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公司債券申報材料范文第1篇

改革開放以來，隨著社會主義市場經濟體制的逐步建立和金融改革的深化，我國企業(yè)債券市場不斷發(fā)展，為促進國民經濟和加快重點項目建設發(fā)揮了積極作用。為了貫徹落實《國務院關于推進資本市場改革開放和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見》（國發(fā)[*]3號）繼續(xù)推進我國企業(yè)債券市場的改革創(chuàng)新和穩(wěn)步發(fā)展，為國民經濟全面協(xié)調可持續(xù)發(fā)展服務，必須進一步做好企業(yè)債券發(fā)行和監(jiān)督管理工作，在主板擴大發(fā)行規(guī)模的同時，不斷完善和規(guī)范發(fā)行程序，加強和改進債券管理，防范和化解兌付風險。根據《公司法》、《證券法》、《企業(yè)債券管理條例》和國務院有關文件的規(guī)定，現(xiàn)就有關問題通知如下：

一、企業(yè)債券是資本市場重要的融資手段，發(fā)行企業(yè)債券是企業(yè)有效利用社會資金、開展直接融資的重要渠道。企業(yè)在境內發(fā)行債券，應當按照《公司法》、《證券法》、《企業(yè)債券管理條例》等法律法規(guī)和國務院有關文件規(guī)定的條件和程序，報經國家發(fā)展和改革委員會（簡稱“國家發(fā)展改革委”）批準。

在中華人民共和國境內注冊登記的具有法人資格的企業(yè)均可申請發(fā)行企業(yè)債券。適用《公司法》關于發(fā)行公司債券有關規(guī)定的企業(yè)，按照《公司法》的要求申請發(fā)行公司債券。

金融債券和證券公司發(fā)行債券按照其他有關規(guī)定執(zhí)行。

二、國家發(fā)展改革委依照規(guī)定的職責和國務院確定的企業(yè)債券發(fā)行總規(guī)模，會同有關部門，批準企業(yè)發(fā)行債券，并對其相關行為進行監(jiān)督管理。

未經國家發(fā)展改革委批準，任何單位和個人不得擅自發(fā)行或者變相發(fā)行企業(yè)債券。

企業(yè)發(fā)行債券不得突破批準的發(fā)行規(guī)模；募集的資金必須由于批準的用途，不得擅自挪作他用。

三、根據《企業(yè)債券管理條例》，國家發(fā)展改革委按照先核定企業(yè)債券發(fā)行規(guī)模、再批準企業(yè)債券發(fā)行方案的方式，組織和實施企業(yè)債券發(fā)行審批工作。

（一）企業(yè)申請發(fā)行企業(yè)債券應符合下列條件：

1、所籌資金用途符合國家產業(yè)政策和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃；

2、凈資產規(guī)模達到規(guī)定的要求；

3、經濟效益良好，近三個會計年度連續(xù)盈利；

4、現(xiàn)金流狀況良好，具有較強的到期償債能力；

5、近三年沒有違法和重大違規(guī)行為；

6、前一次發(fā)行的企業(yè)債券已足額募集；

7、已經發(fā)行的企業(yè)債券沒有延遲支付本息的情形；

8、企業(yè)發(fā)行債券余額不得超過其凈資產的40%。用于股東資產投資項目的，累計發(fā)行額不得超過該項目總投資的20%；

9、符合國家發(fā)展改革委根據國家產業(yè)政策、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和宏觀調控需要確定的企業(yè)債券重點支持行業(yè)、最低凈資產規(guī)模以及發(fā)債規(guī)模的上、下限；

10、符合相關法律法規(guī)的規(guī)定。

（二）批準企業(yè)債券發(fā)行規(guī)模，按照以下程序進行：

1、企業(yè)根據國家發(fā)展改革委的通知或公告，按照企業(yè)債券發(fā)行規(guī)模申請材料目錄及其規(guī)定的格式（見附件一、二、三），提出債券發(fā)行規(guī)模申請。中央直接管理的企業(yè)向國家發(fā)展改革委申請；其他企業(yè)通過省級發(fā)展改革部門或國務院行業(yè)主管部門審核后，統(tǒng)一由省級發(fā)展改革部門或國務院行業(yè)主管部門向國家發(fā)展改革委申請（省級發(fā)展改革部門是指省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市及新疆生產建設兵團發(fā)展改革部門，下同）。

2、國家發(fā)展改革委根據市場情況和已下達債券發(fā)行規(guī)模發(fā)行情況，不定期受理企業(yè)債券發(fā)行規(guī)模申請，并按照國家產業(yè)政策和有關法律法規(guī)及國務院有關文件規(guī)定的發(fā)債條件，對企業(yè)的發(fā)債規(guī)模申請進行審核，符合發(fā)債條件的，核定發(fā)行規(guī)模和資金用途，報經國務院同意后，統(tǒng)一下達發(fā)債規(guī)模并通知有關事項。中央直接管理的企業(yè)由國家發(fā)展改革委下達；其他企業(yè)由國家發(fā)展改革委下達給省級發(fā)展改革部門和國務院行業(yè)主管部門后，再由省級發(fā)展改革部門或國務院行業(yè)主管部門下達給企業(yè)。

發(fā)行人應在企業(yè)債券發(fā)行規(guī)模下達之日起一年內發(fā)行。

（三）批準企業(yè)債券發(fā)行方案，按照以下程序進行：

1、企業(yè)債券發(fā)行人獲準發(fā)債規(guī)模后，按照公開發(fā)行企業(yè)債券（公司債券）申請材料目錄及其規(guī)定格式（見附件四、五、六），上報企業(yè)債券發(fā)行方案。中央直接管理的企業(yè)向國家發(fā)展改革委申請；其他企業(yè)經省級發(fā)展改革部門或國務院行業(yè)主管部門審核后，由省級發(fā)展改革部門或國務院主管部門向國家發(fā)展改革委申請。

2、國家發(fā)展改革委受理企業(yè)債券發(fā)行方案后，根據法律法規(guī)及國務院有關文件規(guī)定的發(fā)債條件，以及國家發(fā)展改革委下達規(guī)模通知的要求，對企業(yè)債券發(fā)行方案申請材料進行審核，提出反饋意見，通知發(fā)行人及主承銷商補充和修改申報材料。

3、發(fā)行人及主承銷商根據國家發(fā)展改革委提出的反饋意見，對企業(yè)債券發(fā)行方案及申報材料進行修改和調整，并出具文件進行說明。

4、國家發(fā)展改革委分別會簽中國人民銀行、中國證監(jiān)會后，印發(fā)企業(yè)債券發(fā)行批準文件，并抄送各營業(yè)網點所在地省級發(fā)展改革部門等有關單位，中央直接管理的企業(yè)由國家發(fā)展改革委批復；其他企業(yè)由國家發(fā)展改革委批復給省級發(fā)展改革部門或國務院行業(yè)主管部門后，再由省級發(fā)展改革部門或國務院行業(yè)主管部門批復給企業(yè)。

企業(yè)債券須在批準文件印發(fā)之日起兩個月內開始發(fā)行。

四、按照《證券法》的規(guī)定，企業(yè)債券發(fā)行規(guī)模和發(fā)行方案的審批期限合計為三個月，從國家發(fā)展改革委受理企業(yè)債券發(fā)行規(guī)模申請材料開始計算，期間企業(yè)根據國家發(fā)展改革委的反饋意見補充和修改申報材料的時間、企業(yè)獲準發(fā)債規(guī)模后編制企業(yè)債券發(fā)行方案的時間（至國家發(fā)展改革委受理發(fā)行方案止）、國家發(fā)展改革委上報國務院的時間除外。

五、企業(yè)發(fā)行債券的募集資金投向應符合國家產業(yè)政策和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，用于本企業(yè)的生產經營。用于固定資產投資項目的，該項目應符合國家有關固定資產投資項目的管理程序；不得用于房地產買賣和股票、期貨交易等風險性投資。

六、為了防范和化解企業(yè)債券兌付風險，發(fā)行人應當切實做好企業(yè)債券發(fā)行的擔保工作，按照《擔保法》的有關規(guī)定，聘請其他獨立經濟法人依法進行擔保，并按照規(guī)定格式以書面形式出具擔保函（見附件七）。以保證方式提供擔保的，擔保人應當承擔連帶責任。

七、為進一步推動企業(yè)債券市場規(guī)范化發(fā)展，保護投資者權益，參與企業(yè)債券發(fā)行的中介機構應具有從事企業(yè)債券發(fā)行業(yè)務的資格，遵紀守法，勤勉盡責，出具的文件必須真實、準確、完整，不得有虛假材料、誤導性陳述和重大遺漏。

（一）發(fā)行人應當聘請有資格的信用評級機構對其發(fā)行的企業(yè)債券進行信用評級，其中至少有一家信用評級機構承擔過*年以后下達企業(yè)債券發(fā)行規(guī)模的企業(yè)債券評級業(yè)務。

（二）發(fā)行人及其擔保人提供的最近三年財務報表（包括資產負債表、利潤和利潤分配表、現(xiàn)金流量表）應當經具有從業(yè)資格的會計師事務所進行審計。

（三）企業(yè)債券發(fā)行申請材料應當有具有從業(yè)資格的律師事務所進行資格審查和提供法律認證。

（四）發(fā)行企業(yè)債券應當由具有承銷資格的證券經營機構承銷，企業(yè)不得自行銷售企業(yè)債券。主承銷商由企業(yè)自主選擇。需要組織承銷團的，由主承銷商組織承銷團。承銷商承銷企業(yè)債券，可以采取代銷、余額包銷或全額包銷方式，承銷方式由發(fā)行人和主承銷商協(xié)商確定。

1、企業(yè)債券承銷團的主承銷商和副主承銷商除具有規(guī)定的資格外，還應符合以下條件：

（1）已經承擔過*年以后下達規(guī)模的企業(yè)債券發(fā)行主承銷商、或累計承擔過3次以上副主承銷商的金融機構方可擔任主承銷商；

（2）已經承擔過*年以后下達規(guī)模的企業(yè)債券發(fā)行副主承銷商、或累計承擔過3次以上分銷商的金融機構方可擔副主承銷商。

（3）企業(yè)集團財務公司可以承銷本集團發(fā)行的企業(yè)債券，但不宜作為主承銷商。

2、承銷商應當承擔以下職責和義務：

（1）承銷企業(yè)債券；

（2）發(fā)行人兌付企業(yè)債券本息；

（3）或者協(xié)助企業(yè)債券持有人進行企業(yè)債券交易；

（4）主承銷商對發(fā)行人申請材料的真實性、準確性、完整性進行核查，督促企業(yè)及時履行信息披露義務；

（5）企業(yè)或者其擔保人不履行債務時，主承銷商應企業(yè)債券持有人進行追償；

3、企業(yè)債券發(fā)行采用包銷方式的，各承銷商包銷的企業(yè)債券金額原則上不得超過其上年末凈資產的三分之一。

4、承銷商的承銷傭金以發(fā)行企業(yè)債券總面額為基數(shù)，嚴格按超額累退費率計收，不得擅自提高或降低收費標準（具體標準見附件八）。

5、為防止企業(yè)債券發(fā)行過程中不利于市場健康發(fā)展的現(xiàn)象發(fā)生，企業(yè)債券發(fā)行應按照公正、公平、公開的原則進行，改革和完善發(fā)行方式，提高工作透明度。嚴禁名義承銷、虛假銷售行為。

八、企業(yè)債券利率由發(fā)行人和承銷機構按照《企業(yè)債券管理條例》等法律法規(guī)，根據企業(yè)債券信用登記和市場情況提出，國家發(fā)展改革委協(xié)商有關部門批準。

九、企業(yè)債券發(fā)行可以采取無記名實物券、實名制記賬式、無紙化電子記賬式等多種發(fā)行方式。

無記名實物券企業(yè)債券應當在制定的有價證券印制單位印制。

實名制記賬式企業(yè)債券應當按照有關規(guī)定進行債權登記托管。托管人為實名制記賬式企業(yè)債券的法定債權登記人，在企業(yè)債券發(fā)行結束后負責對企業(yè)債券進行債權管理、權益監(jiān)護和兌付，并負責向投資者提供有關信息服務。

十、為進一步推動企業(yè)債券流通市場的發(fā)展，提高企業(yè)債券的流動性，分散風險，保護投資者利益，鼓勵企業(yè)債券在經國家批準的交易場所依法進行交易。

十一、為保證企業(yè)債券按期兌付，維護企業(yè)債券市場健康有序發(fā)展，發(fā)行人、擔保人應制定切實可行的償債計劃并認真執(zhí)行，確保企業(yè)債券本息按期兌付。主承銷商應監(jiān)督發(fā)行人、擔保人償債計劃的執(zhí)行情況，各承銷商應切實履行兌付企業(yè)債券本息的職責。

（一）發(fā)行人應當在債券本金兌付首日60日前向國家發(fā)展改革委及省級發(fā)展改革部門報告兌付方案，并于兌付首日5個工作日前通過指定媒體公布兌付事項。

（二）發(fā)行人應當在企業(yè)債券付息首日5個工作日前通過指定媒體公布付息事項。

（三）企業(yè)債券本息兌付首日5個工作日前，發(fā)行人應當將兌付資金全額劃入指定賬戶。實名制記賬式企業(yè)債券劃入托管人指定的賬戶；無記名實物券企業(yè)債券劃入主承銷商指定的賬戶。

（四）發(fā)行人不能按照規(guī)定期限履行兌付義務的，主承銷商應當及時通知擔保人履行擔保義務。

（五）主承銷商應當在企業(yè)債券發(fā)行和兌付工作結束后15個工作日內，將企業(yè)債券發(fā)行、兌付情況報國家發(fā)展改革委及省級發(fā)展改革部門。

各地發(fā)展改革部門應主動取得各級人民政府及其有關部門的支持，督促發(fā)行人、擔保人、承銷商、托管人做好企業(yè)債券兌付工作，協(xié)調解決企業(yè)債券兌付中出現(xiàn)的問題，維護社會穩(wěn)定。

十二、為充分維護投資者權益，各發(fā)行人及其他企業(yè)債券參與主體要重視企業(yè)債券信息披露工作，最大限度地向企業(yè)債券投資者披露發(fā)行人、擔保人的重大信息，便于投資者及時做出投資或避險選擇。

（一）發(fā)行人應當通過指定媒體，在債券發(fā)行首日3日前公告企業(yè)債券發(fā)行公告或公司債券募集說明書。發(fā)行公告和募集說明書應當真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。

（二）發(fā)行人應當在債券存續(xù)期間的每一會計年度結束之日起4個月內，向國家發(fā)展改革委及省級發(fā)展改革部門報送發(fā)行人、擔保人經審計的年度財務報告，并公開披露。

（三）在企業(yè)債券存續(xù)期內，發(fā)行人、擔保人發(fā)生可能影響企業(yè)債券兌付的重大事項時，發(fā)行人應當及時向國家發(fā)展改革委報告，并公開披露。

（四）在企業(yè)債券存續(xù)期內，發(fā)行人應當委托原信用評級機構每年至少進行一次跟蹤評級，并于信用評級機構出具企業(yè)債券跟蹤評級結果之后十五日內，將跟蹤評級結果報國家發(fā)展改革委及省級發(fā)展改革部門，并公告披露。

十三、為了進一步加強企業(yè)債券監(jiān)督管理工作，國家發(fā)展改革委依法對企業(yè)債券的發(fā)行、托管、兌付、信息披露、募集資金使用等以及在證券交易所之外其他合法交易等相關事項進行監(jiān)督管理，維護企業(yè)債券市場秩序。

（一）國家發(fā)展改革委根據工作需要授權省級發(fā)展改革部門對本行政區(qū)域內企業(yè)債券發(fā)行及其相關活動進行監(jiān)督檢查，省級發(fā)展改革部門應當及時將監(jiān)督檢查結果報告國家發(fā)展改革委。

公司債券申報材料范文第2篇

自2008年金融危機以來，中國宏觀經濟波動顯著。2009年下半年，在國家積極財政政策、貨幣政策及固定資產投資推動下，國內經濟形式迅速好轉。但是隨后在歐債危機引致全球經濟徘徊，經濟前景不確定的背景下，我國出口貿易形勢日趨嚴峻，導致我國宏觀經濟不景氣，國內GDP增速下滑明顯。很多首次公開募股（簡稱IPO）客戶企業(yè)受經濟波動影響，盈利能力下降，部分企業(yè)甚至出現(xiàn)在提交上市申報材料后業(yè)績大幅下滑，而撤回申報材料的情況。出現(xiàn)這種情況的根本原因，是國內投行的業(yè)務范圍較為狹窄，產品比較單一。當前我國的投資銀行業(yè)務主要集中在IPO、再融資和并購重組上。相比世界上其他主要資本市場，我國A股市場IPO發(fā)行的市盈率較高，因此，A股IPO受到國內企業(yè)追捧，同樣也受到各券商投行的青睞。但自2011年以來，投行業(yè)務受證券市場持續(xù)低迷的影響，2012年下半年至今，IPO上會和發(fā)行暫停，產品單一的影響表現(xiàn)地更加突出。

投資銀行業(yè)務的發(fā)展趨勢

廣義的投資銀行，是指任何經營華爾街金融業(yè)務的機構，其業(yè)務包含混業(yè)經營背景下的幾乎所有的金融市場業(yè)務，涵蓋證券業(yè)務以及與銀行業(yè)、保險業(yè)相關聯(lián)的業(yè)務，同時也包含部分不動產投資、個人金融零售及零售投資業(yè)務等綜合性金融服務。由此可見，投行業(yè)務應體現(xiàn)靈活特性，而不能拘泥于其一。

與國際投行相比，我國投行所面臨的主要問題是投行業(yè)務產品單一，主要集中在股票融資上，業(yè)務面狹窄，抗風險能力較低。例如，根據中國證券業(yè)協(xié)會統(tǒng)計，中國投行在債券承銷，特別是財務咨詢業(yè)務上，與國際投行還有相當差距。比較高盛集團和本土證券公司——中信證券2010年的收入結構可以發(fā)現(xiàn)，財務咨詢、股票承銷、債券承銷三項具體業(yè)務，在兩者收入中的占比分別為42.87%與3.29%，30.40%與78.23%，26.74%與18.48%。

2012年5月召開的中國證券業(yè)創(chuàng)新大會上，證券業(yè)協(xié)會也認為證券公司“專業(yè)服務能力不足”，并在業(yè)內進一步掀起關于投行創(chuàng)新的討論。尤其是在國內股權融資基本處于暫停的背景下，國內投行創(chuàng)新模式已經初見啟動，各家投行已經意識到必須擺脫單一且高度依賴IPO的傳統(tǒng)業(yè)務模式，他們認為IPO只是投行多項業(yè)務的一部分，再融資、并購等業(yè)務也具備廣闊的發(fā)展前景，并主動以客戶需求為中心嘗試延伸投行業(yè)務鏈條，提供股權融資、債權融資、股權激勵、并購重組、投資顧問等全方位的綜合性金融服務。據報道，目前初見端倪的投行轉型模式包括：工作重點轉向非IPO業(yè)務，從投行生產線到投行產業(yè)鏈的戰(zhàn)略轉型，組建跨投行綜合銷售服務部門等等。

目前，監(jiān)管部門對投行業(yè)務監(jiān)管也出現(xiàn)一些新變化：強化IPO中的信息披露制度，加大懲罰力度，并明確投行在IPO中需承擔的責任；加速多層次資本市場的建設；擴大包括中小企業(yè)私募債券在內的債權市場等等。總之，券商、投行的未來在于突破單一業(yè)務模式，轉向提供投融資服務并以服務實體經濟多樣化、以服務客戶利益訴求多樣化為目標。

未來，投行業(yè)務的發(fā)展將主要呈現(xiàn)以下趨勢：首先，并購重組的市場份額將逐步擴大，投行切實服務于實體經濟。由于實體經濟中行業(yè)發(fā)展到某一階段需要進行產業(yè)鏈的整合，我國改革開放30多年來，部分行業(yè)已經進入了行業(yè)整合、提高行業(yè)集中度的階段，因此，未來投行將在并購重組業(yè)務上取得長足發(fā)展。其次，為多層次的資本市場提供服務。未來，隨著“新三板”、場外市場等多層次資本市場的建立和成熟，投行業(yè)務將在這些新興業(yè)務板塊取得發(fā)展，而不是僅僅局限于目前的A股市場。最后，金融脫媒將帶動債權市場發(fā)展。隨著全球金融脫媒浪潮的來襲，國內商業(yè)銀行的間接融資模式將面臨較大的沖擊，這其中就包括投行、信托等在內的提供債券融資服務的非銀行金融機構。

投資銀行的路徑選擇

路徑選擇一：產品多元化

發(fā)展多元化股權市場產品。建設多層次資本市場一直是監(jiān)管部門努力的方向，證監(jiān)會已經出具政策措施對包括債券、非上市公司債券交易市場等建設多層次資本市場的行為予以支持。證監(jiān)會于2012年6月15日公開對《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》征求意見，并于9月28日正式，自2013年1月1日正式實施。這標志著新三板擴容與四板業(yè)務啟動。2012年9月20日，全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)有限責任公司成立，該公司為新三板掛牌企業(yè)的股份公開轉讓、融資、并購等相關業(yè)務提供服務。目前天津、重慶、上海、深圳、廣州、浙江已初步建立或正在建立區(qū)域性股權市場，有的券商也參與其積極籌備中。

目前滬深主板上市公司約有2400多家，中小板上市公司約有700家，創(chuàng)業(yè)板上市公司約有350多家，而新三板掛牌的公司約有300多家，四板市場則剛剛起步，整個股權融資市場呈倒金字塔結構。無論從相對數(shù)量上還是絕對數(shù)量上，非上市股權融資均有較大的發(fā)展空間。

發(fā)展多元化債券產品。目前國內債券市場內部結構突出表現(xiàn)為政府債券與信用債券發(fā)展不平衡，國債、央票及政策性銀行債券在規(guī)模上占比超過80%。因此，未來三年信用債券將從規(guī)模上和發(fā)達程度上有較大發(fā)展。2012年11月末，銀行間市場交易商協(xié)會公告，繼中金、中信之后，國泰君安、招商證券、光大證券、中信建投、廣發(fā)證券、東方證券、海通證券、華泰證券、銀河證券、國信證券獲得開展非金融企業(yè)債務融資工具主承銷業(yè)務的資格，標志著中票、短融等銀行間交易商會品種的承銷逐漸向證券公司放開。

發(fā)展多元化并購重組業(yè)務。上市公司并購重組業(yè)務的獨立財務顧問必須由保薦機構擔任，證券公司有先天的業(yè)務開展優(yōu)勢，目前公司并購重組的主要業(yè)務也是這類業(yè)務。近年在中國證監(jiān)會的鼓勵和推動下，市場不斷嘗試并購重組創(chuàng)新活動，上市公司收購活動從簡單的非流通股協(xié)議轉讓模式，發(fā)展到二級市場競購、要約收購、定向發(fā)行、換股合并等多種模式并用。同時，上市公司的資產重組也從單純的資產購買或出售，發(fā)展到與定向增發(fā)相結合的注資活動。從交易手段上看，上市公司的并購重組從單純的現(xiàn)金交易，發(fā)展到債務承擔、資產認購、股份支付等多種手段并用。因此，對上市公司并購重組業(yè)務應以推動業(yè)務創(chuàng)新作為戰(zhàn)略重點。

路徑選擇二：加強協(xié)同合作

加強與直司的合作。2011年7月8日，中國證監(jiān)會機構監(jiān)管部《證券公司直接投資業(yè)務監(jiān)管指引》，較大程度上制約了投行與直司的合作。除證監(jiān)會同意外，公司及相關部門不得借用直投子公司名義，或者以其他任何方式開展直接投資業(yè)務。然而在市場環(huán)境不好的條件下，直接投資業(yè)務可以有效降低投資成本，投行部廣博的客戶資源與專業(yè)團隊，也具備為直接投資業(yè)務提供強有力支持的基礎。

加強與投行產品銷售部門的合作。隨著投資銀行業(yè)務產品的多元化發(fā)展，產品銷售也將多元化發(fā)展，投行可承銷的產品包括：首發(fā)股票、公開增發(fā)、非公開增發(fā)、配股、企業(yè)債、公司債、可轉換公司債、創(chuàng)業(yè)板上市公司私募債、中小企業(yè)私募債等等。隨著新股發(fā)行體制改革的推進，未來股票承銷可能改變現(xiàn)階段的純賣方市場，場內銷售將進一步強化買賣雙方的價格博弈，場外銷售將進一步強化市場資源的積累與聯(lián)系。此外，經紀業(yè)務部門由于具備廣博的客戶基礎，可以為投行產品，特別是私募產品的銷售提供長足的支持。

加強與資產管理部門產品設計的合作。2012年10月19日，證監(jiān)會正式修訂后的《證券公司客戶資產管理業(yè)務管理辦法》、《證券公司集合資產管理業(yè)務實施細則》和《證券公司定向資產管理業(yè)務實施細則》，此次修訂適度擴大了投資范圍，擴大了資產運用方式，調整了資產管理的相關投資限制，允許集合計劃份額分級和有條件轉讓。從本次監(jiān)管規(guī)則的修訂可以看出未來資產管理業(yè)務寬松化的趨勢。資產管理部專注于服務投資者，強調對投資產品的設計，而投資銀行業(yè)務專注于服務融資方，強調融資產品的設計。傳統(tǒng)的公募產品由于受到相關法規(guī)的限制，需建立信息隔離機制，但強調服務客戶的私募產品的交互式溝通合作對雙方業(yè)務開展均有促進作用。

加強與研究所的合作。投資銀行與研究所一直保持著傳統(tǒng)發(fā)行與研究的合作。其中IPO中的投資價值研究報告則是承銷機構的法定義務，但目前國內研究部門主要是針對投資者做賣方研究報告，研究所的收入來源也主要是分倉收入，長遠看研究所的收入應逐漸由分倉向銷售轉移。投行的優(yōu)勢在于行業(yè)與產品的深入接觸與了解，而研究所的優(yōu)勢在于信息的提煉分析與對比預測。隨著投資銀行產品多元化的發(fā)展，在合規(guī)的前提下，加強合作可以使雙方優(yōu)勢形成較好的互補。

路徑選擇三：加強外部合作

除了證券公司內部協(xié)作外，加強外部合作也是券商和投資銀行一條重要的發(fā)展路徑。例如，在銀行和證券分業(yè)經營的形勢下，銀行具有集中較大的資金和客戶的規(guī)模優(yōu)勢，證券公司則有通道、人才和專業(yè)性的技術優(yōu)勢，兩者可以互相借鑒，并利用各自的優(yōu)勢創(chuàng)新發(fā)展。

設計綜合融資方案，共同培育優(yōu)質客戶。為滿足客戶多樣化融資需求，銀證雙方可根據客戶需求，合作為客戶設計直接融資與間接融資相結合的個性化融資方案。方案項下可包括流動項目融資、公開發(fā)行上市、資金貸款、中長期貸款、短期融資券等豐富內容，以滿足企業(yè)對于不同期限、不同價格水平的資金需求，使客戶在銀行和證券的共同扶持下發(fā)展壯大。同時，證券公司發(fā)行、承銷證券等投資銀行業(yè)務，募集資金按規(guī)定應存放于銀行的專項賬戶，證券公司可以與銀行進行合作，簽訂三方監(jiān)管協(xié)議。

公司債券申報材料范文第3篇

關鍵詞：基建 財務管理

為把基建項目建設成一個高質量、高速度、低造價的一流項目，財務除應發(fā)揮其核算、反映、監(jiān)督等核算歷史的基本職能作用外，更應在資金的籌集管理使用、基建投資成本的控制、稅收籌劃等面向未來的方面發(fā)揮作用，為管理層和相關部門決策提供依據，以便不斷改善工程管理、降低投資成本，確?；椖磕軌蛉缙陧樌度脒\行。

一、規(guī)范會計核算

（1）主動熟悉工程情況。財務人員應從一開始就應參與到項目建設中，通過了解項目、熟悉概算、參加會議、實地走訪、現(xiàn)場請教、審核招標文件、會簽合同等，為開展會計核算做足功課。

（2）科學選配核算軟件。根據企業(yè)的統(tǒng)一要求、項目建設特點及項目投產后的財務核算要求，科學選配財務核算軟件，為及時進行財務核算做好準備。

（3）合理設置財務賬簿。根據項目投資概算，對照概算所列項目，按照項目管理的特點和要求，分門別類設立完善的明細賬和輔助賬，為明細核算項目投資打好基礎。

（4）準確核算項目投資。做好在建工程明細科目會計核算，及時、準確、完整地核算項目建設經濟活動的全過程，保證做到賬證、賬賬、賬表、賬實、賬款相符，正確計算工程、設備、材料及交付使用財產成本，準確反映項目投資情況。

（5）完整建立合同臺賬。按照合同類別和編號對全部合同進行逐份登記，包括但不限于合同單位、合同標的、合同金額、付款節(jié)點、付款比例、合同開戶行及賬號、合同變更情況、實際付款時間、付款金額、付款方式、經辦人等內容，以便統(tǒng)計、分析、檢查合同簽訂及執(zhí)行情況。

（6）定期整理會計檔案。對會計憑證、會計賬簿、財務報表、投資概算、財務預算、資金計劃、財務分析、合同協(xié)議、審計報告等全部會計資料，應定期收集，審查核對，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，妥善保管，并建立財務檔案查閱登記制度。

二、完善財務報告

（1）按時報送財務報表。全面、準確、及時地編制會計報表，完整地反映項目建設情況，按時向有關領導和主管部門報送會計報表和相關資料，為領導決策提供準確可靠的財務數(shù)據。

（2）定期編寫財務分析。對照項目投資概算，通過對概算金額、合同簽訂金額、實際支付金額、投資完成比例、款項支付比例等指標進行對比，分析項目財務狀況、投資完成情況、節(jié)約超支原因等，按月編制項目投資完成情況分析報告，為領導決策提供財務信息。

（3）適時提供財務建議。加強項目建設財務信息化管理，建立信息反饋制度，收集、整理相關財務信息，適時向領導報送財務合理化建議。

三、強化財務監(jiān)督

（1）科學制定財務制度。建立財務報銷管理辦法、財務審批管理辦法、財務票據管理辦法、稅務業(yè)務管理辦法、基建財務管理辦法、財務印鑒管理辦法、會計檔案管理辦法、貨幣資金管理辦法、往來款項管理辦法、低值易耗品管理辦法、固定資產管理辦法、項目前期費財務管理辦法、建設單位管理費財務管理辦法、工程竣工決算報告編制辦法等財務管理制度，對項目建設的各環(huán)節(jié)進行規(guī)范化管理。

（2）嚴格按照制度審核。嚴格按照制度要求和規(guī)定的開支范圍、開支標準、審批流程等進行日常報銷、支付業(yè)務審核，決不能徇私枉法。

（3）認真參與合同會審。對招標文件和合同條款中的發(fā)票開具、付款金額、付款時間、付款比例、付款方式等條款應字斟句酌，并提出稅收籌劃建議。

（4）建立財務監(jiān)督體系。針對項目建設的特點，建立財務監(jiān)督管理制度，加強工程開工前、施工中的財務監(jiān)督管理，建立部門監(jiān)督、財會人員監(jiān)督相結合的財務監(jiān)督體系，保證公司利益，防范經濟風險。

（5）形成定期溝通機制。財務人員應保持與相關業(yè)務經辦人員進行經常性溝通，以便及時了解、發(fā)現(xiàn)工作過程中存在的問題。

（6）正確處理發(fā)現(xiàn)問題。財務人員要認真履行職責，對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出糾正意見，或向相關領導匯報。

（7）全面配合內外監(jiān)督。財務工作接受財政、統(tǒng)計、國資、稅務以及內外部審計、監(jiān)察等有關部門的監(jiān)督、檢查。

四、優(yōu)化資金籌集

（1）督促股東繳足資本。督促各股東按照公司章程約定時間和金額，及時足額繳足注冊資本。

（2）認真收集籌資材料。財務部應注重日常收集項目相關材料，如項目可行性研究報告、初步設計、項目選址報告、土地預審報告、環(huán)境影響評價報告、項目核準文件、公司章程、相關會議紀要、股東單位資料等，為項目融資積累材料。

（3）樹立互利共贏理念。保持經常性與各銀行、金融機構、政府相關部門交流溝通，定期匯報項目進展情況，明確樹立銀企互利共贏、共同發(fā)展的長期合作理念，爭取銀行最大限度授信、合理適度放款、最低利率水平結息。

（4）多種渠道籌集資金。項目公司未注冊前，爭取集團公司委托貸款；項目公司注冊后，通過不同方式與國有及股份制銀行溝通，取得銀行授信；通過與券商溝通，創(chuàng)造條件發(fā)行公司債券；項目建設中后期，可與融資租賃公司溝通，用在建的機器設備等通過融資租賃方式取得貸款；積極與財政等部門溝通，不失時機地取得所有可能的政府補貼。

（5）合理確定貸款額度。為提高資金使用效率，降低資金使用成本，需要加強資金計劃管理，按月、季、年制訂合理的資金使用計劃和籌措計劃，以便提前籌措和安排資金，保持合理的貸款額度，既要保證項目建設有足夠的資金，不能因資金供應不足或不及時而影響建設進度，又要盡可能不占用過多的資金，減少貸款利息支出。

五、嚴格資金管控

（1）規(guī)范開設銀行賬戶。根據實際工作需要，按照國家有關規(guī)定，開設一個基本結算賬戶和若干個一般結算賬戶，所有賬戶的全部收支業(yè)務全部納入財務核算和管理，堅決杜絕“多頭開戶”和“私設小金庫”。

（2）嚴格執(zhí)行資金計劃。根據各部門報送的資金需求計劃，按照項目投資計劃、資金情況、工程進度等實際情況，經上下反復平衡后，制訂切實可行的資金使用計劃并嚴格貫徹執(zhí)行。

（3）履行資金審批程序。必須嚴格按照財務審批制度的要求履行審批手續(xù)，手續(xù)齊全的支付款項，及時安排支付，不得無故拖延，以免影響工程進度和質量，損害企業(yè)形象。

（4）建立支付預警機制。財務應根據合同約定，重點審核工程超概算和概算外項目是否履行相應審批手續(xù)、合同約定的付款節(jié)點、計劃支付金額、累計支付金額、累計付款比例等，建立資金支付預警機制，既要防范超付，也要防范到期未付。同時，財務應全面掌握資金的使用狀況，防止資金濫用現(xiàn)象的發(fā)生。

（5）及時扣回預付款項。預付的工程備料款，應按照合同約定，在工程結算價款中陸續(xù)扣回；嚴格核對甲供材料使用情況，對于多領未退的材料款應及時扣回。

（6）留足工程質保資金。質量保證金按合同約定比例或質量保修合同規(guī)定的比例提留，在質量保證期滿后，由項目歸口部門出具合格證明，財務按合同規(guī)定條款支付。

（7）加強往來款項管理。按期與有關單位對賬，及時清理債權債務，減少資金占用。

六、加強投資控制

（1）建立全面預算管理。項目的全部支出均應列入年度財務預算，未列入財務預算的支出、超出財務預算的支出，一律不予安排。

（2）嚴格控制投資概算。嚴格執(zhí)行經批準的投資概算、工程合同、設備材料采購合同，合理節(jié)約建設資金。

（3）有效控制工程變更。要求設計單位圖紙深度必須達到施工要求，有效控制和減少工程變更，避免造成不必要的損失和浪費。

（4）盡量減少現(xiàn)場簽證。規(guī)范工程管理，建立監(jiān)督檢查機制，嚴格現(xiàn)場簽證審批，為控制工程造價打好基礎。

（5）營造良好施工環(huán)境。工程管理是項目管理的關鍵，抓好工程管理，優(yōu)化現(xiàn)場資源配置，提供良好的施工環(huán)境，創(chuàng)造必要的工作條件，保持順暢的協(xié)調機制，充分調動施工現(xiàn)場工隊、監(jiān)理、管理人員的積極性，可以縮短工期，提高工程質量，降低工程造價，達到事半功倍的效果。

（6）嚴格控制管理費用。建設期間的各項管理費用支出，應嚴格遵守中央八項規(guī)定及集團公司、項目公司的相關制度，嚴格控制費用開支范圍和開支標準。

（7）盡量控制財務費用。按照項目投資概算、年度投資計劃、年度財務預算、月份資金使用計劃、賬面資金余額等，合理確定貸款提取額度，在不影響工程進度的前提下，盡最大可能控制貸款利息支出。

（8）合理籌劃稅收支出。通過多抵扣進項稅或避免不必要的稅收支出，達到控制投資的目的。

七、搞好稅收籌劃

（1）增值稅做到應抵盡抵。通過對投資概算進行分析，對項目所有設備、材料進行分類，梳理出可抵扣增值稅的設備和材料目錄清單；合理劃分標段，籌劃好招標文件，在合同簽訂時確保有關條款滿足稅收籌劃要求；設備材料類合同應選擇與增值稅一般納稅人簽訂合同；工程類合同重點應關注可抵扣進項稅的裝飾性材料；盡量擴大甲供材料范圍；乙供材料籌劃進項稅抵扣；建設期間購買的車輛、辦公耗材等均應取得增值稅專用發(fā)票。

（2）所得稅取得優(yōu)惠政策。根據國家對設在西部地區(qū)的國家鼓勵類產業(yè)目錄，提前準備申報材料，向稅務局申報企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠；符合企業(yè)所得稅抵免條件的節(jié)能、環(huán)保、安全設備應進行單獨分類統(tǒng)計；對于取得的政府補助應爭取不征稅收入的條件。

（3）城維稅合理確定稅率。根據項目所在地合理確定城市維護建設稅的稅率。

（4）印花稅不少繳不多繳。根據合同臺賬分類統(tǒng)計合同金額，準確劃分應稅憑證與非應稅憑證，既要足額繳納，又要不多繳納。

（5）土地使用稅區(qū)分對待。準確劃分免稅土地與應稅土地；在合同中明確土地交付時間；選擇正確的區(qū)域稅額。

（6）房產稅合理降低原值。合理區(qū)分房屋和建筑物，準確劃分房產組成，合理降低房產原值，達到減少房產稅的目的。

八、做好竣工決算

基本建設完成交付使用后，應及時組織完成全部單項工程的結算審核；組織竣工決算清理，檢查所有合同是否執(zhí)行完畢，所有預付款項是否已經結轉，所有履約保函是否退回等；聘請具有相應資質的中介機構編制項目竣工財務決算，完整反映項目建設的基本情況；通過對財務決算數(shù)據和投資概算進行比較，分析項目投資效果；總結項目建設財務管理取得的經驗和存在的不足，為生產財務管理打下良好基礎。

九、準備生產核算

在項目建設期間，財務應提前考慮項目投產后的生產核算，根據生產工藝流程，設計財務核算流程，制定產品成本的歸集、分配、結轉等核算辦法，制定產品銷售管理辦法等，為生產核算做好準備。

十、提高服務意識

（1）耐心細致做好解釋。在嚴格要求的同時，一定要耐心細致做好解釋工作，取得報賬人對財務工作的理解和配合。

（2）按時按點報送資料。

（3）隨時完成財務審核。財務報銷審核工作，一般情況當天完成，任務量集中時有序安排完成，但絕不能在財務積壓。

（4）及時安排款項付款。及時安排經領導審批過的付款事項，急件隨時完成，一般件當天完成，絕不能無故拖延。

（5）認真完成工作要求。認真完成領導安排或職工要求的其他服務工作。

十一、結語

財務管理是項目管理的重要組成部分，貫穿于項目建設的全過程。抓好基建財務管理工作，對降低工程投資、提高投資效益具有十分重要的意義。財務一定要在項目公司的正確領導下，全力配合相關部門，為把基建項目建成精品工程做出財務應有的貢獻。

參考文獻：

[1]潘少豐.關于基建工程財務管理的思考[J].商，2014.

[2]劉淑芳.關于基建財務管理的幾點看法[J].中國管理信息化，2013.