前言：想要寫(xiě)出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇現(xiàn)金管理論文范文，相信會(huì)為您的寫(xiě)作帶來(lái)幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫(xiě)作思路和靈感。

現(xiàn)金管理論文范文第1篇

[關(guān)鍵詞]現(xiàn)金存量；現(xiàn)金流量；現(xiàn)金流承保；現(xiàn)金流匹配

加強(qiáng)金融類(lèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)政部新頒布的《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的內(nèi)容之一，規(guī)則要求金融類(lèi)企業(yè)從源頭控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立健全包括識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制等內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。就保險(xiǎn)公司而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起因于保險(xiǎn)和金融兩個(gè)市場(chǎng)的變化，因而是復(fù)雜多變的。防范和化解保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的直接控制點(diǎn)就是加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理。因此，應(yīng)分析保險(xiǎn)公司的現(xiàn)金流特點(diǎn)，有針對(duì)性地對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以控制，以保證我國(guó)保險(xiǎn)公司持續(xù)、健康地發(fā)展。

一、保險(xiǎn)公司現(xiàn)金流分析

通常描述企業(yè)的現(xiàn)金流，有現(xiàn)金流量和存量?jī)蓚€(gè)觀察點(diǎn)。現(xiàn)金流量指企業(yè)現(xiàn)金的流入與流出；現(xiàn)金存量指企業(yè)持有現(xiàn)金的水平。與其他非金融保險(xiǎn)類(lèi)企業(yè)相比，保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)以及形成的資產(chǎn)和負(fù)債都具有特殊性，從而導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的現(xiàn)金流別具風(fēng)格。

1.承保業(yè)務(wù)產(chǎn)生大量現(xiàn)金滯留于企業(yè)，且現(xiàn)金流具有一定的不確定性。普通企業(yè)一般通過(guò)采購(gòu)等活動(dòng)先付出現(xiàn)金，然后通過(guò)銷(xiāo)售獲得現(xiàn)金流入，完成現(xiàn)金在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的循環(huán)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流入大于當(dāng)初的現(xiàn)金流出。但保險(xiǎn)公司的承保業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)與此相反。首先，從保險(xiǎn)公司承保業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流的時(shí)間上來(lái)看，現(xiàn)金流入先于現(xiàn)金流出。通常，保費(fèi)收入在先，賠款和給付在后，這就使得保險(xiǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出存在時(shí)間上的差距，表現(xiàn)出保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)成本的滯后性。不同類(lèi)別的險(xiǎn)種，其現(xiàn)金流又有差異。人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)期限較長(zhǎng)，對(duì)被保險(xiǎn)人既具保障性，又具儲(chǔ)蓄性和投資性。人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流入相對(duì)長(zhǎng)期、持續(xù)、穩(wěn)定，現(xiàn)金流出的時(shí)間一般在幾年或幾十年之后，但給付時(shí)間事先不能完全精確。而財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)期限大多為一年或一年之內(nèi)，對(duì)被保險(xiǎn)人只具保障性，不具儲(chǔ)蓄性。產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流入一般是一次性的，現(xiàn)金流出的時(shí)間難以預(yù)料。其次，從保險(xiǎn)公司承保業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流的金額上來(lái)看，具有較大的波動(dòng)性。保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品是風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)的根本在于不確定，故由保險(xiǎn)公司賠付而發(fā)生的現(xiàn)金流出具有很大的不確定性。人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)通常是一次全額給付保險(xiǎn)受益人，現(xiàn)金流出金額較大，且含有嵌入期權(quán)的產(chǎn)品，由于保險(xiǎn)合同時(shí)間較長(zhǎng)，往往難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)現(xiàn)金流出金額；對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，一旦保險(xiǎn)事故發(fā)生，賠償金額巨大。這就要求足夠的現(xiàn)金來(lái)履行對(duì)被保險(xiǎn)人的承諾，避免償付危機(jī)。

承保業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出的“時(shí)間差”和“金額差”總會(huì)使大量的現(xiàn)金暫時(shí)或較長(zhǎng)時(shí)間地沉淀在保險(xiǎn)公司內(nèi)部。科學(xué)地運(yùn)用這些閑置現(xiàn)金，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司資金的保值、增值就成為保險(xiǎn)公司現(xiàn)金流的另一個(gè)特點(diǎn)。

2.投資業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量有著重要的意義。對(duì)普通企業(yè)而言，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量是考核企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力和生存發(fā)展能力的關(guān)鍵，投資活動(dòng)一般圍繞著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行，投資效益體現(xiàn)在企業(yè)產(chǎn)能、規(guī)模的擴(kuò)大和經(jīng)營(yíng)能力的提高等方面。但是，現(xiàn)代保險(xiǎn)公司卻依靠承保和投資雙輪驅(qū)動(dòng)，將滯留在保險(xiǎn)公司內(nèi)的閑置現(xiàn)金用于投資已成為現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)一項(xiàng)非常重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，非普通企業(yè)的投資活動(dòng)可比擬。

保險(xiǎn)公司的投資業(yè)務(wù)之所以能占居如此重要的地位，主要是因?yàn)椋?1)承保業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流特點(diǎn)使得保險(xiǎn)公司能夠拿出一定量的資金進(jìn)行投資，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)資金的價(jià)值增值。尤其是近年來(lái)儲(chǔ)蓄型、投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品的迅速崛起，這些保費(fèi)收入絕大部分可以用于投資。(2)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)是負(fù)債經(jīng)營(yíng)，而“保險(xiǎn)負(fù)債的特點(diǎn)是保險(xiǎn)人必須投資的驅(qū)動(dòng)力”。如果保險(xiǎn)公司不能合理地利用閑置資金進(jìn)行投資，并獲得較好的投資收益，則保險(xiǎn)公司就很可能無(wú)力履行保險(xiǎn)合同，喪失對(duì)客戶(hù)的吸引力，招致大規(guī)模的退保和擠兌現(xiàn)象。(3)當(dāng)今的保險(xiǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，承保業(yè)務(wù)的利潤(rùn)率已非常低，甚至為負(fù)。因此，國(guó)外很多保險(xiǎn)公司選擇了現(xiàn)金流承保經(jīng)營(yíng)理念來(lái)解決這一難題。即以承保業(yè)務(wù)虧損的方式制定保險(xiǎn)產(chǎn)品價(jià)格，降低保險(xiǎn)費(fèi)率，從而擴(kuò)大承保業(yè)務(wù)量，同時(shí)以投資收益抵補(bǔ)承保損失(MarkS.Dorfman，2000)。發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)的保險(xiǎn)公司往往在承保業(yè)務(wù)虧損的條件下仍然能夠生存并壯大，其原因就是依靠投資收益獲得了豐厚的現(xiàn)金凈流入，增強(qiáng)了保險(xiǎn)公司應(yīng)付巨災(zāi)損失的理賠能力。下面以美國(guó)為例進(jìn)行分析。近年來(lái)美國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況見(jiàn)表1。

從美國(guó)保險(xiǎn)信息協(xié)會(huì)網(wǎng)站公開(kāi)的行業(yè)損益表可以看出：(1)除了2004年之外，美國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的利潤(rùn)主要靠投資收益來(lái)支撐。2004年是美國(guó)保險(xiǎn)業(yè)自1978年以來(lái)，首次通過(guò)承保而盈利的一年。(2)與普通企業(yè)的利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)不同，保險(xiǎn)公司的投資收益是經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的重要組成部分之一。

因此，與普通企業(yè)側(cè)重于關(guān)注經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流不同，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流和投資活動(dòng)現(xiàn)金流應(yīng)該是并重的，二者相依相存，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流是投資活動(dòng)現(xiàn)金流的基礎(chǔ)，沒(méi)有承保業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流入就難以聚集資金進(jìn)行投資活動(dòng)，反過(guò)來(lái)，投資活動(dòng)帶來(lái)的現(xiàn)金凈流量支持了承保業(yè)務(wù)的擴(kuò)展。因此，不能將保險(xiǎn)公司的承保業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)割裂開(kāi)來(lái)，投資業(yè)務(wù)是承保業(yè)務(wù)的繼續(xù)，承保業(yè)務(wù)的完成僅相當(dāng)于制造企業(yè)生產(chǎn)出的“半成品”，只有下一步進(jìn)行投資活動(dòng)，才能完成保險(xiǎn)公司全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流入。普通企業(yè)和保險(xiǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和現(xiàn)金流轉(zhuǎn)比較見(jiàn)圖1。

二、我國(guó)保險(xiǎn)公司現(xiàn)金流管理的要點(diǎn)分析

目前，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在世界上的份額還不大。2005年我國(guó)保費(fèi)總收入僅占全球的1.76%，保險(xiǎn)深度僅有2.7%，同期亞洲平均水平為6.83%，世界平均水平為7.52%；保險(xiǎn)密度僅為46.3美元，同期亞洲平均水平為197.9美元，世界平均水平為518.5美元。但是，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng)和國(guó)民家庭財(cái)產(chǎn)積累的刺激下，保險(xiǎn)行業(yè)迎來(lái)了發(fā)展的黃金時(shí)代。我國(guó)保險(xiǎn)公司的承保業(yè)務(wù)在近些年的持續(xù)增長(zhǎng)及獲利能力令世人矚目。1993—2003年，我國(guó)非壽險(xiǎn)的保費(fèi)收入年平均實(shí)際增長(zhǎng)率為10.8%，壽險(xiǎn)的保費(fèi)收入年平均實(shí)際增長(zhǎng)率達(dá)到23.7%(CSFB，中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)調(diào)查，2004)。不過(guò)，在高速增長(zhǎng)期，我國(guó)保險(xiǎn)公司尤其不能忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，根據(jù)保險(xiǎn)公司現(xiàn)金流的特點(diǎn)，從現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出以及它們之間的匹配等方面入手抓好現(xiàn)金流管理是關(guān)鍵。

1.提升經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，增加現(xiàn)金流入。一方面，承保業(yè)務(wù)作為保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)特色和現(xiàn)金的主要來(lái)源，應(yīng)該繼續(xù)挖潛、鞏固、擴(kuò)大現(xiàn)金流入渠道。首先，應(yīng)探索適合于我國(guó)國(guó)情的經(jīng)營(yíng)理念。現(xiàn)金流承保的思想雖然盛行于西方，但這一理念本身仍處于不斷完善和修正的過(guò)程之中。美國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在經(jīng)歷了2001年全球股市進(jìn)一步暴跌、利率不斷下調(diào)的影響后，也正視了僅依靠現(xiàn)金流承?；A(chǔ)的不足，轉(zhuǎn)而更加注重有效的風(fēng)險(xiǎn)管理工具和與風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的價(jià)格及承保條件，依賴(lài)專(zhuān)業(yè)的承保技術(shù)和專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，使承保利潤(rùn)有了回升的趨勢(shì)。對(duì)于現(xiàn)代我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)而言，其發(fā)展歷程所獲得的積累與所面臨的風(fēng)險(xiǎn)與西方是有差異的，如果完全照搬西方的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)思想，不計(jì)承保成本，不考慮險(xiǎn)種定位，過(guò)分依賴(lài)投資業(yè)務(wù)的回報(bào)，其結(jié)果很可能會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司深陷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的泥潭。其次，保險(xiǎn)公司應(yīng)實(shí)行產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新。我國(guó)保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，拓展諸如農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、自然災(zāi)害保險(xiǎn)等新領(lǐng)域；聽(tīng)取不同層次客戶(hù)的需要，按照這些需要來(lái)設(shè)計(jì)新產(chǎn)品，并提高產(chǎn)品的透明度，用專(zhuān)業(yè)化、正規(guī)化

可以規(guī)定滿(mǎn)850元就贈(zèng)送體檢優(yōu)惠服務(wù)或健身月卡等，通過(guò)跨行業(yè)聯(lián)盟，這些服務(wù)的成本可以降到很低)是一個(gè)不錯(cuò)的辦法。當(dāng)然，這對(duì)產(chǎn)品的豐富性也提出了更高的要求。

(五)客戶(hù)服務(wù)策略

高滿(mǎn)意度的顧客是公司最寶貴的資產(chǎn)，遺憾的是，在傳統(tǒng)保險(xiǎn)行業(yè)中，這樣的客戶(hù)并不多見(jiàn)，其重要原因之一就在于服務(wù)質(zhì)量的不盡如人意。“維護(hù)顧客生命價(jià)值”的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)要求專(zhuān)業(yè)健康保險(xiǎn)公司加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)服務(wù)部門(mén)的重視程度，改變傳統(tǒng)服務(wù)模式。其一，樹(shù)立整體服務(wù)的概念，明確提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)絕不僅僅只是客戶(hù)服務(wù)部門(mén)的工作，而是公司每個(gè)部門(mén)都必須遵循的行動(dòng)綱領(lǐng)。其二，通過(guò)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)的合作，為顧客提供健康教育、健康咨詢(xún)、健康管理和預(yù)防保健等服務(wù)，改變只關(guān)注醫(yī)療事故發(fā)生后經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)膫鹘y(tǒng)模式。其三，徹底杜絕“寬核保，嚴(yán)理賠”情況的發(fā)生。其四，增加核保、理賠、精算等部門(mén)的專(zhuān)業(yè)程度，進(jìn)一步細(xì)分客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，讓良質(zhì)客戶(hù)享受更多優(yōu)惠。其五，將無(wú)形的保險(xiǎn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為有形的健康體驗(yàn)，這一點(diǎn)可以通過(guò)多種方法實(shí)現(xiàn)：如為客戶(hù)提供保健、醫(yī)療咨詢(xún)服務(wù)等。其六，建立快速反應(yīng)機(jī)制，以更高效率解決客戶(hù)的問(wèn)題。其七，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)員作為第一線“核保、理賠員”的作用。其八，提供附加服務(wù)，如網(wǎng)上專(zhuān)家咨詢(xún)，醫(yī)療講座等。當(dāng)然，考慮到“期待利益”總是會(huì)很快地變?yōu)椤艾F(xiàn)有利益”，服務(wù)也應(yīng)當(dāng)以循序漸進(jìn)的方式來(lái)提供。

最后，也是最重要的一點(diǎn)是：雖然營(yíng)銷(xiāo)特點(diǎn)決定了專(zhuān)業(yè)健康保險(xiǎn)的目標(biāo)客戶(hù)集中在中高收入人群，但這絕不代表它只是為有錢(qián)人服務(wù)的。所謂“醫(yī)者父母心”，專(zhuān)業(yè)健康保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)者們同樣必須具備兼濟(jì)天下的胸懷，以全體民眾為其廣義上的客戶(hù)，以提升群眾的健康、醫(yī)療水平為己任，盈利不忘回饋社會(huì)。只有做到這樣，才能真正無(wú)愧于專(zhuān)業(yè)健康保險(xiǎn)之名。

[參考文獻(xiàn)]

[1]約瑟夫·E·斯蒂格利茨．經(jīng)濟(jì)學(xué)(原書(shū)第2版)[M]．中國(guó)人民大學(xué)出版社，2000，9．

現(xiàn)金管理論文范文第2篇

醫(yī)療保險(xiǎn)基金關(guān)系到參保人員切身利益，也是醫(yī)療保險(xiǎn)制度正常實(shí)行的必要條件，而做好醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理，必要的兩件事就是做好外部基金監(jiān)管和加強(qiáng)內(nèi)部基金控制。以保護(hù)參保者的利益為原則，制訂合理的對(duì)策，加強(qiáng)管理，從而保證基金正常運(yùn)行[1]。由此看來(lái)，基金監(jiān)管尤為重要，如何合理的進(jìn)行基金監(jiān)督，對(duì)于加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理有著很重要的意義。

二、科學(xué)合理運(yùn)用基金

醫(yī)?；鸬臄?shù)額是有限的，醫(yī)?；鹗菂⒈Ｈ藛T在患病時(shí)用于治病的費(fèi)用，一定要合理慎用，保證所有費(fèi)用都用在治療上，用在參保者最需要的地方。城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金由用人單位及個(gè)人按比例繳納籌集。正確的繳納籌集后，分別用于門(mén)診治療的個(gè)人賬戶(hù)和職工住院。城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的繳納籌集，則是各級(jí)財(cái)政補(bǔ)助與個(gè)人具體情況決定，基金繳納籌集后，分別用于居民的就診就醫(yī)方面和住院治療方面。

三、加強(qiáng)基金管理力度

目前，濫用醫(yī)保基金情況嚴(yán)重，必須要加強(qiáng)基金的管理力度[3]。在參保者就診時(shí)，利用患者急于治病的心理，給患者開(kāi)具大量的非必須藥品、各項(xiàng)非必要的檢查、制造假病歷掛床、用醫(yī)?；痄N(xiāo)售日用品等現(xiàn)象，醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)部門(mén)要加強(qiáng)管理力度[3]，及時(shí)從根本上制止此類(lèi)事件，保證每一筆保險(xiǎn)基金都用在刀刃上，既要做到公開(kāi)公正，又要做到基金使用的透明化。醫(yī)?；鸬墓芾硎钦麄€(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)工作的重要環(huán)節(jié)，隨著現(xiàn)在越來(lái)越多的人們參保，確?；鹫_科學(xué)的運(yùn)用，將會(huì)成為實(shí)行全面醫(yī)保的重要部分。完善的醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理制度、素質(zhì)良好的專(zhuān)業(yè)性人才、遵規(guī)守法的基金管理團(tuán)隊(duì)，是醫(yī)療保險(xiǎn)繼續(xù)順利運(yùn)行必不可缺的部分。證繳難度取決于基金管理，合理運(yùn)用基金，這些難度一點(diǎn)都不亞于征繳難度，其重要性也可想而知。把基金監(jiān)督管理當(dāng)成是各項(xiàng)管理的重中之重，才能保證醫(yī)療保險(xiǎn)順利合理的穩(wěn)步發(fā)展。

四、加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督管理力度

合理的管理醫(yī)?；?，其目的是參保者能夠有醫(yī)療保障，因此，醫(yī)療保險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理，堅(jiān)持專(zhuān)款專(zhuān)用，絕不濫用，收入與支出記錄清晰，醫(yī)療保險(xiǎn)基金只能供參保人員看病治病使用，余下的基金可以適當(dāng)?shù)挠脕?lái)科學(xué)周轉(zhuǎn)或定期存款，堅(jiān)決不允許搞投資，更不準(zhǔn)買(mǎi)股票；其次，統(tǒng)籌基金要收支合理，支出的部分保證是收入范圍以?xún)?nèi)的基金；再者，醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的中介費(fèi)不可以劃在基金內(nèi)，應(yīng)由各地財(cái)政預(yù)算支出。醫(yī)保部門(mén)要不定期向社會(huì)公布基金收支明細(xì)，加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督管理力度。

五、結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)金管理論文范文第3篇

根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)收支的各種款項(xiàng)，必須按照國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

（一）規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍。

1、職工工資，津貼，這里所說(shuō)的職工工資指企業(yè)，事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊(duì)支付給職工的工資和工資性津貼。

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，指由于個(gè)人向企業(yè)，事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊(duì)等提供勞務(wù)而由企業(yè)，事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊(duì)等向個(gè)人支付的勞務(wù)報(bào)酬，包括新聞出版單位支付給作者的稿費(fèi)，各種學(xué)校，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)支付給外聘教師的講課費(fèi)，以及設(shè)計(jì)費(fèi)，裝潢費(fèi)，安裝費(fèi)，制圖費(fèi)，化驗(yàn)費(fèi)，測(cè)試費(fèi)，咨詢(xún)費(fèi)，醫(yī)療費(fèi)，技術(shù)服務(wù)費(fèi)，介紹服務(wù)理由，經(jīng)紀(jì)服務(wù)費(fèi)，代辦服務(wù)費(fèi)，各種演出與表演費(fèi)，以及其他勞務(wù)費(fèi)用。

3、根據(jù)國(guó)家制度條例的規(guī)定，頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)，文化藝術(shù)，體育等方面的各種獎(jiǎng)金。

4、各種勞保，福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出，如退休金，撫恤金，學(xué)生助學(xué)金，職工困難生活補(bǔ)助。

5、收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款，如金銀，工藝品，廢舊物資的價(jià)款。

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

7、結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整由中國(guó)人民銀行確定報(bào)國(guó)務(wù)院備案。

8、中同人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。如同采購(gòu)地點(diǎn)不確定，交換不便，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的支出。對(duì)于這類(lèi)支出，現(xiàn)金支取單位應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出書(shū)面申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)后予以支付現(xiàn)金。

除上述5、6兩項(xiàng)外，其他各項(xiàng)在支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人不得超過(guò)1000元，超過(guò)限額的部分根據(jù)提款人的要求，在指定的銀行轉(zhuǎn)存為儲(chǔ)蓄存款或以支票，銀行本票予以支付。企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（二）規(guī)定企、事業(yè)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額。

各開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金都要核定限額。

1、庫(kù)存現(xiàn)金限額概念，是指國(guó)家規(guī)定由開(kāi)戶(hù)銀行給各單位核定一個(gè)保留現(xiàn)金的最高額度。核定單位庫(kù)存限額的原則是，既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要，又要盡量減少現(xiàn)金的使用。開(kāi)戶(hù)單位由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額，應(yīng)按必要手續(xù)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)。

2、庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定管理。為了保證現(xiàn)金的安全，規(guī)范現(xiàn)金管理，同時(shí)又能保證開(kāi)戶(hù)單位的現(xiàn)金正常使用，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及實(shí)施細(xì)則規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶(hù)銀行和開(kāi)戶(hù)單位根據(jù)具體情況商定，凡在銀行開(kāi)戶(hù)的單位，銀行根據(jù)實(shí)際需要核定3-5天的日常零星開(kāi)支數(shù)額作為該單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶(hù)單位，其庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可以適當(dāng)放寬在5天以上，但最多不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支的需要量。

庫(kù)存現(xiàn)金限額每年核定一次，經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開(kāi)戶(hù)單位必須嚴(yán)格遵守。其核定具體程序?yàn)椋?/p>

（1）開(kāi)戶(hù)單位與開(kāi)戶(hù)銀行協(xié)商核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。

庫(kù)存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）／月（或季）平均天數(shù)

（2）出開(kāi)戶(hù)單位填制“庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書(shū)”。

（3）開(kāi)戶(hù)單位將申請(qǐng)批準(zhǔn)書(shū)報(bào)送單位主管部門(mén)，經(jīng)主管部門(mén)簽署意見(jiàn)，再報(bào)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)，開(kāi)戶(hù)單位憑開(kāi)戶(hù)銀行批準(zhǔn)的限額數(shù)作為庫(kù)存現(xiàn)金限額。

3、各單位實(shí)行收支兩條線，不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金。所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊(duì)從本單位的現(xiàn)金收入中自接用于現(xiàn)金支出。各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日確有困難，由開(kāi)戶(hù)單位確定送存時(shí)間，如遇特殊情況需要坐支現(xiàn)金，應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上如實(shí)反映坐支情況，并同時(shí)報(bào)告開(kāi)戶(hù)銀行，便于銀行對(duì)坐支金額進(jìn)行監(jiān)督和管理。

4、企業(yè)送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來(lái)源和支取的用途，且不得私設(shè)“小金庫(kù)”。

5、現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，企業(yè)事業(yè)單位和機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊(duì)現(xiàn)金管理應(yīng)遵循“八不準(zhǔn)”即：

（1）不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；

（2）不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；

（3）不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；

（4）不準(zhǔn)利用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；

（5）不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；

（6）不準(zhǔn)保留賬外公款；

現(xiàn)金管理論文范文第4篇

1、醫(yī)療保險(xiǎn)基金保值增值措施有待多元化

負(fù)債經(jīng)營(yíng)一直都是基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)之一。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，醫(yī)療保險(xiǎn)基金面臨著巨大的經(jīng)濟(jì)壓力。目前，我國(guó)一些醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理單位的保值增值意識(shí)不強(qiáng)，在執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)政策時(shí)積極性不高。根據(jù)社?；鸸芾淼南嚓P(guān)規(guī)定：社保基金實(shí)行收支兩條線管理，其每天收納的保險(xiǎn)基金必須全部上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存賬戶(hù)。然而，在目前的醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理中，專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存賬戶(hù)活期資金較多，定期資金較少。我國(guó)社?；鹭?cái)務(wù)制度還規(guī)定：存儲(chǔ)在財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的社?；鸪祟A(yù)留相當(dāng)于兩個(gè)月的周轉(zhuǎn)金外，應(yīng)全部購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券和存入定期。在實(shí)際執(zhí)行中，醫(yī)療保險(xiǎn)基金購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的較少，多數(shù)轉(zhuǎn)存為定期，這種單一化的保值增值方式嚴(yán)重影響了醫(yī)療保險(xiǎn)基金的使用效率。此外，政府給與醫(yī)療保險(xiǎn)基金許多優(yōu)惠的利率政策，但是這些優(yōu)惠政策的具體落實(shí)情況并不樂(lè)觀。

2、醫(yī)療保險(xiǎn)基金的監(jiān)管力度有待提高

2014年末，蘇州某公司收購(gòu)五家醫(yī)保定點(diǎn)藥店，通過(guò)雇傭群眾演員空刷醫(yī)?？ǖ姆绞?，利用五個(gè)月的時(shí)間騙取醫(yī)療保險(xiǎn)基金近20萬(wàn)元。這類(lèi)現(xiàn)象在現(xiàn)實(shí)生活中屢見(jiàn)不鮮，也反映出我國(guó)在醫(yī)療保險(xiǎn)基金監(jiān)管上存在的漏洞。定點(diǎn)醫(yī)療單位作為醫(yī)療保險(xiǎn)的載體，受到利益的驅(qū)使，通過(guò)各種不正當(dāng)?shù)氖侄危ㄈ缣摷傺娱L(zhǎng)住院時(shí)間、醫(yī)保定點(diǎn)藥店偷賣(mài)各種不符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的生活用品等）來(lái)謀得自身的經(jīng)濟(jì)效益。相關(guān)單位在這些問(wèn)題的處理和監(jiān)管上缺乏強(qiáng)有力的措施，沒(méi)有起到一定的威懾作用。此外，從醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)部管理來(lái)說(shuō)，欠缺有效的內(nèi)部控制體系。一份近期的調(diào)查報(bào)告顯示，65.7%的基層醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理單位的內(nèi)部控制流于形式。比如，有些單位存在著一人多崗的現(xiàn)象，有些單位則沒(méi)有具體的量化考核措施等。從對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的外部監(jiān)管來(lái)看，目前對(duì)于醫(yī)療保險(xiǎn)基金的監(jiān)管呈現(xiàn)出“輕外部監(jiān)督以及社會(huì)監(jiān)督”的現(xiàn)象，醫(yī)療保險(xiǎn)基金運(yùn)作的透明度問(wèn)題正是這一現(xiàn)象的具體體現(xiàn)。

3、醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)算管理有待進(jìn)一步實(shí)施

至2010年，我國(guó)基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度取得了階段性的成果，基金管理也逐漸向綜合性管理發(fā)展，預(yù)算管理的重要性也就凸現(xiàn)出來(lái)。在整體管理過(guò)程中，醫(yī)療保險(xiǎn)單位的預(yù)算管理缺乏明確、詳細(xì)的管理細(xì)則，使得預(yù)算管理的具體工作缺乏方向性。在具體工作中，預(yù)算編制往往缺乏一定的政策性和預(yù)見(jiàn)性，對(duì)于我國(guó)公民收入分配等各方面數(shù)據(jù)的考慮較少，因此呈現(xiàn)出粗放式的編制思路。在執(zhí)行過(guò)程中，隨意性較大。有的單位隨意變更預(yù)算科目或者資金用途；有的管理單位違反財(cái)會(huì)相關(guān)規(guī)定，延緩收入或支出的確認(rèn)等。由于不重視醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)算管理的考核與激勵(lì)機(jī)制，其管理效果更是大打折扣。

4、醫(yī)療保險(xiǎn)基金基礎(chǔ)性管理工作有待完善

醫(yī)療保險(xiǎn)基金的基礎(chǔ)性管理工作主要從兩個(gè)方面來(lái)講：一個(gè)是內(nèi)在的員工專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的提升，一個(gè)是外在的管理制度的完善。醫(yī)療保險(xiǎn)制度以及基金運(yùn)作的不斷改革都需要參與基金日常管理的員工能夠及時(shí)接受新的思想以及操作知識(shí)。但是，由于醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理單位的工作性質(zhì)較為穩(wěn)定，一些員工忽視了自身專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的提高，一些單位也缺乏對(duì)相關(guān)方面素質(zhì)的針對(duì)性培養(yǎng)，無(wú)法為基金管理提供全面的人才。在日常管理中，一些基層單位缺乏嚴(yán)格的管理制度，無(wú)法為日?；鸸芾硇畔⒐_(kāi)、來(lái)訪人員咨詢(xún)、辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)等各項(xiàng)工作提供良好的社會(huì)服務(wù)，導(dǎo)致一些社會(huì)人員對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的管理制度產(chǎn)生誤解，同時(shí)也降低了基金管理工作的效率。

二、加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理的思考

1、組合醫(yī)療保險(xiǎn)基金保值增值渠道，充分利用國(guó)家優(yōu)惠政策

醫(yī)療保險(xiǎn)基金保值增值對(duì)于提高基金本身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力以及保證醫(yī)保體系的正常運(yùn)作有著重要的作用。醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理單位應(yīng)當(dāng)在解讀國(guó)家相關(guān)政策的基礎(chǔ)上，不斷探索穩(wěn)妥的保值增值渠道。首先，遵循安全性，進(jìn)行多元化的投資。根據(jù)現(xiàn)資組合的相關(guān)理論來(lái)看，多元化的投資組合可以達(dá)到“既定收益水平下承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)最小”的狀態(tài)。醫(yī)療保險(xiǎn)基金的投資要大膽實(shí)現(xiàn)低風(fēng)險(xiǎn)低收益（國(guó)債、銀行存款等）以及高風(fēng)險(xiǎn)高收益（股票、證券投資基金、企業(yè)債、金融債等）的投資方式的組合。同時(shí)，不斷拓展基金投資渠道。有的單位提出可將基金投資于地方基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)或者購(gòu)買(mǎi)地方政府發(fā)行的基建債券等。其次，遵循流動(dòng)性，合理控制各投資方式之間的比例。以某基層醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理單位為例，該單位以居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)增長(zhǎng)率、城鎮(zhèn)居民人均可支配收入增長(zhǎng)率、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)率等各種數(shù)據(jù)為基數(shù)，通過(guò)方差模型等經(jīng)濟(jì)分析方式來(lái)計(jì)算出各種投資之間的比例。結(jié)合單位的具體運(yùn)轉(zhuǎn)需求，合理分配投資比例，以獲取股息、利息為收入，而不是以買(mǎi)賣(mài)差價(jià)為投機(jī)收入。最后，要充分利用國(guó)家對(duì)于醫(yī)療保險(xiǎn)基金各種投資方式的優(yōu)惠利率計(jì)息政策，在計(jì)算收益或者進(jìn)行投資組合時(shí)，不能忽略該因素在其中的影響。

2、從定點(diǎn)醫(yī)療單位、單位內(nèi)部監(jiān)督及外部監(jiān)督三個(gè)方面加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的監(jiān)管

首先，要加強(qiáng)對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療單位的監(jiān)督。政府應(yīng)當(dāng)加大社會(huì)保險(xiǎn)法律法規(guī)的宣傳力度，完善對(duì)違規(guī)操作行為的處理程序，并加大處罰力度，不能僅僅停留在經(jīng)濟(jì)處罰上。此外，還要加強(qiáng)日常的監(jiān)督管理。以河南省某縣級(jí)市為例，為了治理醫(yī)保定點(diǎn)藥店違規(guī)刷卡的行為，構(gòu)建“大眾監(jiān)督員監(jiān)督管理體系”，不定期對(duì)其工作場(chǎng)所進(jìn)行突擊檢查，并通過(guò)暗訪買(mǎi)藥人員了解藥店是否存在違規(guī)刷卡現(xiàn)象。在近一年的檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)11.5%的藥店違規(guī)操作，對(duì)其進(jìn)行了嚴(yán)厲的處罰。為了調(diào)查醫(yī)療單位收費(fèi)情況，組建了“專(zhuān)家審核監(jiān)督管理體系”，定期審核病人病例以及相應(yīng)費(fèi)用，并將結(jié)果在醫(yī)療單位之間進(jìn)行公示，起到相互監(jiān)督的作用。其次，醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理單位要不斷完善基金監(jiān)管制度，規(guī)范醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付以及使用的制度化、規(guī)范化。通過(guò)嚴(yán)格構(gòu)建支付、使用等程序的內(nèi)部控制制度（如嚴(yán)格行政審批、合理進(jìn)行崗位安排等）來(lái)做好單位內(nèi)部的基金監(jiān)管活動(dòng)，并就可能發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象的工作環(huán)節(jié)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)，將違規(guī)支付、使用或者挪用基金的行為扼殺在行為開(kāi)始之前。最后，實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)基金使用情況信息公開(kāi)制度。歐美一些國(guó)家在醫(yī)療保險(xiǎn)基金使用情況的公開(kāi)方面做的相當(dāng)完善，它們有完善的信息化管理系統(tǒng)，也有完善的信息公開(kāi)平臺(tái)。我國(guó)可以借鑒這些國(guó)家的信息公開(kāi)體系，從信息系統(tǒng)、公開(kāi)平臺(tái)、舉報(bào)反饋等方面構(gòu)建醫(yī)療保險(xiǎn)基金信息公開(kāi)體系，保證社會(huì)監(jiān)督的威懾性。

3、規(guī)范化、精細(xì)化的開(kāi)展醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)算管理工作

健全的醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)算管理可以合理的反映出一定時(shí)期基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金計(jì)劃的規(guī)模，也是控制醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支以及考核基金日常運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體依據(jù)。從規(guī)范化的角度來(lái)看，醫(yī)療保險(xiǎn)基金的預(yù)算管理涉及的部門(mén)較多、程序復(fù)雜，管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)將預(yù)算管理的具體執(zhí)行程序進(jìn)行規(guī)范化，通過(guò)文件形式來(lái)呈現(xiàn)，給員工的具體工作形成指引，避免出現(xiàn)執(zhí)行過(guò)于隨意的現(xiàn)象。從精細(xì)化的角度來(lái)看，醫(yī)療保險(xiǎn)基金的預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)涉及到每一個(gè)基金管理環(huán)節(jié)。有的基層單位在具體開(kāi)展預(yù)算管理工作中，按照單位內(nèi)部各管理部門(mén)的工作來(lái)劃分，針對(duì)每個(gè)部門(mén)不同的工作來(lái)設(shè)置預(yù)算編制、監(jiān)督和控制預(yù)算執(zhí)行、制定預(yù)算考核與激勵(lì)機(jī)制，并進(jìn)行事后的預(yù)算差異分析，逐漸自成體系，形成良性循環(huán)。值得注意的是，醫(yī)療保險(xiǎn)基金的預(yù)算管理涉及到國(guó)民的基本醫(yī)療質(zhì)量，因此精細(xì)化工作開(kāi)展的前提是要有科學(xué)、準(zhǔn)確的預(yù)算數(shù)據(jù)。單位要充分收集和細(xì)化指標(biāo)數(shù)據(jù)，進(jìn)行多角度的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)（如可以以不同的分析指標(biāo)作為角度；也可以從宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)發(fā)展、參保結(jié)構(gòu)以及微觀預(yù)算編制科目的需求、費(fèi)用組合等作為統(tǒng)計(jì)角度），為預(yù)算管理后期精細(xì)化工作開(kāi)展奠定科學(xué)的基礎(chǔ)。

4、加強(qiáng)基礎(chǔ)性管理工作，為醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理提供堅(jiān)實(shí)的保障

醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理單位應(yīng)當(dāng)重視員工專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的提升，為員工知識(shí)更新和技術(shù)更新提供良好的氛圍，為單位管理提供全面發(fā)展的人才。某市為了提高醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理單位的工作效率，全面開(kāi)展員工培訓(xùn)工作，使員工對(duì)基金籌集、使用、支付等各個(gè)流程有一個(gè)綜合的把握，并對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的預(yù)算管理、投資分析、內(nèi)部控制制度建設(shè)等配套管理制度進(jìn)行相應(yīng)的剖析，旨在使得員工打破工作的局限性，對(duì)整體工作進(jìn)行綜合把握，提高管理工作效率。一些基層管理單位則通過(guò)與專(zhuān)家、學(xué)者進(jìn)行溝通來(lái)解決管理過(guò)程中遇到的疑難問(wèn)題，構(gòu)建管理人才庫(kù)。在單位的日常管理工作中，應(yīng)當(dāng)秉著“提供優(yōu)質(zhì)”服務(wù)的理念進(jìn)行嚴(yán)格管理，對(duì)一些常見(jiàn)的咨詢(xún)問(wèn)題或者新的政策法規(guī)要及時(shí)進(jìn)行整理和公示，將服務(wù)反饋以及投訴工作切實(shí)付諸實(shí)施，使其真正發(fā)揮作用。

三、結(jié)論

現(xiàn)金管理論文范文第5篇

論文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)限額經(jīng)濟(jì)資本

一、引言

現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)是由多個(gè)產(chǎn)品、部門(mén)、地區(qū)等維度組成的資產(chǎn)組合，隨著金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，決策者需要在組合層面上判斷業(yè)務(wù)與產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)與價(jià)值，制定正確的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)決策。風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)基本原則就是“不要把所有的雞蛋都放在一個(gè)籃子里”。各類(lèi)金融危機(jī)的發(fā)生更進(jìn)一步說(shuō)明，風(fēng)險(xiǎn)集中度管理上的失控，不僅容易導(dǎo)致銀行遭受難于承受的損失，而且也使得風(fēng)險(xiǎn)十分容易在不同機(jī)構(gòu)、不同地區(qū)之間“傳染”，造成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于超大型商業(yè)銀行，由于其管理層級(jí)多，分散風(fēng)險(xiǎn)、控制集中度風(fēng)險(xiǎn)的難度更大，且顯得尤為迫切。近年來(lái)，許多國(guó)外先進(jìn)銀行開(kāi)始應(yīng)用經(jīng)濟(jì)資本管理方法，設(shè)定各類(lèi)產(chǎn)品和交易的風(fēng)險(xiǎn)敞口設(shè)定七限，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)限額管理。這些限額之問(wèn)相互聯(lián)系和制約，在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著制約、分散和預(yù)警作用，形成一個(gè)有機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)限額管理體系。

二、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的理念

風(fēng)險(xiǎn)限額是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率(RAROC)的最大化原則，應(yīng)用資產(chǎn)組合分析模型設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)敞口(EAD)或風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值(、aR)的最高上限。風(fēng)險(xiǎn)限額代表了銀行在某一項(xiàng)業(yè)務(wù)中所能容忍的最大風(fēng)險(xiǎn)，凡在限額以?xún)?nèi)發(fā)生的非預(yù)期損失，都可以通過(guò)銀行經(jīng)濟(jì)資本來(lái)抵御，超出限額則意味著損失會(huì)超過(guò)承受能力。限額管理是一種基于風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的管理方式，它綜合體現(xiàn)了銀行的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、政策導(dǎo)向以及資本配置，代表了當(dāng)今風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)業(yè)化、精細(xì)化和系統(tǒng)化發(fā)展方向。與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方式相比，它具有如下特征：

(一)限額管理是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前管理。在風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，各類(lèi)敞口的限額都是根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變化的預(yù)測(cè)提前設(shè)定的。當(dāng)某類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)敞口保持在限額以下，說(shuō)明業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)健，風(fēng)險(xiǎn)基本可控；當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)敞口逼近限額時(shí)，監(jiān)測(cè)系統(tǒng)將發(fā)出預(yù)警信息，提示風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理采取防范措施；而風(fēng)險(xiǎn)敞口一旦突破限額，就預(yù)示著風(fēng)險(xiǎn)正在顯著上升，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)啟動(dòng)緊急處理程序?？梢?jiàn)，限額管理應(yīng)發(fā)生在資產(chǎn)損失形成之前，屬于“防患于未然”的事前管理。

(二)限額管理是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理。限額管理強(qiáng)調(diào)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，即在每個(gè)時(shí)點(diǎn)上，系統(tǒng)都可以根據(jù)最新市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，計(jì)算調(diào)整各項(xiàng)限額，并監(jiān)測(cè)所有限額的執(zhí)行狀態(tài)。業(yè)務(wù)經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理通過(guò)客戶(hù)終端，隨時(shí)從限額管理系統(tǒng)獲取最新數(shù)據(jù)，了解所轄業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，做出及時(shí)、準(zhǔn)確的決策。從這個(gè)意義上講，限額管理必須依托一個(gè)有效的管理信息系統(tǒng)，在暢通發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)全行范圍的連續(xù)監(jiān)控。

(三)限額管理是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的綜合管理。風(fēng)險(xiǎn)限額是對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模施加的一種硬性約束。從短期看，限額管理可能會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)拓展形成一定的制約，但長(zhǎng)期而言它有利于銀行的持續(xù)、健康發(fā)展。某項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展在初始階段會(huì)給銀行帶來(lái)較大的收益增加，但隨著業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)張，就會(huì)出現(xiàn)邊際收益遞減的現(xiàn)象；而如果業(yè)務(wù)規(guī)模突破風(fēng)險(xiǎn)限額，就會(huì)使RAROc降到較低水平，甚至出現(xiàn)負(fù)值，反而不利于銀行增加實(shí)際收益。因此，風(fēng)險(xiǎn)限額不單純是業(yè)務(wù)發(fā)展的約束，更為重要的，它是銀行經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)承受能力的綜合體現(xiàn)。

(四)限額管理是基于資產(chǎn)組合分析的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。商業(yè)銀行的限額管理體系建立在風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和組合分析的基礎(chǔ)上，不僅涵蓋了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也貫穿了宏觀、中觀和微觀等各個(gè)層面。該體系不僅包括對(duì)單筆業(yè)務(wù)或某一客戶(hù)的交易限額，也包括國(guó)家、行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等資產(chǎn)組合層面的額度限制。它基于對(duì)違約概率(PD)、違約損失率(LGD)、風(fēng)險(xiǎn)敞口(EAD)的準(zhǔn)確計(jì)算，也通盤(pán)考慮了資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)性以及整個(gè)銀行的實(shí)際資本狀況。從這個(gè)意義上講，限額管理體系具有全方位、全流程和全要素的管理功能，是銀行真正實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。

三、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的基本流程

(一)風(fēng)險(xiǎn)限額設(shè)定。風(fēng)險(xiǎn)限額管理模式的基理就是在一定資本約束的條件下，按照組合的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益率(RAROC)最大的規(guī)則將貸款限額總量分配到各個(gè)債項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)限額設(shè)定是整個(gè)限額管理流程的重要基礎(chǔ)，其本身就構(gòu)成了一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程。風(fēng)險(xiǎn)限額的設(shè)定分成四個(gè)階段：首先是全面風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量，即銀行對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)所包含的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，以確定各類(lèi)敞口的預(yù)期損失(EL)和非預(yù)期損失。根據(jù)BaselⅡ的要求，信用風(fēng)險(xiǎn)可通過(guò)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)進(jìn)行計(jì)量。第二，利用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，對(duì)各業(yè)務(wù)敞口的收益和成本進(jìn)行量化分析，其中制定一套合理的成本分?jǐn)偡桨甘秦酱鉀Q的一項(xiàng)重要任務(wù)。第三，運(yùn)用前文介紹的經(jīng)濟(jì)資本分配和配置模型，對(duì)各業(yè)務(wù)敞口確定經(jīng)濟(jì)資本的增量和存量。第四，綜合考慮監(jiān)管部門(mén)的政策要求以及銀行戰(zhàn)略管理層的風(fēng)險(xiǎn)偏好，最終確定各業(yè)務(wù)敞口的風(fēng)險(xiǎn)限額。

(二)風(fēng)險(xiǎn)限額監(jiān)測(cè)。銀行總行在風(fēng)險(xiǎn)限額后，需要對(duì)限額執(zhí)行情況實(shí)施連續(xù)監(jiān)測(cè)，限額監(jiān)測(cè)是為了檢查銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否服從于限額，是否存在突破限額的現(xiàn)象。為監(jiān)測(cè)貸款限額的執(zhí)行情況和貸款經(jīng)濟(jì)資本占用變化情況，設(shè)置單筆業(yè)務(wù)的貸款限額和經(jīng)濟(jì)資本限額監(jiān)測(cè)指標(biāo)?？傂酗L(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部按月對(duì)監(jiān)測(cè)指標(biāo)變化情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)，通過(guò)內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)和授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)有關(guān)監(jiān)測(cè)信息。當(dāng)實(shí)際新增貸款余額超過(guò)新增貸款限額的理想額度時(shí)，或貸款實(shí)際占用經(jīng)濟(jì)資本超過(guò)該業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)資本限額的理想額度時(shí)，對(duì)貸款限額按旬進(jìn)行監(jiān)測(cè)。此時(shí)，信貸經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)對(duì)資產(chǎn)組合結(jié)構(gòu)情況進(jìn)行分析，甄別出潛在突破風(fēng)險(xiǎn)限額的行業(yè)，及時(shí)調(diào)整營(yíng)銷(xiāo)重點(diǎn)。

(三)風(fēng)險(xiǎn)限額預(yù)警。根據(jù)經(jīng)濟(jì)資本配置要求，商業(yè)銀行需要針對(duì)設(shè)定的各類(lèi)敞口理想額度和限制額度(即風(fēng)險(xiǎn)限額)，建立監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制。當(dāng)實(shí)際交易額超過(guò)理想額度時(shí)，系統(tǒng)發(fā)出藍(lán)色預(yù)警信號(hào)；當(dāng)實(shí)際交易額超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)限額時(shí)，系統(tǒng)發(fā)出紅色預(yù)警信號(hào)。當(dāng)行業(yè)出現(xiàn)預(yù)警信號(hào)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部應(yīng)對(duì)出現(xiàn)預(yù)警信號(hào)的業(yè)務(wù)單元進(jìn)行差別化分析，向總行有關(guān)信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)、審批部門(mén)及一級(jí)分行發(fā)出預(yù)警提示書(shū)，同時(shí)抄報(bào)首席風(fēng)險(xiǎn)。

(四)風(fēng)險(xiǎn)限額控制總行相關(guān)部門(mén)及一級(jí)分行在收到預(yù)警提示書(shū)后，根據(jù)不同的預(yù)警信號(hào)在單筆信貸業(yè)務(wù)的審批及貸款發(fā)放兩個(gè)環(huán)節(jié)分別采取先核準(zhǔn)后審批、暫停審批、先核準(zhǔn)后發(fā)放等相應(yīng)的措施，在核準(zhǔn)時(shí)應(yīng)把分行貸款經(jīng)濟(jì)資本占用系數(shù)是否下降作為考慮因素，促使分行進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整。確保信貸投放在行業(yè)限額內(nèi)。對(duì)于限額執(zhí)行情況，應(yīng)定期在風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告中加以分析描述。對(duì)超限額的處置程序和管理職責(zé)必須做明確規(guī)定，并根據(jù)超限擷的程度決定是否上報(bào)5風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)要結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定超限額后的風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施，定期進(jìn)行返叵檢測(cè)?

(五)風(fēng)險(xiǎn)限額調(diào)整。風(fēng)險(xiǎn)限額的調(diào)整分定期調(diào)整和不定期調(diào)整兩種，定期調(diào)整是指在限額執(zhí)行的中期，總行風(fēng)險(xiǎn)管理部在對(duì)國(guó)家宏觀調(diào)控政策、產(chǎn)業(yè)及行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)變化、限額執(zhí)行情況等進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，酌情提出調(diào)整行業(yè)限額的建議報(bào)營(yíng)彳亍風(fēng)控委審議。不定期調(diào)整是指總行信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)根據(jù)市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，有充分理由認(rèn)為需要調(diào)整某業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)限額，以書(shū)面形式向總行風(fēng)險(xiǎn)管理部提出調(diào)整限額的建議，風(fēng)險(xiǎn)管理部在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和測(cè)算后，提出調(diào)險(xiǎn)限額的意見(jiàn)，報(bào)總行風(fēng)控委審議或報(bào)首席風(fēng)險(xiǎn)官簽批。

四、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的組織框架

風(fēng)險(xiǎn)限額管理工作由總行風(fēng)險(xiǎn)管理部牽頭，總行資產(chǎn)負(fù)債管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、信貸審批部、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部及公司業(yè)務(wù)部、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部、集團(tuán)客戶(hù)部等經(jīng)營(yíng)和管理部門(mén)分工負(fù)責(zé)。

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)職責(zé)：負(fù)責(zé)組織設(shè)計(jì)、優(yōu)化行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)限額管理模型；負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)限額的計(jì)量；負(fù)責(zé)組織各相關(guān)部門(mén)對(duì)系統(tǒng)計(jì)算的評(píng)級(jí)結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)限額進(jìn)行論證和調(diào)整，并上報(bào)有權(quán)審批機(jī)構(gòu)審批；負(fù)責(zé)擬定貸款風(fēng)險(xiǎn)限額管理的有關(guān)政策和制度；負(fù)責(zé)將審定后的風(fēng)險(xiǎn)限額錄入內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)；負(fù)責(zé)行業(yè)經(jīng)濟(jì)資本占用比例變化的監(jiān)測(cè)；負(fù)責(zé)對(duì)信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)調(diào)險(xiǎn)限額的需求進(jìn)行審核并報(bào)有權(quán)審批機(jī)構(gòu)審批。

(二)對(duì)公信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)職責(zé)、對(duì)公信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)包括總行公司業(yè)務(wù)部、總行機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部和集團(tuán)客戶(hù)部。對(duì)公信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論，提出對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)限額及相關(guān)配套政策的意見(jiàn)和建議；負(fù)責(zé)落實(shí)指令性風(fēng)險(xiǎn)限額管理的有關(guān)政策和調(diào)控措施；負(fù)責(zé)根據(jù)市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要提指令性風(fēng)險(xiǎn)限額調(diào)整的意見(jiàn)；負(fù)責(zé)指導(dǎo)和督促分行執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)限額管理，在行業(yè)限額內(nèi)優(yōu)化信貸資源配置。

(三)信貸審批部門(mén)職責(zé)。負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論，根據(jù)審批情況提對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)限額及相關(guān)配套政策的意見(jiàn)和建議；負(fù)責(zé)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)限額管理的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)政策和預(yù)控措施。

(四)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部職責(zé)：負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況提對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)限額及相關(guān)配套政策的意見(jiàn)和建議；負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)限額的監(jiān)測(cè)和預(yù)警，并及時(shí)預(yù)警信號(hào)。

(五)資產(chǎn)負(fù)債管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)。負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論；負(fù)責(zé)綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)限額的銜接。

五、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的體系構(gòu)建

目前我國(guó)商業(yè)銀行越來(lái)越重視風(fēng)險(xiǎn)管理，但行之有效的管理手段不多，真正掌握的核心技術(shù)也較少。實(shí)踐表明，風(fēng)險(xiǎn)限額管理具備較強(qiáng)的系統(tǒng)性、及時(shí)性和可操作性，是一項(xiàng)適用于現(xiàn)代金融體系特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制手段。我們應(yīng)該加快引進(jìn)和國(guó)外該領(lǐng)域的成熟技術(shù)，結(jié)合本國(guó)銀行的具體情況，扎扎實(shí)實(shí)地開(kāi)展這方面的研究、設(shè)計(jì)和探索工作。根據(jù)國(guó)際先進(jìn)銀行的經(jīng)驗(yàn)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)限額管理一般需要經(jīng)過(guò)2～3年時(shí)間，其間大致分為三個(gè)階段。

啟動(dòng)階段。風(fēng)險(xiǎn)限額管理涉及銀行的所有業(yè)務(wù)條線，對(duì)全行經(jīng)營(yíng)管理將產(chǎn)生重大影響，因此，董事會(huì)和高管層必須對(duì)此做出戰(zhàn)略決策。尤其是長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行習(xí)慣于粗放式經(jīng)營(yíng)模式，偏重業(yè)務(wù)擴(kuò)張，輕視風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)限額管理理念在短時(shí)間恐怕難以接受，所以需要最高決策層下決心，方能有效地推動(dòng)。決策者應(yīng)對(duì)實(shí)施限額管理的戰(zhàn)略意義形成共識(shí)，對(duì)工程實(shí)施難度做出充分估計(jì)，做好戰(zhàn)略部署，集中優(yōu)勢(shì)資源，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)工程建設(shè)。啟動(dòng)階段的前提規(guī)劃至關(guān)重要，可考慮聘請(qǐng)國(guó)外咨詢(xún)公司協(xié)助完成規(guī)劃，并由銀行專(zhuān)家進(jìn)行充分論證。