內(nèi)部審計在銀行風險管理中的作用
前言：本站為你精心整理了內(nèi)部審計在銀行風險管理中的作用范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。
【摘要】21世紀經(jīng)濟飛速發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)不斷拓展，產(chǎn)品日益豐富，面臨的風險也日趨復(fù)雜。識別和管控銀行面臨的及潛在的風險，成為銀行風險管理的重要目標，而內(nèi)部審計對于銀行風險管理有著舉足輕重的作用。文章分析了內(nèi)部審計在銀行風險管理方面的作用，并提出了充分發(fā)揮其作用的措施。
【關(guān)鍵詞】內(nèi)部審計；銀行；風險管理
在21世紀經(jīng)濟發(fā)展的新形勢下，中國發(fā)展進入新常態(tài)，銀行在發(fā)展過程中面臨的風險在不斷變化和加大，為此銀行采取了一些措施來預(yù)防、規(guī)避風險。目前，部分銀行在日常運行管理中通過逐漸滲透內(nèi)部的審計和風險管理措施，將銀行遇到的風險因素查找出來并進行控制、規(guī)避及剔除，從而在外部監(jiān)控防范風險中取得良好效果。然而，還有部分銀行內(nèi)部審計系統(tǒng)不健全、不完善，直接影響到外部監(jiān)控防范風險的效果。由此可見，我們應(yīng)當采取措施，完善銀行內(nèi)部審計，使其能夠充分發(fā)揮作用，為銀行風險管理提供可用可靠手段。
（一）有助于充分認識風險。內(nèi)部審計部門是作為獨立部門而存在的專屬部門，獨立于其他管理部門，這就使其能夠從銀行的發(fā)展大局出發(fā)，站在客觀的角度給予銀行所面臨的風險全面、客觀、公正、有效的評價。簡單來說，內(nèi)部審計能夠通過對銀行現(xiàn)實狀況的分析以及對銀行財務(wù)狀況的監(jiān)管，找出銀行現(xiàn)實存在的風險和未來可能存在的、潛在的風險。除了對風險的識別及預(yù)測外，內(nèi)部審計還可通過對銀行戰(zhàn)略的評價、各部門的目標是否對銀行整體的戰(zhàn)略形成支持以及管理層是否能準確評估風險等多方面對風險進行進一步分析與評估，有助于銀行充分認識、預(yù)測、分析、評估風險。
（二）有助于綜合分析及計量風險的恰當性。內(nèi)部審計的作用除了能夠幫助銀行充分認識及評估風險外，還有助于綜合分析及計量風險的恰當性。常說的風險計量抑或是風險分析，實質(zhì)上是指銀行在內(nèi)部審計過程中，定性研究運營管理過程中所面臨的及潛在的風險的一種方式方法。定性研究主要依托函數(shù)公式“風險值=風險影響×風險概率”對風險進行量化估計。就目前而言，我國的風險量化估計還不盡合理、不夠科學(xué)，內(nèi)部審計通過對風險管理模型科學(xué)性、有效性和模型識別預(yù)警風險效果等的評估，促進銀行風險計量方法要采取世界上先進科學(xué)的、新資本協(xié)議鼓勵的風險計量方法，譬如銀行運用金融工程技術(shù)轉(zhuǎn)化計量市場風險；以內(nèi)在的風險評級為參考對風險資金進行加權(quán)計量等。
（三）發(fā)揮風險反饋的預(yù)警性，提高風險管理效率。研究表明，內(nèi)部審計能夠在銀行的風險管理中發(fā)揮重要的反饋作用，提高銀行風險管理效率，這是由于上文提到的內(nèi)部審計在整個過程中都是獨立于其他管理部門的。因此，審計人員作為專職人員，在審計過程中能夠心無旁騖的對客觀事實進行分析，對銀行運營管理過程中的風險狀態(tài)及合理性、戰(zhàn)略執(zhí)行情況進行客觀、合理的評估。特別是對高風險領(lǐng)域進行分析，內(nèi)部審計反饋會產(chǎn)生更為明顯的效果。除此以外，銀行在進行內(nèi)部審計的過程中，內(nèi)部審計人員需要與銀行各部門及管理者進行適當?shù)慕涣?，這樣使得審計人員對銀行風險有更為全面、清晰的了解，同時審計決策反饋的風險預(yù)警也會給管理者恰如其分的警示作用，進而有助于提高風險管理效率。
二、充分發(fā)揮內(nèi)部審計在銀行風險管理中作用的措施
（一）著力提高內(nèi)部審計人員風險管理技能。充分發(fā)揮內(nèi)部審計在銀行風險管理中的作用，需要著力提高內(nèi)部審計人員風險管理技能，主要做到以下兩點：首先，加強內(nèi)部審計人員風險管理技能培訓(xùn)。發(fā)展新形勢下，要求內(nèi)部審計人員將工作重心放在審查銀行風險管理的科學(xué)性、合理性，能夠及時識別、預(yù)警銀行面臨的風險。風險管理工作極其復(fù)雜，這就要求審計人員不僅要諳熟相關(guān)法規(guī)、財務(wù)知識，還要擁有較強的風險管理技能。因此需要加強內(nèi)部審計人員風險管理技能方面的培訓(xùn)，培養(yǎng)成擁有財務(wù)知識和金融風險管理技能的綜合性人才，為管理層決策作出貢獻。其次，在信息技術(shù)飛速發(fā)展、全球經(jīng)濟一體化的今天，內(nèi)部審計人員除了要有熟練、扎實的專業(yè)技能外，還需要精通先進的管理技術(shù)手段、熟練掌握現(xiàn)代化管理信息技術(shù)及先進的風險管理技術(shù)，并通過嫻熟的操作勝任復(fù)雜而又重要的內(nèi)審工作，幫助預(yù)防、控制及規(guī)避風險，提高風險管理效率。
（二）將風險管理與內(nèi)部審計有效融合，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在風險識別、計量、預(yù)警、管理的優(yōu)勢和積極作用。內(nèi)部審計的主要工作是通過對銀行財務(wù)進行監(jiān)督及對銀行現(xiàn)實狀況分析，繼而作用于風險管理。因此，不難看出，風險管理與內(nèi)部審計，二者相互作用，緊密聯(lián)系，這就需要我們采取措施，使二者之間形成良好的協(xié)調(diào)作用機制，共同為銀行的穩(wěn)定、快速發(fā)展作出貢獻。首先，編制審計計劃應(yīng)以可能影響銀行的風險評估等級為基礎(chǔ)，按評估結(jié)果確定優(yōu)先級，制定適宜本銀行內(nèi)部審計部門的審計計劃，最后確定審計項目。其次，在審計過程中，應(yīng)該通過評價內(nèi)控制度查找薄弱環(huán)節(jié)和存在的紕漏；在對風險定量分析、評估時，應(yīng)盡可能反映出風險發(fā)生的可能性及重大性。建立二者相互作用的協(xié)調(diào)機制是一個長久的過程，需要在銀行日常的運行管理中逐漸進行滲透、融合，這樣才能保證二者契合，同時確保相關(guān)工作的有效性。再次，我們需要充分發(fā)揮好內(nèi)部審計在風險識別、計量、預(yù)警、管理的優(yōu)勢和積極作用，運用以風險為導(dǎo)向的審計策略和以財務(wù)報表審計與內(nèi)部控制審計相結(jié)合的審計模式，緊盯有關(guān)反映、識別風險的關(guān)鍵指標，發(fā)揮內(nèi)部審計風險反饋的預(yù)警性，提高銀行風險管理效率。
（三）構(gòu)建審計責任制度。為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計在風險管理中的作用，進一步提高風險管理水平，我們需要構(gòu)建銀行審計責任制度，加強審計信息的披露，形成有效監(jiān)督。首先，建立明確的審計責任制度。明確內(nèi)部審計機構(gòu)的職責和內(nèi)部審計人員的崗位責任、激勵辦法、責任追究，使審計工作有章可循、有規(guī)可依。其次，建立內(nèi)部審計質(zhì)量考核機制。由內(nèi)部審計委員會統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，對質(zhì)量優(yōu)秀的審計項目、審計工作成績顯著、有效識別和管控風險的審計機構(gòu)及個人給予物質(zhì)和精神上的獎勵。對不按照內(nèi)部審計質(zhì)量標準開展工作、審計業(yè)務(wù)質(zhì)量低下甚至造成重大風險事項的內(nèi)部審計機構(gòu)和相關(guān)人員進行責任追究。再次，完善銀行風險管理方面的規(guī)章制度，使其在進行風險管理時，責任主體清晰、分工明確，切實提高銀行風險管理水平，促進銀行進一步發(fā)展。
（四）利用信息技術(shù)實現(xiàn)風險管理動態(tài)化。我國金融業(yè)30年的發(fā)展歷程可以說也是金融電子化的30年。以銀行為代表，從20世紀50-60年代的銀行電算化、70年代的電子資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)的誕生、80年代的自助銀行互聯(lián)、90年代后的網(wǎng)絡(luò)銀行崛起，到今天的掌上銀行移動支付，每一次飛躍都仰仗于信息技術(shù)應(yīng)用的翅膀。銀行天生具有大數(shù)據(jù)特征，全國聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)、龐大數(shù)據(jù)量的數(shù)據(jù)庫、億級的賬戶量、兆億級的交易信息，為建立風險動態(tài)管理、實時預(yù)警和大數(shù)據(jù)審計提供了豐厚的資源。加強信息技術(shù)應(yīng)用，挖掘整合數(shù)據(jù)資源，提煉關(guān)鍵指標，以風險為導(dǎo)向，融合財務(wù)報表、內(nèi)控流程和監(jiān)管指標，建立風險管理動態(tài)體系，對風險實行動態(tài)管理、及時預(yù)警。銀行風險管理部門和內(nèi)審部門可共同應(yīng)用、監(jiān)查風險管理動態(tài)體系，暢通部門間交流渠道，“雙管齊下”，提高風險識別、預(yù)警、報告、防范化解的效率效果，有效降低銀行風險。
三、結(jié)語
隨著時代的發(fā)展，新需求、新產(chǎn)品層出不窮，這就給銀行風險管理帶來了巨大的挑戰(zhàn)，因此，內(nèi)部審計工作也應(yīng)該與時俱進、完善與創(chuàng)新，解放思想，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，以風險為導(dǎo)向，不斷學(xué)習、借鑒國內(nèi)外先進的審計觀念，在實踐中積極探索、總結(jié)經(jīng)驗，開辟出適合銀行的審計發(fā)展道路，開啟銀行內(nèi)審工作新局面、新篇章，為銀行的發(fā)展保駕護航。
參考文獻：
[1]丁瑤:試論內(nèi)部審計在商業(yè)銀行風險管理中的作用[J].北方經(jīng)貿(mào),2015(11):177-178.
[2]余笑冰:淺議如何有效發(fā)揮內(nèi)部審計在公司風險管理戰(zhàn)略中的作用[J].財會研究,2011(09):253-254.
[3]萬建華:金融e時代：數(shù)字化時代的金融變局[M].北京:中信出版社,2013.
作者:劉虹艷 單位:高州市審計局
