電腦記賬，采用的是用友財(cái)務(wù)軟件。我在財(cái)務(wù)部工作，公司財(cái)務(wù)部主要有材料會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、銷售會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)以及出納。此次實(shí)習(xí)，我主要崗位是會(huì)計(jì)，因此主要實(shí)習(xí)了公司的會(huì)計(jì)科目及會(huì)計(jì)處理。同時(shí)對(duì)出納的工作也有了具體的了解。會(huì)計(jì)專業(yè)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。在實(shí)習(xí)中，我認(rèn)真學(xué)習(xí)了正當(dāng)而標(biāo)準(zhǔn)的事業(yè)單位會(huì)計(jì)流程，應(yīng)前輩的教誨還認(rèn)真學(xué)習(xí)了《公司法》、《稅法》《會(huì)計(jì)法》，真正從課本中走到了現(xiàn)實(shí)中，從抽象的理論回到了多彩的實(shí)際生活，細(xì)致的了解了事業(yè)單位會(huì)計(jì)工作的全過(guò)程，認(rèn)真學(xué)習(xí)了各類學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，并掌握了三門財(cái)務(wù)軟件的使用實(shí)習(xí)期間，我利用此次難得的機(jī)會(huì)，努力工作，嚴(yán)格要求自己，虛心向財(cái)務(wù)人員請(qǐng)教，認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)理論，學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等知識(shí)，利用空余時(shí)間認(rèn)真學(xué)習(xí)一些課本內(nèi)容以外的相關(guān)知識(shí)，掌握了一些基本的會(huì)計(jì)技能。在實(shí)習(xí)期間，我還學(xué)習(xí)一些會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)處理、銀行及稅務(wù)相關(guān)工作處理。公司財(cái)務(wù)部主要有材料會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、銷售會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)以及出納。在日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中，公司主要利用用友財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，同時(shí)也借助單位網(wǎng)上銀行進(jìn)行收付款業(yè)務(wù)查詢及處理，在稅務(wù)處理工作方面，只要利用稅務(wù)局相關(guān)軟件進(jìn)行納稅管理，如登錄網(wǎng)上辦稅大廳、ABC3000等稅務(wù)軟件進(jìn)行納稅申報(bào)以及稅收抵扣等業(yè)務(wù)。

在處理日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方面，針對(duì)實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，編制會(huì)計(jì)憑證，進(jìn)行審核記賬等。公司日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)通常不是采購(gòu)就是銷售，在進(jìn)行采購(gòu)業(yè)務(wù)處理時(shí)，需進(jìn)行編制采購(gòu)入庫(kù)單，并核對(duì)采購(gòu)數(shù)量、金額及稅額;銷售業(yè)務(wù)方面，主要是對(duì)于應(yīng)收賬款的核對(duì)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生以及相應(yīng)回款進(jìn)行收款或轉(zhuǎn)賬憑證的編制并審核記賬;在采購(gòu)與銷售方面的實(shí)習(xí)工作當(dāng)中，在制單處理方面要特別細(xì)心，要注意核對(duì)供應(yīng)商以及客戶往來(lái)，以免在進(jìn)行項(xiàng)目核算時(shí)發(fā)生串戶。除了采購(gòu)和銷售業(yè)務(wù)，日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)還包括通過(guò)單位網(wǎng)上銀行進(jìn)行付款業(yè)務(wù)，并在受到銀行回單后，利用用友財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行應(yīng)付賬款核算。日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)，對(duì)于每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，每一個(gè)步驟，每一個(gè)程序，都必須以會(huì)計(jì)制度為基礎(chǔ)，尊重原始憑證，考究其真實(shí)性和準(zhǔn)確性，才能更好地發(fā)揮利用財(cái)務(wù)軟件的強(qiáng)大功能，提高我們的工作效率。

公司的另一個(gè)重要會(huì)計(jì)核算項(xiàng)目就是進(jìn)行成本及費(fèi)用的核算。工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)成本的構(gòu)成，主要包括生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費(fèi)用。成本核算主要包括生產(chǎn)費(fèi)用核算和生產(chǎn)成本核算，生產(chǎn)費(fèi)用核算，是根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的各項(xiàng)原始憑證匯集生產(chǎn)費(fèi)用，進(jìn)行生產(chǎn)費(fèi)用的總分類核算和明細(xì)分類核算。然后，將匯集在有關(guān)費(fèi)用賬戶中的費(fèi)用再進(jìn)行分配，分別分配給各成本核算對(duì)象。生產(chǎn)成本的計(jì)算，是將通過(guò)生產(chǎn)費(fèi)用核算分配到各成本計(jì)算對(duì)象上的費(fèi)用進(jìn)行整理，按成本項(xiàng)目歸集并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行產(chǎn)品成本計(jì)算。如本期投產(chǎn)的產(chǎn)品本期全部完工，則所歸集的費(fèi)用總數(shù)即為完工產(chǎn)品成本。如果期末有尚未完工的在產(chǎn)品，則需采用適當(dāng)方法將按成本項(xiàng)目歸集起來(lái)的各項(xiàng)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品間進(jìn)行分配，計(jì)算出完工產(chǎn)品的成本。在實(shí)習(xí)過(guò)程中，對(duì)于進(jìn)行成本核算的原始憑證主要是收料單、領(lǐng)料單、產(chǎn)成品交庫(kù)單，月末盤點(diǎn)表等。月底是公司出具財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候?？傎~會(huì)計(jì)即主管會(huì)計(jì)，主要負(fù)責(zé)公司主要財(cái)務(wù)報(bào)表的出具。在實(shí)習(xí)期間，我主要學(xué)習(xí)了資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、損益表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及各種附表，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，計(jì)算出本期應(yīng)納稅所得額并進(jìn)行納稅申報(bào)。通過(guò)編制財(cái)務(wù)報(bào)表還能對(duì)公司的資產(chǎn)負(fù)債率以及銷售利率等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)報(bào)表需一式三份，上交給國(guó)稅及地稅各一份，本公司自己留底一份。

實(shí)習(xí)是每一個(gè)大學(xué)畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們?cè)趯?shí)踐中了解社會(huì)、在實(shí)踐中鞏固知識(shí)。通過(guò)此次實(shí)習(xí)，將學(xué)校所學(xué)的會(huì)計(jì)理論知識(shí)與實(shí)際相結(jié)合起來(lái)，不僅讓我們對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)核算流程有了詳細(xì)而具體的認(rèn)識(shí)，熟悉了會(huì)計(jì)核算的具體工作對(duì)象，也縮短了抽象的課本知識(shí)與實(shí)際工作的距離。在實(shí)習(xí)期間，主要利用真實(shí)的會(huì)計(jì)憑證及財(cái)務(wù)賬表對(duì)一定期間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，對(duì)于稅務(wù)、銀行與企業(yè)之間的重要關(guān)系有了進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也更加熟悉了用友財(cái)務(wù)軟件在實(shí)際的會(huì)計(jì)工作中的各種操作，體會(huì)到了會(huì)計(jì)電算化為會(huì)計(jì)工作帶來(lái)的便捷。

實(shí)習(xí)是每個(gè)即將畢業(yè)的大學(xué)生的重要經(jīng)歷，通過(guò)實(shí)習(xí)，不僅培養(yǎng)了我的實(shí)際動(dòng)手能力，也增加了我的實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)實(shí)際的財(cái)務(wù)工作也有了新的認(rèn)識(shí)。實(shí)習(xí)讓我學(xué)到了很多在課堂上學(xué)不到的知識(shí)，也讓我更加看清自己的不足之處。通過(guò)這次會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)，我對(duì)今后的學(xué)習(xí)、發(fā)展方向有了更進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)：學(xué)習(xí)不僅僅學(xué)的是理論知識(shí)，更重要的是學(xué)習(xí)如何將理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)踐，學(xué)習(xí)將工作做到盡善盡美。從而進(jìn)一步鞏固自己所學(xué)到的知識(shí)，為以后真正走上工作崗位打下基礎(chǔ)。更讓我感到感動(dòng)的是，領(lǐng)導(dǎo)讓公司的前輩教會(huì)我處理公司的綜合事物。例如營(yíng)業(yè)執(zhí)照的辦理。稅務(wù)登記的有關(guān)事項(xiàng)。一般納稅人的申請(qǐng)。以及如何進(jìn)行企業(yè)合法節(jié)稅的運(yùn)用。

在這個(gè)學(xué)習(xí)和聯(lián)系的過(guò)程中。我發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)是一門實(shí)務(wù)與理論結(jié)合性很強(qiáng)的學(xué)科，盡管我學(xué)過(guò)這門課，但是當(dāng)我第一次和公司的同事操作具體業(yè)務(wù)時(shí)，覺得又和書上有些不同，實(shí)際工作中的事務(wù)是細(xì)而雜的，只有多加練習(xí)才能牢牢掌握。這次實(shí)習(xí)最主要的目的也是想看看我們所學(xué)的理論知識(shí)與公司實(shí)際操作的實(shí)務(wù)區(qū)別在哪里，相同的地方在哪里，內(nèi)部控制如何執(zhí)行，如何貫徹新的會(huì)計(jì)政策，新舊政策如何過(guò)渡，一些特殊的帳戶如何會(huì)計(jì)處理等等。帶著這些問(wèn)題，我在這一個(gè)月里用眼睛看，不懂的請(qǐng)教領(lǐng)導(dǎo)同事，讓我對(duì)這些問(wèn)題有了一定的解答，達(dá)到了這次實(shí)習(xí)的目的。除了與我專業(yè)相關(guān)的知識(shí)外，我還看到許多在課堂上學(xué)不到的東西。公司是如何運(yùn)做的，員工之間的團(tuán)隊(duì)合作精神，處理業(yè)務(wù)的過(guò)程，規(guī)章制度執(zhí)行情況，企業(yè)的管理等等。作為一名會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)人員，通過(guò)這次實(shí)習(xí)也更加讓我看清自己今后的努力方向。例如：實(shí)務(wù)能力，應(yīng)變能力，心理素質(zhì)，適應(yīng)能力等等。除此之外擁有一顆上進(jìn)心，進(jìn)取心也是非常重要的。