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論文摘要：改革的歷史包袱、政府的不當(dāng)干預(yù)、農(nóng)信社內(nèi)部管理混亂、信貸人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低等因素使得農(nóng)村信用社不良貸款居高不下，制約人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低等因素使得農(nóng)村信用社不良貸款居高不下，制約著農(nóng)村信用社的改革發(fā)展。農(nóng)村信用社應(yīng)通過建立清收約束激勵機(jī)制、以行政手段清收涉黨政部門貸款、運(yùn)用集體資產(chǎn)清收村集體不良貸款等措施來化解已形成的不良貸款，通過健全內(nèi)部管理機(jī)制、建立不良貸款監(jiān)測機(jī)制、提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)等措施來防范新的不良貸款的產(chǎn)生。

論文關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；不良貸款；對策

一、農(nóng)村信用社不良貸款現(xiàn)狀

農(nóng)村信用社是我國農(nóng)村金融的主力軍，是建設(shè)新農(nóng)村的重要支撐力量。然而，不良貸款居高不下一直是制約農(nóng)村信用社改革發(fā)展的重大難題。2003年起，為了加快農(nóng)村信用社改革發(fā)展，大力提高其支持“三農(nóng)”的能力，中央銀行采用專項(xiàng)票據(jù)和再貸款的形式向積重難返的農(nóng)村信用社注入巨額資金，用以置換其不良貸款，以期達(dá)到“花錢買機(jī)制”的效果。截至2008年年末，專項(xiàng)票據(jù)兌付進(jìn)度已達(dá)到90％以上，累計兌付票據(jù)1530億元。中央銀行的注資，取得了顯著成效，農(nóng)村信用社的資產(chǎn)質(zhì)量明顯改善。根據(jù)中央銀行在其官方網(wǎng)站的中國貨幣政策執(zhí)行報告，自2003年啟動注資改革以來，按照四級分類，農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)逐年下降，2003年至2008年，不良貸款余額分別為：5059億元、4525億元、3256億元、3033億元、2883億元、2965億元。與此同時，不良貸款率也從29.4%下降到7.9%。

2009年8月5日，中央銀行又了第二季度中國貨幣政策執(zhí)行報告。報告披露，6月末，全國農(nóng)村信用社的各項(xiàng)存貸款余額分別為6．6萬億元、4．5萬億元。各項(xiàng)貸款余額占全國金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)貸款余額的比例為11．9％，與2002年末相比，提高了1．3個百分點(diǎn)。支農(nóng)信貸投放明顯增加，6月末，全國農(nóng)信社農(nóng)業(yè)貸款余額2萬億元，占其各項(xiàng)貸款和全國金融機(jī)構(gòu)農(nóng)業(yè)貸款的比例分別為45％和96％，與2002年末相比，分別提高了5個和l5個百分點(diǎn)。按貸款四級分類ISl徑統(tǒng)計，全國農(nóng)村信用社不良貸款余額和比例分別為3203億元和7．2％，與2002年末相比，分別下降1994億元和30個百分點(diǎn)。盡管縱向來看，農(nóng)村信用社的不良貸款率已經(jīng)顯著下降。然而，橫向比較的結(jié)果卻表明，農(nóng)村信用社的不良貸款率仍然相當(dāng)高。2009年7月17日，銀監(jiān)會的初步統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，截至6月末，銀行業(yè)不良貸款余額5181．3億元，不良貸款率1．77％。其中，國有商業(yè)銀行不良貸款余額3763．5億元，不良貸款率1．99％。因此，農(nóng)村信用社仍需進(jìn)一步化解不良貸款，改善資產(chǎn)質(zhì)量。

二、農(nóng)村信用社不良貸款的成因

1、改革的歷史包袱

“北京大學(xué)農(nóng)村合作金融研究課題組”成員2005年8月對山西堯都農(nóng)村信用聯(lián)社的調(diào)研結(jié)果表明，在改革初期，農(nóng)信社的不良貸款率明顯提高。1996年9月份的不良貸款率比1996年末低近10個百分點(diǎn)，堯都信用社承擔(dān)了“行社脫鉤”后農(nóng)行的大量不良貸款。1999年前后，信用社不斷對城市信用社和農(nóng)金會進(jìn)行吸收改造，這時期的不良貸款率也大幅上升。這些數(shù)據(jù)驗(yàn)證了歷史包袱對農(nóng)信社不良貸款率的影響，表明了農(nóng)信社在一定程度上支付了大規(guī)模的制度變遷成本，尤其是國有商業(yè)銀行的制度變遷成本。

2、政府的不當(dāng)干預(yù)

一方面，地方政府用行政干預(yù)指令貸款支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，盲目上項(xiàng)目，而這些倉促上馬的項(xiàng)目一旦虧損或破產(chǎn)，農(nóng)村信用社就不得不承擔(dān)相應(yīng)的成本；另一方面，地方政府及鄉(xiāng)村委員會的集體貸款積欠利息，到期不償還本金，從而形成不良貸款。一項(xiàng)對安徽省來安縣9個鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)進(jìn)行的調(diào)查表明，農(nóng)村信用社不良貸款為6934萬元，占信用社貸款總額29113萬元的23．8％，其中黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位不良貸款2596萬元，占不良貸款總額的37.4%。人民銀行萬州中心支行組織對轄內(nèi)9個區(qū)縣的農(nóng)村信用聯(lián)社村集體貸款管理情況的專題調(diào)查表明，9個區(qū)縣的3300個行政村中，拖欠農(nóng)村信用社貸款的行政村達(dá)780個，占24％，而9家農(nóng)村信用社村集體不良貸款占比則高達(dá)80％以上。

3、農(nóng)信社內(nèi)部管理混亂

農(nóng)村信用社自我約束機(jī)制和信貸管理機(jī)制不健全，貸款缺乏有效管理和控制，導(dǎo)致信貸資產(chǎn)持續(xù)惡化，舊的不良貸款無法收回，新的成倍增長。據(jù)調(diào)查，一些農(nóng)村信用社機(jī)構(gòu)主任與員工、臨柜人員與信貸人員、信貸人員與信貸人員之間的相互監(jiān)督流于形式，事實(shí)上形成農(nóng)戶小額信貸發(fā)放“一手清”。同時，農(nóng)村信用社缺乏核查農(nóng)戶信用信息及身份信息的有效手段，貸款擔(dān)保方式單一。被調(diào)查的l9家農(nóng)信社，采用保證方式擔(dān)保的貸款額占貸款總額的比例為67．5％。其中，個人對個人保證的貸款額占保證貸款總額的比例為76．6％。而個人對個人提供貸款擔(dān)保存在很多問題，如不少夫妻之間、兄弟姐妹之間有相互保證的情況；單筆1O萬元以上的自然人大額貸款占個人對個人保證貸款總額的50％以上。由于保證實(shí)際失效或保證人擔(dān)保能力不足，使得保證貸款存在較高的風(fēng)險隱患。

4、信貸人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低

農(nóng)村信用社部分信貸人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，根本不了解貸款合同到期后保證合同只在半年內(nèi)有效的法律常識，大多并未要求保證人補(bǔ)簽保證合同，使得原有保證貸款演變?yōu)樾庞觅J款。人民銀行邵陽市中心支行的調(diào)查表明，邵陽縣、新邵縣和武岡市6家農(nóng)村信用社共有1076筆共計2564萬元的保證貸款屬于此類情況，占保證貸款總額的28．5％。同時，一些信貸人員分不清連帶責(zé)任保證(可向保證人或被保證人任意一方追索)與一般責(zé)任保證(在被保證人無力清償情況下再追索保證人)的區(qū)別，雖然簽訂的是連帶責(zé)任保證合同，但都只當(dāng)一般責(zé)任保證來對待。由于信貸人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，使得很多本可收回的貸款演變?yōu)椴涣假J款。

三、解決農(nóng)村信用社不良貸款的對策

(一)化解已形成的不良貸款

1、建立清收約束激勵機(jī)制

建立清收不良貸款的約束激勵機(jī)制，將清收不良貸款與農(nóng)村信用聯(lián)社、基層信用社主任的業(yè)績考核和工資分配掛鉤，定期兌現(xiàn)獎懲，加大清收力度。通過把清收、盤活不良貸款作為競聘上崗、評優(yōu)、評先的重要依據(jù)，將信貸人員工資收入與清收不良貸款聯(lián)系起來，允許農(nóng)村信用社適當(dāng)提高清收不良貸款本息的手續(xù)費(fèi)提成標(biāo)準(zhǔn)等手段，提高信貸人員清收不良貸款的積極性，有效激勵農(nóng)村信用社人員清收貸款。

2、以行政手段清收涉黨政部門貸款

農(nóng)村信用社要借建設(shè)社會主義新農(nóng)村、深化農(nóng)村信用社改革之機(jī)，爭取地方黨政的支持，把清收黨政職能部門和公務(wù)員自貸、擔(dān)保、介紹貸款作為政府形象建設(shè)的內(nèi)容，借助行政力量，以有關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，以黨紀(jì)、政紀(jì)為手段，推進(jìn)涉黨政部門貸款的清收。對公務(wù)員自借、介紹、擔(dān)保形成的不良貸款，責(zé)成在期限內(nèi)償還貸款本息。對政府職能部門自借、擔(dān)保和行政干預(yù)形成的不良貸款，分清、落實(shí)責(zé)任進(jìn)行清收。

3、運(yùn)用集體資產(chǎn)清收村集體不良貸款

充分運(yùn)用村集體資產(chǎn)清收村集體不良貸款，減少農(nóng)村信用社貸款損失。一是通過代管出租收貸。積極與政府部門、村委會協(xié)商，以代管出租村集體有房屋、池塘、林地、果園等資產(chǎn)方式，將租金收入歸還貸款本息。二是通過拍賣經(jīng)營權(quán)收貸。深入摸清村集體現(xiàn)有資產(chǎn)狀況，爭取將“機(jī)動地”、“三荒地”、水利設(shè)施等經(jīng)營權(quán)交由農(nóng)村信用社公開拍賣，以拍賣收入償還貸款本息。

(二)防范新的不良貸款的產(chǎn)生

1、健全內(nèi)部管理機(jī)制

一是要完善以審貸分離為核心的風(fēng)險約束體系。貸款審查委員會要按照貸款“三查”原則，嚴(yán)格審查新增貸款企業(yè)的信用情況，落實(shí)擔(dān)保和有效抵押。審查委員會對貸款決策要進(jìn)行集體審批，減少決策失誤，防范不良貸款的產(chǎn)生，使風(fēng)險在貸款前得到控制。

二是要落實(shí)責(zé)任追究制。每一筆貸款必須事前簽訂貸款第一責(zé)任人責(zé)任書，落實(shí)風(fēng)險責(zé)任，貸款形成不良后，要實(shí)行嚴(yán)格的問責(zé)制，對第一責(zé)任人和相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行責(zé)任追究。

三是要加強(qiáng)對內(nèi)授權(quán)、對外授信的管理。聯(lián)社業(yè)務(wù)管理部門要根據(jù)信用社的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營實(shí)力和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)施不同程度的授權(quán)。對高風(fēng)險業(yè)務(wù)上收審批，低風(fēng)險業(yè)務(wù)下放管理。授權(quán)、授信應(yīng)視具體情況進(jìn)行必要的定期調(diào)整和期間調(diào)整。制定合理可行的操作規(guī)程，并嚴(yán)格執(zhí)行。

2、建立不良貸款監(jiān)測機(jī)制

農(nóng)村信用社對貸款余額要進(jìn)行全方位監(jiān)測，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。一是為各項(xiàng)貸款建立監(jiān)測臺賬，為每一個客戶建立經(jīng)濟(jì)檔案，掌握好企業(yè)客戶法人代表的經(jīng)濟(jì)狀況和企業(yè)主管部門的資產(chǎn)情況，掌握個人客戶的社會關(guān)系、家庭經(jīng)濟(jì)狀況、家庭收人情況等，以便分析、采取相應(yīng)措施，達(dá)到及時還貸目的。二是做好不良貸款的月末、季末預(yù)測工作，提前對當(dāng)月、季末不良貸款余額、結(jié)構(gòu)、清收情況進(jìn)行預(yù)測，針對變動情況采取相應(yīng)措施，把握清收進(jìn)度。三是對不可抗拒因素形成的新的不良貸款，經(jīng)核查認(rèn)定后，允許信用社在每年計提的呆帳準(zhǔn)備的范國內(nèi)當(dāng)年消化，雙呆貸款科目年內(nèi)不留余額。四是對因違法犯罪行為形成的新增不良資產(chǎn)。除追究當(dāng)事人刑事責(zé)任外，經(jīng)核查認(rèn)定后，屬無法追回的可納入當(dāng)年呆帳核銷計劃，仍可追償?shù)目蓵簳r上劃聯(lián)社集中管理，進(jìn)行繼續(xù)追償。

3、提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)

首先，農(nóng)村信用社要想方設(shè)法引進(jìn)一批掌握現(xiàn)代金融知識、善于開拓農(nóng)村市場和經(jīng)營管理的高素質(zhì)金融人才。其次，農(nóng)村信用社要著力培養(yǎng)一批善于農(nóng)村金融理論研究、農(nóng)村金融形勢分析、農(nóng)村金融產(chǎn)品開發(fā)、農(nóng)村金融高新技術(shù)運(yùn)用等的各類高級專業(yè)技術(shù)人才隊伍。最后，農(nóng)村信用社要進(jìn)一步完善干部員工教育培訓(xùn)體系，建立以脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、外出進(jìn)修、崗位培訓(xùn)等相互補(bǔ)充的繼續(xù)教育和培訓(xùn)制度，不斷提高干部員工業(yè)務(wù)素質(zhì)?？傊r(nóng)村信用社要通過多種途徑引進(jìn)優(yōu)秀金融人才，多方面提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)來提高經(jīng)營管理和防范控制風(fēng)險的能力，減少新的不良貸款的產(chǎn)生。