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安全履職情況報告范文第1篇

一、綜合檢查情況

工作組分為折西、折東兩組，折西組由縣城鄉(xiāng)治理辦牽頭，聯(lián)合縣公安局、縣工商局、縣文化旅游體育局、縣物價局等部門，重點檢查瓦澤鄉(xiāng)、呷巴鄉(xiāng)、新都橋鎮(zhèn)、塔公鄉(xiāng)、各大賓館飯店和四家星級民居接待點；折西組由縣旅游文化體育局牽頭，組織縣消防隊、縣交通局、縣物價局、縣廣電局等部門，重點檢查姑咱鎮(zhèn)、爐城鎮(zhèn)、雅拉鄉(xiāng)、木格措景區(qū)、g318沿線、跑馬山景區(qū)、各大賓館飯店。重點針對各大景區(qū)、賓館飯店、旅游公路沿線環(huán)境綜合治理情況，所有涉旅企業(yè)安全生產(chǎn)情況，食品安全管理情況，運輸業(yè)及景區(qū)內(nèi)營運車輛安全生產(chǎn)管理情況，消費產(chǎn)品價格價位情況進行了檢查。通過檢查，工作組發(fā)現(xiàn)以下問題：

1、由于塔公鄉(xiāng)在修路，施工在主干道進行，導致車輛無法通行，大部分餐飲關門，因修路造成的交通堵塞會對“十一”黃金周造成影響。

2、由于最近縣境內(nèi)氣溫較低，折多山、木塔路已有積雪，木塔路屬于陰山，短期內(nèi)積雪不會融化。

3、折多山觀景臺已由物價部門審核，執(zhí)行收取5元停車費，而安良壩、水橋子觀景臺禁止收費，仍在進行強制收費。

4、至木格措段存在嚴重的占道施工現(xiàn)象，特別是藏校附近，施工占道近公路一半，會導致“十一”黃金周交通擁堵。

5、g318公路沿線、加水點附近存在環(huán)境臟亂差現(xiàn)象，景區(qū)內(nèi)部分地段存在白色垃圾和建筑遺留物，二道橋橋頭有很多的生活垃圾。

二、整治方案

1、建議縣城鄉(xiāng)綜合整治辦與業(yè)主單位進行溝通，規(guī)范堆放建筑材料，在“十一”黃金周節(jié)前做好保通工作。

2、在折多山頂設置溫馨提示，設置分流點，建議通往塔公的小車走木塔路，減少擁堵。

3、交通部門做好“十一”黃金周預案，在折多山設點，建議車輛不易過長停留，進行交通疏通。

4、呷巴鄉(xiāng)、瓦澤鄉(xiāng)聯(lián)合派出所對折多山頂、安良壩觀景臺、水橋子觀景臺亂收費現(xiàn)象進行整治，“十一”黃金周期間，瓦澤鄉(xiāng)政府可在觀景臺設置旅游咨詢點，制止亂收費現(xiàn)象。

安全履職情況報告范文第2篇

內(nèi)部控制通常被認為可以提高公司治理水平和保護投資者利益。我國財政部等五部委在2008年制定并頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并明確指出：內(nèi)部控制的目的是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。隨后頒布的相關配套指引則明確產(chǎn)品質(zhì)量、安全生產(chǎn)、財務報告等都屬于企業(yè)內(nèi)部控制的范圍。但是近年來，隨著三鹿、中航油、南方航空等企業(yè)內(nèi)控失敗事件的曝光，引發(fā)了資本市場廣大投資者對上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量的擔憂。

內(nèi)部控制是由企業(yè)全體員工負責執(zhí)行的，目的在于合理保證企業(yè)的經(jīng)營合法合規(guī)及財務報告信息完整可靠，其能否有效發(fā)揮作用與企業(yè)的內(nèi)部治理聯(lián)系密切。參考美國的做法，我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》明確規(guī)定企業(yè)應當在董事會下設立審計委員會，負責對企業(yè)內(nèi)部控制進行審查，并對內(nèi)控的實施及自我評價情況進行監(jiān)督、協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計等。也就是說，審計委員會作為公司治理結(jié)構中監(jiān)督內(nèi)部控制運行的專門機構，理論上來說應該可以提高內(nèi)部控制的質(zhì)量。審計委員會制度在我國已經(jīng)經(jīng)過十余年的實踐與發(fā)展，絕大部分上市公司都已經(jīng)設立了審計委員會。在國外，審計委員會也已被實務界及理論界證實是一種有效的上司公司治理機制。但是，有研究指出，我國上市公司審計委員會的設立更多的是為了滿足監(jiān)管機構的要求及安撫媒體、傳遞公司治理結(jié)構完善等信號。因而，在中國獨特的經(jīng)濟運行背景下，借鑒西方發(fā)達國家設立起來的審計委員會是否能改善公司治理，提高內(nèi)部控制質(zhì)量這個問題十分值得進行探討。對此，國內(nèi)學者已經(jīng)進行了廣泛的研究，但是結(jié)論存在爭議。

二、理論研究成果回顧

楊忠蓮和楊振慧（2006）指出公司審計委員會的設立可以減少財務報表重述的發(fā)生，即審計委員會能一定程度地幫助改善財務報告的質(zhì)量。宋紹清和張瑤（2008）發(fā)現(xiàn)，設立審計委員會可以增加上市公司內(nèi)部控制信息披露的程度。張先治和戴文濤（2010）使用問卷調(diào)查，發(fā)現(xiàn)審計委員會的設立對企業(yè)內(nèi)部控制有積極的影響。宋文閣和榮華旭（2012）發(fā)現(xiàn)審計委員會的設立有利于內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)，證明了我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》所做規(guī)定的合理性。董卉娜和朱志雄（2012）發(fā)現(xiàn)，審計委員會設立時間、規(guī)模和獨立性等特征對內(nèi)部控制質(zhì)量有正面影響。劉焱和姚海鑫（2014）指出，專業(yè)的審計委員會有助于提高上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量。但是另一方面，部分學者認為審計委員會并沒有發(fā)揮對內(nèi)部控制的監(jiān)督作用。其中，程曉陵和王懷明（2008）研究發(fā)現(xiàn)，審計委員會的設立能提高公司績效，但對財務報告質(zhì)量和公司對法律法規(guī)遵循影響不明顯。洪劍峭和方軍雄（2009）實證研究發(fā)現(xiàn)，審計委員會沒有發(fā)揮提高會計盈余質(zhì)量的作用，并指出我國上市公司審計委員會制度的設計尚不完善。鄢志娟等（2012）使用案例研究的方法，發(fā)現(xiàn)審計委員會的功能不完善會造成公司財務報告的違規(guī)。陳漢文和王韋程（2014）則發(fā)現(xiàn)審計委員會在內(nèi)部控制質(zhì)量改善中沒有起到應有的作用。

從以上研究審計委員會對內(nèi)部控制質(zhì)量影響的文獻回顧中可以看出，審計委員會作為治理結(jié)構中監(jiān)督內(nèi)部控制運行的專項機構，其對內(nèi)部控制的治理效果并未得到學術界的一致認同，有相當一部分學者認為審計委員會并未發(fā)揮改善內(nèi)部控制的作用，沒有達到監(jiān)管機構制定審計委員會制度的初衷。那么，是什么原因使得這樣一個理論上可行，在美國可行的一個制度在中國企業(yè)的治理效果打了折扣？

三、審計委員會治理效果不理想原因分析

（一）審計委員會的獨立性不強

審計委員會在履行對內(nèi)部控制運行的監(jiān)督和評價等工作時，其成員必須具備很強的獨立性，才能夠客觀、公正地行使其職權。因此，獨立性是審計委員會有效發(fā)揮其在內(nèi)部控制方面職能的重要保障。但是現(xiàn)實情況是，由于我國制度安排及企業(yè)本身特有的原因，審計委員會的獨立性并不如人意。究其原因，有以下幾點。首先，我國上市公司中“一股獨大”的現(xiàn)象比較普遍、董事長和總經(jīng)理的職位也往往重合，在公司的日常管理中具有絕對的權威。審計委員會作為董事會下設的一個專門委員會，其成員由大股東或董事會提名和任命，也就是說實際上是大股東進行選定的，他們與大股東及公司高管有著密切的利益聯(lián)系，對審計委員會的獨立性產(chǎn)生消極影響，無法代表廣大中小股東的利益。另外，董事會負責內(nèi)控控制的建立和運行，當其維護大股東的利益時，其下設審計委員會的成員出于自身利益的考慮，獨立性就會受到損害，往往會被迫放松對內(nèi)部控制的監(jiān)督。最后，《上市公司治理準則》第五十二條規(guī)定審計委員會中獨立董事應占多數(shù)，而不是全部，使得上市公司出于機會主義的動機而盡量降低審計委員會成員中獨立董事的比例，且有部分上市公司并未達到要求，這也在一定程度上損害了審計委員會的獨立性。

（二）審計委員會履職情況有待改善

審計委員會的履職能力是保證其順利完成其對內(nèi)部控制監(jiān)督與評價等相關工作的基本前提，主要包括兩個方面的內(nèi)容：專業(yè)能力、履職時間及獲取信息能力。由于審計委員會的主要工作職責之一就是審核管理者是否依據(jù)適用的會計準則來編制財務報告，以提供完整可靠的財務信息。因此，其工作與公司的會計、審計工作關系聯(lián)系緊密。對于專業(yè)能力來說，我國《上市公司治理準則》只規(guī)定了審計委員會中至少應有一名獨立董事是會計專業(yè)人士，而對其他專業(yè)人士沒有做任何規(guī)定。但是對于審計委員會來說，其職責還包括對內(nèi)部控制其他方面的監(jiān)督評價，成員僅僅擁有財務、會計知識是不夠的，且現(xiàn)實中部分上市公司僅限于達到監(jiān)管機構的要求甚至并沒有財務專家，審計委員會成員的專業(yè)性還有待提高。而就履職時間來說，充足的時間是審計委員會成員適當履行其對內(nèi)部控制監(jiān)督職能的最基本前提，但是上市公司獨立董事一般都兼職于多個企業(yè)，缺乏適當履職的時間，使得他們無法對上市公司進行全面了解并發(fā)表有意義的建議，損害了其履職能力。對于獲取信息能力來說，董事長和總經(jīng)理常常兩職合一，是內(nèi)部控制制度執(zhí)行者，可能會為了維護自身利益拒絕向?qū)徲嬑瘑T會提供內(nèi)部控制運行的關鍵信息，阻礙審計委員會履行職責。最后，激勵約束機制的不完善也在一定程度上影響了審計委員會成員的履職積極性。獨立董事在上市公司僅領取固定的津貼，且缺乏對其履職情況的考評機制，這對其履職的積極性造成了負面的影響。

四、改善審計委員會對內(nèi)部控制治理效果的建議

（一）提高審計委員會的獨立性

獨立性是審計委員會有效履行其職責，提高內(nèi)部控制質(zhì)量的重要基礎和前提條件。為了提高審計委員會的獨立性，監(jiān)管機構及上市公司可以從以下幾個方面進行努力。首先，為了避免使審計委員會成為公司大股東跟管理層維護自身利益的一個制度工具，必須在相關制度安排上改變對審計委員會成員的聘任規(guī)定，徹底改變企業(yè)實際控制人對審計委員會成員任用與解聘的絕對權力。對此，可以嘗試由董事會、提名委員會及相關中小股東共同推薦審計委員會成員的相關人選，在股東大會上盡量采取累積投票制的方式進行選聘，使得選聘出來的審計委員會成員并不僅僅代表大股東及管理層的利益，而是成為真正維護廣大投資者利益的代表。其次，審計委員會中獨立董事所占的比例在很大程度上可以代表審計委員會的獨立性，因此監(jiān)管機構可以借鑒美國等發(fā)達國家的做法，在制度上強制規(guī)定審計委員會成員中獨立董事的比例必須達到100%，否則，能真正獨立于公司及相關管理者的審計委員會成員過少就會影響審計委員會的獨立性，導致審計委員會無法公正、嚴格地監(jiān)督內(nèi)部控制的運行，履職效果沒有達到制度設計的初衷。

安全履職情況報告范文第3篇

一名為民代言的人大代表，以實際行動履行著人大代表和人民警察的雙重職責。

作為一名初任代表，__深知查辦案件自己是行家里手，但如何履行好人大代表的職責，還是個“門外漢”。于是，他意識到學習對于提升履職的重要性，積極參加市、縣兩級組織的初任代表培訓，掌握人大議事規(guī)則和履職程序，增強依法履職的責任感，為履職打下了良好基礎。擔任代表以來，先后參加市、縣人大組織的視察活動3次、調(diào)研活動4次、聽證會1次，同時利用各種機會，深入了解民情、民意，關注人民群眾關心的熱點、難點問題，廣泛收集群眾意見。每逢人代會之前，__便選擇有一定社會影響的、關乎群眾切身利益的問題，集中一段時間專門調(diào)研，提高建言獻策水平，不當“旁聽”和“掛名”代表。比如，2014年1月市四屆人大一次會議上，他參加審議市政府工作報告時，圍繞平安__建設，提出“改進和加強農(nóng)村社會治安工作的建議”。此建議得到了市政府的高度重視，相關職能部門落實了多項措施。比如，注重加強基層派出所建設；開展較大規(guī)模的專項治理行動，加大對侵財類犯罪打擊力度；探索“一村一警”警務模式創(chuàng)新；加強宣傳力度，增強人民群眾安全防范意識，農(nóng)村社會治安狀況有所好轉(zhuǎn)。據(jù)統(tǒng)計，2014年全市共立各類刑事案件13990起同比下降16.1%，群眾滿意度逐步提高。

打擊城鄉(xiāng)侵財性案件是公安干警的天職，通過調(diào)查走訪了解，__認為，警力普遍不足、農(nóng)村青壯年勞力減少、打更巡邏難以組織等因素，導致流竄犯案時有發(fā)生，尤其是冬季時節(jié)顯得尤為嚴重。他始終考慮如何去破解，筑牢農(nóng)村社會治安“安全網(wǎng)”。他結(jié)合本職工作，跑遍了全縣所有治安監(jiān)控視頻卡點，實地了解監(jiān)控視頻設置、使用情況，與派出所、刑警、交警等一線執(zhí)法民警交流，就監(jiān)控視頻卡點的科學設置、使用管理等聽取意見，與部分基層群眾及兄弟縣區(qū)同行就社會治安防控體系建設問題進行交流探討。通過充分調(diào)研，在2015年1月召開的市四屆人大二次會議上進一步提交了“完善立體化社會治安防控體系建設的建議”，

鑒于當前農(nóng)村在“人防”力量不足的情況下，考慮加強設施投入，希望視頻監(jiān)控系統(tǒng)建設盡快向鄉(xiāng)村主干道路延伸，將視頻監(jiān)控“村村通”列入民生工程，在農(nóng)村治安復雜區(qū)域或者重要路口設立監(jiān)控探頭，提高“技防”能力建設，增加案件的偵破率，打擊犯罪分子的囂張氣焰。

__在平時勤于研究，主動選擇事關全局發(fā)展、社會穩(wěn)定的問題走訪調(diào)查，并形成有問題、有分析、有建議的調(diào)研材料。比如，__是國家歷史文化名城，歷史文化悠久，地下文物豐富，各類文物由于其不可復制的特性和其特殊的歷史價值，難免成為犯罪分子覬覦目標，加強文物保護工作迫在眉睫。2014年4月初，他會同縣文物局同志深入全縣19個重點鄉(xiāng)鎮(zhèn)，采取實地踏勘、座談等方式，調(diào)查了解文物保護情況。結(jié)合多年從事打擊文物犯罪的經(jīng)驗和體會，撰寫了關于加強文物保護的調(diào)研報告，被《__人大信息--代表之聲》第5期采用。6月，結(jié)合《禁毒法》執(zhí)法檢查，撰寫《對__禁毒工作的幾點思考》的調(diào)研文章。

安全履職情況報告范文第4篇

關鍵詞：績效審計；人民銀行；內(nèi)審工作

文章編號：1003－4625(2010)02－0094－03　中圖分類號：F832.31　文獻標識碼：A

績效審計，又稱“3E”審計，是指審計人員采用現(xiàn)代技術方法，對項目或活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性進行客觀、系統(tǒng)地獨立檢查、評價。并提出切實可行的建議，為有關方面決策提供信息的活動。人民銀行作為我國的中央銀行，其法定職能的履行情況和內(nèi)部經(jīng)營管理的經(jīng)濟性、效率性和效果性，也是各利益相關者十分關注的問題。因此，適時開展績效審計符合審計工作的發(fā)展方向，績效審計也必將成為人民銀行內(nèi)審工作的重要組成部分。

一、央行開展績效審計的必要性

(一)開展績效審計是促進有效履行央行職責的需要。人民銀行承擔著制定和執(zhí)行貨幣政策、維護金融穩(wěn)定及提供金融服務三大職能，對促進經(jīng)濟金融健康協(xié)調(diào)發(fā)展發(fā)揮著重要作用，人民銀行作為非營利性組織，行使的是管理職能，其行使管理職能的有效性取決于其管理行為的效果和效率。譬如，貨幣政策執(zhí)行效果的好壞主要看執(zhí)行貨幣政策的社會效益；金融服務不僅要看服務數(shù)量、服務質(zhì)量，更要注重服務效果；傳統(tǒng)合規(guī)性審計僅停留在是否合法、合規(guī)的層面上，無法全面反映其履職情況，這就要求人民銀行通過開展績效審計，不僅要對財務、資金的合規(guī)性、真實性進行檢查，還要對貨幣信貸、金融服務等業(yè)務的績效情況進行評價，以督促央行高效履職。

(二)開展績效審計是內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型與發(fā)展的需要。內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制體系的重要組成部分，已經(jīng)滲透到內(nèi)部管理的各方面，其根本目的是提供組織自身的“免疫力”，保證其安全健康。因此，內(nèi)部審計在業(yè)務合規(guī)性基礎上，承擔起推動內(nèi)部控制建設、強化風險管理的重要職責，傳統(tǒng)的合規(guī)性審計已無法滿足其要求，只有積極推進內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型，探索開展績效審計，加強對風險、效益的重點關注，才能使內(nèi)審工作更加符合業(yè)務發(fā)展的需要。

(三)開展績效審計是有效發(fā)揮審計監(jiān)督作用的需要。對人民銀行分支行來說，其工作目標是既定的，可以運用的資源一般來說也是既定的，本單位資源配置的效率如何、履行職責的效果如何，是當前人民銀行各級行黨委重點關注的內(nèi)容，而績效審計正是在傳統(tǒng)合規(guī)性審計解決“對不對”的問題基礎上，解決了“好不好”的問題，即達到既定的目標是否做到資源投入更少、既定的資源投入是否做到產(chǎn)出更高、資源投入是否達到了最好的效果。與此同時，近年來，隨著人民銀行內(nèi)部管理的不斷加強，內(nèi)控制度日趨完善，業(yè)務操作日趨規(guī)范，違規(guī)現(xiàn)象日趨減少，內(nèi)部審計的監(jiān)督職能客觀上要求向績效審計發(fā)展，以充分發(fā)揮內(nèi)部審計的高層次監(jiān)督作用。

二、央行績效審計的現(xiàn)狀

近年來，人民銀行內(nèi)審部門對績效審計進行了不斷探索和實踐，取得了積極效果，積累了一定經(jīng)驗。但總體看，目前對績效審計的認知和實踐仍是初步的。一是觀念更新不夠，習慣于合規(guī)性審計，跳不出合規(guī)性審計工作方式、方法的束縛，導致績效審計難以取得實質(zhì)性突破。二是對績效審計的需求不足，重視程度不夠。部分領導層未充分認識到審計監(jiān)督對工作績效的強化功能，導致領導層、管理層對績效審計缺乏必要的需求，推動績效審計發(fā)展的原動力不足。三是缺少理論指導和規(guī)范性的標準。當前，關于政府部門績效審計的理論研究在國外相對成型，在國內(nèi)還僅僅處于起步階段，對于政府部門的績效審計，國家尚沒有一個明確的審計規(guī)范，既沒有績效審計指標評價標準，也沒有績效審計準則等可操作性指導文件。四是審計人員素質(zhì)和結(jié)構尚不能有效適應績效審計需要?？冃徲嫾纫獙ぷ鲀?nèi)容的合規(guī)性和合法性進行評價，更要對工作手段和效率情況進行評判，需要更多的借鑒和吸收現(xiàn)代經(jīng)營管理技術，綜合運用查賬技術和管理技術，進行科學嚴謹?shù)膶Ρ确治?，目前，轄區(qū)各行審計人員的知識結(jié)構、專業(yè)素質(zhì)、工作能力等方面與開展績效審計的要求還有較大差距。

三、央行開展績效審計的要素分析

(一)審計目標

審計目標是審計活動的既定方向和要達到的預定結(jié)果，人民銀行績效審計可以分為總體目標和具體目標?？傮w目標是：按照“堅持探索、重在結(jié)合、不斷總結(jié)、逐步推進”的思路推進績效審計，達到進一步豐富和完善“三個體系”，強化內(nèi)部管理，提高管理水平，促進轄區(qū)人民銀行全面、規(guī)范、高效履職，不斷提升履職成效的總體目標。具體目標是：通過建立適合人民銀行實際的績效審計方法體系，堅持監(jiān)督與服務并重，督促被審計單位或部門全面履行職責，推動各項業(yè)務合法、合規(guī)，力促各項工作過程的高效、創(chuàng)新，提高各項工作成效，確保人民銀行人力、資金、物資、信息資源等使用的經(jīng)濟性和履行中央銀行職責的效率和效果。

(二)基本原則

人民銀行開展績效審計應在遵循獨立、客觀等內(nèi)部審計基本準則的原則下，重點應遵循以下原則：一是全面性原則。績效審計范圍應包括被審對象全部工作和工作全過程，根據(jù)被審對象工作的經(jīng)濟性、效率性、效果性，綜合評價被審計對象的工作情況。二是先進性原則?？冃徲嬙u價標準在被評價領域中代表了較優(yōu)秀的水平，要用最先進尺度衡量被審計對象的具體工作。

(三)審計立項

在審計對象的選擇上，既可以對一個行、一個部門進行綜合性績效評估，也可以對某個有具體績效屬性的項目和工作進行績效審計。具體來講，選擇績效審計項目應把握如下要求：一是重要性。選擇項目要重點圍繞人民銀行的主要職責、黨委關注或群眾關心的熱點內(nèi)容。二是時效性。選擇項目要把握審計介入的時機，既不能在問題還沒有顯露出來時介入，也不能在問題積重難返時介入。三是適用性。選擇項目要充分考慮部門或?qū)I(yè)的特點，按照審計目標仔細甄別，深入調(diào)查，把握好績效審計的內(nèi)容。

(四)審計內(nèi)容

人民銀行績效審計核心內(nèi)容是履行職能過程中資源利用的經(jīng)濟性、行政管理的效率性和行政活動的效果性，開展中應當立足“履職全面性、合規(guī)性”，注重履職過程，強化履職效果。

立足“履職全面性、合規(guī)性”，一是看審計對象該做的是否都做了，即是否按照上級行或本行黨委的工作部署及本部門、本崗位的職責要求全面履職；二是看履行職責是否合法、合規(guī)。履職全面性、合規(guī)性是績效審計的基礎，對于缺乏統(tǒng)一標準和具體規(guī)定的宏觀管理等方面的工作，可將審計依據(jù)拓寬為上級行的工作部署、講話要求、崗位職責、考核辦法等。

注重“履職過程”，即履職過程中是否能夠結(jié)合實際創(chuàng)新工作、積極有為，其主要特點是體現(xiàn)履職規(guī)

范、高效、創(chuàng)新，履職過程是取得良好效果的保障。

強化“履職效果”，是指履職效果如何，即所履職取得的管理效果、政策效應、社會效益及其他影響等是否達到了預期效果，這是衡量被審計對象工作績效最重要的標志。

(五)審計方法

績效審計的方法多種多樣，而每個績效審計項目又都各具特點，要根據(jù)審計項目的具體情況靈活運用各種方法?，F(xiàn)階段適合于人民銀行績效審計的方法主要包括：

1、審核。審核是指審計人員采用適當?shù)某闃臃椒◤谋粚徲嬞Y料中抽取一定數(shù)量的樣本進行檢查，并以此得出審計結(jié)論的過程。審核可以采用統(tǒng)計抽樣方法，也可以采用非統(tǒng)計抽樣方法，或兩種方法結(jié)合使用，要注意多選取能夠反映被審計對象業(yè)務辦理情況、工作完成情況的資料。

2、比較分析。比較分析是將被審計對象的實際情況與一定的參照物或標準進行分析、比較，以發(fā)現(xiàn)其不足或優(yōu)勢的方法，可以分為縱向比較和橫向比較，要保證參照物或標準的適當性、先進性和動態(tài)性。

3、調(diào)查問卷。調(diào)查問卷方法是為了從比較分散的群體中獲取對某一事項的意見和評價，問卷設計應該合理、分層次，同時要考慮被調(diào)查對象的實際情況，有目的、有選擇地發(fā)放問卷，以保證問卷調(diào)查的真實性與可靠性。

4、座談了解。座談可以運用于審計過程中的每個階段，座談的方式多種多樣，可以同時與多入座談，也可與一人單獨座談；座談之前，審計人員要對座談內(nèi)容、提問方式和問題要點等都要進行周密的設計。

5、實地觀察。對部分沒有特定審計載體供審計人員檢查的審計事項，如工作人員是否按時上下班、工作時間有無恪盡職守、工作紀律和效率如何等，均可通過實地突擊觀察的方法作出績效評價。

(六)審計報告

績效審計結(jié)束后，應當形成恰當?shù)膶徲嫿Y(jié)論和建議，并出具審計報告?？冃徲媹蟾鎽▽Ρ粚徲媽ο罂冃闆r的總體評價和意見建議兩大部分，總體評價包括最終的評價等級、履職評價(主要包括履職的全面性、業(yè)務的合規(guī)性)、過程評價(主要包括履職過程高效性、創(chuàng)新性)、效果評價(包括正向和反向)，該部分重點描述需要肯定的亮點、需要指出的不足及原因分析。

四、央行績效審計評價指標

(一)績效審計標準設定?？冃徲嬙u價標準是績效審計評價的前提，績效審計指標的確立要根據(jù)不同類別的業(yè)務分別設立指標體系，遵循以下標準：

1、政策性標準。政策性標準是指標準化工作的原則和一些具體做法的統(tǒng)一規(guī)定；可通過收集、分析與被審計部門或項目相關的法律法規(guī)和制度，選擇合適的規(guī)定作為評價標準。

2、專業(yè)性標準。即是否完成了上級行業(yè)務主管部門下達的工作任務，是否實現(xiàn)項目所制定的預期目標等。可通過收集上級行主管部門和本行黨委下發(fā)的有關工作指引、工作要點、領導講話等資料，選擇其中對被審計事項的相關要求和安排作為評價標準的參考。

3、專家(領導)意見。對有些標準不健全或尚未建立評價標準體系的部門或項目，可邀請該項業(yè)務專家(領導)進行評估，其意見、建議作為評價標準。

4、歷史標準。對被審計單位過去一段時期數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，從而形成對比分析標準。

5、群眾評議。通過座談和問卷調(diào)查等方式，了解與被審計單位相關人員對被審計單位的評議，將其作為評價標準的參考。

績效審計的評價標準要體現(xiàn)出先進性的要求，要用最高標準衡量被審計對象的各個業(yè)務環(huán)節(jié)。

(二)績效審計評價方法。充分考慮人民銀行履行央行職責的特殊性，以是否有利于充分履行央行職責、是否有利于防范風險和提高管理水平、是否有利于維護人民銀行聲譽和整體形象作為績效審計評價的總體思路，績效審計評價指標由履職及合規(guī)、工作過程、工作效果三部分構成。審計評價采取百分制方式，其中履職及合規(guī)占比70％(70分)，工作過程占比20％(20分)；工作效果占比10％(10分)。對履職及合規(guī)計分采取扣分制，對工作過程和工作效果評估計分采取加分方式，分別不能超過所占比重的分數(shù)。

(三)績效審計結(jié)果評價設定。根據(jù)得出的績效審計評價計分，審計組對被審計單位或部門給予績效審計評價A、B、C、D四個級次。各個級次的標準是：

A級，綜合評價計分值在90分以上。這類單位或部門，能夠科學地配置并充分利用公務資源，內(nèi)部控制嚴密，管理規(guī)范，崗位職責履行充分、高效，業(yè)務工作的開展具有開拓性和前瞻性，工作效果明顯。

B級，綜合評價計分值在76－89分。這類單位或部門，能夠合理地配置和利用公務資源，內(nèi)部控制有效，管理規(guī)范，業(yè)務工作按部就班。雖然在履行職責的過程中還存在著一些缺陷和弱點，但對崗位職責的履行產(chǎn)生負面影響較小。

C級，綜合評價計分值在60－75分。這類單位或部門，能夠較合理地配置和利用公務資源，內(nèi)部控制比較有效，管理比較規(guī)范。雖然在履行職責的過程中仍然存在著一些缺陷和弱點，但對崗位職責的履行未產(chǎn)生明顯的負面影響。

D級，綜合評價計分值在60分以下。這類單位或部門，公務資源沒有得到合理的配置和利用，內(nèi)部控制弱化，管理松懈，業(yè)務工作開展被動，隨意性較大，存在著較大的無法實現(xiàn)預定工作目標的風險。

安全履職情況報告范文第5篇

    一、銀行業(yè)金融機構高管人員履職行為監(jiān)管的現(xiàn)狀及存在問題

    在過去的監(jiān)管實踐中，由于缺少有效的監(jiān)管手段、方式、方法和措施，監(jiān)管部門未能建立起一整套適合高管人員履職行為監(jiān)管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現(xiàn)象普遍，使監(jiān)管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續(xù)行為監(jiān)管措施，形成監(jiān)管真空，在一定程度上影響了監(jiān)管工作的效果。目前，這方面問題仍然存在。

    (一)現(xiàn)行監(jiān)管制度對銀行業(yè)金融機構高管人員履職行銀行業(yè)金融機構的健康發(fā)展。

    (三)缺乏量化指標，高管人員履職行為難評價?，F(xiàn)實工作中，監(jiān)管部門對高管人員的日常監(jiān)管多采取質(zhì)詢、約見談話、調(diào)查走訪、現(xiàn)場檢查等考核的方式，但在考核評價中，采取定性東西多，定量指標少，考核內(nèi)容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規(guī)違紀行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過，很難全面對高管人員履職期間業(yè)務能力、管理能力、經(jīng)營業(yè)績等履職行為進行綜合評價

    (四)信息渠道不暢，履職行為監(jiān)管出現(xiàn)斷層。由于對高管人員履職行為監(jiān)管的相關信息多數(shù)從金融機構報送的資料中獲取，不足以全面及時反映高管人員情況，影響履職行為監(jiān)管效果。同時，對高管人員的監(jiān)管目前還未實行計算機信息化管理，未實現(xiàn)全省以至全國高管人員監(jiān)管信息共享，對高管人員跨地區(qū)、跨省干部調(diào)動，造成監(jiān)管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本，也使監(jiān)管的連續(xù)性受到影響，給一些違規(guī)高管人員制造了可鉆空子。

    (五)高管人員履職行為監(jiān)管存在表面現(xiàn)象。目前，從省、市分局層面來看，對高管人員的監(jiān)管分散在各監(jiān)管處室，且普遍沒有單獨設立機構高管監(jiān)管崗位，而是由其他崗位工作人員負責此項業(yè)務。由于這部分人員既要承擔非現(xiàn)場監(jiān)管報表收集、匯總、分析和上報，還要承擔繁重的現(xiàn)場檢查任務，工作量相當大，難以集中力量、集中時間專心搞好履職行為監(jiān)管，使這方面監(jiān)管工作流于形式。

    二、銀行業(yè)金融機構高管人員履職行為監(jiān)管的內(nèi)容和方式設想

    (一)履職行為監(jiān)管考核評價內(nèi)容。鑒于履職行為監(jiān)管的內(nèi)容十分豐富，監(jiān)管考評應建立一套健全的考核評價體系，對高管人員履職過程進行全方位監(jiān)管，突出重點，著重考核經(jīng)營績效。據(jù)此，可以將監(jiān)管考評內(nèi)容歸結(jié)為以下幾個方面:

    1.履職期間基本素質(zhì)的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風，是否誠信、廉潔、遵紀守法等;現(xiàn)代銀行經(jīng)營管理知識的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項，包括財務收支，直系親屬經(jīng)商辦企業(yè)、出境學習工作情況等方面。2.履職期間內(nèi)控制度的健全性，包括各項規(guī)章制度是否完備并得到有效遵守;機構設置和人員配置是否科學合理，崗位職責及培訓制度是否明確;是否明確規(guī)定各部門、各崗位的風險責任;風險管理、內(nèi)部控制效果等方面。3.履職期間業(yè)務運行的合規(guī)性，包括各項政策法規(guī)是否得到貫徹落實，業(yè)務開展過程中各個程序、環(huán)節(jié)是否符合法律和制度規(guī)定;有違規(guī)經(jīng)營、重大案件等方面。4.履職期間的業(yè)務經(jīng)營有效性，即表現(xiàn)為經(jīng)營績效，主要體現(xiàn)為是否完成了上級行下達的各項經(jīng)營指標，是否取得預期結(jié)果;機構資產(chǎn)質(zhì)量(不良資產(chǎn)升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風險和經(jīng)營指標變化情況等方面。

(二)履職行為監(jiān)管考核評價方式。在監(jiān)管工作中，監(jiān)管部門可依據(jù)監(jiān)管的內(nèi)容并結(jié)合被監(jiān)管者的實際情況采取多種多樣的履職行為監(jiān)管方式，在傳統(tǒng)約見談話、考試、現(xiàn)場檢查、質(zhì)詢的基礎上，加大履職行為調(diào)查力度，對高管人員在履職期間的表現(xiàn)進行專項或全面了解，并作出對其任職行為的綜合評價。

 1.制定考評辦法，進行量化考評?，F(xiàn)行辦法雖規(guī)定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對考核內(nèi)容與考核方法均未有明細規(guī)定。要從個人品行、工作作風、管理能力、業(yè)務經(jīng)營等方面，通過指標量化對銀行業(yè)金融機構實行履職行為考評，構建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動態(tài)監(jiān)管體系。2.堅持現(xiàn)場測評、監(jiān)管評價和專家評審相結(jié)合?？荚u工作分為現(xiàn)場測評、監(jiān)管部門評價和專家組評審三部分分別組織評審，將定量評價與定性評價結(jié)合起來，對被考評人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評審結(jié)論，并對基本稱職、不稱職高管人員提出改進和處理意見。3加強考核評價落實，強化履職行為后續(xù)監(jiān)管。要將考評結(jié)果反饋給被考評人征求意見，充分尊重其申辯的權力，促使考評依法合規(guī)進行。對考評中發(fā)現(xiàn)的問題、相應的改進意見要分別送給被考評人員及其上級相應管理部門，并督促其落實整改，對未落實整改，工作無明顯改進或連續(xù)兩年被評為不稱職的，則建議有關部門予以調(diào)整或撤換。

    三、加強銀行業(yè)金融機構高管人員履職行為監(jiān)管的對策及建議

    (一)完善對高管人員監(jiān)管的法律法規(guī)體系。《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》明確規(guī)定監(jiān)管部門對銀行業(yè)金融機構的董事、高管人員實行任職資格管理，相應要制定具體管理辦法，便于操作掌握。針對目前管理現(xiàn)狀，一是建議盡快制定《銀行業(yè)金融機構高級管理人員任職資格管理辦法》，增加和細化履職行為監(jiān)管相關內(nèi)容，使基層監(jiān)管部門有章可循，增強基層監(jiān)管部門的可操作性。二是出臺配套相關規(guī)章制度，進一步補充和完善對高管人員任職資格的審查和履職行行為監(jiān)管的規(guī)定，從制度上建立起完善的監(jiān)管體系。

    (二)樹立以人為本理念，資格審查和履職行為監(jiān)管有機結(jié)合。1.要嚴格市場準人，把好任職資格審查關，防止不合格的人員進入金融機構高級管理層。一是嚴格考試談話制度，著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴格調(diào)查走訪制度，著重考察擬任人的思想品質(zhì)和經(jīng)營管理能力;三是嚴格離任審計制度，對離任審計中含糊不清的重大問題進行現(xiàn)場檢查;四是實行任職資格公告公示制度，把金融高管人員任職資格的審批置于社會監(jiān)督之下，增強工作的透明度。2.加強履職行為監(jiān)管，建立高管人員動態(tài)監(jiān)管體系。一是要完善和落實各項管理制度。包括高級管理人員定期匯報制度、重要事項報告制度以及年度談話、提醒談話與誡勉談話制度，對在非現(xiàn)場監(jiān)管及現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的問題或潛在隱患，對高管人員及時進行誡勉、警告、限期整改等，把金融風險消除在萌芽環(huán)節(jié);二是嚴把考核關，明確并細化考核形式、考核內(nèi)容和考核標準，定性考核與量化考評相結(jié)合，使監(jiān)管部門對高管人員的考核有依據(jù)、監(jiān)管有標準、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核，但可以把于部人事制度改革中好的經(jīng)驗引入對高管人員任職資格管理，使高管人員的任期考核工作能真實、準確、全面地反映被考核人的實際情況;三是嚴把評價關，對于年度評價為稱職的高管人員要建議其主管部門給予獎勵，對于評價為基本稱職和不稱職的高管人員要實行降職、勸辭和免職處理，保持高管人員監(jiān)管的嚴肅性。3.要嚴格市場退出，誰撞“紅線”就處理誰，促使高管人員嚴格自我管理和約束。

    (三)完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容，實行微機管理。一是要進一步完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容，拓寬信息收集來源，特別要增加高管人員履職期間行為監(jiān)管的資料;二是開發(fā)銀行業(yè)金融機構高管人員檔案管理軟件，對監(jiān)管檔案實行計算機管理，對高管人員及時將高管人員任職期間的違規(guī)違紀情況、責任案件或事故等記錄在案，并作為對高管人員履職考評的重要依據(jù)，以此增強高管人員履職考評的科學性和準確性。同時要實現(xiàn)全國范圍內(nèi)的資源共享，提高對高管人員監(jiān)管的效率。