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摘要:

根據(jù)我國保險制度完善程度的態(tài)勢來看，一方面經(jīng)濟(jì)發(fā)展促進(jìn)我國人民生活水平的提高，越來越多的人開始注重人生保障、購買保險。另一方面，隨著我國保障體系的完善，萌生出了大量的壽險公司。但是壽險公司在償債、營運(yùn)、盈利等方面都存在著一定的風(fēng)險性，針對這些風(fēng)險性，壽險公司必須采取相應(yīng)的措施來減緩。從目前的調(diào)研情況來看，財務(wù)分析法是偵測和分析壽險公司的重要手段

關(guān)鍵詞:

財務(wù)分析必要性;財務(wù)分析資料;財務(wù)分析方法

一、財務(wù)分析在壽險公司中的必要性

(一)及時地掌控公司的運(yùn)營狀況

公司的財務(wù)狀況是一個公司在運(yùn)營過程中必須掌控的部分，財務(wù)分析滲透在公司運(yùn)營的各個領(lǐng)域，特別是對于壽險公司來說，所經(jīng)營的領(lǐng)域一般是與資金相關(guān)的保險行業(yè)，那么財務(wù)分析法了解公司的風(fēng)險狀態(tài)是至關(guān)重要的。壽險公司通過會計部門對公司的資金進(jìn)行計算和分析，然后制作財務(wù)報表或者資金運(yùn)轉(zhuǎn)報告能夠了解到資金的數(shù)量和資金的流通情況，從而洞悉公司在近期的運(yùn)營狀況，評估公司的運(yùn)營能力和盈利能力，分析目前公司哪些方面取得優(yōu)異的成果，哪些方面還有待改進(jìn)，及時地掌控公司的運(yùn)營狀況能夠及時了解公司在業(yè)務(wù)方面所存在的漏洞，從而采取采取相應(yīng)的措施。

(二)預(yù)測公司發(fā)展的整體態(tài)勢

通過對公司的財務(wù)報表分析，會計部門對數(shù)據(jù)的整理和分析，結(jié)合目前公司發(fā)展的狀態(tài)預(yù)測公司在下一階段的整體發(fā)展態(tài)勢，從而制定新的企業(yè)發(fā)展方案，發(fā)掘公司在下個階段在某些領(lǐng)域的潛力，對于業(yè)績良好的部門加大業(yè)務(wù)的擴(kuò)充。在投資方面，通過財務(wù)分析法，能夠清晰地了解到公司在下一季度的投資方向，合理地進(jìn)行投資決策。另外，財務(wù)分析能夠為公司指定新的經(jīng)營和發(fā)展目標(biāo)，衡量經(jīng)營項目，改進(jìn)相關(guān)的工作，這就為壽險公司今后的發(fā)展奠定一定的基礎(chǔ)。

二、財務(wù)分析資料

壽險公司在財務(wù)分析必須借助一定的資料，能夠比較直觀且清晰地了解到公司的發(fā)展態(tài)勢。資料一般有三種。

(一)財務(wù)報表

財務(wù)報表是公司公司財務(wù)分析的重要資源，公司在財務(wù)報表的制作上一般包括三個方面，第一個方面是公司的財務(wù)狀況，財務(wù)狀況記錄了公司所持有資金或者是股份的多少，能透視出公司規(guī)模的大小。第二個方面是經(jīng)營成果，記錄了公司在運(yùn)轉(zhuǎn)中的盈利狀況、公司的某些領(lǐng)域所賺取的資金，這些資金大多數(shù)來源于投保人和投資人。第三個方面是資金的流動狀況，記錄了資金在各個領(lǐng)域、投保人之間的流動狀況，從中可以得知整個公司所經(jīng)營的范圍和熟知客戶的來源。

(二)會計核對資料

會計核對指的是對整個公司的財務(wù)資金流動進(jìn)行全面核對。第一方面是現(xiàn)金貨幣的核對，在很多公司的運(yùn)行中，現(xiàn)金和資金的核對往往存在著一定的隨意性，導(dǎo)致資金的真實數(shù)目和賬單中所記載的存在著偏差，與實際接納的業(yè)務(wù)不吻合，甚至在學(xué)弟銀行賬面出現(xiàn)負(fù)數(shù)，這是在很多公司企業(yè)都存在的資產(chǎn)問題，極大地危害了公司的財產(chǎn)安全和經(jīng)營狀況，因此在月底，應(yīng)該收集所有的費(fèi)用項目和單據(jù)仔細(xì)地核對每一筆賬目，在發(fā)現(xiàn)問題和采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。第二個方面是業(yè)務(wù)的核對，壽險公司經(jīng)營的類型主要是以接納保險為主，因此業(yè)務(wù)核對在壽險公司中就顯得尤為重要，必須將本月的入賬和出賬發(fā)票進(jìn)行仔細(xì)地核對，確定每張發(fā)票的結(jié)算方式，清楚地記載在每個業(yè)務(wù)中資金的流向，對于不明項款及時地進(jìn)行調(diào)查，將來往的項目進(jìn)行仔細(xì)核對。

(三)公司的計劃及預(yù)算資料

公司的資金一方面要維持正常的公司的運(yùn)轉(zhuǎn)，也要運(yùn)用一定的資金為公司將來的業(yè)務(wù)和經(jīng)營做準(zhǔn)備，例如公司計算在以后擴(kuò)大業(yè)務(wù)量所需要的資金儲備，開闊新的領(lǐng)域需要的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。但是公司的預(yù)算資金一般都是在確保公司目前運(yùn)營狀態(tài)良好的情況下計算的。計劃及預(yù)算資料的完善性能夠使公司處于一種相對穩(wěn)定的態(tài)勢中運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、財務(wù)分析方法

掌握財務(wù)分析法在公司的財務(wù)計算中尤為重要，能夠深刻而又清晰洞悉公司的發(fā)展?fàn)顩r和預(yù)測公司的發(fā)展態(tài)勢，在壽險壽險公司中所采用的財務(wù)分析法一般趨勢分析法、比率分析法和因素分析法三種

(一)趨勢分析法

趨勢分析法又叫比較法，是將公司前期的各項指標(biāo)和資金的流動和現(xiàn)期的狀況在財務(wù)報告中進(jìn)行對比，從而可以看出公司近期的經(jīng)營狀況，例如資金的流動，業(yè)務(wù)數(shù)額的增減等等但是在運(yùn)用趨勢分析法的時候，要注意以下幾點(diǎn)問題，例如在進(jìn)行對比時，要注重計算口徑的一致性，第二個方面公司在運(yùn)營的過程中，遇到的突發(fā)狀況所造成的資金變動不能將其視為正常情況進(jìn)行對比。第三個方面在公司運(yùn)營中容易出現(xiàn)重要指標(biāo)，不能籠統(tǒng)地概率和比較，而是要深刻仔細(xì)地探究其原因。將不同時期的各項指標(biāo)進(jìn)行對比時，有通常有兩種方法(1)定基動態(tài)比率。它是以某一時期的數(shù)額為固定的基期數(shù)額而計算出來的動態(tài)比率。其計算公式為:定基動態(tài)比率＝分析期數(shù)額÷固定基期數(shù)額(2)環(huán)比動態(tài)比率。它是以每一分析期的前期數(shù)額為基期數(shù)額而計算出來的動態(tài)比率。其計算公式為:　環(huán)比動態(tài)比率＝分析期數(shù)額÷前期數(shù)額

(二)比率分析法

比率分析法是指利用財務(wù)報表中兩項相關(guān)數(shù)值的比率從而判斷出公司的運(yùn)營狀況，比率分析法簡單快捷，而且運(yùn)用的范圍較廣，可以跨行業(yè)進(jìn)行分析，并且這種方法的科學(xué)性也被很多公司承認(rèn)。但是在比率分析法的運(yùn)用中，一方面要注重子項和目項的相關(guān)性，倘若將不相關(guān)的項目運(yùn)用于比率分析法是得不到結(jié)果的。在壽險公司中，一般采用三種比率方法，我們可以結(jié)合公司的具體情況將這三種方法運(yùn)用于實踐中。(1)構(gòu)成比率:構(gòu)成比率反映的是整體和部分的關(guān)系，指的是公司中的某個指標(biāo)在整個指標(biāo)中所占的比率，構(gòu)成比率＝某個組成部分?jǐn)?shù)額/總體數(shù)額，構(gòu)成比率能夠了解到每種經(jīng)濟(jì)成分在整個公司中所占的比率，從而判斷整個公司的經(jīng)濟(jì)成分是否平衡，是否需要變動，這就給公司的業(yè)務(wù)比率指明了方向。(2)效率比率。指的是投入與支出的比率，能夠較清晰地了解到公司的經(jīng)營狀況和利益得失，計算整個公司的經(jīng)濟(jì)效益，評價整個公司在運(yùn)營中的整體態(tài)勢，。(3)相關(guān)比率。指的是各個項目和指標(biāo)之間的相關(guān)性，可以看出哪些經(jīng)濟(jì)因素是相互聯(lián)系，相互制約和依存的，從而可以使多個要素進(jìn)行優(yōu)勢互補(bǔ)，帶動整個經(jīng)濟(jì)要素協(xié)調(diào)而又穩(wěn)定地發(fā)展

(三)因素分析法

因素分析法通常是結(jié)合趨勢分析法和比率分析法所進(jìn)行的，公司的財務(wù)資金狀況一般包括收入大于支出、收入與支出平衡、入不敷出等三種狀況，一般先采用趨勢分析法和比率分析法對公司的整體發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行調(diào)查，對于經(jīng)營狀況好，經(jīng)濟(jì)效益高的階段，要繼續(xù)傳承其優(yōu)良因素。但對于資金虧損，入不敷出的局面，就必須采用因素分析法，深刻分析公司在經(jīng)營模式，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)等方面的不足，從而采取相應(yīng)的措施化解公司在運(yùn)營中的危機(jī)。

四、結(jié)語

以上是對以財務(wù)分析手段控制壽險公司的經(jīng)營的方法的探討，從中我們可以得知財務(wù)分析法是當(dāng)代壽險公司衡量運(yùn)營狀況的重要方法之一，在比較得失、考察經(jīng)營狀況、評價經(jīng)濟(jì)效益等方面，要將趨勢分析法、比率分析法和因素分析法等運(yùn)用于實踐中，促使公司不斷地改進(jìn)經(jīng)營方案，促進(jìn)壽險公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。深刻地分析風(fēng)險問題能夠清晰地了解到公司運(yùn)行的狀況，預(yù)測公司未來發(fā)展的態(tài)勢，不管是在公司制度建立上還是在結(jié)構(gòu)的調(diào)整上以及資金的流動上的運(yùn)用都非常明顯。目前，很多公司都相應(yīng)地建立了一系列分析和控制公司風(fēng)險性的方案和措施。從而更好地保障公司的長遠(yuǎn)發(fā)展，使公司不落后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

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作者:祝紹雪 單位:中國人壽保險股份有限公司山東省分公司