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應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案范文第1篇

【關(guān)鍵詞】應(yīng)收賬款管理 客戶信用額度

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)一步深入，企業(yè)競爭在不斷加劇。企業(yè)為了不被淘汰，就要不斷地開發(fā)新產(chǎn)品，開拓新市場，制定和采取新的銷售政策。目前大部分工業(yè)產(chǎn)品供大于求，采用分期收款方式的賒銷政策作為吸引客戶、擴(kuò)大銷售的一種手段，被越來越多的生產(chǎn)廠家所采用。

這些優(yōu)惠政策充分挖掘和利用了企業(yè)的現(xiàn)有生產(chǎn)能力，起到較好的促銷作用，擴(kuò)大了銷售量，增加了產(chǎn)品的市場份額，提高了企業(yè)的市場競爭力，增加了企業(yè)的利潤。但是，如果貨款不能回籠，企業(yè)會(huì)陷入“賬面利潤多多，賬戶資金空空”的虛假繁榮的窘境，企業(yè)會(huì)計(jì)利潤將大打折扣。還會(huì)發(fā)生相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理成本，存在著諸多的問題和隱患。如分期付款的客戶不按時(shí)回款，增加了企業(yè)應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本；為收回應(yīng)收賬款，企業(yè)不斷地派人催收，造成收賬費(fèi)用的增加；或者由于客戶經(jīng)營不善，不能還款，導(dǎo)致企業(yè)壞賬成本增加。應(yīng)收賬款占用資金過多會(huì)虛增銷售收入，夸大企業(yè)經(jīng)營成果，增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，輕者造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，嚴(yán)重的甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

因此，對應(yīng)收賬款政策的制定及管理，應(yīng)引起每一位決策者的高度重視。

下面對加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理提出幾點(diǎn)建議：

一、如何制定賒銷政策

在制定和實(shí)施分期收款的賒銷政策時(shí)，應(yīng)盡量減少應(yīng)收賬款的占用額度和占用時(shí)間，減少可能造成的企業(yè)壞賬，降低應(yīng)收賬款的管理成本，選擇邊際利潤大于應(yīng)收賬款管理總成本的賒銷政策，這樣才能真正使企業(yè)的賒銷政策發(fā)揮出優(yōu)勢，保持和提高企業(yè)的市場競爭力。

二、加強(qiáng)預(yù)算管理工作

企業(yè)要轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，把企業(yè)的管理重心由生產(chǎn)銷售轉(zhuǎn)移到經(jīng)營理財(cái)和資金管理方面。企業(yè)應(yīng)該改變過去認(rèn)為應(yīng)收賬款的管理只是財(cái)務(wù)部門的事情，將應(yīng)收賬款與銷售收入等同納入企業(yè)全面預(yù)算管理體系中，并加強(qiáng)協(xié)作意識和整體觀念，有效地推動(dòng)應(yīng)收賬款的預(yù)算管理工作。在全面預(yù)算體系中，銷售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算體系的起點(diǎn)，現(xiàn)金預(yù)算是企業(yè)營運(yùn)的中心和基礎(chǔ)。在銷售預(yù)算中最重要的是應(yīng)收銷售款的回收，也就是預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入預(yù)算。因此，應(yīng)收賬款預(yù)算應(yīng)控制在合理的目標(biāo)預(yù)算范圍內(nèi)。保證控制應(yīng)收款項(xiàng)的規(guī)模是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算目標(biāo)、提高資金周轉(zhuǎn)速度、等量資產(chǎn)創(chuàng)造更多收益的基礎(chǔ)。企業(yè)主管在制定銷售目標(biāo)時(shí)，要考慮到“切合實(shí)際、客觀公平”的原則，要根據(jù)市場的實(shí)際需求和客戶的付款能力，確實(shí)掌握市場的特性和潛力，不要硬性達(dá)成過高市場潛力的業(yè)績。

三、加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的信用政策和對客戶的管理

首先，應(yīng)制訂靈活的信用政策。既不能因?yàn)榧铀偈召~而放寬政策，導(dǎo)致折扣成本過高；又不能因?yàn)檎卟粔蜢`活而使客戶拖欠貨款。信用政策利用的好壞直接影響銷售和利潤水平?？山梃b國際有效做法，采用現(xiàn)金折扣辦法鼓勵(lì)客戶提前付款減少壞賬的出現(xiàn)。如果我們的競爭對手放寬信用政策而自己卻不能這樣做，那么我們的政策將會(huì)給企業(yè)的營銷努力產(chǎn)生負(fù)面影響。

其次，要建立一整套完善的信用調(diào)查資料檔案。企業(yè)應(yīng)當(dāng)深入細(xì)致的做好客戶的資信調(diào)查，收集客戶的企業(yè)性質(zhì)、法定代表人、注冊資金、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營規(guī)模、信譽(yù)等資料，建立客戶檔案，為信用評價(jià)提供相對完整和科學(xué)的依據(jù)。根據(jù)信用調(diào)查的有關(guān)資料，對客戶的信用狀況進(jìn)行分析和等級評價(jià)，再根據(jù)信用等級來確定信用額度。企業(yè)授予客戶的信用額度，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可起用并錄入客戶檔案。在銷售過程中，銷售部門應(yīng)嚴(yán)格據(jù)此限額控制交易量，不得突破，避免銷售人員憑主觀判斷，盲目決策給企業(yè)帶來損失。若客戶信用額度發(fā)生變動(dòng)，還必須辦理報(bào)批和備案手續(xù)。同時(shí)，企業(yè)對信用額度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和分析，確保信用額度制定的安全性和合理性。

四、加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的日常監(jiān)控和維護(hù)管理

首先，對應(yīng)收賬款按照賬齡、客戶信用等分類進(jìn)行全過程的分析。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制逾齡賬款分析表、呆賬原因分析表，按客戶類別編制的應(yīng)收款項(xiàng)周轉(zhuǎn)率比較表、客戶信用比較表等。通過對上述內(nèi)容的分類分析，可以了解應(yīng)收賬款的期限結(jié)構(gòu)、拖欠因素，提醒企業(yè)管理人員把握工作重點(diǎn)，進(jìn)一步研究制定新的信用政策。

其次利用好會(huì)計(jì)制度，對不同的應(yīng)收賬款采用不同的方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，避免造成盈虧不實(shí)。企業(yè)要對應(yīng)收賬款進(jìn)行細(xì)致、謹(jǐn)慎的分析，如果個(gè)別存在明顯差異的，其計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備將無法真實(shí)反映可回收資金，根據(jù)謹(jǐn)慎和實(shí)質(zhì)重于形式的原則，應(yīng)及時(shí)取得相關(guān)證據(jù)，完備手續(xù)，計(jì)提全額壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)要充分利用這一制度，對壞賬及時(shí)申報(bào)核銷，真實(shí)準(zhǔn)確地反映企業(yè)損益。

還要加強(qiáng)應(yīng)收賬款回收的監(jiān)管。應(yīng)收賬款管理除了涉及財(cái)務(wù)的賬務(wù)處理，還涉及到與訂貨單位發(fā)生的諸多方面的事務(wù)，如質(zhì)量問題、價(jià)格問題、還款計(jì)劃、催款記錄，甚至涉及到法律訴訟等。因此，根據(jù)應(yīng)收賬款管理具有涉及面廣，問題處理復(fù)雜的特點(diǎn)，應(yīng)明晰職責(zé)并建立處理程序。在相關(guān)各部門之間建立起相互協(xié)作、相互制約的機(jī)制，分清責(zé)任，提高應(yīng)收賬款信息傳遞的速度和準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款的系統(tǒng)化、程序化管理，共同監(jiān)督應(yīng)收賬款的管理工作。

五、加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的績效管理

企業(yè)在擬訂生產(chǎn)、銷售業(yè)績考核同時(shí)，增加收款績效的考評；企業(yè)應(yīng)將應(yīng)收款項(xiàng)的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績效考核及其獎(jiǎng)懲掛鉤，在合法的情況下實(shí)施必要的獎(jiǎng)勵(lì)政策，會(huì)大大激勵(lì)業(yè)務(wù)人員鞏固銷售成果，提高業(yè)務(wù)人員、收款人員的責(zé)任心和積極性，其取得的收賬效益會(huì)遠(yuǎn)大于借助于短期借款緩解資金周轉(zhuǎn)不靈而形成的資金成本。應(yīng)收賬款的主要考評指標(biāo)可以有：收款率、折讓率、逾期率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)、呆賬率等。另外，應(yīng)收賬款的回收和清理工作不僅僅是某個(gè)財(cái)務(wù)部門或銷售部門的事情，績效考核指標(biāo)也不只是針對某個(gè)部門考核的，而是銷售、財(cái)務(wù)等部門共同遵循執(zhí)行的。通過內(nèi)部收款績效的管理，側(cè)重于收款實(shí)績評估，并進(jìn)行賞罰，針對問題癥結(jié)所在，共同商定決策，尋求解決方案。

六、加強(qiáng)對逾期應(yīng)收賬款的催收管理

催收工作實(shí)際上是一門技巧，應(yīng)收賬款的催收成功與否最主要是收賬成本和與客戶的關(guān)系，處理不好會(huì)影響銷售收益率和市場占有率。一是企業(yè)首先應(yīng)確定合理的催收程序和方法，對催收的目標(biāo)和方式加以規(guī)范。二是對業(yè)務(wù)人員的技能培養(yǎng)。業(yè)務(wù)人員在成功追收賬款中扮演著很重要的角色，在日常工作中要加強(qiáng)人員在營銷、征信、財(cái)稅、法律、心理學(xué)等方面的培訓(xùn)。根據(jù)對客戶信用情況的評估和對應(yīng)收賬款日常監(jiān)督和分析的資料，分析出債務(wù)人拖欠的原因以及拖欠的背景，制定出催賬目標(biāo)，同時(shí)還要考慮擬定不同的追賬方式。應(yīng)收賬款回收最后采取的措施是走司法程序來確保債權(quán)。在啟用司法程序之前，企業(yè)必須在使用司法程序追索債權(quán)和放棄債權(quán)付出的成本之間進(jìn)行方案比較。如果可行，則訴訟是保全應(yīng)收債權(quán)的最后途徑。

參考文獻(xiàn)

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應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案范文第2篇

摘要：市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的同時(shí)帶來了越來越嚴(yán)重的應(yīng)收賬款問題，部分企業(yè)的應(yīng)收賬款問題嚴(yán)重影響到了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。本文通過對我國企業(yè)應(yīng)收賬款問題的分析，闡明了產(chǎn)生原因及形成壞賬的原因，并據(jù)此提出了利用信用風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)模式解決現(xiàn)存問題的對策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；應(yīng)收賬款管理；信用風(fēng)險(xiǎn)

一、企業(yè)應(yīng)收賬款的產(chǎn)生原因及其影響

（一）應(yīng)收賬款的概念及產(chǎn)生的原因

應(yīng)收帳款是指企業(yè)因賒銷產(chǎn)品或勞務(wù)而形成的應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)，是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的一個(gè)重要項(xiàng)目。應(yīng)收賬款的產(chǎn)生原因主要有：

1．?dāng)U大銷售的需要。應(yīng)收賬款的發(fā)生是企業(yè)采用信用銷售方式的必然結(jié)果。企業(yè)之所以采用信用銷售方式而不采用現(xiàn)銷方式是因?yàn)椋菏紫龋^大多數(shù)顧客由于可支配資金的數(shù)量有限而更愿意采用賒購；其次，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，激烈的市場競爭也要求銷售企業(yè)采用信用銷售方式，否則，就會(huì)流失客戶，在同行業(yè)的競爭中處于不利地位。

2．產(chǎn)品銷售與資金回籠脫節(jié)。有些企業(yè)銷售部門只管推銷商品，并不注重貨款回籠，而企業(yè)的財(cái)務(wù)部門為應(yīng)收賬款的數(shù)額不斷攀升，呆賬和壞賬的逐步增加而憂心重重，但由于財(cái)務(wù)部門不甚了解有關(guān)產(chǎn)品銷售的具體情況而難以進(jìn)行有效干預(yù)，從而直接導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款的增加。

3．缺乏嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。有的企業(yè)的經(jīng)營者和銷售人員的責(zé)任心不強(qiáng)，沒有明確嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，貨款回收率指標(biāo)沒有與產(chǎn)品銷售和貨款回收相關(guān)的責(zé)任人經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，資金回籠多與少一個(gè)樣，獎(jiǎng)罰不明、責(zé)任不清，造成應(yīng)收賬款不斷增加。

（二）應(yīng)收賬款的增加對企業(yè)經(jīng)營管理產(chǎn)生的影響

企業(yè)實(shí)行信用銷售的確可以為自身贏得市場份額，增加商品銷售量，減少商品的庫存量，降低存貨成本，增加現(xiàn)金流，為企業(yè)帶來利潤。然而應(yīng)收賬款也對企業(yè)經(jīng)營管理產(chǎn)生的不利影響，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1．企業(yè)應(yīng)收賬款的增加，占用了大量的流動(dòng)資金，無法實(shí)現(xiàn)既定的效益目標(biāo)，還可能帶來經(jīng)營和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2．按權(quán)責(zé)發(fā)生制記入的應(yīng)收賬款當(dāng)期收入，虛增企業(yè)業(yè)績，形成潛在風(fēng)險(xiǎn)。我國企業(yè)會(huì)計(jì)制度實(shí)行的記賬基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制，當(dāng)期發(fā)生的賒銷業(yè)務(wù)全部記入當(dāng)期收入，收入的增加并不表示現(xiàn)金能夠如期收回。因此，企業(yè)應(yīng)收款的大量存在，虛增了賬面上的收入，在一定程度上夸大了企業(yè)經(jīng)營成果，增加了企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)成本。

3．存貨和應(yīng)收賬款直接影響企業(yè)營業(yè)周期，造成資金周轉(zhuǎn)緩慢，直接影響企業(yè)的正常生產(chǎn)。由于不合理的應(yīng)收賬款的存在，使?fàn)I業(yè)周期延長，影響了企業(yè)資金循環(huán)，使大量的流動(dòng)資金沉淀在非生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，致使企業(yè)現(xiàn)金短缺，影響存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)拖長營業(yè)周期，嚴(yán)重影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。

二、造成應(yīng)收賬款變成壞賬的原因

（一）賒銷企業(yè)的內(nèi)部原因

1．賒銷前的信用政策。合理的信用政策是應(yīng)收賬款收回的重要前提條件。企業(yè)在制定信用政策之前，應(yīng)對客戶的資信、資質(zhì)、償債能力等與支付能力和誠信度相關(guān)的信息進(jìn)行深入調(diào)查，充分把握客戶資信程度，對應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確評估，制定出合理的信用標(biāo)準(zhǔn)和信用期限。對客戶資信調(diào)查不深，自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力把握不準(zhǔn)，一味地為了追求銷售任務(wù)的完成，草率確定信用政策，其結(jié)果必然是應(yīng)收賬款的收回艱難。

2．賒銷時(shí)的審批控制。在決定是否賒銷以及在多大的額度范圍內(nèi)賒銷，是一個(gè)影響應(yīng)收賬款能否收回的關(guān)鍵因素。建立嚴(yán)格的賒銷審批制度，實(shí)行“誰審批，誰負(fù)責(zé)”。在賒銷限額以內(nèi)的，可由業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人決定是否賒銷及其賒銷額度。對超過賒銷限額的，必須嚴(yán)格按照賒銷審批程序進(jìn)行逐級審批。

3．賒銷后的管理辦法不力。催收責(zé)任制度沒有建立。建立催收責(zé)任制度，考核催收責(zé)任效果，能有效降低壞賬損失的發(fā)生。

（二）客戶方的外部原因

從企業(yè)外部來說，應(yīng)收賬款能否收回最直接相關(guān)的因素就是賒銷客戶。賒銷客戶能否按時(shí)付款主要原因有兩方面：一是客戶的財(cái)務(wù)狀況；二是客戶的信用狀況。

1．客戶的財(cái)務(wù)狀況：客戶的財(cái)務(wù)狀況直接影響到客戶的償債能力，進(jìn)而影響企業(yè)應(yīng)收賬款能否順利收回。因此，企業(yè)應(yīng)充分利用各種渠道及時(shí)跟蹤客戶的經(jīng)營動(dòng)態(tài)，廣泛收集客戶財(cái)務(wù)狀況信息，密切注視客戶各方面動(dòng)向。

2．客戶的信用狀況：我國市場機(jī)制不健全，法規(guī)制度仍有不完善之處，商業(yè)信用懲罰力度不夠，這在一定程度上縱容了故意拖欠賬款行為的發(fā)生。部分企業(yè)不講信譽(yù)，惡意拖欠賣方資金，使得企業(yè)應(yīng)收賬款不斷增加。這也是造成應(yīng)收賬款長期存在無法收回的原因之一。

三、解決壞賬問題，加強(qiáng)全程控制

（一）事前控制與信用風(fēng)險(xiǎn)

1．簽定完善的銷售合同。完善的銷售合同是防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的最有力的保障，合同的簽訂一定要嚴(yán)格遵守合同法，對于商品的數(shù)量和質(zhì)量，交貨的時(shí)間和地點(diǎn)，付款金額，付款期限和付款方式，售后服務(wù)等要素，在合同條款中要完善和明確，以避免客戶用種種理由或借口拒絕或拖延付款。

2．建立健全賒銷控制制度。根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)和管理需要，賦予相關(guān)職位人員一定金額的審批權(quán)限，所有的賒銷業(yè)務(wù)均需通過審批程序。企業(yè)還要明確銷售人員有追討應(yīng)收賬款的責(zé)任、審批人員和財(cái)務(wù)部門有督辦責(zé)任，要制定嚴(yán)格的資金回款考核制度，以實(shí)際收到的貨款數(shù)作為銷售部門的考核指標(biāo)。

3．企業(yè)為了防止應(yīng)收賬款逾期不能收回，必須形成一套規(guī)范化的系統(tǒng)管理程序。

（二）事中控制

企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款時(shí)間有長有短。一般來講，拖欠時(shí)間越長形成壞賬的可能性越大。對此，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)密監(jiān)督，隨時(shí)掌握回收情況。實(shí)施對應(yīng)收賬款回收的監(jiān)督，可以通過編制賬齡分析表進(jìn)行。對不同拖欠時(shí)間的欠款，企業(yè)應(yīng)采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟(jì)、可行的收賬政策：

1．采取有效的應(yīng)收賬款催收方法。具體催收方法可根據(jù)對客戶資信充分調(diào)查的基礎(chǔ)上分別采用，主要有：(1)每月給客戶發(fā)當(dāng)月的發(fā)貨清單和對賬單；(2)電話聯(lián)系；(3)信函催收；(4)對客戶訪問；(5)制定客戶付款計(jì)劃；(6)停止供貨；(7)停止提供商業(yè)信用；(8)對收賬人員的獎(jiǎng)勵(lì)。

2．債轉(zhuǎn)股控制法。如果客戶的付款能力有限，可以提出債轉(zhuǎn)股的方案，“債轉(zhuǎn)股”可以將債權(quán)企業(yè)對債務(wù)企業(yè)的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為債權(quán)企業(yè)對債務(wù)企業(yè)的股權(quán)，也可以將債權(quán)轉(zhuǎn)化為債務(wù)企業(yè)所持有的其他企業(yè)股權(quán)。債權(quán)方可實(shí)現(xiàn)縱向聯(lián)合，增強(qiáng)自身對本行業(yè)的控制力和影響力；而債務(wù)企業(yè)將屬于短期負(fù)債的“應(yīng)付賬款”轉(zhuǎn)變?yōu)椤八姓邫?quán)益”，可迅速降低資產(chǎn)負(fù)債率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）事后控制

加速應(yīng)收賬款的回收和使壞賬損失降低到最低程度，除了事前、事中采取一些措施外，應(yīng)收賬款發(fā)生后也可以采取很多措施：

1．對應(yīng)收賬款進(jìn)行信用保險(xiǎn)。在保險(xiǎn)公司專門為某一時(shí)期可能出現(xiàn)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)提供保險(xiǎn)的前提下，企業(yè)可考慮在應(yīng)收賬款發(fā)生時(shí)向保險(xiǎn)公司購買信用保險(xiǎn)，雖然投保企業(yè)承擔(dān)一部分壞賬損失，但這種方式仍然可以把企業(yè)所不能預(yù)料的重大損失的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，使企業(yè)應(yīng)收賬款的損失率降到最低。

2．對過期應(yīng)收賬款采取嚴(yán)厲的收回措施。采取的措施可以是足夠的嚴(yán)厲，可以增加利息，加收滯納金或罰款。

3．法律訴訟控制法。如果客戶故意違反合同，拖延付款，企業(yè)應(yīng)果斷地通過司法途徑進(jìn)行追究，及時(shí)通過人民法院凍結(jié)客戶有關(guān)財(cái)產(chǎn)，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)保全。

4．加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理清賬責(zé)任制，成立催收組等清款機(jī)構(gòu)?？蛻敉锨焚~款的原因較多，若客戶確實(shí)遇到暫時(shí)的困難，一般的做法是進(jìn)行債務(wù)重組，若遇客戶已達(dá)到破產(chǎn)界限的情況，應(yīng)及時(shí)向法院，以期在破產(chǎn)清算時(shí)得到債權(quán)的部分清償。若客戶故意拖欠，可委托專業(yè)收款機(jī)構(gòu)代為辦理，甚至可以通過法律途徑解決。

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[1]褚穎《應(yīng)收賬款管理的理性思考》《財(cái)會(huì)通訊（理財(cái)版）》經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社2006年01期6-9頁

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[3]蘇強(qiáng)《加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的對策X財(cái)會(huì)通訊（綜合版）》經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社2005年05期29

應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案范文第3篇

【關(guān)鍵詞】 應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款管理 內(nèi)部控制

一、應(yīng)收賬款管理概述

1、應(yīng)收賬款的概念

應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)而應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng),是企業(yè)的債權(quán),企業(yè)擁有的在未來期間向?qū)Ψ绞杖∠鄳?yīng)貨幣資金或其他等價(jià)物的權(quán)利。

在市場競爭中,企業(yè)為了穩(wěn)定自己的銷售渠道、擴(kuò)大產(chǎn)品銷售,向客戶提供商品與勞務(wù)的賒銷等信用業(yè)務(wù)。首先,賒銷對于那些資金暫時(shí)有困難的買方,具有強(qiáng)大的誘惑力,通過賒銷能夠刺激其購買力,同時(shí),對信譽(yù)好、實(shí)力強(qiáng)的客戶提供賒銷作為優(yōu)惠條件,起到了穩(wěn)定客戶的作用,為保持長期穩(wěn)定的客戶關(guān)系提供了保障。對于買家來說,買家的購買力提高了,賣家的庫存減少了,銷售水平也得到了提升,從而提高了賣方的競爭力。賒銷作為企業(yè)促銷產(chǎn)品的重要手段之一,已越來越被廣大企業(yè)所采用,這也成為了應(yīng)收賬款形成的主要原因,并且也已成為當(dāng)代經(jīng)濟(jì)的基本特征。

2、應(yīng)收賬款管理的概念

應(yīng)收賬款管理就是如何制定科學(xué)合理的信用政策,管理好、利用好應(yīng)收賬款,以加強(qiáng)資金安全,提高資金使用效率,防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款管理的目標(biāo),是要制定科學(xué)合理的應(yīng)收賬款信用政策,并在這種信用政策所增加的銷售盈利和采用這種政策預(yù)計(jì)要擔(dān)負(fù)的成本之間做出權(quán)衡。只有當(dāng)所增加的銷售盈利超過運(yùn)用此政策所增加的成本時(shí),才能實(shí)施和推行使用這種信用政策。企業(yè)可以針對不同的情況,對逾期尚未付款的客戶采用適當(dāng)?shù)氖湛钫呤杖?yīng)收賬款。

在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中,應(yīng)收賬款管理的好壞,直接關(guān)系著企業(yè)的資金安全,進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)營安全,因此應(yīng)收賬款管理被列為企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理的重點(diǎn)。

二、應(yīng)收賬款管理存在的問題

1、應(yīng)收賬款管理目標(biāo)有所偏重

很多企業(yè)為了達(dá)到完成經(jīng)營利潤、粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的目的,在商品銷售尚未發(fā)生,勞務(wù)尚未提供就開具銷售發(fā)票,確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn),這種現(xiàn)象在年末最常見。例如,某企業(yè)在當(dāng)年12月底開具銷售發(fā)票,虛列應(yīng)收賬款500萬元,而直到次年1月底才發(fā)出商品或者沖銷上年所列的應(yīng)收賬款。同時(shí),很多企業(yè)擴(kuò)大市場占有率或保住殘存的市場份額,以及績效考核的需要,不考慮賒購方的信用狀況,產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款,反而使企業(yè)不得不運(yùn)用有限的流動(dòng)資金來墊繳稅款及墊付股東分紅和費(fèi)用,加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出,占用了大量的流動(dòng)資金,這樣就使企業(yè)缺少流動(dòng)資金,給正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)帶來很多麻煩。這些行為直接影響到會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,偏離了應(yīng)收賬款設(shè)置的初衷,對應(yīng)收賬款的管理產(chǎn)生了很大的影響,給企業(yè)帶來的危害是顯而易見的。

2、內(nèi)部控制機(jī)制不健全

經(jīng)過研究,我們發(fā)現(xiàn)大部分企業(yè)在應(yīng)收賬款管理上出現(xiàn)的問題主要是如權(quán)責(zé)不明確、管理?xiàng)l款不完善等內(nèi)部控制機(jī)制不健全問題。

(1)銷售考核制度不合理

對于生產(chǎn)企業(yè)來講,產(chǎn)品銷售是企業(yè)能夠存活的根本,因此企業(yè)竭盡一切努力開拓市場,搶占市場占有率。但是基于產(chǎn)品的周期理論,當(dāng)某個(gè)產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)展到成熟期時(shí),產(chǎn)品的市場占有率逐漸開始從高峰向低谷運(yùn)行,這時(shí)也是同類產(chǎn)品市場競爭最激烈的時(shí)期。隨后,產(chǎn)品逐漸被新的產(chǎn)品或其他產(chǎn)品替代,這個(gè)時(shí)候企業(yè)如果還是堅(jiān)持此種產(chǎn)品進(jìn)行大規(guī)模的生產(chǎn),必然會(huì)形成產(chǎn)品滯銷。為了促進(jìn)銷售,銷售人員往往會(huì)選擇增加應(yīng)收賬款的方式將產(chǎn)品賣出去,造成應(yīng)收賬款不斷上升。而當(dāng)前企業(yè)對銷售部門和管理層的績效考核制度設(shè)計(jì)不當(dāng),考核偏重銷量和銷售收入,忽視應(yīng)收賬款收回,使本應(yīng)作為應(yīng)收賬款收回首選責(zé)任人的銷售部門和銷售人員不必為應(yīng)收賬款的收回?fù)?dān)負(fù)責(zé)任。銷售部門為實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化,自然偏向銷量、銷售收入,輕視應(yīng)收賬款回收,銷售與貨款回籠脫鉤。如果產(chǎn)品銷售出去而資金不能收回,就猶如潑出去的水有去無回,企業(yè)就會(huì)陷入一種進(jìn)退兩難的境地,輕則是企業(yè)遭受壞賬呆賬的損失,重則會(huì)危及企業(yè)安全。

(2)信用政策存在缺失

賒銷是以交易雙方的商業(yè)信用為前提,應(yīng)收賬款的管理的有效性要求企業(yè)具備完備的信用政策。信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、信用審查和收賬政策。信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)認(rèn)可客戶信用要求的最低標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)對于可接受風(fēng)險(xiǎn)的基本判別標(biāo)準(zhǔn),也是企業(yè)評價(jià)客戶信用等級,決定是否給予客戶信用的依據(jù);信用條件是企業(yè)接受客戶信用訂單時(shí)所提出的信用期限、折扣期限等條件;收賬政策是企業(yè)在遭遇客戶違反信用條件、拖欠貨款甚至拒付貨款時(shí)應(yīng)采取的政策與措施;信用審查,是企業(yè)在達(dá)成交易前,為保護(hù)交易安全,對客戶資信情況進(jìn)行適時(shí)、全面的調(diào)查和評估。但事實(shí)是,不少企業(yè)采取的卻是充分授權(quán)的管理方式,銷售人員在進(jìn)行賒銷時(shí),對來往客戶所進(jìn)行的信用狀況評估薄弱,信用政策缺失,行事隨意、無據(jù),尤其在客戶賒銷額度和信用期限問題上,多憑個(gè)人所好;未對客戶資信情況進(jìn)行全面調(diào)查和評估,盲目與之成交,輕易增加應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)。這種充分授權(quán)的管理方式,不僅導(dǎo)致銷售人員的權(quán)力過大,不考慮貨款的回籠,引發(fā)企業(yè)更多的呆賬、壞賬,而且容易滋生腐敗,引發(fā)銷售人員串通客戶侵害企業(yè)利益,或侵占挪用企業(yè)應(yīng)收賬款獲取一己私利。

(3)售后管理制度不力

售后管理也是企業(yè)應(yīng)收賬款管理不可缺少的重要環(huán)節(jié)。售后管理主要包括應(yīng)收賬款的及時(shí)核對清理、催收貨款以及對客戶信息的掌控。由于在經(jīng)營過程中,貨物與資金回收在時(shí)間和空間上存在差異,以及票據(jù)傳遞和記錄之間存在著誤差,因此在交易完成以后要及時(shí)、定期進(jìn)行債權(quán)人和債務(wù)人之間的對賬和賬務(wù)清理,以便于做到債權(quán)債務(wù)關(guān)系明晰。但是很多企業(yè)尤其是民營企業(yè)沒有做到定期與客戶核對賬目,對于在外的應(yīng)收賬款沒有及時(shí)進(jìn)行清理分析,也未及時(shí)確認(rèn)壞賬呆賬,造成很多名存實(shí)亡的往來賬款長期虛掛在賬上,已作銷賬處理的往來款也未管理,賬目混亂不清。有的雖然對了賬,但出于對長期的合作關(guān)系考慮,僅停留于口頭承諾,未形成合法有效的對賬依據(jù),給企業(yè)應(yīng)收賬款的回收留下后患。售后管理制度的不完善,造成收款責(zé)任不明確,貨款催收不力,既給企業(yè)催促對方還款埋下了隱患,一旦遭遇客戶變更危機(jī),企業(yè)往往拿不出有力的方案和證據(jù)應(yīng)對,同時(shí)也給打開了方便之門。

三、解決應(yīng)收賬款管理存在的問題的對策建議

1、提升品牌競爭力,通過技術(shù)創(chuàng)新提高產(chǎn)品的市場占有率

產(chǎn)品是企業(yè)的靈魂,只要產(chǎn)品質(zhì)量得到消費(fèi)者的認(rèn)可,能夠滿足廣大消費(fèi)者的滿意才能在競爭中占據(jù)優(yōu)勢,單靠寬松的信用政策是不能解決根本問題的,因此企業(yè)必須加快技術(shù)創(chuàng)新,提供差異化產(chǎn)品,適時(shí)調(diào)整營銷策略,提高產(chǎn)品質(zhì)量,提升品牌競爭力,從根本上控制應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。

2、建立完善的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度

(1)建立科學(xué)合理的績效評價(jià)體系

企業(yè)的應(yīng)收賬款管理改善首先要求企業(yè)改變以銷售業(yè)績?yōu)閱我辉u價(jià)指標(biāo)的評價(jià)體系,建立以產(chǎn)品銷售與資金回籠率相結(jié)合的科學(xué)合理的績效評估體制?？冃гu估指標(biāo)是指引員工努力的方向,也是銷售人員責(zé)無旁貸的責(zé)任?？茖W(xué)合理的績效評價(jià)指標(biāo)體系使得企業(yè)銷售人員的業(yè)績評價(jià)不僅僅是看他創(chuàng)造的銷售額,還要結(jié)合和他所負(fù)責(zé)的銷售業(yè)務(wù)掛鉤的應(yīng)收賬款回收率、壞賬確認(rèn)率及賬款回收速度等指標(biāo)來綜合評價(jià)。這樣不僅充分調(diào)動(dòng)了員工的積極性,同時(shí)也將應(yīng)收賬款的管理與產(chǎn)品銷售結(jié)合起來,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品與資金回籠的雙贏局面。

(2)引入客戶信用管理機(jī)制

確立合理的客戶信用管理機(jī)制首先要求建立專門的信用管理部門。對于大型企業(yè)尤其是國有大型企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立專門的信用管理部門來加強(qiáng)企業(yè)的信用管理,以減少應(yīng)收賬款回收給企業(yè)帶來的損失,對于一些規(guī)模很小、業(yè)務(wù)量不大的企業(yè),我們沒有必要設(shè)立專門部門,但應(yīng)設(shè)立專門崗位。這些部門的主要職責(zé)是對客戶的經(jīng)營規(guī)模、資產(chǎn)、信用等方面進(jìn)行詳細(xì)的了解,制定企業(yè)的信用政策以及監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況。其次,建立客戶信用評價(jià)制度。信用管理部門建立客戶檔案,對客戶的信譽(yù)、償債能力、財(cái)務(wù)狀況、資信狀況、擔(dān)保等分別進(jìn)行記錄和全面分析、綜合評價(jià),并劃分信用等級或評分,確定賒銷額度。在實(shí)際操作中,信用管理部門可以通過查閱客戶歷史記錄,檢查其是否及時(shí)足額償付賬款,是否具有良好的償債習(xí)慣,以及在可能的情況下,了解客戶與其他企業(yè)的債務(wù)關(guān)系等確定其償債信譽(yù);通過檢查客戶的速動(dòng)資產(chǎn)及其質(zhì)量,了解其變現(xiàn)能力,進(jìn)而確定其信用狀況,償債能力越強(qiáng),應(yīng)收賬款回籠的機(jī)會(huì)就越大,發(fā)生壞賬的可能性較小。

(3)建立完善的審批制度

銷售人員按照公司制定的信用政策的不同標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行相應(yīng)的賒銷,這樣就可以減少因?yàn)槊つ繑U(kuò)大銷售數(shù)額而產(chǎn)生應(yīng)收賬款收不回來的發(fā)生。賦予不同級別的員工不同金額與價(jià)格的審批權(quán)限,明確限定權(quán)限人員的每次最高賒銷額、年度賒銷總額和貨款回籠期限。所有賒銷業(yè)務(wù),均須經(jīng)過有審批資格的經(jīng)辦人員審核批準(zhǔn)方可進(jìn)行,并實(shí)行“誰審批誰負(fù)責(zé)”原則,各經(jīng)辦人員只能在各自的權(quán)限內(nèi)審批,不得超越權(quán)限。

(4)加強(qiáng)售后管理

第一,針對不同客戶實(shí)施追蹤分析。信用管理部門必須對每個(gè)信用客戶建立主要情況檔案表,定期跟蹤記錄收款情況,隨時(shí)進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析,密切注意應(yīng)收賬款的回收進(jìn)度和出現(xiàn)的變化,記錄不能按時(shí)收款的數(shù)額和次數(shù),并提交預(yù)警報(bào)告,為今后評定客戶信用等級和額度提供依據(jù)。

第二,制定清收政策,嚴(yán)格催收。一般而言,不及時(shí)還款的客戶逾期拖欠賬款時(shí)間越長,賬款催收的難度越大,成為呆賬、壞賬損失的可能性也就越高。對于不及時(shí)還款的客戶,確定其不能還款的原因,制定清收政策和獎(jiǎng)勵(lì)措施。對于故意拖欠賬款的客戶企業(yè)應(yīng)通過提請仲裁或向法院申請?jiān)V訟的方式來維護(hù)自己的合法權(quán)益。

總之,企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)離不開賒銷,也就必然產(chǎn)生應(yīng)收賬款,因此,總會(huì)產(chǎn)生一定的資金回籠困難的風(fēng)險(xiǎn)。但是,我們有理由相信,只要采取相應(yīng)的對策,做到目標(biāo)明確、制度完善、管理到位等,就可以降低應(yīng)收賬款帶來的風(fēng)險(xiǎn),最終提高企業(yè)的經(jīng)營效益。

【參考文獻(xiàn)】

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應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案范文第4篇

關(guān)鍵詞:應(yīng)收賬款 規(guī)模控制 建筑企業(yè)

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，應(yīng)收賬款的存在是很正常的現(xiàn)象。但隨著建筑市場日趨激烈的競爭，建筑企業(yè)的應(yīng)收賬款規(guī)模居高不下，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度減慢，資金成本升高，從而影響企業(yè)的盈利能力和經(jīng)濟(jì)效益，制約著企業(yè)的健康發(fā)展。如何加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，控制好應(yīng)收賬款的規(guī)模，是企業(yè)經(jīng)營管理中一項(xiàng)很重要的工作。

一、建筑企業(yè)應(yīng)收賬款規(guī)模龐大的主要原因

(1)建筑企業(yè)承諾墊資。當(dāng)前建筑市場競爭激烈，“僧多粥少”的局面讓很多施工企業(yè)除了不斷壓低造價(jià)之外，承諾墊資也是參與競爭的手段之一。就目前現(xiàn)狀，建筑企業(yè)的工程墊資額普遍都達(dá)到15%-20%左右，有的甚至達(dá)50%、60%左右。正常墊資時(shí)間短則半年、一年，長的3-5年才能分批回收，造成應(yīng)收賬款大量掛賬不清。

(2)建設(shè)單位拖延審計(jì)，從而推遲付款期限。建筑企業(yè)在每月按實(shí)際完成的工作量提交建設(shè)方和監(jiān)理方確認(rèn)時(shí)，建設(shè)單位常常故意拖延工作量的審核時(shí)間從而來拖延工程款的支付時(shí)間。一般情況下，工程竣工時(shí)甲方付款至完成工作量的70%-80%左右，等到該工程審計(jì)定案后才能付至95%左右。大多數(shù)的建設(shè)單位以各種各樣的理由來拖延審計(jì)，造成工程款無法收取，形成大量的應(yīng)收賬款。

(3)企業(yè)自身的管理原因。很多建筑企業(yè)只注重承接工程任務(wù)、抓施工生產(chǎn)，不重視企業(yè)內(nèi)部管理。應(yīng)收賬款的責(zé)任人不明確。再加之建筑企業(yè)的流動(dòng)性很大，工程竣工后，項(xiàng)目部管理人員又需奔赴另一施工地進(jìn)行施工，有的項(xiàng)目部同時(shí)開工幾個(gè)工程，因精力有限，無暇顧及應(yīng)收賬款的催收。這樣一來，公司指望項(xiàng)目部去收取，項(xiàng)目部又依賴公司幫忙，造成到期可收的應(yīng)收賬款也無人問津。

二、建筑企業(yè)控制應(yīng)收賬款規(guī)模的意義

(1)控制好應(yīng)收賬款規(guī)模，能加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度。高額的應(yīng)收賬款影響著企業(yè)的現(xiàn)金流入，容易造成企業(yè)資金鏈的斷裂，引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。加大應(yīng)收賬款的回收力度，使企業(yè)的資金得到良性周轉(zhuǎn)，從而使企業(yè)獲得更多的發(fā)展機(jī)會(huì)和更大的經(jīng)濟(jì)效益。

(2)控制好應(yīng)收賬款規(guī)模，能降低企業(yè)機(jī)會(huì)成本和管理成本。及時(shí)回籠應(yīng)收賬款，除了能減少因資金積壓在應(yīng)收賬款上而喪失的其他收入外，還能降低因催收賬款增加的差旅費(fèi)、招待費(fèi)等管理費(fèi)用。

(3)控制好應(yīng)收賬款規(guī)模，能降低企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款越多、拖得時(shí)間越長，收回的可能性越小。很容易形成壞賬損失，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使賬面出現(xiàn)“虛假繁榮”。企業(yè)對應(yīng)收賬款壞賬的發(fā)生要有一個(gè)預(yù)先的評估，要建立壞賬準(zhǔn)備機(jī)制，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。

三、建筑企業(yè)控制應(yīng)收賬款規(guī)模的途徑

(1)做好市場調(diào)研，充分了解建設(shè)單位的資信狀況。為了避免盲目追求業(yè)績而承接工程，給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在投標(biāo)承攬工程時(shí)，相關(guān)部門要認(rèn)真分析招標(biāo)文件條款，充分了解建設(shè)方的資金狀況，信用狀況。對于需要墊付較大比例資金的工程，要充分分析該工程利潤水平，與因墊資增加的各項(xiàng)成本進(jìn)行比較，并綜合考慮該建設(shè)單位的各方面情況來決定是否承接。從源頭上規(guī)避高額不良應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。

(2)規(guī)范合同文本，防止因合同約定不清，造成應(yīng)收賬款回籠不及時(shí)的被動(dòng)局面。工程合同是工程款收款的重要法律依據(jù)之一。有些企業(yè)跟業(yè)主恰談業(yè)務(wù)時(shí)，往往只注重某些重要條款的約定，細(xì)節(jié)方面或用詞方面不加推敲，造成被動(dòng)局面。例如有些合同未注明工程款是現(xiàn)款還是銀票對結(jié)算，建設(shè)方往往會(huì)以銀票結(jié)算，從而增加施工企業(yè)的資金成本。有些合同上未規(guī)定建設(shè)方在多少天內(nèi)支付當(dāng)月的進(jìn)度款，也給建設(shè)方找到拖延付款的機(jī)會(huì)。還些合同未注明是土建竣工驗(yàn)收付款還是整體竣工驗(yàn)收后付款。有一建筑單位就遇到此類問題，自行完成的工程竣工了，還有一部分甲方指定分包的工程內(nèi)容遲遲通不過驗(yàn)收，建設(shè)方以此為由，互相扯皮，一直不予付款。合同條款約定不清，不僅給建筑企業(yè)在資金回收上造成了種種麻煩，在其他方面造成的損失也數(shù)不勝數(shù)，應(yīng)當(dāng)引起企業(yè)的高度重視。企業(yè)應(yīng)建立工程合同的評審機(jī)制，防范風(fēng)險(xiǎn)。

(3)做好工程的竣工決算工作。建筑企業(yè)在施工過程中按合同收取工程款，總體來說還不是大問題，這時(shí)的建設(shè)方為了工程進(jìn)度的順利完成，雖有拖欠也最多是短時(shí)間的推遲付款時(shí)間，只要施工方盯得緊一點(diǎn)，一般都能得到解決。大量的資金拖欠都是在工程竣工到?jīng)Q算審定這一期間。建設(shè)方常常以種種理由來拖延審計(jì)，有的建設(shè)方以配套工程未完成為由，暫不肯收施工方的決算，有的建設(shè)方要求幾道審計(jì)，甚至有些甲方在審計(jì)事務(wù)所結(jié)束后，還要求送另一審計(jì)部門重新審核。這樣一來，快則一年半載，慢則三年五年都不一定能審下來。這部分資金數(shù)量可觀，對建設(shè)方來說，能壓一天是一天。所以對建筑企業(yè)來說，重視決算工作，抓好決算的審定，是及時(shí)回籠工程資金，降低應(yīng)收賬款規(guī)模的一項(xiàng)非常重要的工作。建筑企業(yè)在日常的管理過程中要督促項(xiàng)目部注重施工過程中的變更簽證工作，保管好雙方的往來聯(lián)系函件，工程快竣工時(shí)就要著手決算編制，在工程竣工后以最快的速度將決算交有關(guān)部門審核，通過各種途徑與建設(shè)方、審計(jì)方溝通，盡快將決算審計(jì)定案。

(4)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的日常管理。企業(yè)要經(jīng)常與建設(shè)單位核對賬務(wù)，保證應(yīng)收賬款雙方記錄的金額一致，為及時(shí)收取款項(xiàng)作好準(zhǔn)備工作。要定期對賬面應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，對照工程合同中的付款條款整理出哪些應(yīng)收賬款是按合同暫時(shí)收不到的，哪些是按合同條款可以收取的。對于按合同未到期的應(yīng)收賬款要分析出是什么原因?qū)е碌奈茨苁杖〉墓こ炭睿热缯f：節(jié)點(diǎn)工期沒完成、工程決算未審定、保修金沒到期等，然后針對這些原因來抓工作。對于已到期的應(yīng)收賬款，要留意建設(shè)單位的生產(chǎn)狀況和當(dāng)前資信狀況，經(jīng)常與建設(shè)單位進(jìn)行溝通回訪，要對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對賬齡較長的應(yīng)收賬款、建設(shè)方資信較差的單位要重點(diǎn)關(guān)注，加大收款力度，必要時(shí)通過法律訴訟解決問題。

(5)成立專門的清欠部門、決算管理部門，定期召開資金決算會(huì)議，加大應(yīng)收賬款收取力度。

建筑單位需成立專門的清欠部門，該部門要配備精通法律專業(yè)人員，和懂工程施工且善于交際的人員。將公司經(jīng)過分析收款有難度，或是項(xiàng)目經(jīng)理無暇顧及的債權(quán)交由該部門去收取。對該部門可采取內(nèi)部承包的模式，允許該部門對收回的應(yīng)收賬款收取一定比例的費(fèi)用，用于工資以外的獎(jiǎng)勵(lì)，充分調(diào)動(dòng)該部門工作人員的積極性。

成立專門的決算管理部門。工程決算工作的好壞，不僅對工程款的收取起著非常重要的作用，對工程有盈利水平的高低也有很大的影響。建筑企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)決算方面工作管理，成立專門的決算管理部門。督促各項(xiàng)目部及時(shí)編制、報(bào)送決算。并審查決算，防止決算漏項(xiàng)和虛增決算內(nèi)容，既要為公司爭取應(yīng)得的經(jīng)濟(jì)利益，也要樹立公司的誠信形象。通過決算的介入，跟建設(shè)方人員能直接溝通，從這一層面上來講也能為收取工程款起到積極的作用。

應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案范文第5篇

關(guān)鍵詞 企業(yè)管理 應(yīng)收賬款 加強(qiáng)管理 對策策略

中圖分類號：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

應(yīng)收賬款是企業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)過程中正常發(fā)生的一項(xiàng)債權(quán)資產(chǎn)，它是企業(yè)在進(jìn)行銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)時(shí)向購貨單位或者接受勞務(wù)單位所收取的款項(xiàng)，在商業(yè)信用給予保障的前提下向?qū)Ψ狡髽I(yè)所提供的短期信用。

1應(yīng)收賬款概述

1.1應(yīng)收賬款的定義

應(yīng)收賬款可以從廣義和狹義兩個(gè)角度進(jìn)行定義。從廣義角度來看，應(yīng)收賬款主要是指公司、企業(yè)的所有債權(quán)資產(chǎn)，包括公司、企業(yè)對其債務(wù)人所擁有的貨幣請求權(quán)。從狹義角度來看，應(yīng)收賬款主要是指公司、企業(yè)由于銷售商品、提供勞務(wù)在信用的基礎(chǔ)上所產(chǎn)生的債權(quán)。包括應(yīng)收銷售款，其他應(yīng)收款，應(yīng)收票據(jù)等，它是企業(yè)債權(quán)的重要部分。

1.2應(yīng)收賬款的形成

應(yīng)收賬款的形成主要因商業(yè)競爭采取賒銷策略和銷貨及收款時(shí)間不一致兩方面原因所形成。其一，在當(dāng)前激烈的市場競爭機(jī)制下，企業(yè)為了增加產(chǎn)品銷量、擴(kuò)大市場占有率，除了依靠產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)、廣告等外，主動(dòng)采取賒銷策略也是擴(kuò)大銷售的手段之一。出于擴(kuò)大銷售的需要，企業(yè)不得不以賒銷的方式招攬顧客，因此會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款。其二，商品成交的時(shí)間和收到貨款的時(shí)間經(jīng)常不一致，這也導(dǎo)致了應(yīng)收賬款。

2加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的策略

2.1制定科學(xué)、合理的信用政策

應(yīng)收賬款賒銷的效果好壞，依賴于企業(yè)的信用政策，因此要有效地管理企業(yè)的應(yīng)收賬款，首先要制定科學(xué)、合理的信用政策。信用政策主要包括信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策。

（1）制定科學(xué)的信用標(biāo)準(zhǔn)。信用標(biāo)準(zhǔn)是指顧客獲得企業(yè)的交易信用所應(yīng)具備的條件。如果顧客達(dá)不到信用標(biāo)準(zhǔn)，便不能享受企業(yè)或只能享受較低的信用優(yōu)惠。企業(yè)在設(shè)定某一顧客的信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，可以通過“5C”系統(tǒng)來進(jìn)行分析，所謂“5C”系統(tǒng)，是評估顧客信用品質(zhì)的五個(gè)方面，即：品質(zhì)（character）、能力（capacity）、資本（capital）、抵押（collateral）和條件（conditions）。

（2）制定科學(xué)、合理的信用條件，對信用期間和現(xiàn)金折扣政策進(jìn)行合理的控制。信用期間是企業(yè)允許顧客從購貨到付款之間的時(shí)間，或者說是企業(yè)給予顧客的付款期間，理論上講信用期間延長會(huì)擴(kuò)大銷售量，但與此同時(shí)，信用期限過長不僅會(huì)一定程度地影響到企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，還會(huì)大大的地增大壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)和收賬費(fèi)用。現(xiàn)金折扣是企業(yè)對顧客在商品價(jià)格上所做的扣減。向顧客提供這種價(jià)格上的優(yōu)惠，主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期。另外，現(xiàn)金折扣也能招攬一些視折扣為減價(jià)出售的顧客前來購貨，借此擴(kuò)大銷售量。企業(yè)采取的現(xiàn)金折扣應(yīng)和信用期間結(jié)合使用，從而確定最佳方案。

2.2完善內(nèi)部控制制度

企業(yè)要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理就要加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立、完善科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度。可從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制：

（1）設(shè)置合理的賒銷審批職能的權(quán)限。可以根據(jù)員工的級別以及職能來規(guī)定員工可批準(zhǔn)的賒銷的額度，每次賒銷都要在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部存檔，且采取逐層審批制度，一定額度以上的需要經(jīng)過負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

（2）建立員工激勵(lì)和警戒機(jī)制。每次進(jìn)行賒銷時(shí)均應(yīng)落實(shí)責(zé)任人，要將貨款的回收率與員工的獎(jiǎng)勵(lì)相掛鉤。

（3）建立健全賬款催收制度。安排專門的業(yè)務(wù)人員對客戶的經(jīng)營情況進(jìn)行追蹤，對客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行定期的評估，根據(jù)評估結(jié)果采取相應(yīng)的措施。

（4）加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制的動(dòng)態(tài)管理。企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人要對企業(yè)自身所處的內(nèi)外部環(huán)境變化和信用銷售情況進(jìn)行有效監(jiān)控、記錄。

（5）嚴(yán)格規(guī)范賒銷流程。企業(yè)銷售貨物或提供勞務(wù)都要經(jīng)過以下幾個(gè)工作流程：接受訂單、對客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估、評估結(jié)果通過后開具應(yīng)收賬款等相關(guān)賬單、對客戶情況進(jìn)行追蹤、收回資金。整個(gè)業(yè)務(wù)流程不僅需要專門的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行記錄、監(jiān)控，還需要財(cái)務(wù)部門對賬款去向、賬齡以及賬款回收進(jìn)行綜合分析，并且做好相關(guān)的壞賬準(zhǔn)備工作。

2.3建立健全客戶信用評估制度

企業(yè)要為客戶建立專門的數(shù)據(jù)庫檔案，不僅將交易信息記錄在案，還要對客戶的基本信息有基本的了解，并且選擇長期合作、交易額度大的企業(yè)為重點(diǎn)調(diào)查對象，通過盡可能多的渠道對企業(yè)的信息進(jìn)行調(diào)查，并且劃分等級，根據(jù)所劃分的等級來評定所賒銷的額度和期限。

3結(jié)語

總之，應(yīng)收賬款和賒銷行為本身都是伴隨著企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必然出現(xiàn)的，企業(yè)一方面要運(yùn)用賒銷來擴(kuò)大市場，提高收益；另一方面需要降低壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，避免資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。企業(yè)可采取建立健全信用評定制度、進(jìn)行科學(xué)合理的客戶風(fēng)險(xiǎn)分析、加強(qiáng)對內(nèi)部的控制、建立科學(xué)合理的信用政策等方式來降低風(fēng)險(xiǎn)，并且要在壞賬風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)得利益、企業(yè)成本等方面做出權(quán)衡，只有當(dāng)采取賒銷策略所增加的盈利超過所增加的成本時(shí)，才能實(shí)現(xiàn)利益的最大化。

參考文獻(xiàn)

[1] 余志勇.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理 有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)[J].江漢石油職工大學(xué)學(xué)報(bào)，2012，25（4）.