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公司投融資管理制度范文第1篇

關(guān)鍵詞：地方投融資平臺公司;金融風險;防范;化解

自20世紀80年代我國地方政府投融資平臺開始出現(xiàn)以來，地方政府普遍建立了投融資平臺，并且隨著地方政府越來越重視投融資平臺建設，地方投融資平臺公司的數(shù)量和規(guī)模不斷擴大，盡管為地方經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造了一定的條件，同時也取得了較好的成效，但同時也面臨著一定的金融風險，特別是地方政府債務危機的現(xiàn)象比較普遍，而且部分地區(qū)的融資平臺當期債務本息已遠超當?shù)刎斦杖耄瑵撛诘慕鹑陲L險一觸即發(fā)。這就需要地方政府及相關(guān)方面一定要高度重視地方投融資平臺公司金融風險防范與化解工作，特別是要運用系統(tǒng)思維和創(chuàng)新理念，著眼于破解地方投融資平臺公司面臨的一系列金融風險，采取更加有效的措施，推動地方投融資平臺公司金融風險防范與化解工作取得更大突破。

1地方投融資平臺公司面臨的金融風險

地方投融資平臺的風險已經(jīng)被國家銀行、金融監(jiān)管部門列為行業(yè)最高的三類風險之一。從當前地方投融資平臺公司面臨的金融風險來看，比較突出的是債務率過高，普遍存在償債能力不足的問題。比如一些地方政府為了能夠獲取更多的建設資金，利用地方投融資平臺公司進行舉債，而且已經(jīng)超過全年財政收入水平，這使地方投融資平臺公司在發(fā)展的過程中可能面臨較大的金融風險；再比如還有一些地方投融資平臺公司不注重自身發(fā)展模式創(chuàng)新，特別是在開展投融資的過程中還沒有進行科學的研究和分析，特別是在投資領(lǐng)域過于重視基礎設施建設，導致地方投融資平臺公司收效不高，進而可能引發(fā)一定的償債危機。還有一些地方投融資平臺公司在開展投融資活動的過程中，面臨一系列投資收益風險，比如某地通過對12家地方政府融資平臺進行調(diào)查，投資收益風險主要來自項目建設前、中、后期三個階段，占比分別42.5%、31.7%、25.8%，投資決策缺乏科學性的問題比較突出，因而面臨一系列投資決策風險。此外，很多地方投融資平臺公司還面臨國家宏觀政策變動風險，特別是由于國家越來越重視地方投融資平臺管理工作，同時也要求在防范和控制系統(tǒng)性風險方面狠下工夫，這就對地方投融資平臺公司如何更有效的防范和控制風險提出了新的更高的要求，但很多地方投融資平臺公司由于具有一定的“行政化”特點，因而在金融風險防范與控制方面仍然存在諸多不足，特別是在金融風險防范與控制方面缺乏高度重視，導致出現(xiàn)一系列不該出現(xiàn)的風險。

2地方投融資平臺公司金融風險管理存在的問題

2.1金融風險防范意識不強。從當前地方投融資平臺公司來看，盡管在服務地方經(jīng)濟發(fā)展方面做了大量卓有成效的工作，但由于地方政府投融資活動越來越多，而且很多地方政府還出現(xiàn)了“過度投資”的現(xiàn)象，這就直接導致地方投融資平臺公司面臨著一系列金融風險，但地方投融資平臺公司并沒有深刻認識到防范金融風險的重大價值，在經(jīng)營與發(fā)展的過程中，還沒有將穩(wěn)定市場預期、防范區(qū)域性、系統(tǒng)性風險上升到戰(zhàn)略層面，地方投融資平臺公司“債務風險”相對比較突出。深入分析地方投融資平臺公司金融風險防范意識不強的原因，最根本的就是地方政府為了促進地方經(jīng)濟發(fā)展，投資規(guī)模越來越大，但卻沒有對金融風險進行系統(tǒng)的研究和分析，這也直接導致很多地方投融資平臺公司缺乏“量力而行”的意識。2.2金融風險管理體系落后。目前很多地方投融資平臺公司在這方面做得不夠到位。比如一些地方投融資平臺公司還沒有深刻認識到國家對于防范和控制系統(tǒng)性金融風險的高度重視，在開展金融風險管理工作的過程中缺乏深入地研究和積極地探索，特別是沒有從地方投融資平臺公司的特殊性入手將投融資工作風險管理工作進行有效結(jié)合，甚至一些地方投融資平臺公司沒有建立比較完善的金融風險管理制度，金融風險管理工作缺乏規(guī)范化和有效性。還有一些地方投融資平臺公司在開展金融風險管理的過程中，沒有建立比較完善的組織體系，同時也沒有將其納入績效考核及目標責任體系當中。2.3金融風險化解機制薄弱。從當前地方投融資平臺公司來看，普遍面臨一定的“債務風險”，但很多地方投融資平臺公司還沒有建立比較完善的金融風險化解機制，導致地方投融資平臺公司金融風險越來越大。由于地方投融資平臺公司屬于國有企業(yè)，因而很多地方投融資平臺公司不重視公司治理改革和創(chuàng)新，特別是由于地方投融資平臺公司設立的初衷是為本地基礎設施建設提供融資服務，平臺融資后所投入的項目大多是半經(jīng)營性或非經(jīng)營性的，因而公司治理不夠完善，特別是由于地方投融資平臺公司項目投資計劃、資金回籠情況、貸款余額、融資規(guī)模等普遍不對外公布，這也直接導致無法形成科學地監(jiān)督機制，特別是外部監(jiān)督不夠到位，對于出現(xiàn)的風險也沒有采取有效措施進行化解，因而導致地方投融資平臺公司債務風險愈演愈烈。2.4金融風險監(jiān)測工作滯后。要想更好的防范和化解地方投融資平臺公司金融風險，至關(guān)重要的就是要加強金融風險監(jiān)測工作，但目前很多地方投融資平臺公司對金融風險監(jiān)測工作還沒有給予高度重視，這也直接導致地方投融資平臺公司面臨更多的金融風險，特別是當出現(xiàn)金融風險的時候無法更有效地化解。比如一些地方投融資平臺公司沒有利用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展地方投融資平臺公司金融風險監(jiān)測工作，對投資、融資等活動可能出現(xiàn)的各類風險缺乏數(shù)據(jù)收集與分析，金融風險防范的前瞻性、戰(zhàn)略性以及針對性不強；還有一些地方投融資平臺公司不重視金融風險監(jiān)測工作的系統(tǒng)性建設，比如很多地方政府以及監(jiān)管部門在防范和化解地方投融資平臺公司金融風險方面做得不夠到位，同時也重視投資收益，導致出現(xiàn)了一定的投資收益風險。

3地方投融資平臺公司金融風險防范與化解措施

3.1強化金融風險防范意識。地方投融資平臺公司要將金融風險防范與化解工作上升到戰(zhàn)略層面，將其與地方投融資平臺公司經(jīng)營、管理、創(chuàng)新等緊密結(jié)合起來，通過卓有成效的金融風險防范體系和運行機制建設，最大限度提升金融風險防范與化解能力。這就需要地方投融資平臺公司在經(jīng)營與發(fā)展的過程中，要將行政化與市場化緊密結(jié)合起來，特別是要更加重視市場導向，地方政府應當賦予地方投融資平臺公司自主經(jīng)營的權(quán)利，使地方投融資平臺公司真正成為市場主體。地方投融資平臺公司則要大力加強金融風險防范工作，在開展投融資活動的過程中，應當將落實國家防范系統(tǒng)性風險作為重中之重，積極探索財權(quán)與事權(quán)合理劃分的運行模式，強化投融資活動與防范金融風險的有效融合。3.2完善金融風險管理體系。對于地方投融資平臺公司來說，開展金融風險防范與化解工作，至關(guān)重要的是要構(gòu)建更加科學和完善的金融風險管理體系。這就需要地方投融資平臺公司要從有利于促進自身可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略高度入手，切實加強金融風險管理工作。要進一步健全和完善金融風險管理制度建設，從地方投融資平臺公司的特殊性入手，將管理工作與金融風險管理進行有效地結(jié)合，努力構(gòu)建既具有針對性又具有系統(tǒng)性的金融風險管理制度，并加強制度的執(zhí)行力，比如可以將投融資活動與績效管理進行有效結(jié)合，并且要建立目標責任制度。完善金融風險管理體系，還要更加高度重視金融風險管理組織體系建設，特別是要將全面管理作為重要的原則，使各個方面、各個部門、各層次人員都參與到金融風險管理當中，努力形成合力。3.3優(yōu)化金融風險化解機制。由于地方投融資平臺公司面臨的最大金融風險就是“債務風險”，因而應當建立相對比較完善的“債務風險”等金融風險化解機制。比如地方投融資平臺公司為了更加有效化解“債務風險”，可以采取債務分類管理的方式，既要盡量化解存量債務，又要盡量減少新增債務，特別是要從地方政府的財政收入情況入手，強化地方投融資平臺公司債務化解的有效措施，并且要多聽取地方投融資平臺公司的意見和建議。優(yōu)化金融風險化解機制，還要進一步規(guī)范地方投融資平臺公司投融資行為，特別是要嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)的要求開展投融資活動。要進。一步優(yōu)化地方投融資平臺公司監(jiān)督機制建設，要對地方投融資平臺公司投融資活動進行多層次、立體化、全方位監(jiān)督，確保地方投融資平臺公司投融資效率和效益。3.4加強金融風險監(jiān)測工作地方投融資平臺公司在開展金融風險防范與化解的過程中，要把加強金融風險監(jiān)督工作作為重中之重，只有做好這項工作，才能在防范和化解金融風險方面取得更好的成效。這就需要地方投融資平臺公司建立相應的金融風險監(jiān)測機制，比如在開展投融資活動的過程中，對于可能出現(xiàn)的風險應當做好“風險點”監(jiān)測工作，制定相應的金融風險防范與化解預案，一旦出現(xiàn)金融風險可以做到迅速反應。加強金融風險監(jiān)測工作，還要進一步強化數(shù)據(jù)思維，通過對各類信息和數(shù)據(jù)進行收集與分析，找出存在的薄弱環(huán)節(jié)，制定有針對性的風險防范與化解措施，并且在開展投融資活動過程中進行有針對性的防范與落實，進而能夠有效地化解各類潛在金融風險。

綜上所述，作為為地方經(jīng)濟發(fā)展提供資金支撐的地方投融資平臺公司，盡管已經(jīng)成為市場主體，但由于很多地方投融資平臺公司具有一定的行政化特點，還沒有將自身的發(fā)展與市場進行有效對接，這也直接導致地方投融資平臺公司面臨更多金融風險，但目前很多地方投融資平臺公司還沒有深刻認識到加強金融風險防范與化解重要性的認識，積極探索防范和化解金融風險的有效模式，重點要在強化金融風險防范意識、完善金融風險管理體系、優(yōu)化金融風險化解機制、加強金融風險監(jiān)測工作等諸多方面取得突破，努力使地方投融資平臺公司科學和健康發(fā)展。

參考文獻

[1]薛眉眉.地方政府融資平臺風險管理研究[D].揚州:揚州大學,2018.

公司投融資管理制度范文第2篇

關(guān)鍵詞：集團；財務；管控體系

中圖分類號：F230

文獻標志碼：A

文章編號：1673-291X(2009)33-0081-01

一、財務管控的核心控制對象是現(xiàn)金流和財務信息

資金對于企業(yè)的重要意義無須贅述，財務管控必須緊緊盯住現(xiàn)金流，既要確保資金鏈安全，又要提高資金使用效率，做到有保有壓。一是高度統(tǒng)一成員企業(yè)的投融資決策權(quán)、資產(chǎn)處置權(quán)和資本運營權(quán)，從源頭上杜絕不符合集團戰(zhàn)略發(fā)展方向的項目投資，將有限的資金優(yōu)先配置到企業(yè)發(fā)展急需的大事要事上，并有效防止過度融資風險。二是對所有成員單位的資金實行集中管理，可以在集團層面設立財務公司或資金結(jié)算中心，控制子企業(yè)銀行賬戶開設，通過資金收支預算落實資金收支兩條線管理，積聚暫時沉淀資金調(diào)節(jié)集團內(nèi)部單位間資金配置，開展資金運作，通過資金撥付控制成本浪費。

集團公司與成員企業(yè)財務信息的對稱程度往往決定了集團公司決策的科學性和效率。確保會計信息的質(zhì)量與信息流的傳遞順暢，要統(tǒng)一會計核算政策，運用財務信息化手段，強化財務負責人管理。成員企業(yè)的會計核算政策一致，使用集團公司統(tǒng)一的會計科目和會計核算辦法，成本費用開支標準和財務信息報告標準要由集團公司規(guī)定，以保證對經(jīng)濟行為的核算口徑一致、管控標準一致。運用信息化手段推進財務管理集中化，提高會計信息處理的規(guī)范化水平和傳遞速度，加強對經(jīng)濟業(yè)務的監(jiān)控力度。在強化成員企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督職能的同時，實行財務負責人委派制，對其在成員企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的職責和向集團公司應履行的報告職責作出明確規(guī)定。

二、財務管控的平臺是全面預算系統(tǒng)和財務風險預警系統(tǒng)

財務管控需要利用全面預算系統(tǒng)將集團戰(zhàn)略目標層層分解于集團內(nèi)部各級經(jīng)濟單位，并對預算執(zhí)行過程進行控制、分析、調(diào)整、監(jiān)督、考核，起到連接戰(zhàn)略與生產(chǎn)經(jīng)營之間的橋梁紐帶作用。將企業(yè)所有的生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務活動納入全面預算系統(tǒng)，按照目標制定、逐級分解、執(zhí)行控制、分析改進、考核獎懲五個步驟有序運行，為戰(zhàn)略控制、資源配置、重點要素過程控制、績效評價等管理方式圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標發(fā)揮合力提供平臺。建立完善以資金指標為重點，內(nèi)容涵蓋日?，F(xiàn)金流量、投資活動、融資活動和經(jīng)營活動的財務風險預警指標系統(tǒng)，及時識別集團公司及成員企業(yè)的財務風險，采取針對性的風險管理策略，為提高財務管控的針對性、有效性提供平臺。

三、財務管控的載體是管控制度和內(nèi)控制度

財務管控目標的實現(xiàn)與管控手段的實施需要將財務管控思路與具體辦法予以制度化，依靠制度的約束進行財務管控活動。并與內(nèi)控制度相銜接，以內(nèi)控制度的有效運轉(zhuǎn)促進管控制度的順利實施。管控制度和內(nèi)控制度的制定一般要尊重成員企業(yè)的法人財產(chǎn)權(quán)，依靠法人治理通道，以控制表決權(quán)來使成員企業(yè)內(nèi)控制度符合集團管控方式；但某些方面又要超越法人財產(chǎn)權(quán)，以使集團財務集中管控得以完全的推行。基本的管控制度包括資金管理制度、全面預算管理制度、財務風險管理制度、財務信息管理制度、投融資管理制度、成本費用管理制度等。內(nèi)控制度體系大體可分為崗位授權(quán)、重要崗位權(quán)力制衡、內(nèi)控責任、內(nèi)控報告、內(nèi)控審計檢查以及內(nèi)控考核評價等方面。

公司投融資管理制度范文第3篇

一、企業(yè)財務管理制度在經(jīng)濟管理中存在的不足

經(jīng)濟的高速發(fā)展使現(xiàn)代企業(yè)制度不斷完善與普及，股份制成為企業(yè)設立的主流模式?，F(xiàn)代企業(yè)制度要求配備現(xiàn)代化的企業(yè)管理，傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分已經(jīng)暴露出許多制度上的不足與弊端，其主要體現(xiàn)在會計管理體系未充分細分，難以充分發(fā)揮會計的管理職能；企業(yè)的投融資制度落后，難以實現(xiàn)企業(yè)資金的高效運轉(zhuǎn)；企業(yè)運營中現(xiàn)金流量管理制度落后，難以化解企業(yè)的現(xiàn)金流風險；企業(yè)的成本核算體系不完善，難以達到充分控制經(jīng)營成本的管理目標；企業(yè)績效考核機制不完善，激勵薪酬結(jié)構(gòu)不科學，導致企業(yè)經(jīng)營無效率問題。會計管理體系未充分細分，難以充分發(fā)揮會計的管理職能。傳統(tǒng)會計體系只包含一般會計，而忽略了責任會計與管理會計的管理職能，使得會計管理體系的職能缺失而無法實現(xiàn)其全面的管理作用。企業(yè)的成本核算體系不完善，難以達到充分控制經(jīng)營成本的管理目標。企業(yè)成本核算體系的不完善主要體現(xiàn)在企業(yè)成本核算人員整體素質(zhì)不高，核算的內(nèi)容片面不夠全面，成本的核算方法不夠科學等。企業(yè)的投融資制度落后，難以實現(xiàn)企業(yè)資金的高效運轉(zhuǎn)。企業(yè)投融資管理制度落后，體現(xiàn)在：一是自有資本少而融資途徑單一，其經(jīng)營使用的資金過分依賴銀行貸款，增大企業(yè)經(jīng)營風險；二是企業(yè)投資過程中缺乏科學有效的決策機制，難以達到風險與收益的均衡。以上制度的不足導致企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，造成資金配置的資源浪費。企業(yè)運營中現(xiàn)金流量管理制度落后，難以化解企業(yè)的現(xiàn)金流風險。企業(yè)資金管理制度不足主要體現(xiàn)在：管理人員資金管理意識薄弱，未意識到貨幣資金管理的重要性；缺乏完善的資金管理控制體系，內(nèi)部審批制度不完善。這導致企業(yè)經(jīng)營過程中面臨較大的資金斷流風險，威脅企業(yè)的安全穩(wěn)定經(jīng)營。企業(yè)績效考核機制不完善，激勵薪酬結(jié)構(gòu)不科學，導致的企業(yè)經(jīng)營無效率問題。主要體現(xiàn)在：企業(yè)績效考核體系難以促進企業(yè)財務管理的積極性，考核評價體系沒有覆蓋企業(yè)的經(jīng)營效率、企業(yè)的風險管理等各方面的內(nèi)容。激烈薪酬結(jié)構(gòu)單一，缺乏對員工的有效激勵等。

二、企業(yè)財務管理制度的完善與創(chuàng)新

針對我國傳統(tǒng)企業(yè)財務管理制度存在的種種不足，本文在會計制度、成本核算制度、投融資管理、企業(yè)運營資金安全、績效考核五個方面提出改進建議，以企業(yè)財務制度的創(chuàng)新來滿足現(xiàn)代企業(yè)對財務管理制度的新要求。（一）構(gòu)建一般會計、責任會計及管理會計三個層次的會計管理體系細分會計管理體系，將會計管理體系細分為一般會計、責任會計以及管理會計三個層次，一般會計為其他兩種職能提供基礎財務信息，責任會計則負責對各個部門的監(jiān)督管理，管理會計提高企業(yè)內(nèi)部控制，形成三者相輔相成的會計管理格局。一般會計就是指傳統(tǒng)的會計職能，即負責對企業(yè)經(jīng)濟活動的全面詳細記錄，為企業(yè)的經(jīng)營管理人員及決策人員提供詳細的財務報表，良好的財務信息質(zhì)量能夠保障企業(yè)經(jīng)濟決策的科學性。責任會計是指通過建立專門的責任會計部門，通過會計管理手段實現(xiàn)對企業(yè)其他部門的管理監(jiān)督，充分界定各部門的職責與權(quán)利，協(xié)調(diào)各部門順利完成企業(yè)的經(jīng)濟活動。責任會計同時也負責對企業(yè)各部門的成本核算工作，充分實現(xiàn)了在企業(yè)規(guī)模不斷擴大情況下的有效管理。管理會計則是指通過收集積累企業(yè)生產(chǎn)方面的資料，為企業(yè)決策者提供有力的信息支持，從而提高企業(yè)決策的可行性與科學性。它同時也負責企業(yè)各個環(huán)節(jié)的管理工作，包括企業(yè)預算的編制與執(zhí)行的監(jiān)督等。（二）構(gòu)建完備的企業(yè)成本核算體系，實現(xiàn)企業(yè)活動的全面詳實記錄首先，制定完備的企業(yè)成本核算規(guī)范與準則。根據(jù)我國頒布的《中華人民共和國會計準則》對企業(yè)的成本核算處理做出具體規(guī)定，明確核算工作中的核算方法、核算對象等。其次，對核算人員進行定期培訓，提升核算人員的專業(yè)素質(zhì)與職業(yè)道德，同時及時通知核算人員在具體核算工作中的處理方法的變動。再次，充分運用信息技術(shù)實現(xiàn)企業(yè)成本核算的信息化，提升成本核算的可靠性，著力在企業(yè)內(nèi)部建立一套完備的財務信息平臺，實現(xiàn)財務信息的一體化。最后，強化預算的管理職能，重視預算的編制工作，成立專門的預算編制委員會負責企業(yè)年度的預算編制工作，在預算編制工作中要注重預算編制方法的科學性及考慮不確定因素。嚴格預算的執(zhí)行工作，充分發(fā)揮預算的約束管理職能，將預算的最終執(zhí)行情況列入對考核單位的績效考核，提高各部門對預算的執(zhí)行積極性。（三）構(gòu)建嚴格科學的投融資管理體系，提高企業(yè)資金運轉(zhuǎn)效率1.在企業(yè)融資管理方面首先，構(gòu)建完善的融資管理制度，明確融資管理工作在財務管理中的重要地位。成立專門的融資工作小組，負責融資方面的信息搜集以及決策工作，并且要求在融資工作開始之前制定嚴密的融資工作計劃。其次，在銀行貸款方面，要積極樹立企業(yè)良好的信用形象，改善本企業(yè)財務信息的質(zhì)量，加強對企業(yè)財務信息的暴露度，建立良好的銀企關(guān)系。再次，積極拓寬企業(yè)融資渠道，借助國家金融改革這一有力背景，通過在資本市場上發(fā)行企業(yè)債券等融資方式獲取長期穩(wěn)定的資金支持。最后，加強對融資工作的審批與監(jiān)督力度，杜絕盲目融資的出現(xiàn)，將融資工作納入對企業(yè)財務管理水平的考核范圍。2.在企業(yè)投資方面首先，建立一套嚴格的投資管理制度，嚴格規(guī)范企業(yè)的投資活動。制度內(nèi)容應包含各部門的職權(quán)劃分、投資項目的立項與匯報工作、投資項目的審批及投資項目的事后總結(jié)與考核工作。其次，建立專門的投資部門，聘請專業(yè)的投資管理人員負責企業(yè)的投資管理工作。同時要求每一項投資項目要有具體的分析報告，包括投資項目準確可靠的收益預期及風險評估等。最后，要注重投資項目的風險管理工作，對項目風險運用科學方法進行評估，風險評估報告要通過主管部門的審查。（四）提高企業(yè)風險管理意識，強化企業(yè)經(jīng)營資金的風險管理水平企業(yè)運營資金的管理關(guān)系到企業(yè)能夠安全穩(wěn)定經(jīng)營，因此加強企業(yè)運營資金的管理工作至關(guān)重要，構(gòu)建一套完善的運營資金管理體系具有重要意義。首先，要培養(yǎng)財務管理人的風險意識，認識到企業(yè)運營資金管理的重要性。其次，提高企業(yè)資產(chǎn)的流動性，施行資產(chǎn)負債表綜合管理的工作思路。在資產(chǎn)方面，要提高資產(chǎn)的流動性，加強應收賬款的催收工作，提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率。在負債方面，要積極拓寬企業(yè)的資金來源途徑，建立企業(yè)良好的信用形象，降低企業(yè)的融資成本。（五）建立完善的企業(yè)績效考核體系，構(gòu)建科學激勵薪酬結(jié)構(gòu)完善的企業(yè)績效考核評價體系應包含以下兩方面的內(nèi)容：一是各部門的經(jīng)濟效率，該指標主要包括各部門生產(chǎn)成本、企業(yè)的銷售收入；二是各部門管理效果，主要包括企業(yè)預算編制、執(zhí)行情況、各部門對風險的控制能力等。構(gòu)建科學的激烈薪酬結(jié)構(gòu)能夠有效提高員工的工作積極性，提升企業(yè)經(jīng)營效率?？茖W的激烈薪酬結(jié)構(gòu)首先應做到薪酬激勵的多樣性，包含股權(quán)激勵等方式；其次是對員工需求的注重，在滿足員工物質(zhì)需求的同時，注重員工的精神需求；最后努力構(gòu)建和諧的企業(yè)文化，加強企業(yè)的凝聚力，提升企業(yè)的核心競爭力。

作者：厲強 單位：山東豐源集團股份有限公司

公司投融資管理制度范文第4篇

摘要：廈門軌道交通集團有限公司（以下簡稱“集團公司”）成立于2011 年11 月，公司成立初期確定的發(fā)展戰(zhàn)略對初創(chuàng)期集團公司的全面預算管理工作提出更高的要求。本文對集團公司在成立初期建立全面預算管理體系過程中遇到的困難、取得的主要成果及推行全面預算管理應關(guān)注的要點等方面作了深入分析，最后提出了本文的結(jié)論。

關(guān)鍵詞 ：初創(chuàng)期；發(fā)展戰(zhàn)略；全面預算管理；集團公司

一、引言

企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施的中長期發(fā)展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃。全面預算是在企業(yè)戰(zhàn)略目標的指引下，在對未來環(huán)境預測的基礎上，以貨幣或其他計量形式反映企業(yè)預算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、投資決策、資產(chǎn)運作等活動的具體計劃安排，是由業(yè)務預算、資本預算、籌資預算、財務預算等一系列預算組成的相互銜接和勾稽的綜合預算體系。廈門軌道交通集團有限公司成立初期確定的發(fā)展戰(zhàn)略對集團公司的全面預算管理工作提出更高的要求。本文對集團公司在成立初期強化全面預算管理體系過程中遇到的困難、取得的主要成果及應關(guān)注的主要方面作了深入分析，最后提出了本文的結(jié)論。

二、集團公司推行全面預算管理面臨的主要困難

1.集團公司成立初期的固有限制

由于集團公司處于初創(chuàng)期，各項制度和組織框架還不完善，需積極推進企業(yè)內(nèi)部規(guī)范化管理進程，建立有效的內(nèi)部控制措施，以滿足公司經(jīng)營業(yè)務發(fā)展的需要。其中，推行全面預算管理，建立全面預算管理信息系統(tǒng)是集團強化內(nèi)部控制，防范風險，貫徹、監(jiān)控集團公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標實施的重要舉措。但是和其他處于初創(chuàng)期的企業(yè)一樣，集團公司的全面預算管理工作的推行也面臨著公司成立初期的人力、物力、組織不健全等方面所導致的固有限制。

2.全面預算管理執(zhí)行力度弱

隨著公司資產(chǎn)規(guī)模的不斷增長，建設項目的不斷增加，造成了公司資本鏈條長、管理層級多、管理跨度大等問題，再加上各建設項目存在一定的差異，這都給建設初期的預算管理工作提出了新挑戰(zhàn)，加大了全面預算管理推行的難度，特別是有些項目的負責人存在著“重建設、輕預算”的思想，對預算管理工作存在著一定的抵觸情緒，也使得全面預算工作的難度增加。

3.缺乏全面預算管理的專業(yè)人才

軌道建設項目涉及領(lǐng)域廣泛，項目類型繁多，投資數(shù)額巨大，這就使得城軌企業(yè)的全面預算管理工作具有一定的復雜性和特殊性，也就對城軌企業(yè)的全面預算管理工作提出了更高的要求。城軌企業(yè)不僅需要實施全面預算管理工作的專業(yè)人員，也需要各種技術(shù)和管理人才，這些人才是集團公司全面預算管理工作的實際參與者、執(zhí)行者。他們素質(zhì)的高低在很大程度上都影響著全面預算管理的成功與否。然而公司目前缺乏高素質(zhì)專業(yè)人員，員工整體素質(zhì)較低，全面預算管理的參與意識也不強，這些都給全面預算的推行增加了難度。

三、集團公司推行全面預算管理采取的具體措施

1.重視相關(guān)規(guī)章制度的建立健全工作

在推行全面預算管理工作之初，集團公司的領(lǐng)導就十分重視相關(guān)規(guī)章制度的建立健全工作，在不斷建立健全這些規(guī)章制度的基礎上，力爭在推行過程中不斷修訂和完善這些規(guī)章制度。針對集團公司尚處于初創(chuàng)期，各項規(guī)章制度還不太完善的現(xiàn)狀，集團公司組織相關(guān)部門，進行跨職能團隊合作，陸續(xù)建立健全了推行全面預算管理的相關(guān)規(guī)章制度。

2.完善全面預算組織框架

根據(jù)《廈門軌道交通集團有限公司全面預算管理辦法》，集團公司將全面預算的決策機構(gòu)設定為“預算管理委員會”，由董事長擔任主任，委員包括其他高管人員、主要職能部門（財務部、辦公室、總工辦、綜合開發(fā)部）等；設立預算辦公室負責全面預算管理的具體工作，根據(jù)集團組織框架現(xiàn)況，將預算辦公室設在集團財務部，工作人員由財務部人員以及各職能部門指定預算專員參加；集團公司各職能部門為全面預算責任單位。

3.強化全面預算管理信息系統(tǒng)的建設

為了推行全面預算管理信息系統(tǒng)，集團公司財務、人事、工程等相關(guān)部門的人員，從基礎工作抓起，強化信息系統(tǒng)建設的各項基礎工作：（1）努力做好系統(tǒng)實施前和各項準備工作，比如，系統(tǒng)測試、實施方案討論與修改；制訂全面預算實施方案，主要包括預算編制說明、預算編制步驟、編報時間要求、編制責任單位等內(nèi)容；做好宣傳培訓工作，組織相關(guān)預算人員對全面預算信息系統(tǒng)進行上線培訓，并宣傳預算管理系列知識；（2 ）設計預算基礎表格。針對集團的業(yè)務特點并有針對性地對預算編制涉及的相關(guān)表格進行了個性化設計，在預算表格設計上既體現(xiàn)統(tǒng)一性，又體現(xiàn)了差異性；（3 ）規(guī)劃與設計全面預算管理的信息系統(tǒng)。集團公司經(jīng)過多方比較與權(quán)衡，最終選用金蝶EAS 預算管理系統(tǒng)，并制訂預算管理業(yè)務藍圖，藍圖主要內(nèi)容包括：預算管理目標、預算編制組織、預算管理報表、預算編制方法、預算管理模式、預算業(yè)務流程、預算分析等。建立起一套組織嚴密、流程順暢、制度完善、權(quán)責明確、管理目標清晰的全面預算管理體系；（4 ）預算系統(tǒng)的運行。通過預算過程與業(yè)務過程的集成，將業(yè)務計劃、計劃審核、計劃執(zhí)行與控制、計劃調(diào)整、經(jīng)營績效考核等過程通過信息集成與預算編制、預算審核、預算執(zhí)行與控制、預算調(diào)整、預算分析與考核連接，對業(yè)務進行優(yōu)化，實現(xiàn)業(yè)務過程和預算過程的資源共享和應用協(xié)作。

四、推行全面預算管理工作的主要成果

在城軌企業(yè)推行全面預算管理工作，不僅有利于落實集團公司發(fā)展戰(zhàn)略，而且大大促進了城軌企業(yè)的投資、融資、開發(fā)建設、運營、維護和經(jīng)營管理等各項經(jīng)濟活動的順利開展，取得了一些可喜的成果：

主要成果一：細化并落實了集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略

集團公司通過全面預算管理工作細化并落實了集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略，有效地推動了各項工作的有序開展。集團公司根據(jù)國家發(fā)改委2012年5月11日印發(fā)的《廈門軌道交通近期建設規(guī)劃（2011-2020 年）的通知》，制訂了集團發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，為了能落實集團公司發(fā)展戰(zhàn)略，公司領(lǐng)導與各預算執(zhí)行部門一致認為應將發(fā)展戰(zhàn)略細化并制定具體的落實措施。全面預算管理的推行有利于完善財務管理體系，加強資金、成本等的管理控制；細化工作安排，使財務各項工作及時、有序、自動進行并保質(zhì)保量完成。通過全面預算管理，大大促進了集團公司戰(zhàn)略規(guī)劃的實施，優(yōu)化了資源配置，大大節(jié)約了費用。

主要成果二：強化了集團公司的資金管理

集團公司通過全面預算管理體系來強化資金管理。公司承擔著軌道交通設施的投資、開發(fā)建設與運營，軌道建設項目項目投資數(shù)額巨大，項目類型繁多，資金投入量大，僅1 號線一期工程造價就達231 億元，資金一旦投入后，在較短時期內(nèi)很難對投入資金的金額與使用方向進行調(diào)整。另外，軌道交通項目建設工期長，一般要5年，涉及環(huán)節(jié)多，各種利益關(guān)系錯綜復雜。所以對資金進行財務管理，有效控制地鐵建設資金，顯得尤為重要。集團公司在創(chuàng)立初期，正是憑借著全面預算管理體系，有效地加強了資金控制，提高了資金使用效率，實現(xiàn)了對資金的集中管理。資金管理上，既保證了工程建設的資金需求，又控制了資金成本。

主要成果三：形成了建設資金的立體式監(jiān)管模式

集團公司正通過全面預算管理體系實現(xiàn)了對建設資金使用的過程控制，逐步形成政府職能部門對城軌企業(yè)的資金監(jiān)管、城軌企業(yè)和銀行對承包商的資金監(jiān)管、城軌企業(yè)內(nèi)部資金管理的立體式資金監(jiān)管模式：（1）加強政府審計部門對軌道交通建設項目的跟蹤審計，實行過程控制；（2 ）加強財政和國資委對工程資金使用的監(jiān)管作用，發(fā)揮財政審核中心的審核職能；（3 ）建立第三方資金監(jiān)管機制，由發(fā)包方、承包方和銀行三方簽訂資金監(jiān)管協(xié)議，充分發(fā)揮金融機構(gòu)在資金管理上的專業(yè)優(yōu)勢和技術(shù)優(yōu)勢；（4 ）加強企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制管理，包括對下屬公司的資金管理。要在資金的預算管理、計劃管理的基礎上，建立資金內(nèi)控體系和財務工作定期檢查制度，防范財務風險。

主要成果四：建立了強有效的投融資體制

建設初期，尤其是1 號線的建設，面臨的投融資工作壓力極大：一方面要積極爭取各項政策支持，盡快落實沿線土地出讓、物業(yè)開發(fā)等政策，做好土地綜合開發(fā)和利用；另一方面要協(xié)調(diào)項目資本金的到位，保證資本金按工程進度與銀團貸款資金同比例到位。只有通過全面預算管理體系來形成強有效的投融資體制，才能保證軌道交通的投融資、建設、運營幾項工作的協(xié)調(diào)一致，相互促進。推行全面預算管理不僅保證了既定建設目標的完成，也有利于在項目建設期內(nèi)集中力量，完成大規(guī)模、高強度的投資、建設、運營任務，適應了城軌企業(yè)的業(yè)務特點并有效地降低了建設與運營成本。全面預算管理體系的建立健全促進了城軌企業(yè)內(nèi)外部多元化的投融資體制的形成，使軌道交通建設的投融資體制和運營模式形成一種相互促進的良性循環(huán)的局面，既保證了建設所需要的巨額資金，又提高了地鐵企業(yè)的運營效率和盈利能力。

主要成果五：完善了軌道建設項目的全過程管理

集團公司通過全面預算管理體系的建設，運用預算控制手段，融入軌道建設項目的過程管理，嚴格遵守建設程序，把握工程立項、工程招標、工程造價、工程建設、工程驗收等各個環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點，實現(xiàn)了地鐵建設項目的全過程管理。工程建設項目全過程包括項目決策、設計準備、設計、施工、動用前準備、質(zhì)量保修六個階段。必須嚴格按照建設程序執(zhí)行，只有在完成上一環(huán)節(jié)工作后方可轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)，循序漸進，扎實推進，才能真正控制工程建設風險。即保證工程建設質(zhì)量，加快建設進度，節(jié)省投資，又保證安全，以獲得最大經(jīng)濟效益、環(huán)境效益和社會效益。

主要成果六：建立健全各項規(guī)章制度，強化工作計劃管理

為了保障集團公司發(fā)展戰(zhàn)略能按進度及時實施，集團公司在制定全面預算管理工作計劃時就對好各項工作的計劃都作了安排，制定了一系列的規(guī)章制度，具體如下：《經(jīng)營計劃管理制度》、《地鐵工程建設資金計劃管理辦法》、《財政投融資項目資金申撥管理辦法》、《采購管理辦法》、《部門績效考核管理制度》、《內(nèi)部審計制度》、《經(jīng)營授權(quán)管理辦法》等等。目前，集團公司管理制度體系分為公司法人治理制度、黨工團、紀檢制度、企業(yè)管理制度、人力資源管理制度、財務管理制度、經(jīng)營管理制度、行政后勤管理制度、技術(shù)管理規(guī)定、綜合開發(fā)管理制度、安全生產(chǎn)管理制度、工程管理制度、運營籌備管理制度、過程控制標準化制度、安全文明標準示范圖冊等15 大類。制度體系的制定，基礎管理制度的出臺，保證了公司起步期間各項工作的順利實施，也為公司提升管理水平奠定了基礎。

五、推行全面預算管理工作過程中應關(guān)注的要點

企業(yè)全面預算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要組成部分，是實施戰(zhàn)略目標管理的重要手段，是圍繞企業(yè)全面預算而展開的一系列管理活動。從目前預算執(zhí)行的總體效果來看，全面預算對集團整體發(fā)展戰(zhàn)略的實施起到了良好的推動作用，但是在推行全面預算管理工作過程中也應關(guān)注以下幾個方面：

1.要正確處理好發(fā)展戰(zhàn)略與全面預算的關(guān)系

全面預算管理是以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為指引的，是落實企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的一種有效手段。發(fā)展戰(zhàn)略是為了企業(yè)的生存和長期利益，全面預算是為了實現(xiàn)某一時期的經(jīng)營活動目標。發(fā)展戰(zhàn)略決定全面預算，全面預算又支持和修正發(fā)展戰(zhàn)略。通過全面預算管理，使預算的執(zhí)行與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)成為同一過程，預算管理過程其實就是圍繞企業(yè)戰(zhàn)略的制定、實施、控制而采取的一系列措施的全過程。所以，預算管理要以企業(yè)戰(zhàn)略為導向，同樣，企業(yè)戰(zhàn)略的有效實施也離不開預算管理。

2.要充分調(diào)動全體員工參與全面預算管理的積極性

全面預算管理作為一項全員參與、全面覆蓋和全程跟蹤、控制的系統(tǒng)工程，涉及到集團公司內(nèi)各級責任部門和個人，只有得到全體員工的認可和支持才能取得實效。因此，預算的編制、執(zhí)行、控制，乃至考評體系的建立與執(zhí)行等，均需要他們的參與。為此，集團公司注重充分調(diào)動全體員工的積極性，動員企業(yè)全體員工主動參與預算的編制和控制，使得企業(yè)全體員工都能夠直接或間接地參與到全面預算管理中來，保證預算管理目標的全面達成。同時，將全面預算管理與公司“勇于承擔、永無止境”的企業(yè)精神相結(jié)合，增強員工主人翁責任感和事業(yè)心，培養(yǎng)開拓進取，勇于奉獻的精神。通過企業(yè)文化引領(lǐng)全面預算管理，大大激發(fā)員工參與預算管理的積極性，促進了全面預算管理水平的提升。

3.要善于抓住全面預算管理的核心點

城軌企業(yè)建設期的全面預算管理有兩大核心點，一是以現(xiàn)金流量為核心，二是以概預算為核心。所以，要圍繞以現(xiàn)金流量為核心和以概預算為核心建立全面預算管理體系。

（1）建立以現(xiàn)金流量為核心的全面預算管理。地鐵建設項目資金需求巨大，適合采用以現(xiàn)金流量為核心的全面預算管理模式，根據(jù)地鐵建設項目的現(xiàn)金支出預算合理安排資金的籌集和使用，提高資金使用效率，減少資金占用，達到節(jié)約成本目的。財務部門根據(jù)各個責任部門編制的年度、季度、月度資金支出預算，匯總審核資金支出預算，并將經(jīng)批準的預算下發(fā)給各責任部門執(zhí)行，同時，根據(jù)資金支出預算統(tǒng)籌安排，適時籌集資金，最大限度的減少資金占用。在現(xiàn)金預算執(zhí)行過程中，預算內(nèi)支出的，按有關(guān)審批流程辦理；對于預算外支出或超出現(xiàn)金預算范圍的，需由經(jīng)辦人員詳細說明原因，按照預算外審批程序，報預算管理委員會批準后方可辦理執(zhí)行。

（2）建立以概預算投資為核心的全面預算管理。為了嚴格地鐵工程的投資管理，及時掌握地鐵工程概算投資的支出完成情況，需要對工程建設的概算執(zhí)行按年度計劃與預算進行控制，通過各個責任部門對年度計劃與預算的有效控制，對項目的實施狀態(tài)進行周密、全面的監(jiān)控，及時糾偏，并重點核查工程量變更鑒證，把投資的發(fā)生控制在批準的概算總額之內(nèi)，保證項目投資管理目標的實現(xiàn)。

六、結(jié)論

自集團公司成立以來，通過全面預算管理系統(tǒng)的建設，有力地推動了集團公司各項建設項目與工作的開展，取得了良好的經(jīng)濟效益與社會效益。實踐證明：通過全面預算管理，將更有效落實集團公司軌道交通項目的開發(fā)建設等各項工作計劃的完成，為集團公司發(fā)展戰(zhàn)略的實施奠定堅實的基礎。

參考文獻：

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公司投融資管理制度范文第5篇

一、財務管理在企業(yè)發(fā)展中的重要作用

加強企業(yè)內(nèi)部財務管理與內(nèi)控機制建設是深化企業(yè)改革、實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部公司治理的客觀要求，也是企業(yè)發(fā)展到特定階段的客觀產(chǎn)物，企業(yè)的成功離不開健全的財務管理制度，企業(yè)必須加強企業(yè)內(nèi)部部會計控制，建立健全財務管理制度，以提升企業(yè)領(lǐng)導干部的決策能力，并提高企業(yè)資產(chǎn)的運用效率，使企業(yè)整體實力邁向一個新的臺階。企業(yè)為了提高投資效益，必須加強內(nèi)部財務管理水平，現(xiàn)代企業(yè)制度要求企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，針對這種情況，必須提高企業(yè)的財務管理水平，實現(xiàn)對相關(guān)經(jīng)營者履職行為的監(jiān)督，進而最終實現(xiàn)公司與投資者利益的共贏。企業(yè)財務管理水平的提升，有利于實現(xiàn)社會效益和經(jīng)濟效益雙贏，加快企業(yè)國際化進程，使企業(yè)有能力在世界范圍內(nèi)參與市場競爭，中國與發(fā)達國家的財務管理能力相比較，差距明顯減少。

二、提高財務管理水平的措施

1、完善財務風險預警機制。

民營企業(yè)應當客觀地分析財務風險，認識財務風險預警與防范的重要性，采取有效措施加大財務管理力度，在工程項目投資與融資方面，充分發(fā)揮會計財務管理風險預警功能，編制科學合理的年度、季度生產(chǎn)計劃，確定工程項目投資成本預算和融資成本預算，整體對項目投融資的風險和收益進行平衡，在進行項目投資和融資過程中，切實提高系統(tǒng)性、科學性、有效性及可持續(xù)性，減少投融資的盲目性，最大限度的降低企業(yè)經(jīng)營風險。

2、健全管理監(jiān)督機制。

企業(yè)在建立財務監(jiān)管機制過程中，必須符合國家現(xiàn)行的有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，將財務管理滲透到企業(yè)的各個領(lǐng)域和各個環(huán)節(jié)之中，為防止職能環(huán)節(jié)出現(xiàn)任何不必要的紕漏，必須加強財務管理制度的執(zhí)行監(jiān)管力度，針對可能造成財務管理風險的各種不確定性因素，進行科學的分析與預測。企業(yè)管理者在日常工作中，應注重細節(jié)，善于做小事，使企業(yè)人員充分認識到制度的重要性，同時還要了解違規(guī)可能給企業(yè)造成的不利后果。若發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為，應當根據(jù)違規(guī)的性質(zhì)和嚴重程度予以相應的查處。

3、全面預算管理。

通過深化“收支兩條線”管理，以科學的預測為基礎策劃企業(yè)未來的經(jīng)濟活動，企業(yè)必須以市場為導向、以降低成本為目標進行各項經(jīng)濟活動。與此同時，支配信息流、資金流、物流的共同運作，對企業(yè)經(jīng)營活動全過程的基本環(huán)節(jié)，財務部起到橋梁紐帶作用，并且實現(xiàn)了動態(tài)監(jiān)控。編制預算的方法包括:靜態(tài)預算法與變動預算法;增量預算法與零基預算法;定期預算法與滾動預算法。

4、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。

通過建立健全企業(yè)財務管理制度有效的內(nèi)部管理控制，確保企業(yè)內(nèi)部方針政策的貫徹執(zhí)行，還可以有效避免公司利益遭受損害。在企業(yè)內(nèi)部控制過程中必須貫徹不相容職務分工的原則，加強項目投資管理的力度，對企業(yè)的重大投資項目依法履行監(jiān)管職責，企業(yè)需要借助相關(guān)管理制度來實現(xiàn)對企業(yè)資產(chǎn)處置和企業(yè)資金使用等方面的控制約束，使財務管理部門發(fā)揮出其應有的職能作用，為企業(yè)為后續(xù)發(fā)展打下堅實基礎。

5、成本核算。

純粹競爭性的企業(yè)應當編制項目目標成本，這些企業(yè)一般在市場實際成交價的基礎上，對新產(chǎn)品進行合理定價。預算制度與上面討論的全面預算相似。靜態(tài)預算方法與變動預算方法屬于成本預算的兩種編制方法。固定預算法以某一業(yè)務量水平為基礎編制，而且預算做好后就不可以進行調(diào)整和變化;變動預算法以未來不同業(yè)務水平為基礎編制，做完預算后還可根據(jù)計劃期實際產(chǎn)出量與預測的不同進行相應的調(diào)整。標準成本指在正?；蚋咝н\轉(zhuǎn)狀態(tài)下的產(chǎn)品生產(chǎn)成本。

6、做好企業(yè)財務分析工作。