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銀行匯票申請書范文第1篇

乙方：_________銀行

根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《支付結(jié)算會計(jì)核算手續(xù)》、《支付結(jié)算業(yè)務(wù)辦法》及中國建設(shè)銀行有關(guān)制度規(guī)定，為明確甲乙雙方的權(quán)利和責(zé)任，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商，本著安全高效、互惠互利、長期合作、共同發(fā)展的原則，就甲方乙方辦理全國銀行匯票業(yè)務(wù)，簽訂協(xié)議如下：

第一條　自_________年_________月_________日起，甲方乙方辦理全國銀行匯票業(yè)務(wù)。乙方簽發(fā)的甲方匯票，一律由甲方銀行全國匯票機(jī)構(gòu)付款。

第二條　乙方應(yīng)將申請簽發(fā)全國銀行匯票的轄屬_________個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)向甲方提出書面報(bào)告，甲方報(bào)經(jīng)甲方銀行總行批準(zhǔn)。

甲乙雙方應(yīng)各自制定相應(yīng)的管理辦法、操作規(guī)程、崗位職責(zé)等，并落實(shí)專人負(fù)責(zé)。

第三條　甲方應(yīng)為乙方配備匯票專用章、電子密押器（含ic卡，下同）、壓數(shù)機(jī)，并提供空白銀行匯票憑證（含匯票申請書，下同）。

匯票專用章、壓數(shù)機(jī)只適用于其他商業(yè)銀行銀行匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)（以下簡稱匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)）在簽發(fā)甲方銀行銀行匯票時(shí)的簽章和壓印出票金額。

第四條　乙方應(yīng)根據(jù)甲方銀行有關(guān)制度規(guī)定，按重要物品領(lǐng)用手續(xù)向甲方領(lǐng)用匯票專用章、電子密押器、壓數(shù)機(jī)；按重要空白憑證領(lǐng)用手續(xù)定期向甲方領(lǐng)用空白銀行匯票憑證。乙方對領(lǐng)用的空白銀行匯票憑證必須按照重要空白憑證管理，納入其表外科目核算，確保賬實(shí)相符。

第五條　甲方負(fù)責(zé)對乙方簽發(fā)全國銀行匯票的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。

第六條　乙方匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)對甲方提供的匯票專用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器或壓數(shù)機(jī)，應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的安全管理，做到三分管，營業(yè)日中午及終了，必須入保險(xiǎn)箱（庫）保管。電子密押器和ic卡應(yīng)分別存放保管。

第七條　乙方應(yīng)在甲方所屬甲方銀行_________分行_________機(jī)構(gòu)（以下簡稱_________機(jī)構(gòu)）開立“同業(yè)存放款項(xiàng)”賬戶，存入足額資金，以保證及時(shí)移存其簽發(fā)的銀行匯票資金。該賬戶不足移存簽發(fā)銀行匯票資金的，乙方應(yīng)在當(dāng)日補(bǔ)足。

甲乙雙方應(yīng)按旬核對賬務(wù)。

第八條　乙方應(yīng)保證其所屬匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照《中華人民共和國票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》和中國建設(shè)銀行有關(guān)制度規(guī)定簽發(fā)銀行匯票。

第九條　乙方應(yīng)按簽發(fā)的銀行匯票上所記載的內(nèi)容承擔(dān)與甲方票據(jù)責(zé)任相對應(yīng)的責(zé)任。

第十條　乙方簽發(fā)的銀行匯票，應(yīng)在當(dāng)日至遲下一個(gè)營業(yè)日（時(shí)間）前將匯票申請書第三聯(lián)、銀行匯票第一聯(lián)、第四聯(lián)以及全額移存銀行匯票資金的轉(zhuǎn)賬支票送甲方所屬_________機(jī)構(gòu)，并辦理交接手續(xù)。甲方所屬_________機(jī)構(gòu)據(jù)此將銀行匯票資金從乙方“同業(yè)存放款項(xiàng)”賬戶轉(zhuǎn)入“匯出匯款”賬戶。

乙方匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)當(dāng)天作廢的銀行匯票憑證，也應(yīng)一并送甲方所屬_________機(jī)構(gòu)。

第十一條　甲方保證中國建設(shè)銀行全國匯票機(jī)構(gòu)對乙方簽發(fā)的銀行匯票按照支付結(jié)算制度有關(guān)規(guī)定審核兌付。

第十二條　乙方同意對其出票金額為_________元以上（含_________元）的銀行匯票，經(jīng)甲方銀行各付款行查詢確認(rèn)后兌付。

第十三條　甲方所屬_________機(jī)構(gòu)、乙方匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)接到對乙方簽發(fā)的銀行匯票查詢時(shí)，應(yīng)及時(shí)查復(fù)。需甲乙雙方協(xié)查的，甲乙雙方間應(yīng)在_________小時(shí)內(nèi)給予回復(fù)，甲方或乙方接到回復(fù)后應(yīng)及時(shí)查復(fù)。

第十四條　甲方應(yīng)及時(shí)通知乙方其所簽銀行匯票在辦理交接手續(xù)及移存銀行匯票資金前兌付的情況，乙方應(yīng)立即將該匯票申請書第三聯(lián)、銀行匯票第一聯(lián)、第四聯(lián)及移存銀行匯票資金的轉(zhuǎn)賬支票送甲方所屬_________機(jī)構(gòu)，并辦理交接手續(xù)。

第十五條　甲方應(yīng)將銀行匯票多余款及經(jīng)確認(rèn)未解付的未用退回款項(xiàng)，于當(dāng)日至遲下一營業(yè)日上午劃給乙方銀行匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)。

第十六條　乙方營業(yè)機(jī)構(gòu)不得自行審核兌付中國建設(shè)銀行銀行匯票，一律采用收妥抵用辦法予以受理。

第十七條　乙方應(yīng)按月對其匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)的匯票專用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器、壓數(shù)機(jī)的保管使用情況進(jìn)行自查。

甲方應(yīng)按季派員持單位介紹信、工作證會同乙方對其匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)的匯票專用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器、壓數(shù)機(jī)的保管使用等情況進(jìn)行檢查，對不符合規(guī)定的，乙方必須及時(shí)糾正。

第十八條　乙方匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)需要變更行名、營業(yè)地址、郵政編碼、電報(bào)掛號等事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)書面報(bào)告甲方，甲方應(yīng)報(bào)經(jīng)中國建設(shè)銀行總行批準(zhǔn)。

第十九條　乙方對擬撤銷的銀行匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)，應(yīng)及時(shí)書面報(bào)告甲方，并在撤銷日前一個(gè)營業(yè)日終了，收繳匯票專用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器、壓數(shù)機(jī)。甲乙雙方應(yīng)在兩日內(nèi)辦理交接手續(xù)。

第二十條　乙方發(fā)生匯票專用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器、壓數(shù)機(jī)丟失、被盜的，須按中國建設(shè)銀行有關(guān)制度規(guī)定，在12小時(shí)之內(nèi)向甲方書面報(bào)告，并應(yīng)及時(shí)查明原因，通報(bào)甲方。

第二十一條　乙方應(yīng)按照《支付結(jié)算業(yè)務(wù)辦法》的規(guī)定向甲方支付下列費(fèi)用：

一、匯票專用章、電子密押器、壓數(shù)機(jī)的成本費(fèi)。

二、空白銀行匯票憑證工本費(fèi)。

三、手續(xù)費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用。

第二十二條　對甲乙雙方的違約行為按以下約定承擔(dān)違約責(zé)任：

一、甲方未按本協(xié)議第十五條規(guī)定將銀行匯票多余款、未用退回款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給乙方匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)的，除負(fù)責(zé)糾正外，對未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)按每日萬分之七向乙方支付違約金。

二、乙方未按本協(xié)議第三條第二款規(guī)定，超范圍簽章和壓印，造成經(jīng)濟(jì)損失的，乙方應(yīng)承擔(dān)全部賠償責(zé)任。

三、乙方未按本協(xié)議第七條、第十條及第十四條規(guī)定移存銀行匯票資金的，除負(fù)責(zé)糾正外，對未移存金額或移存資金不足的金額按每日萬分之七向甲方支付違約金。

四、乙方違反本協(xié)議第八條規(guī)定簽發(fā)銀行匯票，造成甲方經(jīng)濟(jì)損失的，乙方應(yīng)承擔(dān)全部賠償責(zé)任。

五、乙方發(fā)生匯票專用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器、壓數(shù)機(jī)丟失、被盜的，乙方應(yīng)承擔(dān)由此造成的經(jīng)濟(jì)損失。

六、甲乙雙方未按本協(xié)議第十三條規(guī)定及時(shí)查詢查復(fù)，造成客戶投訴或資金損失的，由責(zé)任方承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。甲乙雙方違反操作規(guī)程，給對方造成損失的，由責(zé)任方承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

七、擅自毀約，拒絕履行義務(wù)，給對方造成損失的，應(yīng)依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第二十三條　乙方所屬匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)有下列情況之一的，應(yīng)停止簽發(fā)銀行匯票，乙方應(yīng)在停止日前一個(gè)營業(yè)日終了收繳該匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)的匯票專用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器、壓數(shù)機(jī)，并于兩個(gè)工作日內(nèi)與甲方辦理交接手續(xù)：

一、違反銀行匯票章、證、押（壓）管理規(guī)定，在甲方要求的整改期內(nèi)未予整改的；

二、發(fā)生匯票專用章、空白銀行匯票憑證、密押器、壓數(shù)機(jī)丟失或被盜等重大結(jié)算事故的；

三、造成風(fēng)險(xiǎn)隱患的其他違規(guī)行為。

第二十四條　乙方有下列情況之一的，甲方可解除與其所簽訂的協(xié)議：

一、一年內(nèi)發(fā)生三次以上未按規(guī)定及時(shí)全額移存銀行匯票資金，致使不能及時(shí)清算匯票資金的；

二、簽發(fā)空頭銀行匯票，套取資金，以及進(jìn)行經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)的；

三、因經(jīng)營狀況變化，不再符合規(guī)定條件的。

第二十五條　若經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，乙方能自行簽發(fā)本行銀行匯票，乙方應(yīng)在自行簽發(fā)日前一個(gè)營業(yè)日終了，將匯票專用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器、壓數(shù)機(jī)交給甲方，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。

乙方自行簽發(fā)日前簽發(fā)的甲方銀行銀行匯票，甲方銀行在乙方自行簽發(fā)本行銀行匯票日后仍按本協(xié)議規(guī)定繼續(xù)付款，直至乙方簽發(fā)的所有甲方銀行銀行匯票付款清算完畢后，本協(xié)議自行終止。

第二十六條　本協(xié)議在履行過程中發(fā)生爭議，甲乙雙方應(yīng)通過協(xié)商解決。協(xié)商不成，可以提請中國人民銀行_________分（支）行調(diào)解。在調(diào)解期間，本協(xié)議不涉及爭議部分的條款，甲乙雙方仍須履行。

第二十七條　本協(xié)議自甲方有權(quán)簽字人（或授權(quán)人）及乙方法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋公章之日起生效。

第二十八條　對本協(xié)議內(nèi)容的變更，應(yīng)經(jīng)甲乙雙方協(xié)商一致，并簽訂補(bǔ)充協(xié)議。

第二十九條　本協(xié)議一式五份，甲乙雙方各執(zhí)二份，報(bào)中國人民銀行_________分（支）行一份。

甲方（公章）：_________

乙方（公章）：_________

有權(quán)簽字人（簽字）：_________

有權(quán)簽字人（簽字）：_________

銀行匯票申請書范文第2篇

關(guān)鍵詞:高等學(xué)校 銀行存款 賬務(wù)核算

銀行存款是指高等學(xué)校存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種貨幣資金。高等學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定在經(jīng)國家有關(guān)部門正式批準(zhǔn)的銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)開立銀行賬戶,對于銀行存款的存、取和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),應(yīng)建立一套嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。發(fā)生銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí),都必須按規(guī)定填制或取得各種銀行結(jié)算憑證,在經(jīng)有關(guān)人員審核后,才能據(jù)以填制記帳憑證,進(jìn)行銀行存款的收付核算。

高等學(xué)校在開設(shè)銀行賬戶后,除按核定的限額保留少量庫存現(xiàn)金外,其余的貨幣資金都必須存入開戶銀行。貨幣資金的收付,除國家規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外,其余都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,一方面有利于國家集中管理資金,縮小現(xiàn)金流范圍,減少貨幣發(fā)行,防止出現(xiàn)盜竊、作弊現(xiàn)象,節(jié)省清點(diǎn)、運(yùn)送、保管貨幣的人力物力。另一方面,也有利于高等學(xué)校合理地使用資金,簡化結(jié)算手續(xù),提高工作效率。

一、銀行存款的主要賬務(wù)處理

(1)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu),借記本科目,貸記“庫存現(xiàn)金”、“應(yīng)收賬款”、“財(cái)政撥款”、“基建撥款”、“財(cái)政調(diào)劑收入”、“上級補(bǔ)助收入”、“財(cái)政返還教育收入”、“科研業(yè)務(wù)收入”等有關(guān)科目。(2)提取和支出存款時(shí),借記“庫存現(xiàn)金”、“應(yīng)付賬款”、“教學(xué)支出”、“科研支出”、“行政支出”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等有關(guān)科目,貸記本科目。

二、高等學(xué)校發(fā)生外幣業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

高等學(xué)校發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日(或當(dāng)期期初)的即期匯率,將外幣金額折算為人民幣記賬,并登記外幣金額和匯率。會計(jì)期末,各種外幣賬戶的期末余額,應(yīng)當(dāng)按照期末的即期匯率折算為人民幣,作為外幣賬戶期末人民幣余額。調(diào)整后的各種外幣賬戶人民幣余額與原賬面余額的差額,作為匯兌損益計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(1)以外幣購入物品、設(shè)備、服務(wù)等,按照購入當(dāng)日(或當(dāng)期期初)的即期匯率將支付的外幣或應(yīng)支付的外幣折算為人民幣金額,借記“固定資產(chǎn)”、“存貨”等科目,貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目的外幣賬戶。(2)以外幣收取相關(guān)款項(xiàng)等,按照收入確認(rèn)當(dāng)日(或當(dāng)期期初)的即期匯率將收取的外幣或應(yīng)收取的外幣折算為人民幣金額,借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目的外幣賬戶,貸記“應(yīng)繳非稅收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。(3)發(fā)生外幣兌換業(yè)務(wù)時(shí),如為購入外幣,按照購入當(dāng)日(或當(dāng)期期初)的即期匯率將購入的外幣折算為人民幣金額,借記“銀行存款”科目的外幣賬戶,按照實(shí)際支付的人民幣金額,貸記“銀行存款”科目的人民幣賬戶,兩者之間的差額,借記或貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目;如為賣出外幣,按照實(shí)際收到的人民幣金額,借記“銀行存款”科目的人民幣賬戶,按照賣出當(dāng)日的匯率將賣出的外幣折算為人民幣金額,貸記“銀行存款”科目的外幣賬戶,兩者之間的差額,借記或貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目。

三、銀行存款的收款憑證和付款憑證的填制日期和依據(jù)分別如下:

(1)采用支票方式。收款單位對于收到的支票,應(yīng)填制進(jìn)賬單,并連同支票送交銀行,根據(jù)銀行蓋章退給收款單位的收款憑證聯(lián)和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證,或根據(jù)由簽發(fā)人送交銀行支票后,經(jīng)銀行審查蓋章轉(zhuǎn)來的收款憑證聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證;付款單位對于付出的支票,應(yīng)根據(jù)支票存根和有關(guān)原始憑證編制付款憑證。(2)采用匯兌結(jié)算方式。收款單位對于匯入的款項(xiàng),應(yīng)在收到銀行的收賬通知時(shí),據(jù)以編制收款憑證;付款單位對于匯出的款項(xiàng),應(yīng)在向銀行辦理匯款后,根據(jù)匯款回單編制付款憑證。(3)采用銀行匯票方式。收款單位應(yīng)當(dāng)將匯票、解訖通知和進(jìn)賬單送交銀行,根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單和有關(guān)原始憑證編制收款憑證;付款單位應(yīng)在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后,根據(jù)“銀行匯票申請書(存根聯(lián))”編制付款憑證。如有多余款項(xiàng)或因匯票超過付款期等原因而退款時(shí),應(yīng)根據(jù)銀行的多余款收賬通知編制收款憑證。(4)采用銀行本票方式。收款單位按規(guī)定受理銀行本票后,應(yīng)將本票連同進(jìn)賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬,根據(jù)銀行蓋章退回給收款單位的收款憑證聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證;付款單位填送“銀行本票申請書”并將款項(xiàng)交存銀行,收到銀行簽發(fā)的銀行本票后,根據(jù)申請書存根聯(lián)編制付款憑證。收款單位因銀行本票超過付款期限或其他原因要求退款時(shí),交回本票和填制的進(jìn)賬單,經(jīng)銀行審核蓋章后,根據(jù)銀行退回收款單位的收款憑證聯(lián)編制收款憑證。(5)以現(xiàn)金存入銀行,應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的交款回單及時(shí)編制現(xiàn)金付款憑證,據(jù)以登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”。向銀行提取現(xiàn)金,根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證,據(jù)以登記“銀行存款日記賬”和“現(xiàn)金日記賬”。(6)收到存款利息,根據(jù)銀行通知及時(shí)編制收款憑證。

四、銀行存款的對賬

高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期同銀行核對銀行存款日記賬,如果學(xué)校銀行存款日記賬上的月末余額不同于銀行對賬單的月末余額,其原因有二:一是記賬有錯(cuò)漏,如將甲存款戶的存款或取款誤記入乙存款戶的賬內(nèi),或漏記有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);二是學(xué)校銀行存款日記賬與銀行對賬單之間存在未達(dá)賬項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)有四種情況:(1)銀行已收,學(xué)校未收;(2)銀行已付,學(xué)校未付;(3)學(xué)校已收,銀行未收;(4)學(xué)校已付,銀行未付。在發(fā)生(1)和(4)未達(dá)賬項(xiàng)的情況下,學(xué)校銀行存款日記賬余額會小于銀行對賬單余額;在發(fā)生(2)和(3)未達(dá)賬項(xiàng)的情況下,學(xué)校銀行存款日記賬余額會大于銀行對賬單余額。在實(shí)際工作中,為了便于核對,學(xué)校在接到銀行對賬單后,一般應(yīng)編制一張“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,將銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額進(jìn)行核對、調(diào)整,以掌握真實(shí)的銀行存款結(jié)存數(shù)。

需要指出的是,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的目的,只是為了檢查賬簿記錄的正確性,并不是要更改賬簿記錄,對于銀行已經(jīng)入賬而學(xué)校尚未入賬的業(yè)務(wù)和學(xué)校已經(jīng)入賬而銀行尚未入賬的業(yè)務(wù),均不需作賬務(wù)處理,待以后銀行結(jié)算憑證到達(dá)學(xué)校財(cái)務(wù)部門或銀行后,再作賬務(wù)處理。對于長期懸置的未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)及時(shí)查閱憑證、賬簿及有關(guān)資料,查明原因,及時(shí)和銀行聯(lián)系予以解決。

參考文獻(xiàn):

銀行匯票申請書范文第3篇

對票據(jù)喪失的補(bǔ)救，是指對嚴(yán)格意義上的票據(jù)即匯票、本票和支票的喪失的補(bǔ)救，不包括其他意義上的票據(jù)或者有價(jià)證券。雖然我國金融及訴訟方面的法律法規(guī)對此均有相應(yīng)的規(guī)定，但在實(shí)際操作中，失票人往往因不了解這些規(guī)定而做出了錯(cuò)誤的處理。我們近日接觸到這樣一個(gè)個(gè)案，失票人為一家成立不久的外商獨(dú)資企業(yè)，其九張共計(jì)數(shù)百萬元人民幣的銀行匯票和銀行承兌匯票在準(zhǔn)備申請貼現(xiàn)前被盜。該企業(yè)開始認(rèn)為這些票據(jù)都注明自己為收款人而他人無法獲得支付，也可能被毀掉，決定采用自行在報(bào)刊上刊登遺失啟示的方式宣告這些票據(jù)作廢，并口頭通知了出票人；但在知悉這些票據(jù)仍然可能被他人惡意或善意地取得并進(jìn)行流通和貼現(xiàn)、申請支付等等的嚴(yán)重后果后，又決定向公安機(jī)關(guān)報(bào)案、向所有的前手及出票人書面通知和掛失，并向法院申請公示催告，但又不知道先辦哪一項(xiàng)，也不知道每一項(xiàng)的程序、需要的材料以及后果是怎么樣，需逐項(xiàng)咨詢和調(diào)查。這樣的處理不僅延誤了大量的時(shí)間和耗費(fèi)大量的人力財(cái)力，還未能取得保障自己權(quán)益的效果。另一方面，我們亦接觸到銀行在處理票據(jù)喪失的補(bǔ)救過程中，單純地從方便行事和“保護(hù)”銀行利益的角度出發(fā)，采取了諸如不依法受理掛失止付的申請或者法院的止付通知、惡意支付或支付有重大過失等不當(dāng)措施，導(dǎo)致?lián)p害了失票人或善意第三人的利益而被判承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。所以，我們在此對我國法律明確規(guī)定的三種票據(jù)喪失后的補(bǔ)救措施，即掛失止付、公示催告和訴訟分別作簡要介紹。

一、掛失止付。根據(jù)我國《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，可以掛失止付的票據(jù)包括：已承兌的商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票、填明“現(xiàn)金”字樣和付款人的銀行匯票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票、支票。不能掛失止付的票據(jù)包括：未記載付款人或者無法確定付款人及其付款人的票據(jù)；未填明“現(xiàn)金”字樣和付款人的銀行匯票以及未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票；空白票據(jù)。此處的付款人或者付款人，具體是指銀行匯票的付款銀行或者出票銀行、商業(yè)匯票的承兌人、銀行本票的出票人和支票的付款銀行。掛失止付的申請人，為最后持票人即失票人。掛失止付的受理人，為票據(jù)的付款人或者付款人，除商業(yè)承兌匯票的承兌人為非金融機(jī)構(gòu)外，其他票據(jù)的付款人或者付款人均為票據(jù)上記載的金融機(jī)構(gòu)。

根據(jù)《票據(jù)實(shí)施管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》和《支付結(jié)算會計(jì)核算手續(xù)》等金融法規(guī)的規(guī)定，掛失止付的程序?yàn)椋?1)允許掛失支付的票據(jù)喪失，失票人掛失止付時(shí)，應(yīng)填寫掛失止付通知書并簽章。掛失止付通知書應(yīng)當(dāng)記載下列事項(xiàng)：票據(jù)喪失的時(shí)間、起點(diǎn)、原因；票據(jù)的種類、號碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱、收款人名稱；掛失止付人的姓名、營業(yè)場所以及聯(lián)系方法。欠缺上述記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理；已經(jīng)依法向持票人付款的，不予受理。(2)對于符合條件的掛失止付申請，付款人或者付款人在核對相符并確未付款的，應(yīng)當(dāng)受理并立即暫停支付，如受失票人的委托，付款人和付款人應(yīng)進(jìn)行相互通知。(3)失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院申請公示催告或提訟，同時(shí)，付款人或者付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，掛失止付通知書失效。此規(guī)定的目的是要求失票人及時(shí)申請法院凍結(jié)票據(jù)的流通，亦反映出掛失止付僅產(chǎn)生該票據(jù)不獲付款的效力，并無產(chǎn)生票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為無效的法律效力。(4)失票人憑借人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向受理掛失止付人請求付款或退款，此處的法院證明，應(yīng)是法院在依據(jù)公示催告程序終結(jié)后或者訴訟審理后所做出的判決。

二、公示催告?！睹袷略V訟法》規(guī)定，按照規(guī)定可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)持有人，因票據(jù)被盜、遺失或者滅失，可以向票據(jù)支付地的基層人民法院申請公示催告?！镀睋?jù)法》規(guī)定，票據(jù)喪失，失票人可依法向人民法院申請公示催告。由此我們認(rèn)為，可適用公示催告的票據(jù)范圍大于掛失止付的范圍，除了空白票據(jù)喪失不能確定付款人不能適用以外，其余形式的票據(jù)喪失后均可適用公示催告的補(bǔ)救措施，人民法院應(yīng)當(dāng)受理，人民法院發(fā)出的止付通知，付款人或者付款人亦應(yīng)當(dāng)受理。公示催告的申請人，為最后持票人即失票人。公示催告的管轄法院，為票據(jù)支付地的基層人民法院。何為票據(jù)支付地?《支付結(jié)算辦法》第52條明確規(guī)定：銀行匯票的付款地為付款人或出票人所在地，銀行本票的付款地為出票人所在地，商業(yè)匯票的付款地為承兌人所在地，支票的付款地為付款人所在地。

公示催告程序?yàn)椋?1)失票人向有管轄權(quán)的人民法院遞交申請書，寫明票面金額、出票人、持票人、背書人等票據(jù)主要內(nèi)容和申請的理由、事實(shí)；(2)人民法院決定受理申請后，應(yīng)同時(shí)通知支付人停止支付，根據(jù)最高人民法院的司法解釋，受理法院通知支付人停止支付的，可以要求申請人提供擔(dān)保；(3)受理法院在3日內(nèi)發(fā)出公告，催促利害關(guān)系人申報(bào)權(quán)利，公示催告的期間，不少于60日；(4)在公示催告期間有利害關(guān)系人申報(bào)并未經(jīng)法院裁定駁回的，受理法院裁定終結(jié)公示催告程序，公示催告申請人或者利害關(guān)系人可以向有管轄權(quán)的法院另行；(5)在公示催告期間無人申報(bào)或者申報(bào)被駁回的，公示催告申請人應(yīng)在公示催告期間屆滿次日起一個(gè)月內(nèi)申請受理法院作出判決，逾期不申請的，終結(jié)公示催告程序；(6)公示催告申請人依據(jù)生效判決向票據(jù)付款人請求付款或者退款。

三、訴訟?！镀睋?jù)法》第13條明確規(guī)定訴訟為補(bǔ)救措施之一。但此時(shí)的訴訟是指一般意義上的民事訴訟，必須至少符合法院受理民事訴訟要件之一，即必須有明確的被告。而在票據(jù)喪失的大多數(shù)情況下，是沒有被告或者無法確定被告的。我們認(rèn)為，除非失票人明確知道票據(jù)仍然存在，并且知道明確的持有人，否則無法采用訴訟措施進(jìn)行補(bǔ)救。

由以上規(guī)定的三種補(bǔ)救措施可以看出，掛失止付可以使失票人比較即時(shí)和方便地取得停止支付的效力，但不適用某些情況下的票據(jù)喪失，亦無法阻止票據(jù)的流通，而且仍必須進(jìn)一步采取公示催告、申請除權(quán)判決或者訴訟的措施；而公示催告雖然適用面較廣，保護(hù)措施較為徹底，但在受理的要求和時(shí)間上均不及掛失止付理想；訴訟措施則更為次之。因此，我們認(rèn)為，結(jié)合掛失止付與公示催告兩種補(bǔ)救措施是比較適應(yīng)的，即在票據(jù)喪失后，能夠掛失止付的，首先掛失止付，再按法律要求進(jìn)行公示催告；不能掛失止付的，應(yīng)及時(shí)向法院申請公示催告，由法院發(fā)出的止付通知書和公告取得止付與宣告票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為無效的效力。

票據(jù)以上補(bǔ)救措施是我國現(xiàn)行法律明確規(guī)定的有效措施，而對于在實(shí)踐中失票人經(jīng)常使用的僅僅在報(bào)刊或傳媒中以失票人名義登載的遺失啟示作為補(bǔ)救，我國法律沒有明確規(guī)定其法律效力，亦未規(guī)定善意的社會公眾有注意一般人在傳媒登載的

銀行匯票申請書范文第4篇

關(guān)鍵詞：工程貨幣；資金管理；貨幣核算

中圖分類號：F275　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A　文章編號：1009－2374－(2011)19－0144－02

貨幣資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。企業(yè)只有按照錢賬分管的原則組織貨幣資金的管理與核算，才能保證貨幣資金的安全完整和合理使用。一般而言，貨幣資金的收支業(yè)務(wù)應(yīng)由專職的出納人員經(jīng)辦。出納人員在工作中必須要根據(jù)審核無誤的收、付款憑證進(jìn)行貨幣資金的收付，同時(shí)還需要負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。不過要注意的是，出納人員不可以兼管收入、債權(quán)、費(fèi)用、債務(wù)等賬簿的登記、稽核，以及會計(jì)檔案的保管工作。

一、庫存現(xiàn)金的管理與核算

所謂的庫存現(xiàn)金是指存放于財(cái)會部門，由出納人員保管并用于企業(yè)日常零星開支的貨幣資產(chǎn)。

(一)庫存現(xiàn)金管理的要求

1.控制庫存現(xiàn)金使用的范圍根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的范圍內(nèi)使用庫存現(xiàn)金。允許企業(yè)使用庫存現(xiàn)金結(jié)算的款項(xiàng)有：(1)職工工資、津貼和個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(2)根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；(3)各種勞保福利以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；(4)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；(5)結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出。

2.執(zhí)行核定的庫存限額。我們所說的庫存現(xiàn)金的限額主要是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要，允許企業(yè)留存庫存現(xiàn)金的最高額度。一般來說，庫存限額是由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要核定，通常要滿足企業(yè)3～5天日常零星開支的需要。在現(xiàn)金的管理中，企業(yè)一定要嚴(yán)格執(zhí)行核定的庫存現(xiàn)金限額。如果超過限額的庫存現(xiàn)金，就必須要及時(shí)送存開戶銀行；如果庫存現(xiàn)金不足，可以考慮簽發(fā)現(xiàn)金支票從開戶銀行提取。但是，無論是需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額，都需要向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

3.遵守庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定。企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的庫存現(xiàn)金收入，必須要及時(shí)送存銀行，通常情況下是不允許坐支庫存現(xiàn)金的。所謂的坐支是指把收入的庫存現(xiàn)金直接用于支付。如果企業(yè)確實(shí)需要坐支庫存現(xiàn)金，那就必須要事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。企業(yè)禁止謊報(bào)用途套取庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存、取庫存現(xiàn)金；不能用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存貨幣資金的管理與核算現(xiàn)金，也就是說不得“白條頂庫”；禁止將單位庫存現(xiàn)金以個(gè)人名義儲存，即不得“公款私存”，不能設(shè)置“小金庫”等。

(二)庫存現(xiàn)金的核算

庫存現(xiàn)金核算一定要按照序時(shí)核算與分類核算相結(jié)合的原則進(jìn)行。

1.現(xiàn)金的序時(shí)核算。企業(yè)必須要設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證和現(xiàn)金收、付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記，這樣才能詳細(xì)反映庫存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況。每日終了，還應(yīng)該計(jì)算當(dāng)日庫存現(xiàn)金收人、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，同時(shí)把結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對，保證做到日清月結(jié)，保證賬款相符。月份終了，就需要保證“現(xiàn)金日記賬”的余額與“庫存現(xiàn)金”總賬的余額核對相符。

2.庫存現(xiàn)金的總分類核算。企業(yè)應(yīng)在總分類賬簿中設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶，以便能夠總括反映庫存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況。其借方登記庫存現(xiàn)金的增加數(shù)，貸方登記庫存現(xiàn)金的減少數(shù)，期末借方余額表示現(xiàn)金的結(jié)余數(shù)。通常情況下，庫存現(xiàn)金總分類賬的人選，應(yīng)該是由不從事出納工作的會計(jì)人員負(fù)責(zé)。

(三)備用金的核算

我們在這里所說的備用金是指，企業(yè)預(yù)借給內(nèi)部非獨(dú)立核算的部門、單位或個(gè)人備作差旅費(fèi)、零星開支的款項(xiàng)。一般來說，根據(jù)具體情況的不同，主要有兩種備用金的管理制度：一是非定額備用金制度，二是定額備用金制度。

一般來說，非定額備用金的管理與核算非定額備用金都是采用先借后用，用后報(bào)銷的方法來實(shí)現(xiàn)管理的。預(yù)借備用金時(shí)，必須要經(jīng)過經(jīng)辦人填寫“借款單”，經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，再交財(cái)會部門予以付款。而且在支用后，相關(guān)部門和人員必須要憑有關(guān)單據(jù)到財(cái)會部門報(bào)銷，多退少補(bǔ)。預(yù)付備用金時(shí)，按照借款單借記“備用金”賬戶，貸記“庫存現(xiàn)金”賬戶；報(bào)銷時(shí)，則按照報(bào)銷單及所附原始憑證，借記“管理費(fèi)用”等賬戶，貸記“備用金”賬戶；如果有剩余，那就必須要如數(shù)交回，借記“庫存現(xiàn)金”賬戶，貸記“備用金”賬戶。

(四)庫存現(xiàn)金的清查

從目前的工程資金管理和核算方式上看，工程的庫存現(xiàn)金清查是主要是采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，來確定現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，同時(shí)還要與庫存現(xiàn)金的賬面余額核對，最終確定查明賬實(shí)是否相符。從原則上講，出納人員必須要逐日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。此外，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員也需要對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，一旦發(fā)現(xiàn)問題，就必須要成立相關(guān)的調(diào)查小組及時(shí)查明原因，并根據(jù)相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的處理。也就是說，如果有挪用現(xiàn)金、白條抵庫的情況，就必須馬上予以糾正；出現(xiàn)超過庫存限額的現(xiàn)金的情況，就需要及時(shí)送存銀行；如果發(fā)現(xiàn)賬款不符，就必須要查明原因；如果出現(xiàn)現(xiàn)金短缺，而且屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?jì)人其他應(yīng)收款，如果是屬于無法查明原因的短缺計(jì)人“管理費(fèi)用”。

二、銀行存款及其他貨幣資金的管理與核算

(一)銀行結(jié)算紀(jì)律

中國人民銀行頒發(fā)的《支付結(jié)算辦法》明確規(guī)定：不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，以套取他人和銀行資金；單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用。

(二)銀行支付結(jié)算辦法

一般來說，企業(yè)發(fā)生的貨幣資金收付業(yè)務(wù)，主要是通過采用銀行匯票、銀行本票、支票、信用卡、商業(yè)匯票、托收承付、匯兌、委托收款、信用證等方式行進(jìn)行結(jié)算。上述結(jié)算方式可分為兩類，即異地結(jié)算和同城結(jié)算。異地結(jié)算是指收付雙方不在同一票據(jù)交換區(qū)域的支付結(jié)算，其中包括匯兌、托收承付和信用證結(jié)算方式；同城結(jié)算是指收付雙方均在同一票據(jù)交換區(qū)域的支付結(jié)算，其中又包括包括支票、銀行本票結(jié)算方式。既可用于異地結(jié)算，又可用于同城結(jié)算的，主要有這幾種：銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款和信用卡等結(jié)算方式。

銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付款項(xiàng)給收款人或者持票人的票據(jù)。如果企業(yè)使用銀行匯票結(jié)算，那就必須要向銀行提交銀行匯票申請書，并且必須要詳細(xì)填明申請人名稱、賬號或住址、收款人名稱、賬號、用途、匯票金額、或住址等內(nèi)容，同時(shí)還需要把款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)匯票。而企業(yè)可持銀行匯票辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金。商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托銀行在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。在銀行開立存款賬戶的法人與其他組織之間一定要有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。商業(yè)匯票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓。

銀行匯票申請書范文第5篇

摘 要 文章分析了采用銀行承兌匯票結(jié)算的優(yōu)點(diǎn)；同時(shí)指出，醫(yī)院在申請與使用銀行承兌匯票時(shí)應(yīng)注意的問題；提出醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)使用銀行承兌匯票結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)管理，注重日?，F(xiàn)金流量的管理，建立和完善應(yīng)付票據(jù)管理內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

關(guān)鍵詞 銀行承兌匯票 授信額度 風(fēng)險(xiǎn)防范

醫(yī)院會計(jì)制度增設(shè)了新的會計(jì)科目“應(yīng)付票據(jù)”，由于各種結(jié)算中，銀行承兌匯票安全性排第四，僅次于支票、匯兌、銀行匯票，資金具較高安全性，承兌匯票結(jié)算方式在醫(yī)院的使用將經(jīng)?；?。承兌匯票結(jié)算方式在醫(yī)院的使用，既可縮短結(jié)算時(shí)間，緩解庫存物資和醫(yī)療設(shè)備供應(yīng)上的壓力；同時(shí)還可使醫(yī)院積累更多資金，用于擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模。醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對承兌匯票的管理，注意承兌結(jié)算方式使用中容易出現(xiàn)的問題，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、銀行承兌匯票結(jié)算的優(yōu)點(diǎn)

1.拓寬融資渠道，壓縮流動(dòng)資金貸款

醫(yī)院對購買庫存物資、醫(yī)療設(shè)備，接受服務(wù)供應(yīng)等資金支付采用銀行承兌結(jié)算，供應(yīng)商收款方式由電匯或者支票轉(zhuǎn)變成銀行承兌匯票。供應(yīng)商拿到手的是一張信用票據(jù)，而醫(yī)院相當(dāng)于得到了一筆可長期使用的流動(dòng)資金。啟用銀行承兌匯票結(jié)算方式，在不增加綜合授信額度的前提下，可以將原流動(dòng)資金貸款授信額度轉(zhuǎn)成銀行承兌匯票授信，通過開具銀行承兌匯票將資金支付鎖定在具體的時(shí)間段，彌補(bǔ)醫(yī)院短期資金的不足。如果將流動(dòng)資金貸款授信700萬元轉(zhuǎn)成銀行承兌匯票，可以開取1000萬元的銀行承兌匯票，扣除銀行收取的保證金300萬元，醫(yī)院仍可獲取700萬元可使用資金，有效減少流動(dòng)資金貸款700萬元。

2.獲得談判籌碼，提升醫(yī)院形象

在資金難以回籠的市場上，支付銀行承兌匯票，比醫(yī)院信用強(qiáng)多了，在談判中在誠信合作的基礎(chǔ)上，供需雙方達(dá)成理解與信任，醫(yī)院可要求供應(yīng)商降低采購價(jià)格而獲得利益；另外，因?yàn)殂y行承兌匯票本身就是信用票據(jù)，它是由作為中介者的銀行，在一定時(shí)期內(nèi)，以銀行自身的信用為擔(dān)保，在收取一定手續(xù)費(fèi)的基礎(chǔ)上，對客戶履行特定票據(jù)的義務(wù)。在具體執(zhí)行上，由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，經(jīng)銀行承兌，在指定日期無條件支付給收款人或持票人明確金額。醫(yī)院貨款的支付由銀行作擔(dān)保，說明醫(yī)院的經(jīng)營效益好、信用高，以此來增強(qiáng)供應(yīng)商的信心，提升醫(yī)院形象，提高醫(yī)院競爭能力。

3.降低利息支出，節(jié)約醫(yī)院運(yùn)行成本

銀行承兌匯票承兌期最長達(dá)六個(gè)月，醫(yī)院可以利用已經(jīng)確定支付期限的資金，控制資金流向和流量，可以更有效地實(shí)施資金籌劃和合理化庫存結(jié)構(gòu)，利用醫(yī)院存量資金，選擇各種方式理財(cái)，增加利息收入。從利息支出的角度看，在取得銀行授信額度的情況下，以將700萬元流動(dòng)資金貸款授信轉(zhuǎn)成銀行承兌匯票授信為例，700萬元半年期貸款利息支出21萬元；轉(zhuǎn)成銀行承兌匯票授信，開出6個(gè)月銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)5萬元，通過轉(zhuǎn)換不僅可以獲取300萬元銀行保證金活期利息收入，半年還可以節(jié)約利息支出16萬元。

4.提高醫(yī)院信用，加強(qiáng)與銀行的合作

醫(yī)院申請承兌匯票，除醫(yī)院本身的信譽(yù)外，銀行要求醫(yī)院存入一定數(shù)額的保證金（一般為票面金額的30%），作為匯票承兌提供質(zhì)押擔(dān)保，在足額付清承兌匯票票款之前，醫(yī)院不得支用保證金，通過銀行承兌業(yè)務(wù)可以帶來銀行存款增加，提高醫(yī)院信用。對于銀行來講，簽發(fā)銀行承兌匯票既可以增加手續(xù)費(fèi)收入，又可以解決信貸資金規(guī)模緊張問題，同時(shí)受理票據(jù)的銀行還可以及時(shí)向人民銀行和其他國有商業(yè)銀行再貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，同樣可以保證票據(jù)資金的安全性和流動(dòng)性。這樣有效地加強(qiáng)了醫(yī)院與銀行的合作，達(dá)到雙方共贏的目的。

二、加強(qiáng)銀行承兌匯票結(jié)算管理

1.申請及開出銀行承兌匯票應(yīng)注意的問題

（1）在辦理銀行承兌匯票的時(shí)候，首先要考慮接收銀行承兌匯票的企業(yè)是否有能力，如果供應(yīng)商沒有能力接受承兌匯票，就不能采用這種方式進(jìn)行交易。在材料、設(shè)備采購申請銀行承兌匯票時(shí)，申請開具銀行承兌匯票時(shí)，銀行一般要求提供：申請書、供銷合同復(fù)印件、增值稅發(fā)票復(fù)印件（部分銀行要求）、供應(yīng)商資料等，內(nèi)容要有對應(yīng)關(guān)系，來檢驗(yàn)交易的真實(shí)性，醫(yī)院要先對供應(yīng)商進(jìn)行審查，不能盲目地使用這種方式。

（2）要對醫(yī)院在銀行的信用狀況進(jìn)行詳細(xì)的評估，充分利用醫(yī)院自身在銀行的信用辦理承兌匯票，盡量少占用企業(yè)的流動(dòng)資金。醫(yī)院還可以利用各大銀行相互競爭的現(xiàn)狀，與銀行進(jìn)行條件交換，為醫(yī)院爭取最大的利益。

（3）辦理承兌匯票一般要3-4天時(shí)間，因辦理銀行要向其上級申請、審查、審批等，手續(xù)相對麻煩，開承兌匯票時(shí)，醫(yī)院要盡量約定時(shí)間、集中辦理。辦理銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)為票面金額的萬分之五，每筆手續(xù)費(fèi)不足五元的，按五元計(jì)收，各銀行可以自主給予優(yōu)惠。銀行承兌匯票付款期限，最長不得超過6個(gè)月。

（4）銀行對匯票的承兌是銀行的一種信用活動(dòng)。由于匯票大都具有自償性，銀行承兌時(shí)，并不是對申請人進(jìn)行貸款，而是將銀行信用提供給申請承兌人使用，相當(dāng)于一種擔(dān)保，此外收取一定的手續(xù)費(fèi)。經(jīng)銀行承兌的匯票，不管承兌人到期能否交足資金償付票款，銀行都要對持票人無條件支付票款。醫(yī)院應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存開戶銀行，如果沒有及時(shí)足額存入款項(xiàng)，銀行則要開罰息，而且影響醫(yī)院信譽(yù)。

2.使用銀行承兌匯票結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范對策

（1）加強(qiáng)現(xiàn)金流量的日常管理

為了保證醫(yī)院于匯票到期日足額支付應(yīng)付票據(jù)款，醫(yī)院必須做好現(xiàn)金流量的日常管理。一是編制現(xiàn)金預(yù)算，現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)建立在以收定支、量入為出的基礎(chǔ)上，切忌無計(jì)劃使用現(xiàn)金，以免出現(xiàn)現(xiàn)金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。二是加強(qiáng)現(xiàn)金流量的日常動(dòng)態(tài)管理，醫(yī)院應(yīng)以預(yù)算為標(biāo)尺，從現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量兩個(gè)方面抓好對現(xiàn)金流量的日常動(dòng)態(tài)管理與控制。醫(yī)院應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金流量日報(bào)，逐日進(jìn)行跟蹤填報(bào)，醫(yī)院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門，就能適時(shí)了解現(xiàn)金流動(dòng)情況，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及早解決。

（2）建立和完善應(yīng)付票據(jù)管理內(nèi)部控制制度

一是完善崗位責(zé)任制，明確申請與辦理銀行承兌匯票時(shí)各崗位的工作內(nèi)容、要求、職責(zé)及考核辦法；完善不相容職務(wù)相互分離制度，合理設(shè)置會計(jì)、出納及相關(guān)的工作崗位，職責(zé)分明。不得由一人辦理貨幣資金流通的全部過程，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。二是完善貨幣資金支付審批、申請辦理銀行承兌匯票、簽訂銀行承兌協(xié)議流程；加強(qiáng)銀行承兌匯票印鑒管理，財(cái)務(wù)專用章由專人保管，法人章由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，不得將印鑒與票據(jù)存放在一起。三是嚴(yán)格銀行承兌匯票的使用與保管。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，詳細(xì)登記每一應(yīng)付票據(jù)的種類、號數(shù)、簽發(fā)日期、到期日、票面金額、票面利率、合同交易號、收款人姓名或單位名稱，以及付款日期和金額等資料。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時(shí)，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。

（3）提高財(cái)務(wù)人員防范風(fēng)險(xiǎn)能力

一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織學(xué)習(xí)與承兌匯票業(yè)務(wù)有關(guān)的制度、政策、法規(guī)，使財(cái)務(wù)人員熟練掌握票據(jù)知識、結(jié)算規(guī)定、賬戶管理等制度規(guī)定，提高政策水平和業(yè)務(wù)能力。二是完善現(xiàn)金流量日報(bào)制，及時(shí)掌握醫(yī)院現(xiàn)金流量動(dòng)態(tài)，防止簽發(fā)不能支付的票據(jù)，保證應(yīng)付票據(jù)的及時(shí)足額支付。三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)思想道德教育，提高財(cái)務(wù)人員自覺遵紀(jì)守法意識，切實(shí)防范道德風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國人民銀行結(jié)算辦法.1988.

[2]徐俐.談進(jìn)一步重視現(xiàn)金流量管理.浙江總會計(jì)師.2012.2.