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最近幾年以來(lái)汽車(chē)銷(xiāo)量處于一個(gè)下降的趨勢(shì)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，汽車(chē)零部件制造企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中承受的壓力越來(lái)越大，企業(yè)想要更長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就不能忽視內(nèi)控建設(shè)工作的開(kāi)展。這篇文章研究分析了企業(yè)內(nèi)部控制要素，并且給出了一些幫助汽車(chē)零部件制造企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的方案。

一、引言

目前階段汽車(chē)零部件制造企業(yè)生存壓力越來(lái)越大，除市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈外，汽車(chē)行業(yè)還面臨著新能源與新排放國(guó)標(biāo)的局面，企業(yè)想要更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，就需要重視內(nèi)控建設(shè)，幫助企業(yè)有效控制成本，提升企業(yè)管理質(zhì)量，提升企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)水平，幫助汽車(chē)零部件制造企業(yè)健康可持續(xù)的發(fā)展下去。

二、汽車(chē)零部件制造企業(yè)內(nèi)控要素分析

（一）內(nèi)部控制環(huán)境。如果汽車(chē)零部件制造企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境不好，那么會(huì)很大程度上阻礙企業(yè)內(nèi)控工作的執(zhí)行和落實(shí)。舉個(gè)例子，企業(yè)開(kāi)展一對(duì)一的個(gè)性化服務(wù)工作，針對(duì)不同客戶情況來(lái)給予相應(yīng)的個(gè)性化服務(wù)，讓客戶享受到有針對(duì)性的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，來(lái)幫助增長(zhǎng)汽車(chē)零部件制造企業(yè)市場(chǎng)份額，而如果在該工作推行開(kāi)展過(guò)程中，企業(yè)自身內(nèi)控環(huán)境比較差，那么汽車(chē)零部件制造企業(yè)就沒(méi)辦法精準(zhǔn)有效評(píng)估企業(yè)工作人員能力，在開(kāi)展一對(duì)一的個(gè)性化服務(wù)工作時(shí)，容易發(fā)生工作人員能力和職位要求不符合的情況，導(dǎo)致企業(yè)工作人員自身能力無(wú)法高水平的完成該工作，從而發(fā)生敷衍客戶等情況，這樣不僅不會(huì)使客戶感受到有針對(duì)性的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，還會(huì)造成客戶因?yàn)榉?wù)水平低而流失的情況，不利于企業(yè)形象的塑造。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)控工作過(guò)程中，一定不能忽視企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理時(shí)各個(gè)類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范，假如企業(yè)不重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的開(kāi)展，或者風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不健全，就一定會(huì)承受更多的風(fēng)險(xiǎn)，并且汽車(chē)零部件制造企業(yè)在遭受風(fēng)險(xiǎn)時(shí)也會(huì)承受更多的損失。因此汽車(chē)零部件制造企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)工作過(guò)程中，要重視加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平，也就是確立快速反應(yīng)與持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，將該機(jī)制貫徹落實(shí)，能夠評(píng)估汽車(chē)零部件制造企業(yè)所有活動(dòng)，有利于企業(yè)更加詳細(xì)了解這些活動(dòng)的具體狀況，同時(shí)在第一時(shí)間察覺(jué)出其中具有的問(wèn)題，有利于企業(yè)對(duì)這些問(wèn)題及時(shí)作出反應(yīng)，并且制定優(yōu)化改進(jìn)方案，對(duì)這些問(wèn)題持續(xù)改進(jìn)，該機(jī)制能夠幫助企業(yè)不斷優(yōu)化健全內(nèi)部控制體制。因此企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)工作過(guò)程中，不能忽視加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。

（三）控制活動(dòng)。企業(yè)控制活動(dòng)主要涵蓋以下三個(gè)階段：事前控制階段，舉個(gè)例子，汽車(chē)零部件制造企業(yè)想要開(kāi)展某個(gè)生產(chǎn)項(xiàng)目，就需要進(jìn)行相關(guān)的評(píng)估工作，對(duì)該項(xiàng)目涉及到的技術(shù)，生產(chǎn)等各部門(mén)進(jìn)行能力評(píng)估，評(píng)估這些部門(mén)的能力是否能夠開(kāi)展該生產(chǎn)項(xiàng)目，這便是事前控制手段，通過(guò)運(yùn)用該手段，能夠幫助企業(yè)提前判斷這個(gè)項(xiàng)目能否在規(guī)定時(shí)間，按照規(guī)定的質(zhì)量完成生產(chǎn)；事中控制階段，舉個(gè)例子，汽車(chē)零部件制造企業(yè)的技術(shù)部門(mén)改善設(shè)計(jì)方案，生產(chǎn)部門(mén)把控生產(chǎn)環(huán)節(jié)等等這些工作，都是屬于事中控制，能夠幫助企業(yè)控制成本；事后控制階段，舉個(gè)例子，企業(yè)可以采取信息收集，歸納，研究單品毛利率的方式，從而尋找提高單品毛利潤(rùn)的重要關(guān)注點(diǎn)以及困難點(diǎn)，幫助企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益。

（四）監(jiān)督管理。汽車(chē)零部件制造企業(yè)想要順利實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)，就不能忽視相應(yīng)監(jiān)管工作的開(kāi)展。以企業(yè)和客戶談判商品價(jià)格為例：汽車(chē)零部件制造企業(yè)在和客戶談判商品價(jià)格時(shí)，一定要把內(nèi)控融入其中，采取科學(xué)完善的監(jiān)管體系，比如內(nèi)部審核體系，來(lái)統(tǒng)一規(guī)范和客戶談判過(guò)程中的每一項(xiàng)流程，同時(shí)詳細(xì)了解客戶期望值，結(jié)合汽車(chē)零部件制造企業(yè)實(shí)際成本定價(jià)，幫助達(dá)成企業(yè)和客戶之間的合作。企業(yè)在談判過(guò)程中，可以先預(yù)測(cè)價(jià)格變化情況，該價(jià)格變化方案一定要得到內(nèi)部審核批準(zhǔn)，如果該方案未經(jīng)審核，企業(yè)需要繼續(xù)研究產(chǎn)品，原材料等各種情況，制定一個(gè)新的方案。

（五）信息交流。缺乏一個(gè)優(yōu)質(zhì)的信息管理系統(tǒng)，會(huì)造成以下兩種情況：第一，汽車(chē)零部件制造企業(yè)管理人員的指令，不能做到在第一時(shí)間準(zhǔn)確有效的傳達(dá)在到企業(yè)基層；第二，企業(yè)基層工作的具體情況不能在第一時(shí)間詳細(xì)全面的傳達(dá)給企業(yè)管理人員。這些情況會(huì)使得汽車(chē)零部件制造企業(yè)內(nèi)部的信息溝通不通暢，企業(yè)內(nèi)控沒(méi)辦法發(fā)揮出自身的真正效果。舉個(gè)例子，汽車(chē)零部件制造企業(yè)忽視信息建設(shè)工作，管理人員沒(méi)有良好的數(shù)據(jù)交流方式，導(dǎo)致其容易在沒(méi)有詳細(xì)了解基層工作具體情況下就制定了決策，決策正確有效性有待商議，增加了決策風(fēng)險(xiǎn)。

三、汽車(chē)零部件制造企業(yè)內(nèi)控建設(shè)方案

（一）建設(shè)優(yōu)秀企業(yè)文化幫助優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境。汽車(chē)零部件制造企業(yè)需要重視企業(yè)文化的建設(shè)，有利于創(chuàng)造一個(gè)優(yōu)秀的內(nèi)部控制環(huán)境，在開(kāi)展該工作過(guò)程中需要注意以下幾點(diǎn)：首先，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身企業(yè)所處行業(yè)特點(diǎn)以及企業(yè)真實(shí)發(fā)展需求，來(lái)建設(shè)企業(yè)文化，舉個(gè)例子，汽車(chē)零部件制造企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，尤其要重視企業(yè)制造產(chǎn)品的質(zhì)量，所以汽車(chē)零部件制造企業(yè)在建設(shè)企業(yè)文化過(guò)程中，需要重視培養(yǎng)“產(chǎn)品質(zhì)量控制”意識(shí)，并將該意識(shí)貫徹到底，讓企業(yè)每個(gè)工作人員都了解并且樹(shù)立正確的“產(chǎn)品質(zhì)量控制”意識(shí)，并且將該意識(shí)體現(xiàn)到生產(chǎn)的每一個(gè)流程之中；其次，汽車(chē)零部件制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全自身組織結(jié)構(gòu)。舉個(gè)例子，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部安排專(zhuān)門(mén)的內(nèi)控部門(mén)，明確內(nèi)控部門(mén)職能，并且安排專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)高的工作人員負(fù)責(zé)內(nèi)控部門(mén)工作的進(jìn)行，貫徹落實(shí)內(nèi)控體制，促進(jìn)汽車(chē)零部件制造企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)；最后，汽車(chē)零部件制造企業(yè)不能忽視工作人員的培養(yǎng)工作。舉個(gè)例子，企業(yè)可以采用勝任力模型來(lái)評(píng)估研究企業(yè)工作人員工作水平，并針對(duì)數(shù)據(jù)結(jié)果來(lái)合理分配企業(yè)人員工作，使得企業(yè)工作人員能和自身崗位更加匹配，有利于企業(yè)工作人員更好的發(fā)揮能力，幫助企業(yè)提升內(nèi)控水平。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)來(lái)健全風(fēng)險(xiǎn)管理。汽車(chē)零部件制造企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，不可避免遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，若不采取措施對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范與控制，會(huì)很大程度上阻礙企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展。汽車(chē)零部件制造企業(yè)可以通過(guò)采取培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，健全風(fēng)險(xiǎn)管理的措施，來(lái)為企業(yè)減少風(fēng)險(xiǎn)，盡最大可能幫助企業(yè)減少因風(fēng)險(xiǎn)而造成的損失。第一，企業(yè)可以每隔一段時(shí)間開(kāi)展相應(yīng)的培訓(xùn)工作，使得企業(yè)所有工作人員都有正確的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并將這種意識(shí)融入到運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)工作之中，全面提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；第二，企業(yè)可以統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)，完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估到控制風(fēng)險(xiǎn)等全環(huán)節(jié)都需要進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理。舉個(gè)例子，企業(yè)在制定財(cái)務(wù)目標(biāo)之前，需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作，進(jìn)行評(píng)估識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)的工作，潛在風(fēng)險(xiǎn)包括因?yàn)樨?cái)務(wù)信息不可靠而造成的風(fēng)險(xiǎn)等等，同時(shí)結(jié)合評(píng)估結(jié)果制定有關(guān)防范風(fēng)險(xiǎn)的方案。

（三）加強(qiáng)過(guò)程控制為內(nèi)部控制政策和程序落實(shí)給予保障。首先，汽車(chē)零部件制造企業(yè)的內(nèi)部控制部門(mén)，需要發(fā)揮好自身職能，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制流程的編制，并且確保該流程步驟的可操作性，要做好有關(guān)測(cè)評(píng)工作，同時(shí)結(jié)合測(cè)評(píng)結(jié)果研究分析，并且找出落實(shí)內(nèi)控體制和內(nèi)控程序流程時(shí)需要關(guān)注的重點(diǎn)以及執(zhí)行落實(shí)時(shí)的困難點(diǎn)，不斷優(yōu)化完善內(nèi)部控制體制和程序；其次，研究?jī)?nèi)部控制程序步驟之中的風(fēng)險(xiǎn)，分析該風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原由和防控該風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，調(diào)整優(yōu)化內(nèi)控細(xì)節(jié)，有利于企業(yè)提升自身防范風(fēng)險(xiǎn)水平；另外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審核和審批授權(quán)工作，嚴(yán)格規(guī)范工作流程，明確工作職責(zé)，如果發(fā)生越權(quán)現(xiàn)象，一定要對(duì)其嚴(yán)加管理控制，杜絕該不良行為，規(guī)范審批審核流程，盡最大可能減少審批審核風(fēng)險(xiǎn)；最后，加強(qiáng)不相容崗位分離，汽車(chē)零部件制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格規(guī)范明確各崗位職責(zé)，對(duì)于不相容崗位，比如監(jiān)督者和被監(jiān)督者處于同一個(gè)崗位，是同一個(gè)工作人員，對(duì)于有這種情況的崗位，企業(yè)要對(duì)不相容崗位進(jìn)行分離處置，企業(yè)各崗位之間能夠和諧合作的同時(shí)，也應(yīng)當(dāng)具有一個(gè)優(yōu)秀科學(xué)的監(jiān)督關(guān)系。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督管理工作。首先，汽車(chē)零部件制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)確立專(zhuān)門(mén)的審計(jì)委員會(huì)，使得企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作能夠更加專(zhuān)業(yè)獨(dú)立，有效減少管理人員對(duì)該工作的影響，保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的水平，有利于實(shí)現(xiàn)高效監(jiān)督管理企業(yè)一切運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的目標(biāo)；其次，汽車(chē)零部件制造企業(yè)需要加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告披露，公開(kāi)相關(guān)數(shù)據(jù)能夠促進(jìn)有關(guān)監(jiān)督管理工作的開(kāi)展，有利于監(jiān)督管理企業(yè)所有活動(dòng)，除了可以警示有關(guān)利益工作人員，還能夠幫助汽車(chē)零部件制造企業(yè)對(duì)外樹(shù)立一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)形象，有利于提高外界對(duì)于自身企業(yè)的信任度；最后，汽車(chē)零部件制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一內(nèi)部審計(jì)工作程序步驟，每一個(gè)流程都應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)程序步驟一步步完成，企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，假如找出了企業(yè)內(nèi)控其中存在的一些問(wèn)題。就需要根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作程序步驟，嚴(yán)格根據(jù)步驟流程將審計(jì)報(bào)告上傳，經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的步驟最終傳遞到董事會(huì)手中，企業(yè)董事會(huì)根據(jù)該報(bào)告內(nèi)容來(lái)制定內(nèi)控完善方案，來(lái)解決內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問(wèn)題。

（五）確立交流渠道提高數(shù)據(jù)水平。汽車(chē)零部件制造企業(yè)可以建立交流方式，來(lái)幫助數(shù)據(jù)信息的溝通和傳遞，企業(yè)需要重視開(kāi)展業(yè)財(cái)融合工作，加強(qiáng)該工作的開(kāi)展，舉個(gè)例子，企業(yè)可以充分利用財(cái)務(wù)共享中心來(lái)進(jìn)行業(yè)財(cái)融合工作，從而使得科學(xué)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息能夠在第一時(shí)間傳送，幫助提高企業(yè)數(shù)據(jù)信息水平，促進(jìn)內(nèi)控工作的執(zhí)行落實(shí)，幫助汽車(chē)零部件制造企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)。具體操作過(guò)程中需要注意以下幾點(diǎn)：首先，汽車(chē)零部件制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息管理系統(tǒng)，充分利用信息技術(shù)來(lái)幫助企業(yè)處理大數(shù)量的數(shù)據(jù)信息，幫助進(jìn)行企業(yè)數(shù)據(jù)信息的收集，整理，傳遞等各項(xiàng)工作，利用信息管理系統(tǒng)能夠有效提升信息處理工作效率；其次，汽車(chē)零部件制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確企業(yè)部門(mén)以及崗位的職責(zé)與定位，尤其是有關(guān)信息管理職責(zé)，企業(yè)內(nèi)部每一個(gè)崗位和部門(mén)都需要清晰的了解自身信息管理職責(zé)所在，舉個(gè)例子，負(fù)責(zé)銷(xiāo)售的工作人員需要明確自身的銷(xiāo)售數(shù)據(jù)信息管理職責(zé)，崗位職能明晰，定位準(zhǔn)確，有利于提升企業(yè)數(shù)據(jù)信息水平；最后，汽車(chē)零配件制造企業(yè)不能忽視對(duì)數(shù)據(jù)信息的評(píng)估工作，要從大量的信息之中篩選出有價(jià)值信息，就需要對(duì)這些數(shù)據(jù)信息的來(lái)源渠道，信息可靠程度，真實(shí)性，實(shí)效性等各方面進(jìn)行嚴(yán)格的評(píng)估，從中挑選出有用的數(shù)據(jù)信息，為企業(yè)制定決策和運(yùn)營(yíng)管理給予科學(xué)有效的數(shù)據(jù)支持，企業(yè)可以結(jié)合并且充分利用這些有價(jià)值的數(shù)據(jù)信息，來(lái)創(chuàng)造出更多價(jià)值。

四、結(jié)語(yǔ)

汽車(chē)零部件制造企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得一席之地，就不能忽視內(nèi)控工作的開(kāi)展，并且需要一直優(yōu)化完善自身內(nèi)部控制體系，不過(guò)目前階段不少汽車(chē)零部件制造企業(yè)內(nèi)控建設(shè)還處于一個(gè)不成熟的階段，所以一定要重視內(nèi)控的健全完善工作，研究分析自身企業(yè)內(nèi)控中存在的問(wèn)題，進(jìn)行優(yōu)化完善，并且加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)工作，提升企業(yè)管理水平，有助于汽車(chē)零部件制造企業(yè)更健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

作者:王晶晶 單位:吉林省吉通汽車(chē)零部件有限責(zé)任公司