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非財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)管理范文第1篇

[關(guān)鍵詞]非金融機(jī)構(gòu) 支付管理 財(cái)務(wù)管理

一、前言

非金融機(jī)構(gòu)主要包括保險(xiǎn)公司、信用合作社、消費(fèi)信用機(jī)構(gòu)、信托公司、證券公司、租賃公司、財(cái)務(wù)公司等。近年來,隨著我國(guó)金融市場(chǎng)整體發(fā)展速度的加快,除銀行之外的這些非金融機(jī)構(gòu)在金融活動(dòng)中占據(jù)了越來越重要的地位。非金融機(jī)構(gòu)在整個(gè)金融機(jī)構(gòu)體系中的發(fā)展?fàn)顩r是衡量一國(guó)金融機(jī)構(gòu)體系是否成熟的重要標(biāo)志之一。非金融機(jī)構(gòu)的快速發(fā)展標(biāo)志著我國(guó)金融體系已經(jīng)日臻成熟。但是非金融機(jī)構(gòu)因其支付的固有特點(diǎn),導(dǎo)致了其支付速度很容易放慢,從而對(duì)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生一定的消極影響。針對(duì)這種情況,我們有必要細(xì)致深入的分析非金融機(jī)構(gòu)支付對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響,并做好充分的應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。

二、非金融機(jī)構(gòu)支付放慢對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響

1、影響核算時(shí)間和核算周期

非金融機(jī)構(gòu)支付速度的放慢,會(huì)直接影響到財(cái)務(wù)部門的入賬時(shí)間,進(jìn)而拉長(zhǎng)會(huì)計(jì)報(bào)表的生成時(shí)間,使得會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性難以保證。涉及到月度、季度和年度的財(cái)務(wù)報(bào)表統(tǒng)計(jì)工作,往往需要對(duì)核算數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的審核,而非金融機(jī)構(gòu)支付速度慢所導(dǎo)致的核算時(shí)間拉長(zhǎng)將在很大程度上加大審核數(shù)據(jù)的時(shí)間和難度,從而影響最終財(cái)務(wù)報(bào)表的生成時(shí)間。

2、影響核算程序

在傳統(tǒng)支付模式下,核算程序都是固定的,有明確的安排和處理規(guī)范。而非金融機(jī)構(gòu)支付由于具有很強(qiáng)的不確定性,因此其會(huì)在一定程度上影響固有的財(cái)務(wù)核算程序,使財(cái)務(wù)核算程序更為靈活多變。隨著靈活性的提高,財(cái)務(wù)管理工作相應(yīng)的需要具備更高專業(yè)知識(shí)素養(yǎng)和較快反應(yīng)能力的人才,因?yàn)橹挥懈咚刭|(zhì)的人才才能在復(fù)雜的財(cái)務(wù)環(huán)境下,確保核算程序的規(guī)范性。

3、影響財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性

由于非金融機(jī)構(gòu)支付速度的放慢,財(cái)務(wù)核算很難做到及時(shí)準(zhǔn)確。如:計(jì)算4月份的收款總額,而4月底的一筆款項(xiàng)由于支付速度過慢,其在五月份才到賬,那么在整理4月份的賬目時(shí)就需要細(xì)致的區(qū)分款項(xiàng)到達(dá)時(shí)間以及其所屬月份,在相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表中,這些信息可能會(huì)出現(xiàn)表述不一致的情況,這樣以來,財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性就受到了一定的影響。

三、財(cái)務(wù)管理應(yīng)對(duì)策略分析

目前,非金融機(jī)構(gòu)支付放慢的原因是多方面的。首先,非金融機(jī)構(gòu)支付過程可能會(huì)涉及到更多的環(huán)節(jié),而這些環(huán)節(jié)的完成相應(yīng)的需要履行一定的程序和耗費(fèi)一定的時(shí)間,因此支付過程也就被拉長(zhǎng)了。其次,非金融機(jī)構(gòu)在支付系統(tǒng)上不具備優(yōu)勢(shì),與銀行相比,非金融機(jī)構(gòu)沒有強(qiáng)大的支付體系和龐大的經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn),其支付活動(dòng)的進(jìn)行缺乏足夠的體系支持,因此支付速度會(huì)相應(yīng)的放慢。此外,目前我國(guó)對(duì)于非金融機(jī)構(gòu)支付方面的監(jiān)管還不是很到位,導(dǎo)致非金融機(jī)構(gòu)支付管理缺乏約束性。

1、在編制預(yù)算時(shí)做好足夠的預(yù)期

財(cái)務(wù)部門在編制預(yù)算過程中,應(yīng)充分考慮到非金融機(jī)構(gòu)支付速度放慢所帶來的無法如期支付等問題,對(duì)那部分無法及時(shí)收到的款項(xiàng)做出合理的預(yù)期,如財(cái)務(wù)收支平衡,資金周轉(zhuǎn)等方面的問題。具體到實(shí)踐中,財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)制定工作目標(biāo)和計(jì)劃,對(duì)支付放慢帶來的問題和可能導(dǎo)致的情況進(jìn)行預(yù)估,并將有關(guān)報(bào)告或方案及時(shí)交由上級(jí)管理部門,以便能夠從全局觀念出發(fā),做好企業(yè)的整體財(cái)務(wù)工作。

2、做好財(cái)務(wù)程序記錄和控制

針對(duì)非金融機(jī)構(gòu)支付款項(xiàng)速度放慢的情況,財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)記錄相應(yīng)財(cái)務(wù)程序和具體事項(xiàng),完整地制作憑證并登記入賬,嚴(yán)格實(shí)現(xiàn)日清月結(jié)。各種明細(xì)賬和總賬月終校對(duì),以便及時(shí)糾正差錯(cuò)。對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)定所需明確記錄的事項(xiàng)和程序,一定要記錄在案,以避免款項(xiàng)無處可查,從而導(dǎo)致賬目混亂。這樣做還有一個(gè)好處,就是可以避免各個(gè)部門間在工作中互相推諉,導(dǎo)致款項(xiàng)回收情況混亂,影響整個(gè)財(cái)務(wù)體系的運(yùn)作質(zhì)量。

3、完善財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度

要從根本上消除和減小非金融機(jī)構(gòu)支付速度對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響,必須從制度上入手,建立一套嚴(yán)格的支付管理制度。從預(yù)算、控制、決算等方面明確的規(guī)定款項(xiàng)的回收細(xì)節(jié),何時(shí)入賬何時(shí)制作報(bào)表,相關(guān)憑證應(yīng)如何填寫以及對(duì)特殊事項(xiàng)的處理辦法等,這些問題都應(yīng)在制度中全面體現(xiàn)。這樣一來,財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行日常核算的時(shí)候,就可以省去很多復(fù)雜的分析和辨別步驟,更高效率更高質(zhì)量的完成財(cái)務(wù)管理工作。

4、提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

上文我們提及過,隨著非金融機(jī)構(gòu)支付業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大,其支付速度過慢對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響越來越大,而由此帶來的一系列財(cái)務(wù)影響,其都會(huì)從不同的方向和角度轉(zhuǎn)嫁到財(cái)務(wù)人員身上,轉(zhuǎn)嫁到財(cái)務(wù)人員的實(shí)際工作中來。面對(duì)這種情況,企業(yè)必須培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員具有更高的業(yè)務(wù)處理能力和突發(fā)事件應(yīng)變能力,以便及時(shí)正確的處理好各類財(cái)務(wù)事項(xiàng),保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作順利進(jìn)行。

5、完善相關(guān)立法,規(guī)范非金融機(jī)構(gòu)支付行為

任何活動(dòng)要有序進(jìn)行,必須有法可依。針對(duì)當(dāng)前非金融機(jī)構(gòu)支付行為的現(xiàn)狀,國(guó)家有必須加強(qiáng)立法和指定一些具體的規(guī)章制度來降低支付放慢對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響。在這一點(diǎn)上,我國(guó)已經(jīng)走出了可貴的一步。2010年6月,中國(guó)人民銀行根據(jù)《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》等法律法規(guī),制定了《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》,該辦法自2010年9月1日起施行。相信隨著相關(guān)立法的不斷完善,未來非金融機(jī)構(gòu)將成為金融市場(chǎng)的主力軍,為整個(gè)金融體系的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn):

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非財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)管理范文第2篇

非營(yíng)利組織作為一種特殊組織類型，其影響越來越受到人們的關(guān)注。正如美國(guó)學(xué)者萊斯特?薩拉蒙所言：“這場(chǎng)革命對(duì)20世紀(jì)后期世界的重要性絲毫不亞于民族國(guó)家的興起對(duì)于19世紀(jì)后期世界的重要性。

在我國(guó)，民間非營(yíng)利組織作為慈善性機(jī)構(gòu)，雖然發(fā)展時(shí)間不長(zhǎng)，但其在促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展起到了非常重要的作用。尤其是在近年的一些突發(fā)災(zāi)難中，如2008年，我國(guó)汶川發(fā)生的8級(jí)大地震；2010年，青海省玉樹地區(qū)發(fā)生7.1級(jí)強(qiáng)烈地震等，其協(xié)助政府擔(dān)任起了救災(zāi)救難的重要角色。然而，我國(guó)民間非營(yíng)利組織因受到歷史傳統(tǒng)、法律法規(guī)等諸多因素的影響，其建設(shè)一直處于探索階段，尤其在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題，嚴(yán)重制約了組織的可持續(xù)發(fā)展。

一、我國(guó)民間非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)管理存在問題

（一）我國(guó)民間非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)管理存在的問題

1.責(zé)任中心及問責(zé)機(jī)制不明確

責(zé)任中心是指承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并享有一定權(quán)利的組織內(nèi)部（責(zé)任）單位。由于民間非營(yíng)利組織是不以獲取利潤(rùn)為目的為社會(huì)服務(wù)的公益組織，這使得其管理不同于營(yíng)利企業(yè)。它沒有明確的“責(zé)任中心制度”，時(shí)常會(huì)面臨重疊或歸屬不清問題。一旦發(fā)生突發(fā)事件，就可能會(huì)出現(xiàn)各部門相互推責(zé)的局面，問題的發(fā)生到底誰對(duì)誰錯(cuò)就理不清了。

2.財(cái)務(wù)管理制度缺失，籌資困難

由于我國(guó)民間非營(yíng)利組織發(fā)展較晚，所能依據(jù)的法律、法規(guī)不夠完善，國(guó)家立法工作落后于非營(yíng)利組織的發(fā)展。而且，其資金主要來源于政府補(bǔ)貼、捐助及收費(fèi)收入，缺乏籌資創(chuàng)新能力。很多非營(yíng)利組織在籌集資金時(shí)，忽視了對(duì)各種資金來源渠道的深入了解和分析，對(duì)各種籌資方式資本成本的比較分析工作做的較少，沒有充分考慮由于籌資而帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，因而也就無法結(jié)合組織自身的特點(diǎn)以及所籌資金的用途選擇適當(dāng)?shù)幕I資渠道和籌資方式，合理籌集組織發(fā)展所需要的資金。

3.財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)，且財(cái)務(wù)透明度較低

一些非營(yíng)利組織對(duì)于財(cái)務(wù)收支管理不嚴(yán)，鋪張浪費(fèi)。組織的資金及資源不合理、低效地使用。由于我國(guó)民間非營(yíng)利組織不需定期公布財(cái)務(wù)報(bào)告，導(dǎo)致相當(dāng)部分組織很少編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告，更不用說對(duì)外公開了。這樣一來，作為非營(yíng)利組織資源的提供者很難通過合理、合法、有效的途徑來充分地了解他們所捐助的資金是否能按捐贈(zèng)意愿使用，并且無法確定資金的使用過程是否都有完整的賬務(wù)記錄。

4.普遍存在財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低下的問題

我國(guó)民間非營(yíng)利組織大多規(guī)模小，財(cái)務(wù)各項(xiàng)分工不夠明確，專業(yè)財(cái)務(wù)人員身兼數(shù)職；有些組織甚至還未設(shè)立財(cái)務(wù)職位，由非財(cái)務(wù)人員進(jìn)行簡(jiǎn)單記錄收支。低素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員缺乏財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，容易出現(xiàn)賬務(wù)管理混亂現(xiàn)象。部分會(huì)計(jì)、出納人員不清楚我國(guó)財(cái)經(jīng)法規(guī)的要求，沒有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，未經(jīng)崗位培訓(xùn)上崗，對(duì)新舊會(huì)計(jì)制度銜接不清楚，未按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，使得各項(xiàng)賬目亂象橫生。

5.缺少有效的內(nèi)外部監(jiān)督管理機(jī)制，績(jī)效評(píng)估難以進(jìn)行

很多非營(yíng)利組織認(rèn)為其公益性決定了其不需要監(jiān)督。事實(shí)上，在某些因素干擾的情況下，民間非營(yíng)利組織同樣會(huì)出現(xiàn)價(jià)值目標(biāo)的偏離。而且，我國(guó)政府對(duì)民間非營(yíng)利組織的監(jiān)管不夠，即使管理的權(quán)力很大，但管理的能力卻很弱。社會(huì)同樣對(duì)非營(yíng)利組織的監(jiān)督處于缺位狀態(tài)。這樣非營(yíng)利組織就勢(shì)必游離于外部審計(jì)監(jiān)督的監(jiān)管之外，即使偶爾發(fā)現(xiàn)民間非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)管理的違規(guī)，也是僅靠一般性的簡(jiǎn)單處罰或責(zé)令限期改正等相應(yīng)措施，而沒有健全更好的監(jiān)督機(jī)制。

二、解決我國(guó)民間非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)管理問題的對(duì)策

1.完善責(zé)任中心建設(shè)，建立有效內(nèi)部問責(zé)機(jī)制

非營(yíng)利組織可參考企業(yè)的責(zé)任中心的建設(shè)，凡是管理上可以分離、責(zé)任可以辨認(rèn)、成績(jī)可以單獨(dú)考核的單位，都可以劃分為責(zé)任中心。特別對(duì)于大型非營(yíng)利組織，內(nèi)部結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，有必要進(jìn)行各個(gè)部門管理責(zé)任的授權(quán)，分清各責(zé)任人的權(quán)責(zé)。而成本中心作為非營(yíng)利組織的重要責(zé)任中心應(yīng)更加受到重視，組織一般可采用成本（費(fèi)用）變動(dòng)額或成本（費(fèi)用）變動(dòng)率來進(jìn)行計(jì)量考核。

2.拓寬非營(yíng)利組織籌措財(cái)物的渠道，并建立健全的財(cái)務(wù)管理制度

加強(qiáng)其收入管理，努力擴(kuò)大自創(chuàng)收入是相當(dāng)重要的。增加非營(yíng)利組織的多樣化服務(wù)，并提高其服務(wù)質(zhì)量，以滿足不斷增長(zhǎng)的公眾需求。非營(yíng)利組織可通過自創(chuàng)收入中的商業(yè)投資方式，例如可將閑置資金投入股票或債券市場(chǎng)中，正確使用財(cái)務(wù)管理中的資本營(yíng)運(yùn)，獲取投資收益，實(shí)現(xiàn)資金的保值與增值。

3.提高非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)管理的透明度，公開財(cái)務(wù)信息

民間非營(yíng)利組織應(yīng)提高財(cái)務(wù)管理透明度。由于非營(yíng)利組織資產(chǎn)大多來自社會(huì)的捐贈(zèng)及政府的稅收優(yōu)惠補(bǔ)貼等，因而有責(zé)任向社會(huì)公眾提供可信、全面的財(cái)務(wù)信息，反映其所控制的資源、收支、現(xiàn)金流量狀況，反映其所提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的能力。

4.加大財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求

民間非營(yíng)利組織的可持續(xù)發(fā)展需要一批優(yōu)秀、高素質(zhì)、專業(yè)化的人才作為基礎(chǔ)保障。對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理知識(shí)的培訓(xùn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)相關(guān)知識(shí)的認(rèn)識(shí)，全面系統(tǒng)地提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)。同時(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的財(cái)經(jīng)法規(guī)及職業(yè)道德的教育，樹立誠(chéng)信服務(wù)的意識(shí)，培養(yǎng)其良好的職業(yè)道德，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的意識(shí)，嚴(yán)格規(guī)范其職責(zé)。在招聘財(cái)務(wù)人員時(shí)，應(yīng)吸納一些道德素質(zhì)高，熱愛本職工作的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，以便于非營(yíng)利組織能有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、預(yù)算工作等。

非財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)管理范文第3篇

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費(fèi)；財(cái)務(wù)管理；高校

中圖分類號(hào)：G647 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1674-9324（2016）23-0019-02

一、高校是我國(guó)開展科學(xué)研究的一支重要力量

1.我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)投入明顯加大。2016年3月9日，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局十以來我國(guó)科技創(chuàng)新狀況：據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，2015年全國(guó)研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入總量為1.4萬億元，比2012年增長(zhǎng)38.1%，年均增長(zhǎng)11.4%；按匯率折算，我國(guó)研發(fā)經(jīng)費(fèi)繼2010年超過德國(guó)之后，2013年又超過日本，目前我國(guó)已成為僅次于美國(guó)的世界第二大研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入國(guó)家。2015年我國(guó)研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度（研發(fā)經(jīng)費(fèi)與GDP之比）為2.10%，比2012年提高0.17個(gè)百分點(diǎn)，已達(dá)到中等發(fā)達(dá)國(guó)家水平，居發(fā)展中國(guó)家前列。

根據(jù)國(guó)家已經(jīng)公布的最近幾年的科技經(jīng)費(fèi)投入來看，全國(guó)投入的研究與試驗(yàn)發(fā)展（R&D）經(jīng)費(fèi)持續(xù)增加，研究與試驗(yàn)發(fā)展（R&D）經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度（與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值之比）不斷提高，具體2012―2014年科研經(jīng)費(fèi)投入情況見表1。

2.高?？蒲薪?jīng)費(fèi)支出在全國(guó)科研支出中占有重要地位。在我國(guó)研究與試驗(yàn)發(fā)展（R&D）經(jīng)費(fèi)支出中，各類企業(yè)經(jīng)費(fèi)支出占的比重最高，其次是政府所屬研究機(jī)構(gòu)，第三就是高等學(xué)校。到2014年，全國(guó)R&D經(jīng)費(fèi)分活動(dòng)主體看，各類企業(yè)經(jīng)費(fèi)支出為10060.6億元，政府屬研究機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出1926.2億元，高等學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出898.1億元，分別比上年增長(zhǎng)10.9%、8.1%和4.8%。占全國(guó)科研經(jīng)費(fèi)的比重分別為77.3%、14.8%和6.9%。

二、高校科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理的主要矛盾

高等學(xué)校在科研經(jīng)費(fèi)管理方面存在的主要矛盾和問題突出表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面。

1.高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理不規(guī)范。目前，我國(guó)大多數(shù)高校的管理體制大都是條塊分割，不同業(yè)務(wù)歸口不同的管理部門，在科研項(xiàng)目的管理上表現(xiàn)為：經(jīng)費(fèi)管理由財(cái)務(wù)處管理，項(xiàng)目管理由科研處管理，二者共同負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督科研經(jīng)費(fèi)的使用情況，由此，就會(huì)出現(xiàn)“管項(xiàng)目的不管錢”、“管錢的不管項(xiàng)目”等現(xiàn)象。在實(shí)際的工作中，各部門都是只管自己職責(zé)范圍內(nèi)的事務(wù)，有時(shí)缺少必要的溝通，管理上不能協(xié)調(diào)統(tǒng)一。同時(shí)，課題負(fù)責(zé)人又是科研經(jīng)費(fèi)的審批人，而科研項(xiàng)目管理部門學(xué)校的科研處和課題負(fù)責(zé)人一般對(duì)國(guó)家財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的財(cái)務(wù)規(guī)定了解不夠。這些都可能使得科研經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理和科研部門的項(xiàng)目管理出現(xiàn)不統(tǒng)一的現(xiàn)象。

2.重立項(xiàng)輕預(yù)算?？蒲许?xiàng)目的水平和獲得的科研經(jīng)費(fèi)數(shù)量是考查一所高校的實(shí)力或某一學(xué)科的地位和水平至關(guān)重要的指標(biāo)，也是高校老師職稱的晉升、崗位等級(jí)的評(píng)定與考核的重要依據(jù)。在這種體制下，高校重視的是獲得多少立項(xiàng)，獲得多少經(jīng)費(fèi)支持，往往忽視科研經(jīng)費(fèi)使用管理和績(jī)效評(píng)價(jià)。在項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)分口管理的模式下，科研部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目的申請(qǐng)和立項(xiàng)，一是重視項(xiàng)目的級(jí)別，是國(guó)家級(jí)、省級(jí)還是橫向項(xiàng)目；二是重視各級(jí)別項(xiàng)目的數(shù)量，還有到帳經(jīng)費(fèi)的多少；財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理，主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的日常報(bào)賬，并對(duì)其進(jìn)行核算，并不十分了解國(guó)家和學(xué)校對(duì)每一類和每個(gè)科研項(xiàng)目的具體要求，對(duì)科研資金的籌集與取得等過程缺乏了解，財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督也就沒有發(fā)揮其作用。另外，高?？蒲腥藛T課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制不規(guī)范，預(yù)算金額存在很大的盲目性，不能完全真實(shí)地反映課題經(jīng)費(fèi)每一支出項(xiàng)目的實(shí)際情況，造成有的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算過大，而有的項(xiàng)目預(yù)算不足。

3.忽視科研人員體力與智力勞動(dòng)付出。眾所周知，人是科研工作中最重要的因素。誠(chéng)然在以往的科研經(jīng)費(fèi)管理和使用過程中有些存在較大的福利化因素是不正確的，有的學(xué)?？蒲泄芾聿块T要求財(cái)務(wù)人員只要科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的相關(guān)票據(jù)合法就可以，不需要對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用的正確性和合理性進(jìn)行監(jiān)督，甚至是在一定程度上出現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)的浪費(fèi)和腐敗問題。但是，在我國(guó)加強(qiáng)科研管理和重視科研領(lǐng)域反腐的新形勢(shì)下，完全忽視科研人員體力與智力勞動(dòng)付出也是不可取的。在實(shí)際科研經(jīng)費(fèi)管理過程中，一些學(xué)校由于怕?lián)?zé)任，在政策的制定上，不能夠正視這一問題，突出表現(xiàn)在有工資性收入的科研人員的智力價(jià)值沒有得到充分的認(rèn)可，在高?？蒲腥藛T為了更快、更好地完成科研項(xiàng)目，經(jīng)常主動(dòng)放棄很多休息時(shí)間，加班加點(diǎn)是家常便飯，他們的這些體力和智力投入在現(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)管理模式下很難得到補(bǔ)償，有時(shí)還會(huì)出現(xiàn)承擔(dān)項(xiàng)目越多，經(jīng)濟(jì)上越吃虧的現(xiàn)象，這對(duì)于調(diào)動(dòng)科研人員的積極性非常不利。

4.科研經(jīng)費(fèi)支出不合理。在項(xiàng)目立項(xiàng)合同中，一般都有一項(xiàng)重要的內(nèi)容，就是經(jīng)費(fèi)預(yù)算，明確規(guī)定科研經(jīng)費(fèi)支出的項(xiàng)目和金額，但在實(shí)際操作中，科研經(jīng)費(fèi)的核算管理一直是高校比較難解決的問題，課題負(fù)責(zé)人一般認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)既然由自己負(fù)責(zé)，而且一般不要求學(xué)校或?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)簽字，完全由自己支配，在科研經(jīng)費(fèi)使用時(shí)會(huì)忽視相關(guān)管理規(guī)定，而學(xué)校的科研管理部門一般關(guān)心研究成果也不會(huì)關(guān)注經(jīng)費(fèi)的使用情況。一些與科研項(xiàng)目無關(guān)的支出也從科研經(jīng)費(fèi)中支出，使得科研經(jīng)費(fèi)許多沒有用于科學(xué)研究。

5.結(jié)題不結(jié)賬。按照《關(guān)于國(guó)家科研計(jì)劃實(shí)施課題制管理的規(guī)定》及高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，已完成并通過驗(yàn)收的科研項(xiàng)目，對(duì)課題的結(jié)余經(jīng)費(fèi)應(yīng)進(jìn)行結(jié)算審核，但是，科研項(xiàng)目已結(jié)題不結(jié)賬的問題在全國(guó)高校中是一個(gè)比較普遍的問題。很多科研項(xiàng)目在結(jié)題之后，在其財(cái)務(wù)賬上一直保留著余額沒有結(jié)清。這種“結(jié)題不結(jié)賬”，造成了大量科研經(jīng)費(fèi)閑置沉淀，也給財(cái)務(wù)核算和項(xiàng)目管理帶來了一定難度。

三、提高高?？蒲薪?jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

1.加強(qiáng)項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理部門之間的協(xié)調(diào)與相互學(xué)習(xí)。在現(xiàn)有的分口管理的體制下，一方面需要高校能夠統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)科研管理部門和科研經(jīng)費(fèi)管理部門，形成科研管理與財(cái)務(wù)管理的聯(lián)席會(huì)議制度，相互參加對(duì)方有關(guān)政策的制定，經(jīng)常及時(shí)溝通相關(guān)信息；另一方面，要相互了解與學(xué)習(xí)對(duì)應(yīng)的政策與業(yè)務(wù)，經(jīng)費(fèi)管理人員要學(xué)習(xí)科研工作的相關(guān)業(yè)務(wù)與政策，科研管理人員也要熟悉和學(xué)習(xí)科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)政策。這樣才能夠從項(xiàng)目立項(xiàng)到科研經(jīng)費(fèi)使用，不管是科研管理部門還是財(cái)務(wù)人員都能夠進(jìn)行指導(dǎo)，二者都能夠密切配合，使科研經(jīng)費(fèi)使用發(fā)揮更大的效能。

2.加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理?？蒲薪?jīng)費(fèi)的預(yù)算管理是科研經(jīng)費(fèi)管理的重要環(huán)節(jié)，在加強(qiáng)項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理部門相互協(xié)調(diào)與學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)把科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理貫穿于整個(gè)科研管理的全過程。這里面包括以下兩個(gè)方面：第一，從整個(gè)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的角度，要把科研經(jīng)費(fèi)納入到全校的預(yù)算，提高科研經(jīng)費(fèi)管理的高度。第二，要對(duì)科研項(xiàng)目實(shí)行全面的預(yù)算管理，即：在項(xiàng)目立項(xiàng)階段，要對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行指導(dǎo)，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的需要核實(shí)項(xiàng)目支出的合理性，保證預(yù)算的合理；在項(xiàng)目獲批經(jīng)費(fèi)到帳以后的實(shí)施階段，預(yù)算也并不能束之高閣，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)的預(yù)算情況，保證按預(yù)算項(xiàng)目和金額進(jìn)行核算，如需對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，必須按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)批；在項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收階段，要對(duì)科研項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，保證科研經(jīng)費(fèi)使用科學(xué)合理，沒有浪費(fèi)與擠占挪用。

3.要充分尊重科研人員的勞動(dòng)與付出。首先，應(yīng)加強(qiáng)認(rèn)識(shí)，充分尊重科研人員在科研項(xiàng)目實(shí)施中的主體地位，他們的人力勞動(dòng)付出應(yīng)給予一定的認(rèn)可；其次，國(guó)家和學(xué)校應(yīng)根據(jù)科研人員在科研項(xiàng)目中的體力與腦力付出的實(shí)際情況，完善科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理辦法和制度，要對(duì)科研項(xiàng)目的預(yù)算管理允許一定比例的人員經(jīng)費(fèi)，既包括科研人員的人員經(jīng)費(fèi)，也包括研究生助研的津貼等，充分調(diào)動(dòng)科研人員進(jìn)行科學(xué)研究的積極性。

非財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)管理范文第4篇

非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)管理工作中存在的主要問題

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)管理的矛盾嚴(yán)重制約了組織的可持續(xù)發(fā)展。當(dāng)前存在的主要問題有：

1、未建立有效的財(cái)務(wù)管理制度。非營(yíng)利組織正逐漸走向市場(chǎng)，組織的運(yùn)行機(jī)制發(fā)生了深刻變化，資金來源多元化，收入來源渠道增加，支出用途越來越廣泛，但其財(cái)務(wù)管理制度沒有隨之改善，其問題主要表現(xiàn)：

（1）財(cái)務(wù)管理的法律體系制度不健全。目前，組織的財(cái)務(wù)管理制度缺失，缺乏針對(duì)性的會(huì)計(jì)指導(dǎo)理論，很多法律、制度體系存在著嚴(yán)重的滯后性。中國(guó)對(duì)于非營(yíng)利組織的財(cái)務(wù)管理主要參照的是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度，沒有一套完善的適合民間非營(yíng)利組織發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度。

（2）對(duì)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行不力。很多非營(yíng)利組織認(rèn)為組織追求的是社會(huì)目標(biāo)，不是營(yíng)利，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理并不重要。因此，雖制定了相應(yīng)的制度，但制度形同虛設(shè)，在管理過程中虛列支出、支出標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、名目繁多、賬務(wù)處理缺少原始憑證等現(xiàn)象嚴(yán)重。

（3）員工不遵守財(cái)務(wù)管理制度。組織中普遍缺乏長(zhǎng)期有效的約束機(jī)制，致使組織員工工作態(tài)度散漫，不按規(guī)范操作、不按制度要求辦事、人為破壞制度等問題突出。

2、缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理流程。非營(yíng)利組織缺乏完整的質(zhì)量、財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)管理體系與網(wǎng)絡(luò)。據(jù)相關(guān)資料顯示，我國(guó)一半左右的非營(yíng)利組織的年度報(bào)告編制和內(nèi)部審計(jì)工作都是由會(huì)計(jì)來完成，還有11%的非營(yíng)利組織未進(jìn)行審計(jì)，甚至近10%的組織年終未編制財(cái)務(wù)報(bào)告，絕大部分非營(yíng)利組織的財(cái)務(wù)報(bào)告只是形式，用于應(yīng)付檢查。

3、管理者缺乏專業(yè)的管理技能。很多民間非營(yíng)利組織的管理者普遍存在的問題包括：一是收支管理不善，管理者不關(guān)注資金的使用效率，在活動(dòng)項(xiàng)目的選擇上存在很大隨意性；二是缺少必要的成本分析，很多組織在開展項(xiàng)目時(shí)，由于沒有營(yíng)利壓力，缺乏必要的成本分析，導(dǎo)致項(xiàng)目收益率降低；三是不善于投資管理，管理者缺少投資方面的專業(yè)知識(shí)，投資難達(dá)到預(yù)期結(jié)果。

4、當(dāng)前沒有非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)管理的有效監(jiān)管體制。非營(yíng)利組織的宗旨是為社會(huì)服務(wù)，完成公益事業(yè)，民眾的注意力基本集中在其貢獻(xiàn)結(jié)果，對(duì)非營(yíng)利組織內(nèi)部的財(cái)務(wù)安排、管理幾乎從不過問，松散的內(nèi)部財(cái)務(wù)制約機(jī)制也是造成財(cái)務(wù)管理問題的一大因素。

完善民間非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

針對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)予以重視，及時(shí)采取有效的對(duì)策進(jìn)行管理，逐步完善非營(yíng)利組織的財(cái)務(wù)管理體系。

1、建立有效的財(cái)務(wù)管理制度。

（1）根據(jù)相應(yīng)的財(cái)經(jīng)法規(guī)建立健全財(cái)務(wù)制度。組織應(yīng)根據(jù)組織所屬類別，以相應(yīng)的《會(huì)計(jì)法》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī)規(guī)定的會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度和工作規(guī)范為基礎(chǔ)，建立健全組織的會(huì)計(jì)核算制度、資產(chǎn)管理制度和內(nèi)部控制制度等財(cái)務(wù)管理制度。

（2）組織應(yīng)加大財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行力。首先，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度，提高組織財(cái)務(wù)人員的基本技能和素質(zhì)；其次，把重點(diǎn)放在制度的實(shí)施和檢查方面，通過自檢和互檢相結(jié)合等方式建立長(zhǎng)期有效的工作約束機(jī)制；最后，由于非營(yíng)利組織不以盈利為目的，缺乏利潤(rùn)指標(biāo)，因此，非營(yíng)利組織應(yīng)結(jié)合組織使命和工作特點(diǎn)，建立組織的績(jī)效考核指標(biāo)體系。

（3）在項(xiàng)目實(shí)施之前，組織首先要對(duì)財(cái)務(wù)制定出細(xì)致、完整、全面、系統(tǒng)的規(guī)章制度體系，作為組織財(cái)務(wù)管理工作按規(guī)做事的依據(jù)。主要包括：財(cái)務(wù)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)、相應(yīng)職能部門的劃分、部門職能分工、工作崗位說明、工作流程和工作標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)制度文件的制定。

2、財(cái)務(wù)流程再造。財(cái)務(wù)流程再造是指在對(duì)組織目前的財(cái)務(wù)流程進(jìn)行充分分析的基礎(chǔ)上，對(duì)其進(jìn)行改進(jìn)或重新設(shè)計(jì)以使績(jī)效獲得重大改進(jìn)的活動(dòng)。

非營(yíng)利組織進(jìn)行流程再造時(shí)應(yīng)注意以下幾個(gè)問題：（1）非營(yíng)利組織的流程再造工作應(yīng)由高層管理者親自領(lǐng)導(dǎo)，站在組織戰(zhàn)略的高度來理解和實(shí)施，增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視。（2）組織應(yīng)拋棄過去的官僚體制，以組織使命為中心進(jìn)行業(yè)務(wù)流程管理，在流程中建立相應(yīng)的控制程序，消除或減少各職能部門間的沖突和矛盾，節(jié)約成本，提高資金使用效益。（3）建立內(nèi)外信息共享的集成信息系統(tǒng)。組織可不斷歸集數(shù)據(jù)信息來建立數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，對(duì)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行匯總和分類比較，以此來建立內(nèi)外兩個(gè)服務(wù)平臺(tái)：一是外部信息服務(wù)平臺(tái)，主要用于相關(guān)管理人員的信息查詢和其他網(wǎng)絡(luò)服務(wù)功能；二是內(nèi)部財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，主要是為財(cái)務(wù)管理者提供財(cái)務(wù)信息資源，使其明確相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)和同行業(yè)數(shù)據(jù)，并對(duì)組織的活動(dòng)做出合理的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。

3、建立強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)監(jiān)管體制。

（1）加強(qiáng)工商部門的監(jiān)管。嚴(yán)格審批民間非營(yíng)利組織的設(shè)立過程，根據(jù)設(shè)立民間非營(yíng)利組織法定條件，對(duì)從業(yè)人員、場(chǎng)地、投入資金等嚴(yán)格把關(guān)。

（2）加強(qiáng)物價(jià)部門的監(jiān)管。應(yīng)由真正的社會(huì)中介專業(yè)機(jī)構(gòu)核實(shí)民間非營(yíng)利組織的業(yè)務(wù)成本，上報(bào)物價(jià)部門，并接受物價(jià)部門的監(jiān)督管理。對(duì)弄虛作假者給予重罰，從而保證成本的準(zhǔn)確性。在算準(zhǔn)成本的基礎(chǔ)上，根據(jù)“略有贏余”的原則審批民間非營(yíng)利組織的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并切實(shí)檢查落實(shí)。

（3）加強(qiáng)財(cái)政部門監(jiān)管。加強(qiáng)對(duì)民間非營(yíng)利組織的監(jiān)督檢查。對(duì)從業(yè)財(cái)會(huì)人員專業(yè)資格進(jìn)行檢查、對(duì)財(cái)務(wù)部門日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督檢查、對(duì)單位負(fù)責(zé)人執(zhí)行會(huì)計(jì)法情況進(jìn)行檢查。

4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)建設(shè)及財(cái)會(huì)人員的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德教育。非營(yíng)利組織的可持續(xù)發(fā)展需要一批優(yōu)秀、高素質(zhì)、專業(yè)化的人才作為基礎(chǔ)保障，因此要吸納一批道德素質(zhì)高的專業(yè)財(cái)務(wù)骨干，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，注重業(yè)務(wù)能力的培養(yǎng)，以利于組織的籌資、財(cái)務(wù)分析工作等。同時(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)道德教育，培養(yǎng)其良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，樹立誠(chéng)信服務(wù)，使財(cái)務(wù)管理人員能夠適應(yīng)新形勢(shì)下民間非營(yíng)利組織快速發(fā)展的需要

非營(yíng)利組織的健康發(fā)展還需要政府的重視和支持，組織自身的自律和提升以及社會(huì)公眾對(duì)公益事業(yè)的關(guān)注。

參考文獻(xiàn)

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非財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)管理范文第5篇

李瑞生 中國(guó)水利水電第五工程局實(shí)業(yè)總公司

作為一名基層管理人員，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，要豐富知識(shí)面，懂得企業(yè)管理各環(huán)節(jié)、各領(lǐng)域最基本的知識(shí)點(diǎn)以及其相關(guān)性，拓寬視野，開拓思路，這樣才能更好地為企業(yè)管理服務(wù)。

10月31日，我參加了實(shí)業(yè)公司組織的由西南財(cái)大毛中明教授主講的《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》培訓(xùn)，頗有感觸。通過培訓(xùn)，我這名非財(cái)務(wù)專業(yè)人員，對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)原理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，有了新的體會(huì)。

作為一名企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員，要能夠基本看懂三張財(cái)務(wù)報(bào)表，即資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。這三張報(bào)表是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的晴雨表，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞基本反映在這三張財(cái)務(wù)報(bào)表上。財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)人員編報(bào)的，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員無須像財(cái)務(wù)人員一樣精通報(bào)表上每個(gè)指標(biāo)數(shù)據(jù)的來龍去脈，但是一定要知道關(guān)鍵點(diǎn)，知道哪是應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的地方，以避免在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中做出偏離經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的決策。此外，管理人員還可以要求財(cái)務(wù)人員定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行分析、對(duì)比，提出有關(guān)管理建議。

一、資產(chǎn)負(fù)債表

1、資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。

這是恒等式，意思是說公司的資產(chǎn)是由負(fù)債部分和經(jīng)營(yíng)積累部分共同形成的，負(fù)債、經(jīng)營(yíng)積累用于購(gòu)買或形成公司資產(chǎn)中的貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)等等等所有資產(chǎn)。換個(gè)角度可能更好理解，若一個(gè)家庭的資產(chǎn)是一套房子，且這套房子是由貸款（或向親朋借款）加上自身積蓄共同購(gòu)買的，那么這個(gè)家庭的資產(chǎn)價(jià)值就是這套房子的購(gòu)買價(jià)款（含稅費(fèi)等，不考慮房產(chǎn)增值或貶值），其價(jià)值由貸款和自己出資的儲(chǔ)蓄兩部分共同形成，即家庭資產(chǎn)=貸款+儲(chǔ)蓄。家庭理財(cái)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的基本道理是相通的，由這個(gè)等式可以看出，在具有一定的盈利能力和償債能力，并能夠確保企業(yè)信譽(yù)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提下，可以適度負(fù)債，這就涉及到專業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，比如資產(chǎn)負(fù)債率等。

2、應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款形成的因素復(fù)雜，情況各異，主要是根據(jù)合同約定賒銷、銷售貨款結(jié)算周期或?qū)Ψ讲蛔袷睾贤?、不守信譽(yù)形成的。資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款余額越大，則資金占?jí)撼杀驹酱螅厥诊L(fēng)險(xiǎn)越大，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也越大。因此，我們要在市場(chǎng)營(yíng)銷、日常管理、財(cái)務(wù)管理等方面多管齊下，以系統(tǒng)化、規(guī)范化、制度化的措施，達(dá)到降低應(yīng)收賬款的目的。

二、利潤(rùn)表

要看公司利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入是否能彌補(bǔ)公司成本、費(fèi)用、稅金等等的開支，這是企業(yè)生存和發(fā)展的底線。

公司要采取措施，提高銷售收入，降低成本費(fèi)用開支。

一個(gè)企業(yè)不能虧損，最起碼不能連年虧損或出現(xiàn)大額虧損，否則就不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)、更別說持續(xù)發(fā)展和做大做強(qiáng)做優(yōu)。一旦發(fā)現(xiàn)有虧損的跡象，就要采取措施止損。所以，利潤(rùn)表不僅財(cái)務(wù)人員要關(guān)注，所有經(jīng)營(yíng)管理人員都要關(guān)注。就好比一個(gè)家庭，若收不抵支的現(xiàn)象不能得到改善，就會(huì)進(jìn)入貧困、赤貧甚至出現(xiàn)生存危機(jī)。因此，我們必須時(shí)刻關(guān)注利潤(rùn)表，時(shí)刻關(guān)注每一筆業(yè)務(wù)的中標(biāo)價(jià)格以及其會(huì)發(fā)生的成本，預(yù)測(cè)其是否盈利。要定期分析毛利率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、銷售凈利率等，并進(jìn)行不同期間的對(duì)比，分析出現(xiàn)差異或不同趨勢(shì)的原因，采取措施，將功課做在前面，提高公司盈利水平。

三、現(xiàn)金流量表

在現(xiàn)金流量表中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~需是正數(shù)，且越大越好，這是根本。

現(xiàn)金為王。一個(gè)企業(yè)有利潤(rùn)，但是可能會(huì)出現(xiàn)資金緊張，就是沒有管理好現(xiàn)金，存在應(yīng)收賬款管理、存貨管理或應(yīng)付賬款管理等方面的問題。

資金就是企業(yè)運(yùn)行的血液，資金能否正常循環(huán)流通，決定企業(yè)的生存和發(fā)展。如果資金流量不足，流通不暢，資金斷鏈，企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序就會(huì)被破壞。如果資金鏈斷裂，就好像一個(gè)生命體，血液停止流動(dòng)，生命就岌岌可危了。

毛中明教授在培訓(xùn)中所講：寧當(dāng)債務(wù)人，不當(dāng)債權(quán)人。從財(cái)務(wù)角度和財(cái)務(wù)報(bào)表上來看，這樣是最理想的。

在機(jī)物公司，銷售貨款是公司資金運(yùn)營(yíng)的主渠道，這部分資金的周轉(zhuǎn)速度，資金回籠的及時(shí)性、有效性，決定著機(jī)物公司的有效供血量，必須加以高度重視。我們一定要做好資金收支預(yù)算，采取全方位的、強(qiáng)有力的措施回收銷售貨款。