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摘要：當(dāng)前，水利施工企業(yè)面臨復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，各項(xiàng)材料及人工成本都在上漲，大大擠壓了水利施工行業(yè)的利潤(rùn)空間，無形中也增加了水利施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。水利施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須按照國(guó)家法律法規(guī)和政策以及建筑施工行業(yè)經(jīng)營(yíng)精細(xì)化、規(guī)范化管理要求，讓財(cái)務(wù)管理真正成為水利施工企業(yè)管理的核心，從而有效地保證其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。本文對(duì)此進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：水利施工企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問題；基本思路

一、財(cái)務(wù)管理在水利施工企業(yè)中的重要性

1.幫助企業(yè)做出正確的決策

很多水利施工項(xiàng)目投資大、建設(shè)周期比較長(zhǎng)，內(nèi)外部影響因素眾多、存在的不確定性因素很多。國(guó)家的信貸、土地、環(huán)保政策都存在對(duì)水利施工企業(yè)影響的諸多因素，而這些問題的也會(huì)使水利施工企業(yè)利潤(rùn)等受到不同程度的影響。因此，企業(yè)只有規(guī)范了財(cái)務(wù)管理機(jī)制，實(shí)施有效的有針對(duì)性的財(cái)務(wù)管理，才能在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中做出準(zhǔn)確地判斷，選擇對(duì)企業(yè)相對(duì)安全有利的生存環(huán)境。

2.幫助企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平、競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益

市場(chǎng)的無序競(jìng)爭(zhēng)，自身經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)較為單一，是目前大多數(shù)水利施工企業(yè)面臨的現(xiàn)狀，經(jīng)濟(jì)效益相對(duì)低下，從粗放型管理過渡到精細(xì)化的管理模式還需很長(zhǎng)一段路要走，企業(yè)必須滿足市場(chǎng)對(duì)項(xiàng)目管理總體的要求，從增強(qiáng)自身核心競(jìng)爭(zhēng)力和壓縮成本入手，以財(cái)務(wù)管理工作為抓手，通過實(shí)施有效的財(cái)務(wù)管理施工管理的決策、執(zhí)行和監(jiān)督與財(cái)務(wù)管理的有效結(jié)合，使資金的使用效率大大地得到了提高，縮短資金在企業(yè)的沉淀時(shí)間，提高各項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理水平，從而使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得以大大地提高。

3.幫助企業(yè)提高利潤(rùn)水平

企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的源動(dòng)力是降本增效、爭(zhēng)取最大利潤(rùn)、提高經(jīng)濟(jì)效益，施工企業(yè)更是如此。在水利施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作中，建立科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理模式，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控力度，不僅可以有效提高企業(yè)利潤(rùn)空間，還可以增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部資源合理有效配置，從而提高施工項(xiàng)目的市場(chǎng)占有率，有效地控制住財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而使企業(yè)走在持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)的快車道。

二、水利施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問題

1.存在多樣化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的趨勢(shì)

其一，按照國(guó)家相關(guān)的要求，所有施工項(xiàng)目必須通過投標(biāo)方式來取得，鑒于此，為了取得保持項(xiàng)目一定的利潤(rùn)水平，企業(yè)就有可能降低投標(biāo)報(bào)價(jià)來獲得項(xiàng)目，相應(yīng)的加大了投標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。其二，應(yīng)收款項(xiàng)在企業(yè)總資產(chǎn)中占的比重比較大，有些時(shí)候施工項(xiàng)目在實(shí)施過程中，若工程款存在不及時(shí)支付情況，大大提高了應(yīng)收賬款回收的難度。水利施工企業(yè)為了能在合同節(jié)點(diǎn)順利完成施工項(xiàng)目，只能想方設(shè)法解決資金缺口問題，籌措資金的主要方式是與金融機(jī)構(gòu)合作，籌集相應(yīng)的資金，企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)合作籌措資金，金融機(jī)構(gòu)需要企業(yè)提供相應(yīng)的擔(dān)?；虻盅捍胧?，相應(yīng)的也加大了水利施工企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。其三，水利施工企業(yè)固定資產(chǎn)投資也存在回收風(fēng)險(xiǎn)，大型的水利施工設(shè)備與生產(chǎn)器械原始投資需要6-9年時(shí)間才可以收回，回收的周期比較長(zhǎng)，而由于長(zhǎng)時(shí)間的使用和磨損等影響到了固定資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)，固定資產(chǎn)再次出售的難度都比較大，凡此種種都使得此類固定資產(chǎn)變現(xiàn)能力大為下降。而目前施工企業(yè)資產(chǎn)中固定資產(chǎn)占的比重較大，和流動(dòng)性資產(chǎn)投資相比明顯缺乏變動(dòng)性。

2.財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平較差

水利施工企業(yè)目前的財(cái)務(wù)管理狀況，僅僅局限在常規(guī)性管理工作范疇內(nèi)，工作中出現(xiàn)的問題往往還停留在事后管理的層面，充當(dāng)著“滅火隊(duì)員”的角色，在項(xiàng)目管控過程中，企業(yè)往往將管理的重點(diǎn)放在工程項(xiàng)目推進(jìn)、質(zhì)量管控以及施工安排等環(huán)節(jié)，并沒有將財(cái)務(wù)管理機(jī)制和具體方法的改進(jìn)作為管理重點(diǎn)來關(guān)注。施工行業(yè)有著非常明顯的行業(yè)獨(dú)特性，施工項(xiàng)目比較分散，所以造成施工單位資金流動(dòng)性差，不能保證具體工程項(xiàng)目的順利推進(jìn)。在實(shí)際工作中，大多數(shù)水利施工企業(yè)在資金管理、財(cái)務(wù)管控的管理水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足現(xiàn)代企業(yè)管理的需要。一些財(cái)務(wù)管理者、施工企業(yè)負(fù)責(zé)人存在“吃老本”意識(shí)，對(duì)施工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管控僅僅停留在記賬算賬的程度，業(yè)務(wù)水平過低，沒有深挖數(shù)據(jù)，從數(shù)據(jù)中分析企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況、潛在的風(fēng)險(xiǎn)，更沒有將財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合作為財(cái)務(wù)工作的方向，造成業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)工作存在脫節(jié)問題。另一個(gè)原因是施工項(xiàng)目所管控的資金都比較分散，在實(shí)際工作中，沒有較為合理和有針對(duì)性的管控措施，往往沒有發(fā)揮資金集中管控的協(xié)同效應(yīng)，企業(yè)資金配置不均衡，使得施工項(xiàng)目不能穩(wěn)步有序地開展工作。

3.財(cái)務(wù)管控制度存在漏洞

水利施工行業(yè)施工特點(diǎn)是施工環(huán)節(jié)繁多、施工周期比較長(zhǎng)、施工結(jié)構(gòu)多樣、施工資金較大等特征，針對(duì)施工過程中的成本資金要進(jìn)行科學(xué)有效的管理。但在實(shí)際工作中，較多的水利施工企業(yè)難以將對(duì)施工資金、施工成本進(jìn)行合理分配與管理，使得資金使用效率比較差，在財(cái)務(wù)管控制度層面存在較大漏洞。購(gòu)買材料沒有結(jié)合工程量的預(yù)算，出現(xiàn)材料購(gòu)買量多余，造成資金積壓，各種款項(xiàng)的支付沒有和合同的付款條款有效銜接，造成企業(yè)違約的情況發(fā)生，存在各種財(cái)務(wù)管控制度不完善的情況下，項(xiàng)目資金就有可能不能科學(xué)地匹配人材機(jī)的資金量，不能做到對(duì)人材機(jī)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)審核清查，從而造成資金浪費(fèi)和材料短缺等問題，這些都是影響項(xiàng)目不能夠按時(shí)竣工的客觀因素。

三、水利施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的基本思路

1.充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)控和預(yù)警作用

首先，在制度的建設(shè)方面，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法是要有針對(duì)性的切實(shí)可行的；對(duì)貸款和擔(dān)保規(guī)模進(jìn)行測(cè)算，保持適當(dāng)?shù)馁J款和擔(dān)保規(guī)模使企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率保持在適度的水平；進(jìn)一步完善資金管理，成立資金結(jié)算中心，將各個(gè)項(xiàng)目的資金集中開戶，統(tǒng)一管理，建立嚴(yán)格的結(jié)算制度，充分發(fā)揮資金的協(xié)同效應(yīng)，使資金使用效率得以充分發(fā)揮。其次，要充分評(píng)估債務(wù)資金與自有資金的比例關(guān)系，合理控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的負(fù)債的比重，合理管控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。再次，重視企業(yè)現(xiàn)金流的管控，平時(shí)結(jié)合企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)編制合理的現(xiàn)金預(yù)算，并在一定時(shí)期將現(xiàn)金流入量與流出量進(jìn)行合理的匹配。最后，要定期對(duì)于企業(yè)應(yīng)收賬款進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并依據(jù)不同階段的賬齡特點(diǎn)制定有針對(duì)性地、行之有效地收款政策，降低應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)，有效地減少壞賬損失。

2.穩(wěn)步有效地提高從業(yè)人員職業(yè)素養(yǎng)

國(guó)家營(yíng)改增的政策及各項(xiàng)財(cái)稅政策的相繼出臺(tái)，對(duì)基層財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)提出了更高的要求，財(cái)務(wù)人員不僅要懂業(yè)務(wù)，更要懂法律，還要有對(duì)行業(yè)深刻洞悉的能力，財(cái)務(wù)管理技能卓越，能夠把握企業(yè)發(fā)展命脈，只有提高自身的職業(yè)素養(yǎng)，才能發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，繼而有針對(duì)性地找到解決問題的辦法，從源頭上規(guī)避相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)人員要能夠在工作中發(fā)現(xiàn)問題，在實(shí)踐中多思考、多體會(huì)、多領(lǐng)悟，能夠在準(zhǔn)則和規(guī)范中找尋依據(jù)，文件和資料中尋找范本，由易到難，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)有機(jī)融合。水利施工企業(yè)還應(yīng)針對(duì)性地設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)人員教育培養(yǎng)計(jì)劃，對(duì)財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)職業(yè)道德和責(zé)任意識(shí)的教育。施工企業(yè)只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)的監(jiān)督管控，才能防患于未然，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效地化解，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展保駕護(hù)航。

3.完善財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)監(jiān)管體系

水利施工企業(yè)應(yīng)建立以財(cái)務(wù)總監(jiān)為核心的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)。這樣設(shè)置的目的是在財(cái)務(wù)管理方面可以從專業(yè)的角度考慮，更具有前瞻性，由其負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的把控，既可以使財(cái)務(wù)管理更加專業(yè)化規(guī)范化，有助于相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合。首先，水利施工企業(yè)要將財(cái)務(wù)監(jiān)管理念和企業(yè)面臨的實(shí)際情況緊密結(jié)合。將企業(yè)財(cái)務(wù)管理涉及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、成本管控、時(shí)間價(jià)值等多種因素落實(shí)到企業(yè)管理的全過程。其次，要針對(duì)行業(yè)特點(diǎn)，有前瞻性的設(shè)置財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)，將財(cái)務(wù)人員、管理人員培養(yǎng)工作，作為日常必須有的工作常抓不懈，這樣做不僅可以讓財(cái)務(wù)從業(yè)人員能夠及時(shí)了解自己的工作內(nèi)容和工作范圍，明確各自的分工讓財(cái)務(wù)人員有行業(yè)敬畏感，有所為有所不為，保證企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度都能落實(shí)到位。再次，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員管控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在提高對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判能力，在遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠準(zhǔn)確地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)隱患，并將在實(shí)際工作中發(fā)揮自己的專業(yè)特長(zhǎng)，有效的防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，使財(cái)務(wù)工作的效率能夠得到有效的提高；最后，重視信息化財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，利用這個(gè)平臺(tái)可為企業(yè)提供全方位多角度的財(cái)務(wù)監(jiān)督。并分析預(yù)測(cè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有效地促進(jìn)了企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的質(zhì)變，提升了財(cái)務(wù)管理的水平，拓寬了服務(wù)范圍。

四、結(jié)語

水利施工企業(yè)只有加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況和工程特點(diǎn)，將各種管理對(duì)策運(yùn)用到實(shí)際工作中，有效的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理過程控制，就可以使成本降低、利潤(rùn)穩(wěn)步得到提高，使企業(yè)獲得長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。

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作者:孫海晶 單位:洛陽水利工程局有限公司