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征詢和征求意見的區(qū)別范文第1篇

一、純商業(yè)拆遷是否適用本條例？

根據(jù)“征房條例”規(guī)定，本條例規(guī)定是只針對公共利益，相對于舊條例，縮小了適用范圍，因?yàn)榕f條例是允許商業(yè)拆遷的。另根據(jù)《循環(huán)經(jīng)濟(jì)促進(jìn)法》規(guī)定，“城市人民政府和建筑物的所有者或者使用者，應(yīng)當(dāng)采取措施，加強(qiáng)建筑物維護(hù)管理，延長建筑物使用壽命。對符合城市規(guī)劃和工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，在合理使用壽命內(nèi)的建筑物，除為了公共利益的需要外，城市人民政府不得決定拆除。”就是說，自2009年開始非公共利益政府不能決定拆除。

二、補(bǔ)償范圍是否包括土地使用權(quán)？

這個在舊條例中沒有規(guī)定，只有個批復(fù)，是《國務(wù)院法制辦對北京市人民政府法制辦公室關(guān)于城市私有房屋拆遷補(bǔ)償適用法律問題的請示的答復(fù)》（2002年1月24日，國法秘函〔2002〕15號）規(guī)定，“一、關(guān)于1999年1月1日現(xiàn)行土地管理法施行前拆遷城市私有房屋的補(bǔ)償問題。根據(jù)法不溯及既往的原則，1999年1月1日現(xiàn)行土地管理法實(shí)施之前拆遷城市私有房屋的補(bǔ)償，應(yīng)當(dāng)適用原土地管理法和原城市房屋拆遷管理?xiàng)l例的規(guī)定。二、關(guān)于1999年1月1日現(xiàn)行土地管理法施行后至2001年11月1日現(xiàn)行城市房屋拆遷管理?xiàng)l例施行前，拆遷城市私有房屋的補(bǔ)償問題?，F(xiàn)行土地管理法第五十八條規(guī)定，收回國有土地使用權(quán)，對土地使用權(quán)人應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)補(bǔ)償?！本┦腥嗣裾鞒錾鲜鲆?guī)定，將土地使用權(quán)補(bǔ)償因素納入補(bǔ)償范疇，不存在法律問題。因此，北京市可以依照上述規(guī)定對被拆除的房屋進(jìn)行補(bǔ)償。三、關(guān)于2001年11月1日現(xiàn)行城市房屋拆遷管理?xiàng)l例施行后，拆遷城市私有房屋的補(bǔ)償問題?！?001年11月1日以后實(shí)施的拆遷，貨幣補(bǔ)償款中包括對土地使用權(quán)的補(bǔ)償。今后，對被拆除房屋的補(bǔ)償應(yīng)當(dāng)按照《城市房屋拆遷管理?xiàng)l例》的規(guī)定執(zhí)行?！备鶕?jù)這個批復(fù)的意見，現(xiàn)行的一般做法是“地隨房走，地不計(jì)價”。但我們認(rèn)為，這明顯與物權(quán)法土地法相矛盾。

物權(quán)法第一百二十一條規(guī)定“因不動產(chǎn)或者動產(chǎn)被征收、征用致使用益物權(quán)消滅或者影響用益物權(quán)行使的，用益物權(quán)人有權(quán)依照本法第四十二條、第四十四條的規(guī)定獲得相應(yīng)補(bǔ)償。”，第一百四十八條規(guī)定“建設(shè)用地使用權(quán)期間屆滿前，因公共利益需要提前收回該土地的，應(yīng)當(dāng)依照本法第四十二條的規(guī)定對該土地上的房屋及其他不動產(chǎn)給予補(bǔ)償，并退還相應(yīng)的出讓金”，土地管理法第五十八條“收回國有土地使用權(quán)的對土地使用權(quán)人應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)補(bǔ)償”。

目前我國也有地方對房屋所使用的土地使用權(quán)進(jìn)行補(bǔ)償?shù)?。比如，重慶市采取的做法就是適當(dāng)補(bǔ)償原則。根據(jù)《重慶市國土房管局關(guān)于城市房屋拆遷中土地補(bǔ)償有關(guān)問題的批復(fù)》（渝國土房管發(fā)〔2003〕113號）“因城市建設(shè)收回土地使用權(quán)時，對以出讓等有償方式取得土地使用權(quán)的土地使用者，應(yīng)根據(jù)其取得土地使用權(quán)的成本（出讓金及有關(guān)稅費(fèi)等）和投入等因素考慮補(bǔ)償。”那么具體對土地使用的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)如何計(jì)算？目前尚無統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)法律原理，我們認(rèn)為法治政府必須建立和保護(hù)行政相對人的合理利益。根據(jù)物權(quán)法規(guī)定，用益物權(quán)是對他人所有的不動產(chǎn)或者動產(chǎn)依法享有的占有使用和收益的權(quán)利。而土地增值利益屬于用益物權(quán)人應(yīng)當(dāng)取得的收益，因此收回土地使用權(quán)時應(yīng)當(dāng)按收回時（征收決定生效時）的土地出讓金標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算并退還。有了這樣的認(rèn)識后，一個更為復(fù)雜的補(bǔ)償問題實(shí)際上也解決了，就是“房地分家”的補(bǔ)償問題。實(shí)踐中，有些地方政府圖省事經(jīng)常毛地出讓，結(jié)果地上房屋和其他附著物尚未補(bǔ)償，土地使用權(quán)已幾易其主，政府征收時出現(xiàn)房主之外，地權(quán)另有其人的情況。這樣的案例在實(shí)踐中已經(jīng)大量涌現(xiàn)，但目前尚無具體且明確的先例可循。那么，我們認(rèn)為前述方法可以作為解決辦法的參考。

三、“城中村”改造適用何種程序？

所謂“城中村”是指已經(jīng)納入城市總體規(guī)劃建設(shè)區(qū)范圍，農(nóng)業(yè)用地通過征用所剩余很少或者已經(jīng)沒有，但以住宅用地仍為集體所有性質(zhì)土地為特征，農(nóng)村集體成員由農(nóng)民身份已經(jīng)或者即將轉(zhuǎn)變?yōu)榫用裆矸?，滯后于時展游離于現(xiàn)代城市體制管理之外的村民仍在原村居住而形成的村落。“城中村”有廣義和狹義之分。從狹義上說，是指農(nóng)村村落在城市化進(jìn)程中，由于全部或大部分耕地被征用，農(nóng)民轉(zhuǎn)為居民后仍在原村落居住而演變成的居民區(qū)。從廣義上說，是指在城市高速發(fā)展的進(jìn)程中，滯后于時展步伐、游離于現(xiàn)代城市管理之外、生活水平低下的居民區(qū)。城中村在大中城市普遍存在。成都市五城區(qū)內(nèi)尚有待改造的“城中村”12個，計(jì)劃在2012年前基本完成。

“城中村”改造的程序我們認(rèn)為應(yīng)分兩步走，即先將集體土地征為國有，再將國有土地上的房屋及其他附著物征收。本次征房條例將舊城改造（有的地方稱三項(xiàng)改造，即城中村、棚戶區(qū)、危舊房）造視為公共利益。目前，我國還沒有集體土地拆遷安置補(bǔ)償?shù)慕y(tǒng)一法律，但有些省市的做法也值得借鑒。已知的大約有三種模式，第一種叫征地法，即先按程序?qū)⑼恋剞D(zhuǎn)為國有，再按國有土地房屋來進(jìn)行征收，也是我們主張的模式；第二種參照法，參照城市拆遷進(jìn)行補(bǔ)償，這種模式有司法解釋的依據(jù)，最高法院2005行他字第5號批復(fù)規(guī)定，農(nóng)村集體土地征用后，原農(nóng)村居民對房屋仍然享有所有權(quán)，房屋所在地被納入城市規(guī)劃區(qū)的，應(yīng)當(dāng)參考拆遷條例規(guī)定對房屋所有人進(jìn)行安置補(bǔ)償（實(shí)際上城市已無安置可言），參照法成本稍少，我們成都市農(nóng)村建設(shè)用地流轉(zhuǎn)采用的就是這種模式；第三種叫協(xié)商法，即互相商量補(bǔ)償，“按平算數(shù)”。

四、房地產(chǎn)管理工作中市轄區(qū)政府的責(zé)任及作用？

在房地產(chǎn)管理中我們聽到最多的就是市縣政府，基本上沒有聽到說過區(qū)政府，這次征房條例也是如此。部分學(xué)者們的觀點(diǎn)認(rèn)為應(yīng)該包括區(qū)級政府，理由是如果僅限市縣政府，則民族自治地區(qū)的盟、旗則不搞拆遷了。我們認(rèn)為，根據(jù)現(xiàn)行法律規(guī)定，對外行使相關(guān)管理職能的只能是市縣政府。理由是《國家土地管理局對出讓國有土地使用權(quán)有關(guān)問題請示的答復(fù)》（1991國土函字第71號）、《國家土地管理局關(guān)于出讓國有土地使用權(quán)有關(guān)問題的答復(fù)》（1993年4月1日）兩次文件均規(guī)定“國有土地使用權(quán)的出讓，由市、縣人民政府負(fù)責(zé)。其中，‘市、縣人民政府’，所指‘市’，包括全國各級市；所指‘縣’，不包括市轄區(qū)?！倍野凑照O(shè)置的規(guī)定，區(qū)級政府原則上不單獨(dú)設(shè)立規(guī)劃管理部門，征地條例也明確是市縣人民政府負(fù)責(zé)本區(qū)域的房屋征收與補(bǔ)償工作。我們成都市的做法是在征地征房活動中依據(jù)《成都市征地補(bǔ)償安置辦法》（78號令）第三條“征地補(bǔ)償安置工作在市人民政府的領(lǐng)導(dǎo)下，由市土地行政主管部門具體負(fù)責(zé)實(shí)施。市計(jì)劃、勞動、民政、公安、糧食、規(guī)劃等有關(guān)行政管理部門應(yīng)按照各自職責(zé)，協(xié)同市土地行政主管部門做好征地工作。區(qū)、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府應(yīng)協(xié)助做好征地補(bǔ)償安置工作”、《成都市城市房屋拆遷管理暫行辦法》（88號令）第六條“成都市房產(chǎn)管理局主管本市城市房屋拆遷管理工作。成都市房屋拆遷管理處具體負(fù)責(zé)錦江、青羊、金牛、武侯、成華區(qū)（含高新區(qū)，以下簡稱五城區(qū)）內(nèi)的城市房屋拆遷管理工作；其他區(qū)（市）縣房產(chǎn)管理部門管理本區(qū)域內(nèi)城市房屋拆遷工作。公安、教育、電信、供電、供水、供氣和廣播電視等部門應(yīng)當(dāng)及時協(xié)助辦理被拆遷人的戶口遷移、學(xué)生轉(zhuǎn)學(xué)、電話移機(jī)、有線電視遷裝和水、電、氣供應(yīng)等有關(guān)事宜，除按照國家有關(guān)規(guī)定外，不得額外參加拆遷人和被拆遷人的負(fù)擔(dān)。國土部門依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，負(fù)責(zé)與城市房屋拆遷有關(guān)的土地管理工作”明確規(guī)定，區(qū)級政府基本上是配合義務(wù)，從政府組織法來說并無不妥之處，但所有對外文件應(yīng)當(dāng)按照法律和行政法規(guī)規(guī)定的程序處理。

五、征房條例實(shí)施后原88號令的廢止問題？

由于《成都市城市房屋拆遷管理暫行辦法》（88號令）系根據(jù)國務(wù)院《城市房屋拆遷管理?xiàng)l例》、《四川省城市房屋拆遷管理?xiàng)l例》和《成都市城市房屋拆遷管理?xiàng)l例》制定，根據(jù)《立法法》“下位法違反上位法規(guī)定的應(yīng)予以改變或者撤銷”的規(guī)定，前述條例連同88號令均不再適用。

六、征地與征房的區(qū)別與聯(lián)系？

如果說有聯(lián)系，那么房地合一就是其中最重要的聯(lián)系，因?yàn)橹两窨萍荚侔l(fā)達(dá)也不能建造空中樓閣。所以，房產(chǎn)和地產(chǎn)我們通稱房地產(chǎn)，這也是我們有時混淆征地與征房的原因之所在。征地與征房在國外區(qū)別不大，幾乎世界所有國家都實(shí)行的是土地私有制，房地事實(shí)上也是合一的，只有我國法律制度上實(shí)行房地合一，但城市建設(shè)用地所有權(quán)歸屬國家，房屋產(chǎn)權(quán)所有權(quán)人只有使用權(quán)且實(shí)行多頭管理。因此，在中國征地與征房是不同的法律概念。兩者的主要區(qū)別：

一是適用的法律程序不同。國家建設(shè)征收土地適用《土地管理法》及其配套法規(guī)中關(guān)于國家建設(shè)征收土地的規(guī)定；城市房屋拆遷適用《城市房屋拆遷條例》的規(guī)定。

二是適用范圍不同。征地適用范圍是農(nóng)村集體所有的土地，征房適用范圍是城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的房屋。

三是法律后果不同。征地導(dǎo)致的法律后果是農(nóng)村集體土地所有權(quán)的消滅，征房導(dǎo)致的法律后果是房屋所有權(quán)的消滅以及房屋產(chǎn)權(quán)的等價調(diào)整或者價值的交換。

四是補(bǔ)償范圍不同。征地一般補(bǔ)償有4項(xiàng)，即土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上費(fèi)（含建筑與青苗等）、菜地基金。征房實(shí)質(zhì)補(bǔ)償只有其中一項(xiàng)，即地上費(fèi)，細(xì)化為房屋及地上建筑物補(bǔ)償，過渡費(fèi)補(bǔ)償，營業(yè)損失補(bǔ)償。一句話，征地既補(bǔ)“磚頭”（土地及建筑），也補(bǔ)“人頭”（人員安置），而征房只補(bǔ)“磚頭”。

征房的程序?yàn)椋?/p>

（一）公布補(bǔ)償方案。房屋征收部門擬定征收補(bǔ)償方案，報(bào)市、縣級人民政府。市、縣級人民政府應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門對征收補(bǔ)償方案進(jìn)行論證并予以公布，征求公眾意見。征求意見期限不得少于30日。

（二）公布修正補(bǔ)償方案。市、縣級人民政府應(yīng)當(dāng)將征求意見情況和根據(jù)公眾意見修改的情況及時公布。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評估，必要時經(jīng)政府常務(wù)會議討論。

（四）落實(shí)征收補(bǔ)償費(fèi)用。

（五）處理無證建筑。

（六）作出征收決定并公告。

（七）組織調(diào)查登記，公告調(diào)查結(jié)果。

（八）給予補(bǔ)償。

（九）對違約者提訟。

（十）對“釘子戶”作出補(bǔ)償決定并公告。

（十一）申請法院強(qiáng)制執(zhí)行。

征地的程序?yàn)椋?/p>

（一）征地通告。由縣或市級國土資源局在被征收土地所在地的村范圍內(nèi)征地通告，告知被征土地的村集體經(jīng)濟(jì)組織和村民：征地范圍、面積、補(bǔ)償方式、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、安置途徑以及征地用途等。通告后搶栽、搶種的農(nóng)作物或者搶建的建筑物不列入補(bǔ)償范圍。

（二）征詢村民意見。由縣或市級國土資源局會同所在的鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府，就征地通告的內(nèi)容征詢村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的意見，有不同意見的應(yīng)記錄在案，根據(jù)村委會或村民提出的意見分別處理并協(xié)調(diào)解決。對補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、安置途徑、補(bǔ)償方式有異議的，應(yīng)告知被征地相對人有權(quán)提出聽證申請，并依法組織聽證。國土資源局應(yīng)將村民對征收土地的意見和聽證的材料作為報(bào)批的必備材料歸檔上報(bào)。

（三）地籍調(diào)查和地上附著物登記。由縣或市級國土資源局會同被征收土地的所有權(quán)人、使用權(quán)人實(shí)地調(diào)查被征土地的四至邊界、土地用途、土地面積，地上附著物種類、數(shù)量、規(guī)格等，并由國土資源局現(xiàn)場填制調(diào)查表一式三份，由國土資源局工作人員和所有權(quán)人、使用權(quán)人共同確認(rèn)無誤后簽字。國土資源局應(yīng)將所有權(quán)人、使用權(quán)人簽字的材料作為報(bào)批的必備材料歸檔上報(bào)。

（四）擬訂“一書四方案”組卷上報(bào)審批。由縣或市級國土資源局根據(jù)征詢、聽證、調(diào)查、登記情況，按照審批機(jī)關(guān)對報(bào)批材料的要求擬訂“一書四方案”即：“建設(shè)用地說明書，農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案，補(bǔ)充耕地方案，征收土地方案，供應(yīng)土地方案?！辈⒔M卷向有批準(zhǔn)權(quán)的機(jī)關(guān)報(bào)批。

（五）征用土地公告。征用土地的市、縣人民政府應(yīng)當(dāng)在收到省或國務(wù)院征用土地批準(zhǔn)文件之日起10個工作日內(nèi)在被征地所在村進(jìn)行征用土地公告。征用土地公告的內(nèi)容：征地批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、批準(zhǔn)文號、批準(zhǔn)時間和批準(zhǔn)用途；征用土地的所有權(quán)人、位置、地類和面積；征地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)和農(nóng)業(yè)人員安置途徑；辦理征地補(bǔ)償?shù)怯浀钠谙蕖⒌攸c(diǎn)。

（六）征地補(bǔ)償安置方案公告?？h或市級國土資源局根據(jù)省或國務(wù)院征用土地批準(zhǔn)文件批準(zhǔn)的《征用土地方案》在征用土地公告之日起45日內(nèi)以村為單位擬訂征地補(bǔ)償、安置方案并予以公告。征地補(bǔ)償、安置方案公告內(nèi)容：被征用土地的位置、地類、面積；地上附著物和青苗的種類、數(shù)量；需要安置的農(nóng)業(yè)人口的數(shù)量；土地補(bǔ)償費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)額、支付對象和支付方式；安置補(bǔ)助費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)額、支付對象和支付方式；地上附著物和青苗的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)和支付方式；農(nóng)業(yè)人員的具體安置途徑；其他有關(guān)征地補(bǔ)償、安置的具體措施。被征地農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、農(nóng)村村民或者其他權(quán)利人對征地補(bǔ)償、安置方案有不同意見的或者要求舉行聽證會的，應(yīng)當(dāng)在征地補(bǔ)償、安置方案公告之日起10個工作日內(nèi)向縣或市級國土資源局提出?？h或市級國土資源局應(yīng)當(dāng)研究被征地農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、農(nóng)村村民或者其他權(quán)利人對征地補(bǔ)償、安置方案的不同意見。對當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)舉行聽證會。確需修改征地補(bǔ)償、安置方案的，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、法規(guī)和批準(zhǔn)的征用土地方案進(jìn)行修改。

（七）報(bào)批征地補(bǔ)償安置方案。縣或市級國土資源局將公告后的土地補(bǔ)償、安置方案，連同被征地農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、農(nóng)村村民或者其他權(quán)利人的意見及采納情況報(bào)市、縣人民政府審批。

（八）批準(zhǔn)征地補(bǔ)償安置方案。

市、縣政府將征求意見后的征地補(bǔ)償安置方案批準(zhǔn)批準(zhǔn)后，并報(bào)省國土資源廳備案，并交由市、縣國土資源行政主管部門組織實(shí)施。

（九）土地補(bǔ)償?shù)怯?。被征地農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、農(nóng)村村民或者其他權(quán)利人應(yīng)當(dāng)在征用土地公告規(guī)定的期限內(nèi)持土地權(quán)屬證書(土地承包合同)到指定地點(diǎn)辦理征地補(bǔ)償?shù)怯浭掷m(xù)。被征地農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、農(nóng)村村民或者其他權(quán)利人未如期辦理征地補(bǔ)償?shù)怯浭掷m(xù)的，其補(bǔ)償內(nèi)容以市、縣國土資源行政主管部門的調(diào)查結(jié)果為準(zhǔn)。

（十）實(shí)施補(bǔ)償安置方案和交付土地。按規(guī)定支付征地補(bǔ)償安置費(fèi)，被征地單位和個人按期交付土地。

七、“村轉(zhuǎn)居”后集體土地是否自動轉(zhuǎn)為國有？

征詢和征求意見的區(qū)別范文第2篇

一、制訂經(jīng)銷商激勵政策的指導(dǎo)思想和原則

1、經(jīng)銷商激勵政策的核心競爭力是“讓經(jīng)銷商在待續(xù)合作過程中有最大獲利可能”。首先，站在企業(yè)往外看，經(jīng)銷商是企業(yè)在市場的外延部分，要讓經(jīng)銷商代表企業(yè)在市場參與競爭，企業(yè)的經(jīng)銷商激勵政策就必須有競爭力。其主要標(biāo)志就是能否提高經(jīng)銷商在商品所有權(quán)交換過程中的贏利能力。其次，現(xiàn)今在渠道上產(chǎn)品高同質(zhì)化，資源（品種和量）相對過剩，買方市場特征明顯，企業(yè)的產(chǎn)品能否進(jìn)入經(jīng)銷商的主推品種計(jì)劃是至關(guān)重要的。再次，站在市場上看，經(jīng)銷商作為買方市場的龍頭、發(fā)言人，他的討價還價代表了買方市場的意愿和法則，企業(yè)必須盡力考慮他們的要求，才能打開買方市場的大門。最后，經(jīng)銷商的盈利水平往往決定合作的深度和廣度。如果與企業(yè)合作，經(jīng)銷商能獲得最大贏利能力，那他肯定會請你吃飯喝酒，反之，你請他也沒用。

2、為經(jīng)銷商激勵政策進(jìn)行整合配套：

1)不斷開發(fā)新產(chǎn)品、差異化產(chǎn)品、高贏利產(chǎn)品，滿足經(jīng)銷商盈利要求，提高經(jīng)銷商的贏利能力，經(jīng)銷商的銷貨結(jié)構(gòu)往往是棗核型的，上頭是高毛利的新產(chǎn)品，是靠它賺錢的；下頭是不賺錢也要賣的通貨；中間大部分是薄利產(chǎn)品，靠它做現(xiàn)金流和支持費(fèi)用。

2)技術(shù)服務(wù)支持：有無技術(shù)服務(wù)推廣，日漸重要，尤其是支持新產(chǎn)品推廣，能為經(jīng)銷商帶來更多盈利，同時也是打造型企業(yè)品牌“三度”（知名度、美譽(yù)度、忠誠度）的有效途徑。

3)定區(qū)銷售管理：必須有相對穩(wěn)定的市場容量，保證經(jīng)銷商的絕對利潤額，不論按行政區(qū)域劃分，按物流方向劃分，按種植結(jié)構(gòu)劃分或綜合劃分，都必須有明確的區(qū)域市場圖例標(biāo)明，盡可留出5%—10%的區(qū)域空間作為市場空間。

4)建立經(jīng)銷商評估、管理體系，不同的等級予以不同的政策相匹配。經(jīng)銷商培訓(xùn)：不斷提升經(jīng)銷商素質(zhì)，公司文化、公司產(chǎn)品、財(cái)務(wù)制度、銷售技巧的培訓(xùn)，尤其激勵政策培訓(xùn)，以利于政策的推行。

5)品牌建設(shè)支持：企業(yè)在創(chuàng)建品牌上有一定的廣告宣傳的投入，拉動市場銷量，增強(qiáng)經(jīng)銷商的信心和忠誠度。

3、經(jīng)銷商政策要有連續(xù)性和差異性、全面性和導(dǎo)向性、規(guī)范性和靈活性：

1)在企業(yè)往年的基礎(chǔ)上相對穩(wěn)定，縱向有連續(xù)性，穩(wěn)定性。若有重大調(diào)整須慎重。

2)同業(yè)間橫向比較有差異性，有自身特點(diǎn)，有創(chuàng)新，掌握各區(qū)域市場的差異性，尤其南、北方市場差異。

3)要全面銜接業(yè)務(wù)活動各環(huán)節(jié)，不能有遺漏，要建立各種備案制度。若有一環(huán)節(jié)脫落，會導(dǎo)致整個政策系統(tǒng)紊亂。

4)引導(dǎo)市場發(fā)力的方向：如今年需加大新經(jīng)銷商開發(fā)力度，則用政策引導(dǎo)實(shí)施，在政策給予新經(jīng)銷商更多優(yōu)惠，同時，對業(yè)務(wù)經(jīng)理制訂開發(fā)新客戶數(shù)和新客戶銷量比率指標(biāo)及獎勵政策等。如企業(yè)需要加快現(xiàn)金流，可對付全額、現(xiàn)款買斷商品所有權(quán)的經(jīng)銷商加大獎額，設(shè)立獎息制鼓勵其從銀行拿錢付款。

5)經(jīng)銷商激勵政策既要激活市場，提高經(jīng)銷商積極性，又要規(guī)范市場，保護(hù)市場，與經(jīng)銷商的管理應(yīng)結(jié)合起來，如嚴(yán)懲竄貨，嚴(yán)格執(zhí)行定區(qū)銷售協(xié)議等。

6)經(jīng)銷商政策要有張力、彈力、靈活性。（例如：可另行協(xié)商，可附設(shè)條款、OEM，另簽訂合作條款等）。

4、經(jīng)銷商政策的制定方法是不能閉門造車：

1)由下而上：在企業(yè)內(nèi)收集、征詢經(jīng)銷商政策意見、建議，須征求不同部門、不同市場區(qū)域的意見。

2)由外而內(nèi)：由市場到企業(yè)，同業(yè)間的經(jīng)銷商政策調(diào)查，經(jīng)銷商需求調(diào)查。

3)由往而今：在歷年經(jīng)銷商政策的基礎(chǔ)上參考制訂。

4)專門組織：組成專門的經(jīng)銷商政策制訂組織。人員多樣化：內(nèi)行、專家、外腦、財(cái)務(wù)、市場企劃業(yè)務(wù)人員。

5)初案出來后，反復(fù)征求意見，（在一定范圍內(nèi)，二輪次以上）。

實(shí)事求是：尋求本、利、率、量、價、款的最佳結(jié)合點(diǎn)，注意企業(yè)的承受能力，尤其在授信額度、結(jié)算方式和賬期設(shè)置上要注意財(cái)務(wù)承受能力。

二、經(jīng)銷商激勵政策的具體制訂方法：

1、激勵政策的利益點(diǎn)：

1)產(chǎn)品價格：產(chǎn)品應(yīng)質(zhì)優(yōu)價宜。價格偏高，獎勵再高也無力，可通過協(xié)商確定批發(fā)指導(dǎo)價和零售指導(dǎo)價等，定出經(jīng)銷商的合理盈利空間。

2)區(qū)域市場劃分管理：經(jīng)營半徑穩(wěn)定，保證市場容量（目標(biāo)市場、區(qū)域市場），保護(hù)價格穩(wěn)定，這是經(jīng)銷商最看重的市場資源。

3)宣傳推廣利益點(diǎn)：媒體支持、人員推廣、試用、零售促進(jìn)，POP廣告。

4)銷售利益點(diǎn)：授信額度、返利、扣點(diǎn)、推廣費(fèi)、累進(jìn)獎、零售計(jì)獎等。

5)結(jié)算利益點(diǎn)：鋪貨、月結(jié)、批結(jié)、滾動、賒銷額、付款獎勵、獎息、結(jié)算讓利、承兌匯票、降價，費(fèi)用包干。

6)產(chǎn)品質(zhì)量方面的承諾：產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)、田間效果、使用方便，運(yùn)輸損壞、包裝損耗等包換包退等。

7)服務(wù)方面承諾：最短到貨周期、產(chǎn)品技術(shù)支持植保技術(shù)咨詢等。

2、 激勵政策的組合設(shè)計(jì)：以年度經(jīng)銷合同、經(jīng)銷合同、合同（協(xié)議）及附件，產(chǎn)品價格表，廠家促銷、讓利公告、通知、雙方另行簽訂的獎勵協(xié)議、管理協(xié)議等涉及簽約雙方的文字材料為載體（書面、簽章生效）。

1)激勵政策必須與產(chǎn)品策略緊密聯(lián)系：

新產(chǎn)品、老產(chǎn)品、專利產(chǎn)品激勵利益點(diǎn)和設(shè)獎力度均有區(qū)別。

新產(chǎn)品必須“低起點(diǎn)、高獎額、密檔次”；老產(chǎn)品必須“高起點(diǎn)、高臺階、上封頂”。專利產(chǎn)品“低起點(diǎn)、寬檔次、高獎額”

2)與價格策略緊密聯(lián)系：如行業(yè)年度產(chǎn)品價格平均下調(diào)5％，企業(yè)如不下調(diào)，則激勵政策就會失效；銷售季節(jié)中市場價變動后，價格必須隨之調(diào)整：如沖貨、調(diào)貨后價格變動、結(jié)算價應(yīng)適當(dāng)調(diào)整。

3)與財(cái)務(wù)結(jié)算方式緊密聯(lián)系：先款后貨，貨到全款；預(yù)付定金，貨到結(jié)清；貨到付40％，余款第二批貨，結(jié)算40％，第三批貨時結(jié)清；貨到付60％，余款一個月內(nèi)結(jié)清（下批貨前結(jié)清）；授信額、獎息方式的組合使用；累進(jìn)獎與扣點(diǎn)方式不同。授信額度必須總量控制：各部門、區(qū)域市場額度內(nèi)分配，資金占用水平分級預(yù)算等。

4)激勵力度與渠道模式密不可分；

高長渠道，因合作基數(shù)高，則返利、累進(jìn)獎起點(diǎn)高，地市級、跨縣區(qū)商、老客戶適用。

短寬渠道，則起點(diǎn)低，但片區(qū)內(nèi)總量較高。

5)激勵政策與銷量緊密聯(lián)系：量是必要條件、重要條件，沒有量的考核，也就沒有激勵政策。

6)淡旺季的激勵政策調(diào)整：淡季讓利，旺季促銷。旺季授信額度可調(diào)高，淡季授信額度應(yīng)收攏。

7)對零售商的獎勵政策是經(jīng)銷商激勵政策的重要輔助部分。對經(jīng)銷商區(qū)域內(nèi)的零售商給予獎勵是激勵經(jīng)銷商積極性的強(qiáng)心劑。

8)對經(jīng)銷商的業(yè)務(wù)人員獎勵：對經(jīng)銷商企業(yè)內(nèi)的批發(fā)員、業(yè)務(wù)人員和推廣人員等給予獎勵，讓其主推公司的產(chǎn)品。

9)區(qū)域性的特殊激勵政策：區(qū)域市場往往有其個性特點(diǎn)，可作適當(dāng)調(diào)整，以適應(yīng)區(qū)域市場，但須經(jīng)過批準(zhǔn)、授權(quán)，面不宜過寬。

10)合作年限：一般一～二年，期限太短，大部分經(jīng)銷商無積極性，期限過長，企業(yè)怕受經(jīng)銷商控制。結(jié)清后，老客戶優(yōu)先合作。

3、經(jīng)銷商政策設(shè)計(jì)中應(yīng)注意：

1)經(jīng)銷商激勵政策與企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)人員息息相關(guān)，注意企業(yè)內(nèi)部激勵政策與外部激勵政策的配套、協(xié)調(diào)。

2)激勵政策推出的時機(jī)非常重要。有好的政策也必須要在適合的時間、空間推出。推出過早，被競爭對手獲悉，推出過遲，不利于業(yè)務(wù)人員與經(jīng)銷商談判、推銷政策。

3)經(jīng)銷商年度結(jié)算“二清”水平與獎勵掛鉤：呆、賴帳水平與結(jié)算讓利掛鉤，余貨調(diào)集。

4)根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)注意集中市場與分散市場的區(qū)別：此二類市場營銷策略不同，人、財(cái)、物投入不同。

5)注意空白市場，成熟市場有所區(qū)別：基數(shù)不同、財(cái)務(wù)結(jié)算方式不同、肥田瘦地，應(yīng)區(qū)別對待，各有側(cè)重，返利起點(diǎn)和檔次均不同。

6)注意新、老經(jīng)銷商有所區(qū)別：有時為了鼓勵新經(jīng)銷商開拓市場，可采用低起點(diǎn)，結(jié)算靈活等方式。

三、經(jīng)銷商激勵政策后應(yīng)注意的幾個方面。

1) “經(jīng)銷商激勵政策”后要做好競爭力調(diào)研，進(jìn)行同業(yè)競爭力水平分析，找出不足或遺漏，以提高經(jīng)銷商政策的競爭力。

2)注意及時調(diào)整、修正、控制，確保它的持續(xù)性、全面性、差異性、靈活性。（合同期限內(nèi)調(diào)整、補(bǔ)充，應(yīng)注意切入的時間）

3)及時對經(jīng)銷商培訓(xùn)：組織區(qū)域經(jīng)銷商集中培訓(xùn)，或由片區(qū)經(jīng)理向經(jīng)銷商培訓(xùn)、宣講、傳達(dá)。讓經(jīng)銷商充分認(rèn)識、加強(qiáng)溝通。既講利益，也講管理。

4)激勵政策中的經(jīng)濟(jì)利益必須及時兌現(xiàn)，說到做到。

征詢和征求意見的區(qū)別范文第3篇

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)合并 權(quán)益結(jié)合法 同一控制下的企業(yè)合并

企業(yè)合并是指將兩個或者兩個以上單獨(dú)的企業(yè)合并形成一個報(bào)告主題的交易或事項(xiàng)（CAS20，2006）。如何對企業(yè)合并交易或事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)與計(jì)量，是企業(yè)合并會計(jì)的主要內(nèi)容之一，從企業(yè)合并會計(jì)處理方法的發(fā)展過程來看，主要有權(quán)益結(jié)合法與購買法。我國企業(yè)合并會計(jì)準(zhǔn)則中按是否受同一方或相同的多方共同控制，將企業(yè)合并分為同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并，非同一控制下的企業(yè)合并賬務(wù)處理使用購買法，同一控制下企業(yè)合并的會計(jì)處理類似于權(quán)益結(jié)合法。對于初學(xué)者來說，常常困惑于權(quán)益結(jié)合法和同一控制下的企業(yè)合并二者之間的區(qū)別。那么二者有什么不同呢？本文試從其含義、合并對價的方式和賬務(wù)處理等若干方面加以辨析。

一、二者含義不同

權(quán)益結(jié)合法作為企業(yè)合并的會計(jì)處理方法之一，又稱聯(lián)營法、股權(quán)合并法，是將企業(yè)合并視為參與合并的企業(yè)股東為了繼續(xù)對合并后實(shí)體分享和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，而聯(lián)合控制它們的全部或?qū)嶋H上是全部的凈資產(chǎn)和經(jīng)營活動行為的一種企業(yè)合并的會計(jì)處理方法。權(quán)益結(jié)合法將合并視為股權(quán)聯(lián)合行為，而不是資產(chǎn)交易。

同一控制下的企業(yè)合并是我國《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第20號——企業(yè)合并》對我國目前的企業(yè)合并所做的分類。企業(yè)合并按照參與合并的企業(yè)在合并前后是否受同一方或相同的多方最終控制進(jìn)行分類，將企業(yè)合并分為同一控制下的企業(yè)合并與非同一控制下的企業(yè)合并。同一控制下的企業(yè)合并，是指參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且控制并非暫時性的。同一方是指對參與合并企業(yè)在合并前后均實(shí)施最終控制的投資者，如企業(yè)集團(tuán)的母公司等。相同的多方，通常是指根據(jù)投資者之間的協(xié)議約定，在對被投資單位的生產(chǎn)經(jīng)營決策行使表決權(quán)時發(fā)表一致意見的兩個或兩個以上的投資者?？刂撇⒎菚簳r性，是指參與合并各方在合并前后較長的時間內(nèi)受同一方或相同的多方最終控制，控制時間通常在一年以上（含一年）。權(quán)益結(jié)合法和同一控制下的企業(yè)合并之間的關(guān)系可以結(jié)合圖1來反映。

二、二者付出合并對價的方式不同

《國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第3號——企業(yè)合并》強(qiáng)調(diào)，權(quán)益結(jié)合法的采用僅限于權(quán)益是主要對價形式的企業(yè)合并。作為同一控制下企業(yè)合并的對價，不僅僅局限于發(fā)行權(quán)益性證券，還可以是資產(chǎn)、發(fā)行債券或承擔(dān)其他債務(wù)等多種形式。

三、二者賬務(wù)處理不同

權(quán)益結(jié)合法假設(shè)企業(yè)合并是參加合并的所有企業(yè)所有者權(quán)益的一種結(jié)合。在參與合并的各公司中，沒有任何一家被認(rèn)為被其他公司收購，不存在買賣關(guān)系和新的計(jì)價基礎(chǔ)。因此，吸收合并或新設(shè)合并下，要求各個參與合并的公司資產(chǎn)及負(fù)債應(yīng)以賬面價值計(jì)入存續(xù)公司的賬簿中，資產(chǎn)和負(fù)債總額合并前后保持不變；權(quán)益結(jié)合法要求按并入凈資產(chǎn)的賬面價值入賬，因此合并過程中不涉及商譽(yù)或負(fù)商譽(yù)的確認(rèn)；被合并公司的留存收益和當(dāng)年的盈利全部并入存續(xù)公司?？毓珊喜⑾?，在記錄母公司（合并方）對子公司（被合并方）的投資時，母公司應(yīng)按其所獲得凈資產(chǎn)的賬面價值在“長期股權(quán)投資”賬戶中記錄其對子公司的投資，通過對比換出股票面值和換入子公司股票的面值，調(diào)整應(yīng)并入母公司的留存收益和資本公積數(shù)額，使母公司的股東權(quán)益合理反映整個合并主體的股東權(quán)益。當(dāng)母公司發(fā)行的股票面值等于子公司全部流通在外股票的面值時，子公司的資本公積和留存收益全部記入母公司賬上。當(dāng)母公司換出股份的面值大于換入股份的面值時，應(yīng)按下述順序進(jìn)行調(diào)整：首先應(yīng)沖減子公司的資本公積，若子公司的資本公積不夠沖減，則沖減母公司的資本公積，若母公司的資本公積還不夠沖減，則沖減子公司的留存收益，最后再沖減母公司留存收益。當(dāng)母公司換出股份的面值小于換入股份的面值時，差額部分記入資本公積，留存收益為母子公司留存收益之和。

我國《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第20號——企業(yè)合并》及《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則講解》對同一控制下企業(yè)合并的確認(rèn)和計(jì)量進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)范：對于同一控制下的企業(yè)合并的會計(jì)處理方法類似于權(quán)益結(jié)合法。該方法下，將企業(yè)合并看作是兩個或多個參與合并企業(yè)權(quán)益的重新整合，由于最終控制方的存在，從最終控制方的角度，該類企業(yè)合并一定程度上并不會造成構(gòu)成企業(yè)集團(tuán)整體的經(jīng)濟(jì)利益流入和流出，最終控制方在合并前后實(shí)際控制的經(jīng)濟(jì)資源并沒有發(fā)生變化，有關(guān)交易事項(xiàng)不作為出售或購買。吸收合并、新設(shè)合并下，合并方在合并中確認(rèn)取得的被合并方的資產(chǎn)、負(fù)債僅限于被合并方賬面上原已確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債，合并中不產(chǎn)生新的資產(chǎn)和負(fù)債。合并方在合并中取得的被合并方各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債應(yīng)維持其在被合并方的原賬面價值不變。合并支付的合并對價按賬面價值計(jì)量，不需要確認(rèn)支付的合并對價的轉(zhuǎn)讓損益。合并方在合并中取得的凈資產(chǎn)的入賬價值與為進(jìn)行企業(yè)合并支付的對價賬面價值之間的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整所有者權(quán)益相關(guān)項(xiàng)目，不計(jì)入企業(yè)合并當(dāng)期損益。在根據(jù)合并差額調(diào)整合并方的所有者權(quán)益時，應(yīng)首先調(diào)整資本公積（資本溢價或股本溢價），資本公積（資本溢價或股本溢價）的余額不足沖減的，應(yīng)沖減留存收益。控股合并下，按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第2號——長期股權(quán)投資》的規(guī)定，同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，合并方應(yīng)以合并日應(yīng)享有被合并方賬面所有者權(quán)益的份額作為形成長期股權(quán)投資的初始投資成本。

對于被合并方在企業(yè)合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益（盈余公積和未分配利潤之和）中歸屬于合并方的部分，合并方應(yīng)根據(jù)不同情況進(jìn)行調(diào)整，自合并方的資本公積轉(zhuǎn)入留存收益，在吸收合并、新設(shè)合并情況下，這一調(diào)整在合并方的單獨(dú)資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)，在控股合并情況下，這一調(diào)整則在合并日合并資產(chǎn)負(fù)債表中予以反映。

下面以發(fā)行股票作為合并對價的吸收合并為例，具體講解兩種會計(jì)處理方式。

甲乙兩公司是同一控制下的兩個企業(yè)，表1、表2分別是甲乙兩公司20×8年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表（簡表），20×9年1月初，假設(shè)甲公司發(fā)行面值為10元的普通股80000股對乙公司實(shí)施吸收合并。

按照權(quán)益結(jié)合法，甲公司為進(jìn)行吸收合并，發(fā)行面值為10元的普通股80000股，換出股份的面值是80萬元，與乙公司股本60萬元相比，差額20萬元，該差額首先沖減被并方乙公司的資本公積10萬元，然后再沖減主并方甲公司的資本公積10萬元，則賬務(wù)處理如下：

借：有關(guān)資產(chǎn)類賬戶 3000000

資本公積 100000

貸：有關(guān)負(fù)債類賬戶 2000000

股本 800000

留存收益 300000

按照同一控制下的企業(yè)合并，上述差額20萬元調(diào)整資本公積，然后將被并方在合并日以前實(shí)現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分，自資本公積轉(zhuǎn)入留存收益，則：

甲公司有關(guān)企業(yè)合并的賬務(wù)處理如下：

借：有關(guān)資產(chǎn)類賬戶 3000000

貸：有關(guān)負(fù)債類賬戶 2000000

股本 800000

資本公積 200000

調(diào)整合并前被合并方已實(shí)現(xiàn)的留存收益：

借：資本公積 300000

貸：留存收益 300000

可見兩種處理方法下雖然處理過程不同，但是結(jié)果是相同的，同一控制下合并方資本公積是25+20-30=15（萬元），它等于權(quán)益結(jié)合法下的處理結(jié)果，即25-10=15（萬元）。同一控制下的留存收益經(jīng)調(diào)整分錄后計(jì)入合并方30萬元，它等于權(quán)益結(jié)合法直接計(jì)入的30萬元。

合并后甲公司資產(chǎn)負(fù)債表見表3。

可見，甲公司對乙公司采用增發(fā)股票方式實(shí)施的吸收合并，并未增加合并后主題的資產(chǎn)和負(fù)債，所有者權(quán)益賬面價值總額也沒有變化，合并日甲公司擁有的留存收益是合并前雙方實(shí)現(xiàn)的留存收益之和73萬元，投入資本（股本加資本公積）總額也是合并前雙方的投入資本之和255（160+25+60+10）萬元，只是股本和資本公積的結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，變成了股本240（原有股本面值160萬元+新發(fā)行的股本面值80萬元）萬元，資本公積15萬元。對于參與合并的同一控制下的兩個公司而言，此項(xiàng)合并導(dǎo)致了所有者權(quán)益按賬面價值的結(jié)合。

四、二者的發(fā)展趨勢不同

美國早在1950年的第40號會計(jì)研究公報(bào)中就提出控股合并的方法有購買法和權(quán)益結(jié)合法兩種。權(quán)益結(jié)合法的諸多優(yōu)勢導(dǎo)致在70年代以前的美國會計(jì)實(shí)務(wù)中，企業(yè)合并運(yùn)用權(quán)益結(jié)合法現(xiàn)象十分普遍，甚至達(dá)到了濫用的地步。針對這一情況，美國會計(jì)原則委員會（APB）于1970年第16號意見書《企業(yè)合并》，對權(quán)益結(jié)合法的應(yīng)用規(guī)定了十分苛刻的必須同時滿足的12項(xiàng)條件，然而，這些嚴(yán)格而具體的限制，并沒有有效地制止權(quán)益結(jié)合法的濫用。2001年，美國財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則委員會（FASB）了第141號會計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)定所有企業(yè)合并都必須采用購買法核算，禁止使用權(quán)益結(jié)合法。2004年，國際會計(jì)準(zhǔn)則理事會（IASB）了第3號國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則，同樣取消了權(quán)益結(jié)合法，規(guī)定準(zhǔn)則范圍內(nèi)的企業(yè)合并都應(yīng)采用購買法進(jìn)行會計(jì)處理。國際上其他國家也或是禁止使用權(quán)益結(jié)合法，或是嚴(yán)格限制其使用。

2006年我國財(cái)政部了《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第20號——企業(yè)合并》，考慮到我國目前存在大量的同一控制下的企業(yè)合并、公允價值在我國應(yīng)用的局限性、采用賬面價值計(jì)量的權(quán)益結(jié)合法會計(jì)信息可靠性較強(qiáng)且操作簡單易于掌握、有利于我國企業(yè)的成長等優(yōu)點(diǎn)，按照參與合并的企業(yè)在合并前后是否受同一方或相同的多方最終控制進(jìn)行分類，將企業(yè)合并分為同一控制下的企業(yè)合并與非同一控制下的企業(yè)合并。并明確規(guī)定同一控制下的企業(yè)合并采用類似權(quán)益結(jié)合法處理。但是這一規(guī)定也在不斷的調(diào)整當(dāng)中，2011年12月財(cái)政部會計(jì)司在《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解釋第5號》（征求意見稿）中征詢意見：在同一控制下的企業(yè)合并中，應(yīng)視同合并后形成的報(bào)告主體（合并方）自合并日開始對被合并方實(shí)施控制。合并資產(chǎn)負(fù)債表中被合并方的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按賬面價值計(jì)量，被合并方在企業(yè)合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分，不再由合并方的資本公積轉(zhuǎn)入盈余公積和未分配利潤。據(jù)此解釋，權(quán)益結(jié)合法與同一控制下的企業(yè)合并賬務(wù)處理過程和結(jié)果都將是有區(qū)別的。

（注：本文受山東省“三農(nóng)”問題軟科學(xué)研究基地資助。）

【參考文獻(xiàn)】

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[4] 財(cái)政部：企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解釋第5號（征求意見稿）（財(cái)會便〔2011〕

征詢和征求意見的區(qū)別范文第4篇

關(guān)鍵詞：大學(xué)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃編制；問題；建議

中圖分類號：G647文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1002-0845（2012）12-0068-02

大學(xué)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，是大學(xué)基于現(xiàn)實(shí)狀態(tài)對未來一定時期的發(fā)展所進(jìn)行的設(shè)想，是對大學(xué)發(fā)展的整體的、系統(tǒng)的設(shè)計(jì)[1]。大學(xué)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的編制，則是指把這種設(shè)想以文本的形式呈現(xiàn)出來的行為和過程。談到發(fā)展規(guī)劃，人們首先想到的是規(guī)劃編制的結(jié)果——它的文本形式，但對整個編制過程卻較少關(guān)注，在這方面所進(jìn)行的研究也是非常有限的。筆者試圖對此做一探討，以期進(jìn)一步加深對規(guī)劃編制過程的了解，從而推動大學(xué)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃編制工作再上新臺階。

一、戰(zhàn)略規(guī)劃編制的意義

第一，戰(zhàn)略規(guī)劃的編制，是將大學(xué)發(fā)展的戰(zhàn)略思維轉(zhuǎn)變?yōu)橐?guī)劃文本的過程，也是實(shí)現(xiàn)大學(xué)發(fā)展目標(biāo)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。我們知道，戰(zhàn)略和規(guī)劃是兩個既有區(qū)別又有聯(lián)系的概念。戰(zhàn)略是對大學(xué)發(fā)展的一種謀劃，指明的是大學(xué)發(fā)展的路徑；規(guī)劃則是根據(jù)這種謀劃，對發(fā)展過程中要解決的實(shí)際問題進(jìn)行部署和安排，涉及戰(zhàn)略目標(biāo)的細(xì)化、戰(zhàn)略重點(diǎn)的論證、資源的分配及保障措施的確定等，并最終以文本形式呈現(xiàn)出來。戰(zhàn)略和規(guī)劃組合在一起，構(gòu)成了完善的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，沒有戰(zhàn)略的規(guī)劃只能是一般的日常工作計(jì)劃，沒有規(guī)劃的戰(zhàn)略往往會因?yàn)槿狈?shí)施步驟而成為空中樓閣。

第二，戰(zhàn)略規(guī)劃的編制過程，是大學(xué)區(qū)分、界定實(shí)際問題和協(xié)調(diào)各種矛盾的過程[1]?，F(xiàn)在的大學(xué)是一個融行政、學(xué)術(shù)于一體的復(fù)雜的社會組織，其戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，要面對很多實(shí)際問題和矛盾。在一個有限的戰(zhàn)略周期內(nèi)，大學(xué)能夠解決的問題是非常有限的。所以在對戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行編制時，必須依據(jù)這些問題的性質(zhì)對其加以區(qū)別對待，協(xié)調(diào)解決。如對于那些受大環(huán)境限制、大學(xué)自身無法解決的問題和不緊迫的問題，可以暫時擱置或在時機(jī)成熟時再來考慮，大學(xué)首先要應(yīng)對的是發(fā)展中必須解決的且大學(xué)自身有能力解決的問題。大學(xué)中長期存在的各種矛盾和問題，如各部門的權(quán)限、重點(diǎn)學(xué)科的設(shè)置、某類資源的分配等，在不同階段其對于戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的價值和意義也是不同的。這就要求大學(xué)在戰(zhàn)略編制的過程中務(wù)必明確其各個發(fā)展時期的主要矛盾和次要矛盾，力爭做到無差錯，無遺漏，統(tǒng)籌兼顧，全面協(xié)調(diào)，為戰(zhàn)略規(guī)劃的操作執(zhí)行打下良好的基礎(chǔ)。

第三，戰(zhàn)略規(guī)劃的編制過程，應(yīng)成為統(tǒng)一思想、凝聚人心、集思廣益、凝聚智慧的過程。大學(xué)中存在著不同的群體，這些群體分布在各個部門、學(xué)院、年級和社團(tuán)之中，不同群體成員由于在經(jīng)歷、職責(zé)、任務(wù)等方面存在一定的差異，對事物認(rèn)識的角度和程度也是不一樣的。所以在大學(xué)發(fā)展戰(zhàn)略提出之初，往往很難得到所有組織成員的一致認(rèn)同，這對于大學(xué)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施是十分不利的。因此，在規(guī)劃的編制過程中，規(guī)劃人員會以多種方式進(jìn)行宣講動員，向各類群體成員解惑答疑、征詢意見。上述這一系列活動可以使大學(xué)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃編制的思路和意圖得到廣泛的宣傳，讓人們有所了解，而且可以讓每一個持不同看法的人都有機(jī)會說出自己的觀點(diǎn)，充分尊重了所有成員發(fā)表自己見解的權(quán)利。

二、戰(zhàn)略規(guī)劃編制中存在的問題

1.對戰(zhàn)略規(guī)劃編制的認(rèn)識不到位

在國外，制定大學(xué)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃通常是大學(xué)在組織生存環(huán)境發(fā)生變化時，為滿足自身發(fā)展的需要而產(chǎn)生的一種自覺應(yīng)對行為。但在國內(nèi)，由于各方面的原因，長期以來高校存在一種普遍的看法，認(rèn)為各種規(guī)劃或計(jì)劃都是為應(yīng)對領(lǐng)導(dǎo)視察工作而炮制的“應(yīng)景”之作，戰(zhàn)略規(guī)劃也不例外。我國最初制定大學(xué)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃這一要求，也是由行政管理部門領(lǐng)導(dǎo)提出來的，而非大學(xué)本身戰(zhàn)略意識自我覺醒的結(jié)果。由此，很多大學(xué)把戰(zhàn)略規(guī)劃等同于一般規(guī)劃或工作計(jì)劃，認(rèn)為沒有必要去研究“戰(zhàn)略規(guī)劃”為何物，按以往慣例當(dāng)做行政任務(wù)來完成就可以了。因而常見的規(guī)劃編制工作，就是組織一些文字功底比較好的工作人員，按照領(lǐng)導(dǎo)的安排，憑借長期練就的閉門造車的功夫，“編撰”出文采飛揚(yáng)的規(guī)劃文本，而且滿紙皆是領(lǐng)導(dǎo)的指示，很難被廣大組織成員所認(rèn)同。對于作為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)者的校長的意圖，在學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃編制過程中必須給予高度重視，但規(guī)劃并不僅僅是領(lǐng)導(dǎo)個人的規(guī)劃，不能只反映校長的辦學(xué)思想，它還應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)大學(xué)發(fā)展的整體要求，應(yīng)是全體師生員工關(guān)于大學(xué)發(fā)展意愿的集中體現(xiàn)[3]。

2.編制程序不規(guī)范，編制過程缺乏理性

編制程序不規(guī)范的問題，是大學(xué)編制戰(zhàn)略規(guī)劃過程中常見的技術(shù)性問題。如有的大學(xué)在對發(fā)展環(huán)境進(jìn)行分析時，由于對宏觀環(huán)境的剖析不夠深入，因而難以正確判斷發(fā)展所面臨的外部形勢，不利于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和把握機(jī)遇；由于對競爭對手的實(shí)力分析不夠具體，無法明確與其他大學(xué)的真正差距所在，導(dǎo)致對自身發(fā)展情況和發(fā)展趨勢認(rèn)識的模糊[4]。大學(xué)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃編制普遍缺乏必要的理論和科學(xué)的方法，難以形成具有建設(shè)性的方案[5]，規(guī)劃的作用難以發(fā)揮，價值難以體現(xiàn)，導(dǎo)致確定的戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)，更遑論促進(jìn)大學(xué)的發(fā)展了。

3.在價值取向上，只注重外延擴(kuò)充和數(shù)量增長，忽視了內(nèi)涵發(fā)展與質(zhì)量提升

目前，國內(nèi)很多大學(xué)在確定戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)時，往往只重視數(shù)量的增加，強(qiáng)調(diào)發(fā)展上的“高大全”——層次高、規(guī)模大、學(xué)科全，對質(zhì)量提升與內(nèi)涵發(fā)展較少提及。因而在規(guī)劃文本中，目之所及的皆是各種數(shù)據(jù)、指標(biāo)和“質(zhì)量”信息的影蹤。這種“數(shù)字化”的編制取向把物質(zhì)范疇的建設(shè)放到首位，把精神范疇的構(gòu)筑放到了次要的位置上，體現(xiàn)的是現(xiàn)代大學(xué)辦學(xué)中功利主義和實(shí)用主義的思想。這樣，大學(xué)在發(fā)展中就會以外部形象工程為重，忽視了人的主體性發(fā)展。我們應(yīng)重視大學(xué)的實(shí)體化建設(shè)，但這肯定不是大學(xué)發(fā)展的全部內(nèi)容?，F(xiàn)代大學(xué)發(fā)展觀追求的是大學(xué)在規(guī)模、質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、效益等方面的協(xié)調(diào)發(fā)展。如果規(guī)劃的編制過程缺少這種和諧的大學(xué)發(fā)展觀做指導(dǎo)，各部分內(nèi)容不能依其性質(zhì)和價值受到應(yīng)有的重視，勢必會阻礙高水平大學(xué)建設(shè)的進(jìn)程。

三、對戰(zhàn)略規(guī)劃編制的建議

1.組建適合的編制團(tuán)隊(duì)

編制團(tuán)隊(duì)的組建一般有以下三種方式：一是大學(xué)自己組織團(tuán)隊(duì)，獨(dú)立進(jìn)行規(guī)劃編制；二是聘請校外人員，委托專業(yè)團(tuán)隊(duì)編制規(guī)劃；三是由本校人員和校外專業(yè)人員共同組成編制團(tuán)隊(duì)，合作完成[2]。我國大學(xué)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的編制團(tuán)隊(duì)的組建大多采用的是第一種方式，也有少數(shù)學(xué)校完全“外包”給專業(yè)團(tuán)隊(duì)，但近年來越來越多的學(xué)校認(rèn)為最佳的方式是第三種。因?yàn)槿绻纱髮W(xué)自己組建編制團(tuán)隊(duì)，則成員都來自本校各職能部門或院系，作為本校工作人員，雖然他們對學(xué)校組織的內(nèi)部情況比較熟悉，對領(lǐng)導(dǎo)層的態(tài)度和意圖也比較清晰，對自己的“家底”了解的更透徹，能更好地協(xié)調(diào)各群體間的利益訴求和各種矛盾沖突，但由于受人員來源范圍所限，團(tuán)隊(duì)成員的專業(yè)化程度可能不會很高，編制技術(shù)和水平有限，而且因?yàn)槎际恰白约喝恕保y免會受到各種矛盾關(guān)系的制約，因而規(guī)劃編制的質(zhì)量會受到一定的影響。如果把規(guī)劃編制完全交給校外專業(yè)團(tuán)隊(duì)來做，有利的一面是這些專業(yè)人員具有較深厚的戰(zhàn)略規(guī)劃理論基礎(chǔ)知識和專業(yè)的規(guī)劃編制技術(shù)，因而在規(guī)劃編制的科學(xué)性上會有一定的保障，而且因?yàn)樗麄兪莵碜孕Ｍ獾摹熬滞馊恕?，不隸屬于學(xué)校的任何一個部門，與各方面都不存在利益沖突，能夠超越部門利益，從全局出發(fā)權(quán)衡利弊，站在整體發(fā)展的高度思考大學(xué)的未來發(fā)展問題。但是，專業(yè)團(tuán)隊(duì)同樣也存在不足之處，那就是他們在有限的時間內(nèi)，難以深刻透徹地了解大學(xué)的發(fā)展歷史和現(xiàn)狀，難以全面認(rèn)識大學(xué)內(nèi)部的各種學(xué)術(shù)傳統(tǒng)，結(jié)果可能會出現(xiàn)專業(yè)水準(zhǔn)很高的規(guī)劃文本難以實(shí)施的情況。而由第三種方式組建的團(tuán)隊(duì)，其包括了校內(nèi)、校外兩方面的人員，它有助于優(yōu)勢互補(bǔ)——既能保證深入了解校情，又有充足的專業(yè)力量；既保證了規(guī)劃編制的專業(yè)性，又減少了其中的干擾因素。

2.遵循必要的程序和專業(yè)的規(guī)范要求

首先是對規(guī)劃編制人員進(jìn)行培訓(xùn)。規(guī)劃的編制涉及方方面面的工作，需要同各個部門、學(xué)院與各類群體聯(lián)系、溝通，所以在規(guī)劃編制團(tuán)隊(duì)中，既要有具備理論基礎(chǔ)和編制技術(shù)的專業(yè)人員，也要有協(xié)調(diào)能力較強(qiáng)的保障人員。但無論是不是專業(yè)人員，也不管成員之前是否從事過編制工作，當(dāng)團(tuán)隊(duì)承擔(dān)了一個新的戰(zhàn)略規(guī)劃編制任務(wù)時，所有成員就都有了一個新的角色，因而需要對其進(jìn)行必要的培訓(xùn)，使其做好充分的心理和技術(shù)上的準(zhǔn)備，以便能盡快進(jìn)入工作狀態(tài)。

其次是采集信息，開展調(diào)查研究。規(guī)劃編制需要搜集各種信息、資料，包括學(xué)校的發(fā)展歷史、檔案資料、現(xiàn)在的物理信息以及學(xué)校的外部環(huán)境等多方面的內(nèi)容。在獲得足夠的信息、資料的基礎(chǔ)上，規(guī)劃人員需要運(yùn)用專業(yè)技術(shù)對各種信息、數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，并根據(jù)相關(guān)理論對結(jié)果進(jìn)行分析。之后要寫出校情研究報(bào)告，對大學(xué)發(fā)展具備的條件、面臨的形勢、未來的發(fā)展趨勢等從專業(yè)的角度進(jìn)行說明。

第三是起草規(guī)劃大綱，形成規(guī)劃文本。規(guī)劃人員應(yīng)在“校情研究”的基礎(chǔ)上，與學(xué)校管理層進(jìn)行深入的溝通，根據(jù)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)起草規(guī)劃大綱，對大學(xué)的發(fā)展提出初步的設(shè)想及實(shí)施方案，并呈報(bào)學(xué)校決策層及各部門征求意見。然后再根據(jù)修改后的規(guī)劃大綱，著手對規(guī)劃文本進(jìn)行起草，對其中的各項(xiàng)事宜做出進(jìn)一步的部署。

3.規(guī)劃的編制要注重全員參與

前面已談到，規(guī)劃的編制必須要重視學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)層的辦學(xué)思路和意圖，因?yàn)樗麄兪墙M織的管理者，整個戰(zhàn)略規(guī)劃的制定和實(shí)施都離不開他們的領(lǐng)導(dǎo)和推動。但是大學(xué)作為一個社會組織，不是某個領(lǐng)導(dǎo)的，也不是一部分人或少數(shù)人的，而是所有組織成員的。因此，除了要重視領(lǐng)導(dǎo)層的意志外，規(guī)劃的編制還要考慮全體師生員工的意愿。只有讓全體成員參與進(jìn)來， 將領(lǐng)導(dǎo)層的意志與他們的愿望結(jié)合起來， 才能使大學(xué)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃既有認(rèn)識高度，又有群眾基礎(chǔ)，才能得到廣大組織成員的認(rèn)同和支持。在編制規(guī)劃的過程中，要盡量讓學(xué)校全體師生員工都能參與其中，通過訪談、座談會、匯報(bào)會、報(bào)告會等多種途徑，讓所有成員對正在制訂的學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃都能有所了解，讓大家一起思考，為學(xué)校的發(fā)展建言獻(xiàn)策。尤其要重視來自學(xué)生的信息，應(yīng)多傾聽他們的意見，讓他們站在自己的角度發(fā)表觀點(diǎn)，對學(xué)校發(fā)展提出看法，表達(dá)他們的期望，這些意見對于學(xué)校改革與發(fā)展極具啟發(fā)作用。

4.規(guī)劃的編制要與規(guī)劃實(shí)施結(jié)合起來

為了確保戰(zhàn)略規(guī)劃能最大限度的發(fā)揮作用，大學(xué)通常會配備專門的工作人員， 運(yùn)用專業(yè)的方法來推進(jìn)規(guī)劃實(shí)施工作的開展，但這需要兩方面的前提條件。一是規(guī)劃要具有可操作性。因?yàn)橐?guī)劃的執(zhí)行者多數(shù)都是普通工作人員，而不是專業(yè)規(guī)劃人員，所以規(guī)劃文本的編制不但要具有規(guī)范性和科學(xué)性，還要力求語句簡潔明了，內(nèi)容清晰易懂，不用深奧的專業(yè)術(shù)語，問題的分析要深入淺出。只有這樣，才能避免對規(guī)劃文本的誤讀。二是要有較好的群眾基礎(chǔ)，這同樣需要在規(guī)劃編制過程中去構(gòu)筑。如在采集信息時，規(guī)劃人員要與各類群體甚至個人的溝通，這一過程可以讓群體成員認(rèn)識到自己的工作與學(xué)校的戰(zhàn)略發(fā)展是緊密相聯(lián)的，自身的工作價值與學(xué)校的未來是密切相關(guān)的，這種責(zé)任意識非常有利于規(guī)劃編制工作的開展。

參考文獻(xiàn)：

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征詢和征求意見的區(qū)別范文第5篇

一、2001年新巴塞爾資本協(xié)議的形成及其特點(diǎn)

隨著金融全球化、一體化的浪潮，金融領(lǐng)域的競爭尤其是國際跨國銀行間的競爭日趨激烈，金融創(chuàng)新層出不窮，銀行的業(yè)務(wù)也越來越復(fù)雜化和多樣化。1988年巴塞爾協(xié)議因其本身的缺陷已經(jīng)越來越不能適應(yīng)國際金融市場的最新。針對上述協(xié)議的不足之處和金融市場的發(fā)展，尤其是近年來國際上大型銀行在信用風(fēng)險(xiǎn)管理的和模型方面取得的巨大進(jìn)展，巴塞爾委員會于1998年開始著手制定新協(xié)議，并于1999年6月公布了新協(xié)議征求意見稿。在綜合了各方的意見并經(jīng)過深入討論后，巴塞爾委員會于2001年1月公布了新資本協(xié)議草案，繼續(xù)征求意見。此后，巴塞爾委員會將于今年正式公布新協(xié)議的正式稿，并預(yù)定于2004年正式開始實(shí)施。

巴塞爾新協(xié)議草案以資本充足率、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律為三大支柱，其中又以資本充足率為核心。巴塞爾委員會指出銀行面對的風(fēng)險(xiǎn)主要有信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、其它風(fēng)險(xiǎn)(包括利率、操作、風(fēng)險(xiǎn)等)。新協(xié)議將明確涵蓋這三種風(fēng)險(xiǎn)，希望建立一個全面的方法來確定風(fēng)險(xiǎn)，以此來加強(qiáng)金融系統(tǒng)安全和穩(wěn)固，促進(jìn)銀行間競爭。新協(xié)議的主要特點(diǎn)有：

(一)堅(jiān)持1988年巴塞爾協(xié)議以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，并有了進(jìn)一步完善

1、更為靈活的風(fēng)險(xiǎn)衡量方式。為了適應(yīng)當(dāng)前復(fù)雜多變的銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況，在2001年的新資本協(xié)議框架中，巴塞爾委員會放棄了1988年巴塞爾協(xié)議中單一化的監(jiān)管框架(one—size—fits—all framework)，并提供了更多的選擇方式，銀行和監(jiān)管當(dāng)局可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、本身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平等靈活選擇使用。通過這種靈活的制度安排，巴塞爾委員會試圖促使銀行不斷改進(jìn)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，使用對于風(fēng)險(xiǎn)狀況反應(yīng)更為靈敏的衡量方式，進(jìn)而更為準(zhǔn)確地測定一定風(fēng)險(xiǎn)狀況下所需要的資本金水平。

2、外部評級和內(nèi)部評級的選擇。為了測算銀行的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)狀況，銀行必須要對資產(chǎn)進(jìn)行評級，并相應(yīng)確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。巴塞爾委員會在設(shè)計(jì)方案的初期，曾經(jīng)試圖要求銀行主要依靠外部中介機(jī)構(gòu)的評級。但是，由于評級機(jī)構(gòu)的客觀性、獨(dú)立性、資料的可獲性、評級結(jié)果的及時充分暴露、評級結(jié)果的可信度等方面存在相當(dāng)大的分歧，因而在2001年的新資本協(xié)議框架中，除了繼續(xù)保留外部評級這一獲得資產(chǎn)評級的方式外，更多地強(qiáng)調(diào)銀行要建立內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)評估體系，并提供了三個可供選擇的方案，即標(biāo)準(zhǔn)法、初級的內(nèi)部評級法和高級的內(nèi)部評級法，強(qiáng)調(diào)用內(nèi)部評級為基礎(chǔ)的方法來衡量風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，進(jìn)而確定和配置資本。

3、利率風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求。巴塞爾委員會近年來一直希望推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，將風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋的范圍逐步從信用風(fēng)險(xiǎn)推廣到利率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。由于—些風(fēng)險(xiǎn)(如利率風(fēng)險(xiǎn)等)難以準(zhǔn)確量化，因而此次新的資本協(xié)議框架建議各國監(jiān)管當(dāng)局在設(shè)定最低資本充足率要求時要充分考慮到利率風(fēng)險(xiǎn)這一點(diǎn)。新的資本協(xié)議要求考慮操作風(fēng)險(xiǎn)并相應(yīng)配備資本，但具體運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的方法存在相當(dāng)大的差異，難易程度也不一樣。在實(shí)際操作中，許多考慮運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的銀行只是在考慮信用風(fēng)險(xiǎn)所需的資本之外，進(jìn)一步增加20％作為覆蓋運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的資本，新的資本協(xié)議準(zhǔn)備采用這個20％的標(biāo)準(zhǔn)作為廣義的指導(dǎo)性準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)。

4、適當(dāng)擴(kuò)大資本充足約束的范圍，在一定程度上抑制資本套利行為。在1988年的資本協(xié)議中，對于證券化的資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)水平確定得相對較低，而且沒有充分考慮到由此可能導(dǎo)致的市場風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)等。隨著國際金融市場的發(fā)展以及國際銀行業(yè)基于逃避資本約束的動機(jī)，銀行資產(chǎn)證券化顯著推進(jìn)，從而使得原來的資本協(xié)議不能更為靈敏地反映銀行資產(chǎn)的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)水平和所需要配備的資本水平。新的資本協(xié)議框架則對此進(jìn)行了一定的限制。另外，新的資本協(xié)議框架建議，對于單筆超過銀行資本總額15％的投資以及此類對非銀行機(jī)構(gòu)的投資總額超過銀行資本規(guī)模60％的投資，都要從銀行資本中扣除，這無疑會對那些在非銀行領(lǐng)域有廣泛投資的銀行形成沖擊。

(二)各國監(jiān)管機(jī)構(gòu)對于銀行資本狀況的監(jiān)管方式和重點(diǎn)出現(xiàn)了顯著變化

2001年頒布的新資本協(xié)議框架，更加強(qiáng)調(diào)各國監(jiān)管當(dāng)局結(jié)合各國銀行業(yè)的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)對各國銀行進(jìn)行靈活的監(jiān)管。這主要是巴塞爾委員會注意到不同國家的具體金融環(huán)境和進(jìn)人體制差異，因而開始強(qiáng)調(diào)各國監(jiān)管機(jī)構(gòu)承擔(dān)更大的責(zé)任。新資本協(xié)議中，各國監(jiān)管當(dāng)局可以根據(jù)各國的具體情況，自主確定不低于8％的最低資本充足率。同時，許多風(fēng)險(xiǎn)衡量的水平和指標(biāo)需要各國金融監(jiān)管當(dāng)局根據(jù)實(shí)際狀況確定，而且金融監(jiān)管當(dāng)局還要能夠有效地對銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)評估體系進(jìn)行考察。這樣，各國金融監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管的重點(diǎn)，將從原來的單一的最低資本充足水平轉(zhuǎn)向銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)評估體系的建設(shè)狀況上來。

(三)強(qiáng)化信息披露，引入市場約束機(jī)制

在新資本協(xié)議框架中，巴塞爾委員會對于銀行的資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理地分配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)的作用，穩(wěn)健的、經(jīng)營良好的銀行可以用更為有利的價格和條件從投資者、債權(quán)人、存款人及其他交易對手那里獲得資金，而風(fēng)險(xiǎn)程度高的銀行在市場中則處于不利地位，它們必須支付更高的風(fēng)險(xiǎn)溢價、提供額外的擔(dān)?；虿扇∑渌踩胧?。于是，這種市場獎罰機(jī)制可以促使銀行保持充足的資本水平，支持監(jiān)管當(dāng)局更有效地工作。為了確保市場約束的有效實(shí)施，必然要求建立銀行信息披露制度。

二、新資本協(xié)議中的內(nèi)部評級法——銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)

巴塞爾新資本協(xié)議草案提出了一套完整的基于內(nèi)部信用評級的資本金計(jì)算方法，這表明，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會對于內(nèi)部評級在銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理和銀行監(jiān)管中的作用，給予了充分肯定。巴塞爾委員會認(rèn)為使用內(nèi)部評級方法，是真正風(fēng)險(xiǎn)敏感和激勵相容的，能減少20％— 30％的監(jiān)管資本，因此將會為大多數(shù)國際化的商業(yè)銀行采用。巴塞爾委員會也希望鼓勵有條件的大銀行發(fā)展先進(jìn)的內(nèi)部評級系統(tǒng)，以此作為信用風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。

(一)內(nèi)部評級方法的主要

新協(xié)議的基于內(nèi)部評級方法將債項(xiàng)按借款人的類型分為：公司、零售、國家、銀行、股票、項(xiàng)目融資等六種類型，分別采用不同的方法處理，但是計(jì)算方法是區(qū)別并不大。我們以計(jì)算公司類型債項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)資本金的方法為例，介紹內(nèi)部評級方法的主要計(jì)算方法。

利用內(nèi)部評級方法計(jì)算資本金需要四個輸入?yún)?shù)，它們是債務(wù)人的違約概率PD(Probability of default)、違約后債項(xiàng)的損失(Loss given default)、違約時的風(fēng)險(xiǎn)暴露EAD(exposure atdefault)以及債項(xiàng)的到期時間M (remaining maturity)。內(nèi)部評級方法分為基本法和高級法，其主要區(qū)別在于在基本法中LGD、EAD、M由監(jiān)管機(jī)構(gòu)確定，而在高級法中允許采用銀行內(nèi)部評級系統(tǒng)的結(jié)果計(jì)算。

新協(xié)議中計(jì)算銀行的風(fēng)險(xiǎn)資本金分為如下兩步，第一步，對每一個債項(xiàng)計(jì)算其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重規(guī)定為

RWc=min{(LGD／50)BRWc(PD)[1+b(PD)× (M-3)]，12．5×xLGD}

(1)

在高級法中，由銀行自己通過對債項(xiàng)的未來現(xiàn)金流加權(quán)計(jì)算得到M數(shù)值，但協(xié)議規(guī)定計(jì)算出來的M值不能超過7年。在內(nèi)部評級的基本法中，因?yàn)樗袀?xiàng)的持有時間都被認(rèn)為是3年，帶人到(1)式得到公式如下：

RWc=min{(LGD／50)BRWc(PD)，12．5×LGD}

(2)

其中：RWo指對應(yīng)于這個債權(quán)的資產(chǎn)權(quán)重；LGD指預(yù)期這個債權(quán)發(fā)生違約后不能收回的百分比；b(PD)是對M的一個調(diào)整函數(shù)，依賴于PD，巴塞爾委員會正在函數(shù)的形式，將在正式稿中公布。BRWc(PD)由下式確定：

BRWc(PD)=976．5×N(1．118×G(PD)+1．288)×(1+0．0470×(1-PD)/PD0.44)

(3)

其中PD為債務(wù)人的一年違約概率。N(X)表示普通標(biāo)準(zhǔn)隨機(jī)變量的累積分布函數(shù)(也就是，均值為零、方差為1的普通隨機(jī)變量的概率小于或等于X)，G(X)為N (X)的逆函數(shù)。

第二步，確定每個債項(xiàng)對應(yīng)的監(jiān)管資本金，然后將所有資產(chǎn)的資本金加總，得到銀行的監(jiān)管資本金。每一個債項(xiàng)對應(yīng)的資本金為：

Capitalc=RWc×EAD×8％

(4)

在內(nèi)部評級方法中，關(guān)鍵是如何根據(jù)內(nèi)部評級系統(tǒng)確定四個輸入?yún)?shù)。巴塞爾委員會定義PD為債項(xiàng)所在信用評級一年的平均違約率，PD的確定必須是通過對這個級別的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，實(shí)證研究得到的，而且為保守的、前瞻的估計(jì)?；痉ㄖ?，對于無擔(dān)保和抵押的債項(xiàng)，按照其為優(yōu)先和非優(yōu)先貸款分別規(guī)定LGD為 50％和75％，對于有抵押擔(dān)保的債項(xiàng)，協(xié)議將債項(xiàng)按其抵押晶的性質(zhì)分類，通過計(jì)算其抵押品的折扣比例，并相應(yīng)歸類得到對應(yīng)的LGD可以根據(jù)對銀行評級系統(tǒng)的內(nèi)部數(shù)據(jù)的分析得到。對于表內(nèi)業(yè)務(wù)，所有債項(xiàng)的EAD被定為資產(chǎn)負(fù)債表上名義未清償值；對于表外業(yè)務(wù)，基本法中對各種工具規(guī)定了一定的轉(zhuǎn)換因子，而高級法中則允許銀行使用自己的內(nèi)部評級系統(tǒng)確定各種債項(xiàng)的EAD。

有必要指出，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重公式(3)和銀行使用內(nèi)部評級法關(guān)中于LGD的規(guī)定，是巴塞爾委員會根據(jù)西方國家的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析得到的。這些函數(shù)的參數(shù)是否適合我國實(shí)際，必須加以研究考查。如果不適合的話，如何對其進(jìn)行調(diào)整，是中央銀行必須和商業(yè)銀行合作研究加以解決的。

(二)內(nèi)部評級系統(tǒng)實(shí)施的具體要求

內(nèi)部信用評級系統(tǒng)的操作必須滿足一定的條件，銀行必須經(jīng)過中央銀行監(jiān)管部門批準(zhǔn)，才能實(shí)施內(nèi)部評級方法。監(jiān)管部門還應(yīng)對銀行的內(nèi)部評級系統(tǒng)實(shí)行經(jīng)常性的檢查，以保證銀行的系統(tǒng)符合巴塞爾協(xié)議的要求。巴塞爾新資本協(xié)議對銀行內(nèi)部評級系統(tǒng)的要求有以下幾點(diǎn)

1、銀行的內(nèi)部評級體系必須為兩維的。一維針對客戶的信用情況，用以測量違約率(PD)，另外一維反映債項(xiàng)的一些特殊性質(zhì)，用以測量清償率（LGD)。

2、致?lián)|(zhì)量和時間的要求。對于便用基本法的銀行，巴塞爾協(xié)議要求銀行必須有5年以上的歷史數(shù)據(jù)來估計(jì)違約率；對于使用高級法的銀行，必須有7年以上的歷史數(shù)據(jù)來估計(jì)LGD。巴塞爾協(xié)議同時要求銀行評級的歷史數(shù)據(jù)必須保留，作為系統(tǒng)完善的基礎(chǔ)。

3、巴塞爾協(xié)議要求銀行內(nèi)部評級的方法經(jīng)過嚴(yán)格的統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)，不僅僅要求樣本內(nèi)一致，而且要求樣本外預(yù)測精度高，并最終經(jīng)中央銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)才能使用。

4、巴塞爾協(xié)議要求銀行對自己內(nèi)部的內(nèi)部評級系統(tǒng)必然進(jìn)行經(jīng)常的檢查和更新，并進(jìn)行后評估，以保證系統(tǒng)的實(shí)時性和正確性。

總之，內(nèi)部評級法利用銀行自己的內(nèi)部評級數(shù)據(jù)確定資本金的做法，有助于銀行提高自身的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理水平，使監(jiān)管資本和銀行資本趨于一致，防止銀行通過證券化和監(jiān)管資本套利，從而保證金融體系的穩(wěn)定。

三、我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級的現(xiàn)狀和

近幾年，我國商業(yè)銀行在加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面，已經(jīng)逐步建立起內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)評級體系。但是與國際性銀行相比，我國商業(yè)銀行內(nèi)部評級不論是在評級方法、數(shù)據(jù)的采集、數(shù)據(jù)的加工，還是在對評級結(jié)果的檢驗(yàn)、評級工作的組織以及評級體系的適用性等方面都存在著相當(dāng)?shù)牟罹?，從而極大地限制了內(nèi)部評級在揭示和控制信用風(fēng)險(xiǎn)方面的作用。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)評級方法偏于定量化，風(fēng)險(xiǎn)揭示嚴(yán)重不足

我國商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級普遍采用“打分法”，即通過選取一定的財(cái)務(wù)指標(biāo)和其它定性指標(biāo)，并通過專家判斷或其它方法設(shè)定每一指標(biāo)的權(quán)重，由評級人員根據(jù)事先確定的打分表對每一個指標(biāo)分別打分，再根據(jù)總分確定其對應(yīng)的信用級別。這一方法的特點(diǎn)是簡便易行，可操作性強(qiáng)，但事實(shí)表明這一評級方法存在著以下明顯的缺陷：

1、評級的基礎(chǔ)是過去的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，而不是對未來償債能力的預(yù)測。一般來講，我國商業(yè)銀行是根據(jù)三年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相應(yīng)指標(biāo)作為打分的基礎(chǔ)，同時根據(jù)一些定性指標(biāo)對打分結(jié)果進(jìn)行修正。過去的情況可以作為分析的起點(diǎn)，但并不能反映未來的發(fā)展趨勢。特別是對將來較長的時期進(jìn)行預(yù)測時，過去的數(shù)據(jù)與將來的情況相關(guān)性較小，以過去的信息為依據(jù)的評級可靠性較低。

2、指標(biāo)和權(quán)重的確定缺乏客觀依據(jù)。由于影響評級對象信用狀況的各個因素是相互聯(lián)系的，在對單個指標(biāo)進(jìn)行打分，然后加總的情況下，需要利用一定的統(tǒng)計(jì)分析技術(shù)，確定影響受評對象償債能力的主要因素及其相關(guān)系數(shù)，以剔除重復(fù)計(jì)分的因素。由于缺乏足夠的數(shù)據(jù)資料，只能根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或?qū)＜遗袛鄟磉x取指標(biāo)和確定權(quán)重，使評級標(biāo)準(zhǔn)的可行性大為降低。特別重要的是，由于每一個受評對象所處的環(huán)境不同，同一因素對不同的受評對象影響不可能完全一樣，根據(jù)固定權(quán)重得出的評級結(jié)果難以準(zhǔn)確反映評級對象的信用風(fēng)險(xiǎn)。

3、缺乏現(xiàn)金流量的分析和預(yù)測。充分的現(xiàn)金流量是受評對象償還到期債務(wù)的根本保證，是分析未來償付能力的核心因素。現(xiàn)在，我國銀行的內(nèi)部評級方法基本上沒有對現(xiàn)金流量充足性的分析和預(yù)測，因而難以反映評級對象未來的真實(shí)償債能力。

4、行業(yè)分析和研究明顯不足。受評對象所處行業(yè)及在該行業(yè)中的地位，是影響其信用風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。雖然有些商業(yè)銀行將評級對象按行業(yè)作出一定的分類，但總體來看，對不同行業(yè)的分析和比較明顯不足，評級標(biāo)準(zhǔn)不能體現(xiàn)行業(yè)的不同特點(diǎn)，評級結(jié)果在不同行業(yè)之間的可比性較差。

(二)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫有待充實(shí)，評級結(jié)果有待檢驗(yàn)

根據(jù)歷史數(shù)據(jù)資料對不同信用級別的實(shí)際違約率和損失程度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，是檢驗(yàn)評級標(biāo)準(zhǔn)和評級結(jié)果客觀性的重要手段。但是由于大多數(shù)銀行開展內(nèi)部評級的時間不長，相關(guān)數(shù)據(jù)積累不足，這方面的工作明顯落后。

(三)評級結(jié)果的運(yùn)用十分有限

從目前情況看，我國大多數(shù)銀行僅將評級結(jié)果用于授信管理等少數(shù)領(lǐng)域，使內(nèi)部評級在信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面的作用打大折扣。這一方面是由于銀行管理層對內(nèi)部評級的必要性和重要性認(rèn)識不足，同時在很大程度上受市場化改革進(jìn)程和相關(guān)金融政策的影響，這就在很大程度上限制了銀行根據(jù)內(nèi)部評級結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)大小確定貸款和其他金融工具價格，提取合理的準(zhǔn)備金的努力，使銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。

(四)缺乏信用文化基礎(chǔ)，企業(yè)評級情況難以真實(shí)反映

由于我國整個的信用文化缺乏，企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性較小，加上信用評級未完全在貸款決策、貸款定價中起到核心作用，而且基層信貸人員對評級體系的重要性認(rèn)識不足，沒有積極去核準(zhǔn)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致評級體系中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不全面，風(fēng)險(xiǎn)得不到真實(shí)反映，以致于信用評級的結(jié)果與企業(yè)的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)等級并不匹配，不能真正反映企業(yè)目前的真實(shí)經(jīng)營狀況。

四、構(gòu)建我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級體系的途徑

貫徹《新巴塞爾協(xié)議》，建立信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級體系，是商業(yè)銀行經(jīng)營管理方式的改變和不斷實(shí)踐的過程，即運(yùn)用新的風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，改善資產(chǎn)質(zhì)量，增加盈利。由于內(nèi)部評級體系主要在貸款決策、資產(chǎn)質(zhì)量管理、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理、產(chǎn)品組合、貸款定價、授權(quán)管理以及成本利潤核算等方面，其工作具有相當(dāng)?shù)膹?fù)雜性和長期性，需要我們作出仔細(xì)的考慮和完整的計(jì)劃。因此，建立完善的內(nèi)部評級體系，對我國商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平就顯得尤為重要。

(一)建立有效的組織結(jié)構(gòu)，保證內(nèi)部評級工作順利開展

正如前述，根據(jù)新巴塞爾資本協(xié)議，銀行的風(fēng)險(xiǎn)主要有三類，即信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和其它風(fēng)險(xiǎn)(包括利率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、國家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、和商譽(yù))。各種風(fēng)險(xiǎn)不是孤立的，往往是幾種風(fēng)險(xiǎn)共同對銀行的資產(chǎn)構(gòu)成威脅，全面的風(fēng)險(xiǎn)管理要求銀行對整個機(jī)構(gòu)內(nèi)各層次、各業(yè)務(wù)單位的各種風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行通盤管理，而通盤管理的基點(diǎn)就是內(nèi)部信用評級。所以說，內(nèi)部信用評級這項(xiàng)工作要涉及多個部門，既需要有領(lǐng)導(dǎo)支持，也要求有各部門通力合作和，建立有效的組織架構(gòu)，完善制度保障，包括領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，來保證內(nèi)部評級工作順利進(jìn)行，建立完善的內(nèi)部評級體系。

(二)和借鑒國際性銀行內(nèi)部評級法，充分揭示風(fēng)險(xiǎn)

、合理的評級方法是充分揭示風(fēng)險(xiǎn)的基本前提。發(fā)達(dá)國家國際性銀行在長期的內(nèi)部評級過程中積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，形成了一套比較先進(jìn)、成熟評級方法。借鑒這些國內(nèi)外國際性銀行評級技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，避免無謂的人力、財(cái)力的浪費(fèi)，積極探索適合我國國情的內(nèi)部評級方法體系，是建立和完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部評級體系的關(guān)鍵所在。

(三)充分借助國內(nèi)外專業(yè)評級公司的技術(shù)力量

一些國際著名的專業(yè)評級機(jī)構(gòu)，如穆迪公司、標(biāo)準(zhǔn)普爾公司、惠譽(yù)(FITCH)公司等以其信用評級的獨(dú)立性、客觀性和公正性贏得了廣泛的聲譽(yù)。此外，經(jīng)過十多年的，也出現(xiàn)了一些專業(yè)評級機(jī)構(gòu)，如大公、中成信公司(中外合資)等。這些機(jī)構(gòu)積極參與債券評級、企業(yè)資信評估和銀行貸款償債能力評估等領(lǐng)域，在信用風(fēng)險(xiǎn)揭示方面發(fā)揮了一定作用。特別是近期，由于銀行都在按照新巴塞爾資本協(xié)議資本充足率監(jiān)管的要求下，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備管理，資本金分配。一些專業(yè)咨詢公司紛紛與國內(nèi)銀行建立聯(lián)系，憑借自己的專業(yè)技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，幫助國內(nèi)銀行建立內(nèi)部評級體系，如麥肯錫公司。，商業(yè)銀行在行業(yè)與研究、評級體系的建立和信用級別的確定等方面可以借助專業(yè)技術(shù)力量，以彌補(bǔ)在內(nèi)部評級水平不高、專業(yè)人員不足的缺陷。這樣可以少走彎路，合理配置有限人員，發(fā)揮各自的優(yōu)勢，以達(dá)到事半功倍的目標(biāo)。

(四)加強(qiáng)行業(yè)研究，建立和完善內(nèi)部評級基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫

內(nèi)部評級體系建立的是否完善，主要反映在三個方面，方案的設(shè)計(jì)，信息的采集和信息的加工，而信息的采集又是三項(xiàng)工作的基礎(chǔ)，它直接關(guān)系到內(nèi)部評級的結(jié)果與風(fēng)險(xiǎn)是否相符。因此，我國銀行必須按照行業(yè)進(jìn)行適當(dāng)分工，通過對不同行業(yè)的長期、深入研究，了解和把握不同行業(yè)的基本特點(diǎn)、發(fā)展趨勢和主要風(fēng)險(xiǎn)因素，可以為受評對象在同一行業(yè)內(nèi)部和不同行業(yè)之間的風(fēng)險(xiǎn)比較創(chuàng)造必要條件，從而為信用級別的決定提供參照。同時，建立和完善客戶基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，為內(nèi)部評級的順利開展和評級結(jié)果的檢驗(yàn)打下良好的基礎(chǔ)。

(五)設(shè)計(jì)與內(nèi)部評級相匹配的新的信貸流程和信貸組織架構(gòu)