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公司資產(chǎn)的管理制度范文第1篇

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)XX公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的資產(chǎn)管理，明確資產(chǎn)使用與管理的責(zé)權(quán)關(guān)系，規(guī)范資產(chǎn)管理程序，確保資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)-資產(chǎn)管理》和省國(guó)資委有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱的資產(chǎn)管理，主要包括流動(dòng)資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、無(wú)形資產(chǎn)管理、長(zhǎng)期投資管理以及資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)處置管理等。

第三條公司及各全資子公司、控股子公司未經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，不得以資產(chǎn)對(duì)外提供擔(dān)保，或?qū)ο揞~以上的資產(chǎn)進(jìn)行處置或?qū)Y產(chǎn)損失進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷。

第四條本制度適用于公司本部、分公司以及各全資子公司的資產(chǎn)管理行為。

第二章資產(chǎn)管理組織體系與職責(zé)分工

第五條公司財(cái)務(wù)部為資產(chǎn)管理統(tǒng)一歸口管理部門，履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）擬訂公司資產(chǎn)管理制度和配套的資金管理辦法、應(yīng)收票據(jù)管理辦法、應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)各類資產(chǎn)的價(jià)值管理，建立公司資產(chǎn)臺(tái)賬；

（三）負(fù)責(zé)貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)（指各種有價(jià)證券）、應(yīng)收票據(jù)的管理，參與各類應(yīng)收款項(xiàng)管理與債權(quán)清理；

（四）負(fù)責(zé)組織或協(xié)助公司辦公室、XX部定期進(jìn)行固定資產(chǎn)、存貨的盤點(diǎn)與賬實(shí)相符核對(duì)工作；

（五）負(fù)責(zé)辦理產(chǎn)權(quán)登記工作；

（六）負(fù)責(zé)資產(chǎn)評(píng)估工作；

（七）負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置與損失財(cái)務(wù)核銷的審查；

（八）其他與資產(chǎn)管理相關(guān)的工作。

第六條公司辦公室為固定資產(chǎn)實(shí)物歸口管理單位，履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）擬訂公司固定資產(chǎn)管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，建立公司本部固定資產(chǎn)的臺(tái)賬，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查分公司、子公司建立本單位固定資產(chǎn)的實(shí)物臺(tái)賬；

（三）負(fù)責(zé)定期或不定期組織開(kāi)展固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作；

（四）根據(jù)財(cái)務(wù)部的通知，負(fù)責(zé)組織本部門與各分公司、子公司等具體保管使用單位開(kāi)展固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符核對(duì)工作；

（五）負(fù)責(zé)本部門管理的固定資產(chǎn)的處置與損失財(cái)務(wù)核銷的申報(bào)工作，對(duì)分公司、子公司的固定資產(chǎn)的處置與損失財(cái)務(wù)核銷申請(qǐng)進(jìn)行審查；

（六）其他與固定資產(chǎn)相關(guān)的實(shí)物管理工作。

第七條XX部為存貨實(shí)物管理單位，履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）擬訂存貨管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)組織本部存貨實(shí)物臺(tái)賬，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查各分公司、子公司建立存貨實(shí)物臺(tái)賬；

（三）負(fù)責(zé)定期或不定期組織開(kāi)展存貨盤點(diǎn)工作；

（四）根據(jù)財(cái)務(wù)部的通知，負(fù)責(zé)組織本部門與各分公司、子公司等實(shí)物具體保管單位開(kāi)展存貨的賬實(shí)相符盤點(diǎn)核對(duì)工作；

（五）其他與存貨相關(guān)的實(shí)物資產(chǎn)管理工作。

第八條XX部為知識(shí)產(chǎn)權(quán)類無(wú)形資產(chǎn)權(quán)利歸口管理單位，履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）擬訂無(wú)形資產(chǎn)管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、技術(shù)成果、、單獨(dú)購(gòu)入的計(jì)算機(jī)軟件等無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬；

（三）對(duì)外部單位侵犯前述無(wú)形資產(chǎn)的行為，采取相應(yīng)的保護(hù)措施；

（四）負(fù)責(zé)科研設(shè)備等資產(chǎn)的實(shí)物管理，建立科研設(shè)備資產(chǎn)臺(tái)賬，并入公司辦公室固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬；

（五）協(xié)助公司辦公室和/或財(cái)務(wù)部定期或不定期組織開(kāi)展的科研設(shè)備資產(chǎn)盤點(diǎn)與賬實(shí)相符盤點(diǎn)核對(duì)工作；

（六）其他與無(wú)形資產(chǎn)管理相關(guān)的工作。

第九條XX部為長(zhǎng)期投資權(quán)利歸口管理單位，履行下列管理職責(zé)：

（一）擬訂投資管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)建立公司長(zhǎng)期投資臺(tái)賬；

（三）負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資的可研論證、股權(quán)管理等；

（四）負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資的處置與損失財(cái)務(wù)核銷的審查與申報(bào)；

（五）負(fù)責(zé)特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、土地使用權(quán)的管理，建立相應(yīng)的管理臺(tái)賬；

（六）其他與長(zhǎng)期投資管理相關(guān)的工作。

第十條審計(jì)部為資產(chǎn)管理監(jiān)督檢查單位，負(fù)責(zé)履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）對(duì)資產(chǎn)實(shí)物（權(quán)利）管理單位的資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（二）對(duì)資產(chǎn)實(shí)物（權(quán)利）管理單位的資產(chǎn)管理活動(dòng)存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，并對(duì)違規(guī)責(zé)任人提出處罰建議；

（三）其他與資產(chǎn)管理審計(jì)監(jiān)督相關(guān)的工作。

第三章流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十一條流動(dòng)資產(chǎn)的管理，包括對(duì)貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)和其他各種債權(quán)、存貨的管理。

第十二條貨幣資產(chǎn)管理，應(yīng)嚴(yán)格按現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度和總經(jīng)理辦公會(huì)制定的公司資金管理辦法執(zhí)行。嚴(yán)格現(xiàn)金保管制度，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。

第條子公司購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)，超過(guò)子公司“三重一大”決策權(quán)限的，應(yīng)當(dāng)由公司相應(yīng)的決策機(jī)構(gòu)按照“三重一大”確定的權(quán)限決策同意后方可執(zhí)行。

第十三條應(yīng)收票據(jù)的管理，按照總經(jīng)理辦公會(huì)制定的公司應(yīng)收票據(jù)管理辦法執(zhí)行，加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的收、付、承兌和貼現(xiàn)管理，確保票據(jù)安全。

第十四條應(yīng)收款項(xiàng)等債權(quán)的管理，按照總經(jīng)理辦公會(huì)制定的公司應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)加大應(yīng)收賬款的回收力度，建立應(yīng)收款項(xiàng)管理臺(tái)賬，落實(shí)清欠責(zé)任制、明確具體責(zé)任人人，防范和降低呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

第十五條存貨的管理，按照總經(jīng)理辦公會(huì)制定的公司存貨管理辦法執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)存貨的計(jì)價(jià)、采購(gòu)、驗(yàn)收保管、定額管理和領(lǐng)用管理。存貨庫(kù)存必須合理、適度，存貨具體保管單位應(yīng)當(dāng)和存貨實(shí)物管理部門、財(cái)務(wù)部定期稽核和盤點(diǎn)，保證賬賬、賬實(shí)、賬表相符。

第四章固定資產(chǎn)管理

第十六條固定資產(chǎn)管理包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等的管理。

第十七條對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理與分級(jí)管理相結(jié)合的方式，即：公司辦公室歸口管理全公司的固定資產(chǎn)，具體管理公司本部的固定資產(chǎn)；分公司、子公司（的相關(guān)職能部門）具體管理本單位的固定資產(chǎn)。

第十八條公司有關(guān)具體管理使用單位需要進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)建、技術(shù)改造與修理和改擴(kuò)建工程項(xiàng)目投資的，按照應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算編制要求，向公司投資管理部門提出下一年度投資計(jì)劃和投資預(yù)算申報(bào)，經(jīng)投資管理部門組織篩選后，嚴(yán)格按公司股東會(huì)批準(zhǔn)的投資計(jì)劃與投資預(yù)算執(zhí)行。

公司及各子公司固定資產(chǎn)零星購(gòu)置和技術(shù)改造與修理，必須在公司股東會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)執(zhí)行，不得突破。確因特殊原因需追加預(yù)算，須報(bào)公司股東會(huì)審批。

第十九條公司及各子公司固定資產(chǎn)購(gòu)建、技術(shù)改造與修理應(yīng)根據(jù)公司采購(gòu)管理制度的規(guī)定，對(duì)達(dá)到必須招標(biāo)數(shù)額的項(xiàng)目實(shí)行招標(biāo)；對(duì)未達(dá)到必須招標(biāo)數(shù)額的項(xiàng)目，按照總經(jīng)理辦公會(huì)制定的非招標(biāo)管理方式管理辦法的規(guī)定選擇相關(guān)非招標(biāo)方式采購(gòu)。

第二十條基建項(xiàng)目、改擴(kuò)建項(xiàng)目、技改工程應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，增加固定資產(chǎn)。

第二十一條公司及各子公司應(yīng)定期組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的毀損、盤虧及待報(bào)廢固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并按照公司資產(chǎn)處置及損失財(cái)務(wù)核銷的相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)?zhí)幹谩?/p>

第二十二條總經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度規(guī)定的原則，制定具體的固定資產(chǎn)管理辦法，進(jìn)一步明確固定資產(chǎn)的投資計(jì)劃與投資預(yù)算的申報(bào)、投資項(xiàng)目的篩選、投資計(jì)劃與投資預(yù)算的決策審批、資產(chǎn)的添置與驗(yàn)收、資產(chǎn)的領(lǐng)用（使用）保管、投資后評(píng)價(jià)、賬實(shí)相符盤點(diǎn)與報(bào)廢（損失）處置和核銷等內(nèi)控管理流程并嚴(yán)格執(zhí)行。

第五章長(zhǎng)期股權(quán)投資管理

第二十三條公司長(zhǎng)期股權(quán)投資實(shí)行統(tǒng)一決策、分級(jí)管理，即公司按照《“三重一大”決策制度實(shí)施辦法》的規(guī)定，由公司負(fù)責(zé)集中決策，各子公司經(jīng)公司批準(zhǔn)后，方可履行對(duì)外投資職能。

第二十四條公司長(zhǎng)期投資必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、投入與產(chǎn)生的效益測(cè)算、收益回籠、立項(xiàng)審批與投資決策、投資處置和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)投資收益的最大化。

第二十五條公司長(zhǎng)期股權(quán)投資涉及到實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目立項(xiàng)后按照公司規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，再按照上述長(zhǎng)期投資決策審批程序履行報(bào)批手續(xù)。

第二十六條各單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足或者資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到70%的，不得對(duì)外開(kāi)展長(zhǎng)期投資活動(dòng)。

第二十七條公司對(duì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目實(shí)行信息化管理和跟蹤監(jiān)督管理，投資管理部門要及時(shí)向公司匯報(bào)投資進(jìn)度、經(jīng)營(yíng)狀況、收益實(shí)現(xiàn)等情況，定期對(duì)投資項(xiàng)目開(kāi)展投資后評(píng)價(jià)，對(duì)投資造成重大損失的，要及時(shí)查明原因、分清責(zé)任，提出處理或處置建議。

第二十八條總經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度規(guī)定的原則，制定具體的投資資產(chǎn)管理辦法，進(jìn)一步明確長(zhǎng)期股權(quán)的投資計(jì)劃與投資預(yù)算的申報(bào)、投資項(xiàng)目的篩選、投資計(jì)劃與投資預(yù)算的決策審批、立項(xiàng)審批與投資決策、投資后評(píng)價(jià)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓處置等內(nèi)控管理流程并嚴(yán)格執(zhí)行。

第六章無(wú)形資產(chǎn)管理

第二十九條無(wú)形資產(chǎn)的管理包括專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、技術(shù)成果以及單獨(dú)購(gòu)入的計(jì)算機(jī)軟件等的管理。

第三十條公司根據(jù)生產(chǎn)需要購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)納入預(yù)算管理。

第三十一條公司接受以無(wú)形資產(chǎn)投資或用無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)根據(jù)公司資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行公允的評(píng)估。

第三十二條執(zhí)行公司或子公司的任務(wù)，或主要利用公司或子公司的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的專利或技術(shù)成果，屬于職務(wù)專利或職務(wù)技術(shù)成果，其專利申請(qǐng)權(quán)和專利的所有權(quán)、專有技術(shù)的所有權(quán)，以及專利和專有技術(shù)的使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)歸公司或子公司所有。直接參加專利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)開(kāi)發(fā)、研制等工作的員工依法享有署名權(quán)。

執(zhí)行公司或子公司的任務(wù)或主要利用公司或子公司的物質(zhì)技術(shù)條件完成的，并由公司各子公司承擔(dān)責(zé)任的咨詢方案和標(biāo)準(zhǔn)、手冊(cè)、科技論文、技術(shù)報(bào)告等各類文件是職務(wù)作品，其著作權(quán)歸公司或各子公司所有。直接參加文件編制的員工享有署名權(quán)。

第三十三條公司與外單位協(xié)作共同研究開(kāi)發(fā)所形成的專利權(quán)、技術(shù)成果、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)，為合作各方所共有，合同另有規(guī)定的按照約定確定其權(quán)屬。

第三十四條總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)本制度確定的原則，制定無(wú)形資產(chǎn)管理辦法，進(jìn)一步明確無(wú)形資產(chǎn)的投資計(jì)劃、投資預(yù)算及其他相關(guān)管理流程。

第七章資產(chǎn)評(píng)估管理

第三十五條公司及子公司在發(fā)生對(duì)外股權(quán)收購(gòu)、合并分立、股權(quán)比例變動(dòng)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其他影響公司權(quán)益等行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

第三十六條進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司采購(gòu)管理制度規(guī)定的方式和程序確定評(píng)估機(jī)構(gòu)。

資產(chǎn)評(píng)估合同由公司財(cái)務(wù)部與中介機(jī)構(gòu)簽訂。

第三十七條財(cái)務(wù)部收到評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，對(duì)評(píng)估報(bào)告無(wú)異議的，應(yīng)將報(bào)告副本一份送投資管理部門。

第八章資產(chǎn)處置與損失財(cái)務(wù)核銷管理

第三十八條本制度所稱的資產(chǎn)處置是指導(dǎo)公司對(duì)擁有所有權(quán)、使用權(quán)的法人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、出售、轉(zhuǎn)換、報(bào)廢等行為。

第三十九條公司建立資產(chǎn)處置的分級(jí)審批制度，即20萬(wàn)元以上的由公司董事會(huì)審議決策；20萬(wàn)以下的，屬于公司本部或分公司的，由總經(jīng)理辦公會(huì)決策，屬于子公司的，由子公司董事會(huì)決策。

第四十條資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，處置掛牌價(jià)或招標(biāo)價(jià)應(yīng)當(dāng)以涉及標(biāo)的的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為依據(jù)。

第四十一條總經(jīng)理辦公會(huì)制定資產(chǎn)處置管理辦法，進(jìn)一步明確資產(chǎn)處置管理決策程序、職責(zé)部門、管理權(quán)限和工作流程。

第四十二條本制度所稱的資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷是指按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，對(duì)預(yù)計(jì)發(fā)生損失的資產(chǎn)，經(jīng)取得合法、有效證據(jù)證明確實(shí)發(fā)生了實(shí)質(zhì)性且不可恢復(fù)的事實(shí)損失，對(duì)其賬面余額進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷的行為。

第四十三條公司資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷做到事實(shí)清楚、程序完整、責(zé)任明確，遵循客觀性原則、謹(jǐn)慎性原則和責(zé)任清晰原則，按照發(fā)生損失單位提出核銷報(bào)告并提交相關(guān)依據(jù)、有關(guān)部門提出審核意見(jiàn)、財(cái)務(wù)部進(jìn)行復(fù)核并提出復(fù)核意見(jiàn)、公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后提交董事會(huì)決策、法定代表人和主管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的程序進(jìn)行。

其中對(duì)于公司單筆或單項(xiàng)資產(chǎn)損失1000萬(wàn)元以上的，由公司董事會(huì)履行核銷審核確認(rèn)程序后還應(yīng)當(dāng)向公司股東會(huì)提出核銷申請(qǐng)。

第四十四條總經(jīng)理根據(jù)本制度規(guī)定的原則，制定公司資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷管理辦法，明確具體工作規(guī)則、程序、權(quán)限和責(zé)任，落實(shí)職能部門、崗位和人員的權(quán)限范圍和相應(yīng)的責(zé)任，加強(qiáng)指導(dǎo)、監(jiān)督與管理，強(qiáng)化責(zé)任追究機(jī)制，保障公司資產(chǎn)安全。

第九章監(jiān)督、檢查與違規(guī)處罰

第四十五條財(cái)務(wù)部及各資產(chǎn)實(shí)物（權(quán)利）歸口管理部門可以根據(jù)資產(chǎn)管理的需要，對(duì)公司本部、各分公司、子公司的實(shí)物資產(chǎn)管理情況進(jìn)行定期和不定期檢查。

審計(jì)部可以根據(jù)資產(chǎn)內(nèi)控管理的需要，對(duì)公司本部、各分公司、子公司的實(shí)物資產(chǎn)管理進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并向公司報(bào)告。

第四十六條資產(chǎn)實(shí)物（權(quán)利）歸口管理單位有下列情況之一，由財(cái)務(wù)部或相關(guān)職能部門提出處罰意見(jiàn)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，按照公司相關(guān)責(zé)任追究規(guī)章制度的規(guī)定給予處分；觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任：

（一）因?qū)?shí)物（權(quán)利）資產(chǎn)管理不善，導(dǎo)致價(jià)值受損或?qū)嵨镞z失或權(quán)利喪失的；

（二）不履行相應(yīng)的內(nèi)部決策程序、批準(zhǔn)程序或者超越權(quán)限、擅自轉(zhuǎn)讓相關(guān)資產(chǎn)的；

（三）故意隱匿應(yīng)當(dāng)納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)，或者向中介機(jī)構(gòu)提供虛假資料，導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失真，或者未經(jīng)評(píng)估就進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、造成資產(chǎn)流失的；

（四）與對(duì)方當(dāng)事人串通，低價(jià)轉(zhuǎn)讓或高價(jià)受讓相關(guān)資產(chǎn)，造成資產(chǎn)流失的；

公司資產(chǎn)的管理制度范文第2篇

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)的重要基礎(chǔ)和核心保障，更是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中的重要組成部分，而針對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制則是企業(yè)順利實(shí)施財(cái)務(wù)管理的基本方法[1]。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)質(zhì)是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)某些效果或達(dá)到某些目的而采取的針對(duì)財(cái)務(wù)管理方面的一些控制活動(dòng)，具體包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息溝通與監(jiān)督等五大要素[2]。

T公司是我國(guó)南方地區(qū)最大的一家專業(yè)從事起重設(shè)備的研發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售的上市公司，是國(guó)內(nèi)兩家主要的電解鋁專用起重設(shè)備制造商之一，其主要經(jīng)營(yíng)范圍包括：鋁冶煉專用起重設(shè)備、鋼鐵冶煉專用起重設(shè)備、核電起重設(shè)備、電解銅、鉛、鋅專用起重設(shè)備、港口門座式起重機(jī)、鐵路鋪架設(shè)備、通用橋、門式起重機(jī)等。

作為規(guī)范化運(yùn)作的上市公司――T公司在公司運(yùn)營(yíng)特別是財(cái)務(wù)管理上基本走上了正規(guī)化，但是隨著公司快速增長(zhǎng)式發(fā)展，目前該公司在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面還存在不少問(wèn)題。如公司各項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理規(guī)范的全面性與實(shí)用性不足、資金安全控制不到位、應(yīng)收賬款及財(cái)務(wù)保障控制處理措施無(wú)力、預(yù)算管理流于形式、審批權(quán)限過(guò)于繁雜、內(nèi)部審計(jì)與考核不夠全面等，這些問(wèn)題隨著公司的發(fā)展日益突出，導(dǎo)致運(yùn)作效率低下，阻礙了公司的健康發(fā)展。

一、T公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度問(wèn)題解析

（一）資金安全管理制度落實(shí)不到位，資金管理流程形同虛設(shè)

資金是企業(yè)生存與發(fā)展的血液，關(guān)系到企業(yè)的生死存亡，做好資金的安全管理是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的核心[3]。

T公司作為一家上市企業(yè)，在資金管理方面制定了一套完整的標(biāo)準(zhǔn)流程與控制制度，制度本身沒(méi)有問(wèn)題，完全符合國(guó)家對(duì)上市公司的要求。但是在企業(yè)實(shí)際運(yùn)作過(guò)程中，存在嚴(yán)重的財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高，流程不熟的現(xiàn)象，導(dǎo)致公司在日常辦公費(fèi)用報(bào)銷、公務(wù)接待、內(nèi)部人員借款、采購(gòu)付款等方面的實(shí)際操作流程比較混亂。在實(shí)際操作中同樣一筆款項(xiàng)存在多個(gè)領(lǐng)導(dǎo)可以審批的情況，權(quán)限交叉比較嚴(yán)重，在審批及事后追責(zé)過(guò)程中也產(chǎn)生了相互推諉的現(xiàn)象。

T公司在資金管理的審批流程不合理，1000元以下金額的審批層級(jí)就高達(dá)五級(jí)，一方面相關(guān)審批領(lǐng)導(dǎo)出差會(huì)導(dǎo)致急需資金無(wú)法支付，另一方面過(guò)多的審批層級(jí)會(huì)影響辦事效率，且在事后追責(zé)時(shí)相互推諉。

（二）財(cái)產(chǎn)保全控制制度不完善，公司資產(chǎn)流失嚴(yán)重

完善的財(cái)產(chǎn)促使制度可以保證公司的利益不受損害，為確保公司經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。

T公司作為一家大型機(jī)械制造公司，在產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中會(huì)涉及到大量機(jī)械加工設(shè)備、實(shí)驗(yàn)檢測(cè)儀器、庫(kù)存物料，如果不能保證定期盤點(diǎn)，定期清理，就會(huì)導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)流失后缺乏統(tǒng)計(jì)、報(bào)廢設(shè)備無(wú)法評(píng)估處理等后果。

T公司對(duì)公司物料庫(kù)存、儀器設(shè)備都定期盤點(diǎn)都制定了完善的流程并由專人負(fù)責(zé)實(shí)施，但是在對(duì)報(bào)廢儀器設(shè)備及原材料的處理方面并沒(méi)有相關(guān)的控制制度與流程作為指導(dǎo)，期間有很多鋼材邊角料被內(nèi)部人員以低價(jià)出售給外部人員，并從中賺取差價(jià)，導(dǎo)致公司利益的流失，同時(shí)審計(jì)部門對(duì)該項(xiàng)管理也缺乏主動(dòng)性，未能及時(shí)給予控制。在對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行登記使用過(guò)程中，責(zé)任人不夠明確，即固定資產(chǎn)的管理沒(méi)有落實(shí)到人，全部掛在公司名下，這樣員工對(duì)固定資產(chǎn)的管理與保護(hù)就不到位。

作為一家高新技術(shù)企業(yè)，T公司在新技術(shù)、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面做了很多工作，技術(shù)部門每年都會(huì)新增多項(xiàng)專利、軟件登記，以保護(hù)公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，但是公司財(cái)務(wù)部門并未對(duì)這些知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行量化評(píng)估，并及時(shí)轉(zhuǎn)化為公司的無(wú)形資產(chǎn)。

（三）應(yīng)收賬款管理制度不完善，缺乏有力催款手段

應(yīng)收賬款是企業(yè)銷售收入的重要組成部分，T公司主要從事重型起重設(shè)備的生產(chǎn)與銷售，設(shè)備單價(jià)較高，在實(shí)際銷售過(guò)程中付款方式均為分期支付，且尾款比例相對(duì)較大，據(jù)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)計(jì)一年以上尾款比例超過(guò)30%的銷售定單占據(jù)公司銷售總額的63.2%，且有50%以上的定單未能按照合同規(guī)定按時(shí)支付尾款，個(gè)別定單尾款拖延時(shí)間長(zhǎng)達(dá)三年之久，其中不乏長(zhǎng)期合作的老客戶。T公司也針對(duì)應(yīng)收賬款問(wèn)題制度了一系列的控制制度與實(shí)施流程，包括法律手段，但均未能從根本解決問(wèn)題。

（四）預(yù)算管理制度針對(duì)性不強(qiáng)，未能與績(jī)效掛鉤

企業(yè)的發(fā)展是在統(tǒng)一的戰(zhàn)略目標(biāo)與計(jì)劃指導(dǎo)下，將企業(yè)各職能部門的管理工作和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)貫穿起來(lái)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的高效管理與經(jīng)濟(jì)效益，其中企業(yè)的預(yù)算就是一根主線[4]，如果預(yù)算做不好或者做好了未能嚴(yán)格執(zhí)行就會(huì)打破公司的計(jì)劃與戰(zhàn)略目標(biāo)。T公司針對(duì)財(cái)務(wù)的要求制定了一系列的全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法，但是在進(jìn)行公司預(yù)算的時(shí)候制作預(yù)算的主體卻變成了財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部按照公司的整體經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的要求給出各部門的預(yù)算，其中缺少各實(shí)體部門的參與。最終給到各部門的預(yù)算往往與部門的實(shí)際情況脫鉤，年底核算時(shí)各項(xiàng)數(shù)據(jù)與年初預(yù)算相差較大。對(duì)預(yù)算的管理T公司存在上述問(wèn)題的最主要原因是公司上層管理不夠重視，認(rèn)為公司的利益是做出來(lái)的，不是預(yù)算出來(lái)。

更重要的是因?yàn)楦鞣植块T不是預(yù)算制定的主要參與者，而僅是執(zhí)行者，預(yù)算的執(zhí)行情況也就沒(méi)有納部門、主管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員的績(jī)效考核這中。這種沒(méi)有考核的預(yù)算便進(jìn)入了預(yù)算管理的惡性循環(huán)，也就失去了預(yù)算的實(shí)際意義。

二、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度制優(yōu)化及實(shí)施保障措施

（一）優(yōu)化資金管理流程，簡(jiǎn)化審批手續(xù)，實(shí)現(xiàn)偏平化管理

在資金管理制度及流程的制定過(guò)程中，在整體原則不變的前提下，要充分考慮公司各部門的實(shí)際情況，針對(duì)不同的部門、不同的資金數(shù)額、不同的需求程度采用不同的資金使用審批程序。

在資金使用密集且直接影響到部門甚至公司運(yùn)作的關(guān)鍵部分，如采購(gòu)部，要加強(qiáng)資金的控制與管理。對(duì)整個(gè)資金管理的要求是要保證公司賬面現(xiàn)金流的正常與穩(wěn)定，具體操作流程要細(xì)化要簡(jiǎn)短，保證資金管理的效率。特別是對(duì)資金支出的管理，要重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)計(jì)劃性，建議對(duì)公司所有的資金支出定期化、集中化管理，即所有公司資金支出項(xiàng)目全部集中在一個(gè)周期如一周內(nèi)的某一天內(nèi)完成，提高辦事效率，并可以及時(shí)匯總財(cái)務(wù)信息。

（二）完善公司財(cái)產(chǎn)保全制度，財(cái)產(chǎn)管理細(xì)化到個(gè)人

公司的財(cái)產(chǎn)管理制度不僅要有大的框架，還要有具體細(xì)則。針對(duì)T公司及機(jī)械制造行業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)有形財(cái)產(chǎn)的管理必須要落實(shí)到人，并將資產(chǎn)的保全與個(gè)人的績(jī)效掛鉤，做到誰(shuí)負(fù)責(zé)誰(shuí)管理。對(duì)大型或高價(jià)位儀器與設(shè)備要組織專業(yè)人士制定合理的折舊、維護(hù)、報(bào)廢方案與流程，保證這類儀器與設(shè)備可以充分發(fā)揮其價(jià)值。這類固定資產(chǎn)的折舊、維護(hù)與使用費(fèi)用必須計(jì)算到項(xiàng)目成本中去，并實(shí)時(shí)更新公司資產(chǎn)信息。

對(duì)于公司專利、軟件登記知識(shí)產(chǎn)權(quán)這類無(wú)形資產(chǎn)也要加強(qiáng)管理，需要制定一套專業(yè)實(shí)用的可以從財(cái)務(wù)角度評(píng)價(jià)這類無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的制度與流程。財(cái)務(wù)部門與技術(shù)部門需要密切合作，同時(shí)借助第三方機(jī)構(gòu)對(duì)這無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，并納入至公司常規(guī)資產(chǎn)的管理，并做好后期的維護(hù)與保護(hù)工作。

（三）建立與完善應(yīng)收賬款管理制度，篩選客戶并合理設(shè)置紅線

應(yīng)收賬款是公司資產(chǎn)的一部分，如果不能及時(shí)收回會(huì)間接轉(zhuǎn)化為企業(yè)運(yùn)營(yíng)的費(fèi)用，減少企業(yè)的利潤(rùn)。T公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中已經(jīng)對(duì)應(yīng)收賬款制定了相關(guān)制度，包括應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)與通知、催款處理方式、催款時(shí)限、法律程序流程。這些制度可以給出了對(duì)應(yīng)收賬款處理的常規(guī)流程，卻少反饋環(huán)節(jié)，制度一層不變，不能有效保證應(yīng)由賬款的按時(shí)回籠。T公司的客戶中有50%以上具有為二次及以上業(yè)務(wù)往來(lái)客戶，且這類客戶的應(yīng)收賬款及呆賬數(shù)額較大。針對(duì)這種現(xiàn)狀必須對(duì)客戶設(shè)定信用等級(jí)，建立客戶資源，并對(duì)這些客戶進(jìn)行商業(yè)授信，一旦出現(xiàn)應(yīng)收賬款的拖欠及超過(guò)授信額度及周期還未還款的，要實(shí)時(shí)對(duì)信用等級(jí)及授信進(jìn)行調(diào)整。如果客戶信用等級(jí)及授信額度顯示公司已不能支撐其現(xiàn)有及將來(lái)定單就必須停止與該客戶一切商業(yè)關(guān)系，并啟動(dòng)不同級(jí)別的催款程序。

應(yīng)收賬款必須要跟業(yè)務(wù)員的績(jī)效掛鉤，建立完善的業(yè)務(wù)員考評(píng)體系，將應(yīng)收賬款作為業(yè)務(wù)員項(xiàng)目開(kāi)發(fā)、績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)中的重要組成部分進(jìn)行加權(quán)考核。

（四）針對(duì)性制定全面預(yù)算管理制度，與部門考核掛鉤

企業(yè)預(yù)算是在公司董事會(huì)對(duì)市場(chǎng)及公司發(fā)展預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金的取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所做出的具體安排。企業(yè)預(yù)算是一個(gè)從上至下再回到上層的過(guò)程，企業(yè)預(yù)算開(kāi)始于企業(yè)的總體目標(biāo)，分解至公司上下各個(gè)部門，最后又匯總公司層面，在這個(gè)過(guò)程預(yù)算的數(shù)據(jù)是可以進(jìn)行微調(diào)的。在制定公司預(yù)算管理制度的過(guò)程中一定要從公司層面給予高度重視，有必要成立公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，并且由公司總經(jīng)理牽頭，主要負(fù)責(zé)全年公司層面及各部部門預(yù)算工作的規(guī)劃、實(shí)施、監(jiān)督與考核。

公司資產(chǎn)的管理制度范文第3篇

2、積極會(huì)同有關(guān)部門推行經(jīng)濟(jì)改革，對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)建立的相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，搞好責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的各種經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任制，正確處理國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三者之間的關(guān)系。

3、負(fù)責(zé)編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃、資金收支計(jì)劃，并督促實(shí)施。

4、負(fù)責(zé)推行全面經(jīng)濟(jì)核算，協(xié)同企管辦推行目標(biāo)管理和雙增雙節(jié)工作，建立健全組織、指標(biāo)、核算、結(jié)算、分析五個(gè)體系，確保集團(tuán)公司利潤(rùn)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。

5、負(fù)責(zé)組織制定、修訂技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額、費(fèi)用限額、內(nèi)部核算價(jià)格，并檢查執(zhí)行情況，做好財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)資料的收集、整理、歸類、匯編工作。

6嚴(yán)格執(zhí)行成本管理?xiàng)l例和會(huì)計(jì)人員規(guī)則，認(rèn)真審查報(bào)銷單據(jù)，做到先審核后結(jié)算，余則付款，復(fù)核后再記帳。

7、負(fù)責(zé)向金融機(jī)構(gòu)的資金籌措工作。

8、嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，及時(shí)辦理銷售結(jié)算，配合有關(guān)部門清理債權(quán)債務(wù)，及時(shí)上繳利稅及各項(xiàng)基金，采取有效措施，加速資金周轉(zhuǎn)。

9、負(fù)責(zé)建立健全三級(jí)核算制，加強(qiáng)對(duì)所屬各級(jí)部門、班組經(jīng)濟(jì)核算員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，建立核算臺(tái)帳、圖表(班組按日公布核算金額)。

10、與公司企管辦共同制訂目標(biāo)成本管理相關(guān)考核指標(biāo)及其數(shù)據(jù)的收集整理工作。

11、參與協(xié)助物流部做好原材料、產(chǎn)成品的盤點(diǎn)工作。

12、負(fù)責(zé)做好焦?fàn)t生產(chǎn)的單孔測(cè)定工作。

13、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的微機(jī)管理，負(fù)責(zé)制定會(huì)計(jì)電算化管理制度，并做好硬件的保養(yǎng)及軟件資料的保管、保密工作。

14、負(fù)責(zé)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)分析，按月檢查財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要指標(biāo)執(zhí)行情況，提出經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告，提出有關(guān)增收節(jié)支措施，努力完成國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。

15、負(fù)責(zé)編制、匯總、平衡和修訂公司年、季度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計(jì)劃，統(tǒng)一上報(bào)下達(dá)。

16、負(fù)責(zé)做好生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)進(jìn)度的統(tǒng)計(jì)工作，按日、月、旬反映生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)進(jìn)度，及時(shí)編報(bào)各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)報(bào)表。

17、負(fù)責(zé)監(jiān)督公司所屬資產(chǎn)的管理，做好對(duì)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)登記、造冊(cè)、編號(hào)、立檔工作，確保公司財(cái)產(chǎn)完好無(wú)缺。

18、負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，配合有關(guān)部門審議技措、技改和大修等工程計(jì)劃，合理、合法地使用各項(xiàng)專項(xiàng)資金。

19、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)帳冊(cè)、憑證、報(bào)表的歸類、裝訂和保管，做好會(huì)計(jì)檔案管理工作。

20、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的保險(xiǎn)工作和資產(chǎn)損失后的理賠工作。

公司資產(chǎn)的管理制度范文第4篇

【關(guān)鍵詞】高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司，規(guī)范，管理

高校為了理順校辦企業(yè)體制，按教育部要求重新確立資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司作為國(guó)有經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理的責(zé)任主體。學(xué)校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司代表學(xué)校行使學(xué)校非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的管理和對(duì)外投資經(jīng)營(yíng)管理職責(zé)，公司下屬校辦企業(yè)業(yè)務(wù)范圍主要為服務(wù)類和科技成果轉(zhuǎn)化類，服務(wù)類企業(yè)包括印刷廠、學(xué)生實(shí)習(xí)工廠、技術(shù)咨詢公司等，科技成果轉(zhuǎn)化類包括各種科技開(kāi)發(fā)企業(yè)等。高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司按照《公司法》設(shè)立，由高校出資，實(shí)行企業(yè)化管理，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度，但在人事管理、資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)管理上仍然受制或依附于高校，如果不對(duì)這三方面問(wèn)題進(jìn)行梳理和規(guī)范，勢(shì)必影響公司經(jīng)營(yíng)決策，妨礙公司健康發(fā)展。

一、人事管理

在高校管理體制中，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司通常作為學(xué)校二級(jí)單位進(jìn)行管理，其法人治理結(jié)構(gòu)由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理人員組成。公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)一般由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和公司負(fù)責(zé)人、人事、資產(chǎn)、科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成，“三重一大”事項(xiàng)決策權(quán)實(shí)質(zhì)上由學(xué)校行政人員行使，這些行政人員由于對(duì)公司情況不熟悉和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不了解，導(dǎo)致決策的專業(yè)程度不高；高級(jí)管理人員的選拔和任用執(zhí)行學(xué)校組織部門中層干部選聘程序，享受學(xué)校中層干部各種待遇，人事關(guān)系仍在學(xué)校，性質(zhì)仍為事業(yè)單位在職職工，薪酬執(zhí)行學(xué)校處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部標(biāo)準(zhǔn)甚至由學(xué)校發(fā)放，年度履職情況由學(xué)校組織和人事部門進(jìn)行考核；公司年度目標(biāo)任務(wù)由學(xué)校目標(biāo)管理部門制定和考核，目標(biāo)管理部門不了解公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況，制定的目標(biāo)任務(wù)可能與實(shí)際情況存在較大偏差，要么目標(biāo)過(guò)高公司無(wú)法完成，要么目標(biāo)過(guò)低致使國(guó)有資產(chǎn)不能最大限度地保值增值，考核結(jié)果也就不一定客觀公正。這種人事管理體制勢(shì)必影響公司高級(jí)管理人員獨(dú)立開(kāi)展工作，不利于充分發(fā)揮其積極性和創(chuàng)造性，不利于實(shí)現(xiàn)公司利益最大化。

高校應(yīng)規(guī)范資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司人事管理，明確學(xué)校與資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的委托關(guān)系，改革資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司人事管理體制。可考慮在董事會(huì)增加業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和科研人員，探索建立公司負(fù)責(zé)人職業(yè)經(jīng)理人制度，建立激勵(lì)機(jī)制，將公司高級(jí)管理人員職務(wù)任免和薪酬與績(jī)效目標(biāo)完成情況掛鉤，引進(jìn)第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)其績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行評(píng)估，制定專門針對(duì)公司的績(jī)效目標(biāo)管理和考核辦法，促進(jìn)公司高級(jí)管理人員充分發(fā)揮潛能，推動(dòng)公司順利發(fā)展。

二、資產(chǎn)管理

高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的資產(chǎn)大多屬于學(xué)校非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，很多高校為了避交或少交“非轉(zhuǎn)經(jīng)”資產(chǎn)占用費(fèi)，或者做大學(xué)校資產(chǎn)，在資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司成立時(shí)，未對(duì)“非轉(zhuǎn)經(jīng)”資產(chǎn)進(jìn)行清理以及產(chǎn)權(quán)確認(rèn)，公司資產(chǎn)仍在學(xué)校資產(chǎn)賬上反映；有形資產(chǎn)由學(xué)校資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一進(jìn)行管理，公司新增資產(chǎn)的采購(gòu)、管理和處置也由學(xué)校資產(chǎn)采購(gòu)和管理部門負(fù)責(zé)；在有形資產(chǎn)中，房屋坐落在校內(nèi)，比較分散，有的可能與學(xué)校教學(xué)和管理用房在一起，儀器設(shè)備等資產(chǎn)可能既用于科研又用于經(jīng)營(yíng)，無(wú)法明確劃分產(chǎn)權(quán)；無(wú)形資產(chǎn)包括科研成果、專利等由學(xué)?？萍脊芾聿块T進(jìn)行管理；由公司負(fù)責(zé)管理和維護(hù)的各種業(yè)務(wù)資質(zhì)沒(méi)有進(jìn)行評(píng)估，價(jià)值無(wú)法確認(rèn)；學(xué)校對(duì)公司資產(chǎn)行使了很多管理職能，價(jià)值無(wú)法確認(rèn)。這些做法導(dǎo)致公司資產(chǎn)使用權(quán)和所有權(quán)分離，不利于公司資產(chǎn)的規(guī)范管理，學(xué)校也無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)保值增值數(shù)額。高校應(yīng)高度重視公司資產(chǎn)管理，一是對(duì)學(xué)校經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)進(jìn)行清理，從實(shí)質(zhì)上劃轉(zhuǎn)到資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司，并進(jìn)行產(chǎn)權(quán)確認(rèn)；二是對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范管理，按照企業(yè)資產(chǎn)管理辦法，建賬建卡，計(jì)提折舊，保證賬實(shí)相符、賬賬相符，通過(guò)規(guī)范確保學(xué)校經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)保值增值。

三、財(cái)務(wù)管理

高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司按照公司章程，執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，由于高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司管理和經(jīng)營(yíng)“雙軌制”職能的特殊性，其財(cái)務(wù)管理存在如下問(wèn)題：1.高校為了防范公司財(cái)務(wù)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通常委派一名總會(huì)計(jì)師或者財(cái)務(wù)人員到公司指導(dǎo)、監(jiān)督和參與公司財(cái)務(wù)工作，這種做法對(duì)規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理起到了比較重要的作用。但由于其財(cái)務(wù)管理人員大多來(lái)自高校，公司財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督必不可少地會(huì)引入事業(yè)財(cái)務(wù)的管理和監(jiān)督模式，制度建立和會(huì)計(jì)核算參照事業(yè)財(cái)務(wù)執(zhí)行，一是費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的制定可能參照高校標(biāo)準(zhǔn)，如有關(guān)差旅費(fèi)、通訊費(fèi)和交通費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)制定。二是收入確認(rèn)可能既采用收付實(shí)現(xiàn)制、又采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。三是預(yù)算采用事業(yè)單位收支模式，缺乏完善的收入成本預(yù)算制度及分析制度等；四是投資由學(xué)校行政決策，投資論證不夠充分、投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制不夠，投資效果不夠理想。2.由于前述公司人事關(guān)系不明、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不分導(dǎo)致公司無(wú)法進(jìn)行全成本核算，財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性受到影響。3.由于歷史原因，公司下屬企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)管理重視不夠，財(cái)務(wù)管理質(zhì)量不高，項(xiàng)目業(yè)務(wù)及合同臺(tái)賬不夠完整，長(zhǎng)期往來(lái)掛賬較多，下屬企業(yè)之間互相投資，但投資方與被投資方賬賬不符等。4.由于公司下屬高科技企業(yè)負(fù)責(zé)人和科研人員的關(guān)系與學(xué)校未完全脫鉤，既負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)，又進(jìn)行科研活動(dòng)，科研人員將項(xiàng)目收入納入企業(yè)，而將經(jīng)營(yíng)成本由學(xué)?？蒲许?xiàng)目承擔(dān)，導(dǎo)致企業(yè)虛增利潤(rùn)等。這些問(wèn)題導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)信息不能準(zhǔn)確和完整地反映公司管理和經(jīng)營(yíng)成果，不利于公司長(zhǎng)期健康發(fā)展。

高校應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司財(cái)務(wù)管理，一是提高公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹(shù)立企業(yè)財(cái)務(wù)理念，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度；二是建立建全公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；三是加強(qiáng)公司下屬科研企業(yè)科研項(xiàng)目管理，將其科研收入和成本全部納入科研企業(yè)，按項(xiàng)目進(jìn)行核算，以完整反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。

四、結(jié)論

高校應(yīng)通過(guò)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，促進(jìn)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司規(guī)范管理，推動(dòng)學(xué)?？萍汲晒D(zhuǎn)化和科技產(chǎn)業(yè)化工作，重點(diǎn)要在人事管理、資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)管理方面進(jìn)行規(guī)范，通過(guò)全面深化改革，推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

參考文獻(xiàn)：

[1]蔣敬東《加強(qiáng)高校經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理的若干建議》，經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊 2009.22

公司資產(chǎn)的管理制度范文第5篇

1、為全面做好財(cái)務(wù)工作，根據(jù)財(cái)務(wù)人員的實(shí)際情況，因3月份出納人員的離職，及5月份主管會(huì)計(jì)的休產(chǎn)假，人員未能及時(shí)到崗，從而導(dǎo)致在崗財(cái)務(wù)人員的工作量急劇上升，一方面通過(guò)在職人員的加班加點(diǎn)，盡心盡職，另一方面通過(guò)各種渠道進(jìn)行緊急招聘、調(diào)崗、借調(diào)等，使人員緊急到位，從而解決了人員緊缺的燃眉之急。

2、實(shí)行財(cái)務(wù)人員工作周報(bào)制度。要求財(cái)務(wù)人員每周五對(duì)本周工作進(jìn)行總結(jié)，歸納工作中得失，針對(duì)工作存在的問(wèn)題進(jìn)行整改，使財(cái)務(wù)工作每周有計(jì)劃有目的，并有所長(zhǎng)進(jìn)。

3、及時(shí)解決財(cái)務(wù)人員工作遇到的困難。定期進(jìn)行小組討論、學(xué)習(xí)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，大家互相交流心得，熟悉各崗位的工作流程，把問(wèn)題擺在桌面上。針對(duì)工作存在的困難和問(wèn)題，共同協(xié)商，尋找解決辦法，營(yíng)造良好的工作氛圍。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)培訓(xùn)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。

1、認(rèn)真分析各月份公司實(shí)際開(kāi)支情況，對(duì)每月每張會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行了認(rèn)真的審核，保證會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化，針對(duì)公司人員流動(dòng)大，招聘人員多的特點(diǎn)，建立員工簽字筆跡樣本，杜絕財(cái)務(wù)漏洞。

2、加強(qiáng)對(duì)公司員工的培訓(xùn)工作，編制了公司《財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)、流程、制度培訓(xùn)》，根據(jù)新版集團(tuán)管理制度，對(duì)員工進(jìn)行了系統(tǒng)的培訓(xùn)教育，嚴(yán)肅了財(cái)務(wù)紀(jì)律，使公司員工初步掌握了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)，了解財(cái)務(wù)工作流程，并認(rèn)真遵守集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度。