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招商銀行的財(cái)務(wù)管理應(yīng)適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的需要。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，招行財(cái)務(wù)管理要達(dá)到“管而不死、活而不亂”的要求。達(dá)到這一要求必須管住宏觀、放開微觀，也就是提出指令性的宏觀財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、確定財(cái)務(wù)管理的基本原則和方法、明確財(cái)務(wù)管理的指令性和指導(dǎo)性指標(biāo)、建立財(cái)務(wù)管理的分析指標(biāo)。各分支行必須完成宏觀財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，必須遵守財(cái)務(wù)管理的指令性指標(biāo)。在財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)性指標(biāo)和分析指標(biāo)的指導(dǎo)下，充分發(fā)揮積極性和創(chuàng)造性，改善本行財(cái)務(wù)管理。

（一）建立有效的財(cái)務(wù)管理組織體系。財(cái)務(wù)管理主要涉及主管行領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會(huì)、計(jì)劃、信貸和行政五大部門。計(jì)劃、信貸部門主要負(fù)責(zé)為財(cái)會(huì)部門提供制定財(cái)務(wù)計(jì)劃的依據(jù)，并參與制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，且在財(cái)務(wù)管理指標(biāo)的限定下，組織存款、經(jīng)營貸款；行政部門在費(fèi)用指標(biāo)內(nèi)負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)的使用和管理；財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)政策和計(jì)劃的制定、財(cái)務(wù)指標(biāo)的管理和控制；主管行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)政策和費(fèi)用開支的審批。這樣可以解決政出多門、職責(zé)不明、體制不順的問題。

（二）提出宏觀財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。宏觀財(cái)務(wù)管理目標(biāo)就是利潤目標(biāo)。上級(jí)行首先要提出一個(gè)全年必須實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營目標(biāo)即財(cái)務(wù)管理目標(biāo)——利潤，給下級(jí)行壓力和動(dòng)力。

（三）明確財(cái)務(wù)管理的指令性指標(biāo)。財(cái)務(wù)管理的指令性指標(biāo)是下級(jí)行必須遵守或完成的宏觀財(cái)務(wù)管理指標(biāo)。主要有如下幾個(gè)：

1.費(fèi)用的科目使用和賬戶設(shè)置。總行對(duì)費(fèi)用開支的科目使用和賬戶設(shè)置必須做出統(tǒng)一的具體規(guī)定，以方便對(duì)費(fèi)用的分析和控制。

2.費(fèi)用利潤率。費(fèi)用利潤率限定了下級(jí)行的可用費(fèi)用額。它是按照現(xiàn)時(shí)的政策標(biāo)準(zhǔn)和正常情況核定。費(fèi)用應(yīng)分為固定和變動(dòng)費(fèi)用兩部分，固定費(fèi)用是基本的人頭費(fèi)和辦公費(fèi)用即生存費(fèi)用，必須保證；變動(dòng)費(fèi)用是發(fā)展費(fèi)用，應(yīng)體現(xiàn)利潤多費(fèi)用就多、利潤少費(fèi)用就少的原則。這樣建立了費(fèi)用與利潤的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，從而建立了激勵(lì)機(jī)制，很好地解決了權(quán)益（使用費(fèi)用）與責(zé)任（完成利潤）相脫離的問題。

3.收息率。目前應(yīng)收利息太多，為控制權(quán)責(zé)發(fā)生制的負(fù)作用，上級(jí)行必須下達(dá)“收息率”指標(biāo)，以保證利潤的質(zhì)量。

4.固定資產(chǎn)比率。為減少非贏利資產(chǎn)的占用，提高贏利水平，避免利潤過多表現(xiàn)為實(shí)物資產(chǎn)，上級(jí)行必須下達(dá)“固定資產(chǎn)比率”的指令性指標(biāo)。

5.折舊率。為避免一些單位為完成利潤指標(biāo)，不提或少提固定資產(chǎn)折舊，“折舊率”應(yīng)該做為指令性指標(biāo)下達(dá)。對(duì)那些由于使用價(jià)值變化大而影響成本利潤的固定資產(chǎn)如性能功能變化快的設(shè)備和儀器、那些產(chǎn)品更新快的高科技固定資產(chǎn)如電子計(jì)算機(jī)等電子產(chǎn)品應(yīng)該采取“加速折舊法”；對(duì)那些由于使用價(jià)值變化小且產(chǎn)品更新慢而不明顯影響成本利潤的固定資產(chǎn)如房屋及非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)可以采取平均年限法計(jì)提折舊。

6.呆壞賬、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金率。為控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，各級(jí)行都應(yīng)該提足“貸款呆賬準(zhǔn)備金”和應(yīng)收利息的“壞賬準(zhǔn)備金”及“投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”。為避免為完成利潤指標(biāo)，不提或少提呆壞賬、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，“呆壞賬率”應(yīng)該作為指令性指標(biāo)下達(dá)，且呆壞賬準(zhǔn)備金率一定要大于或等于實(shí)際呆壞賬率。

（四）建立財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)性指標(biāo)。由于各省市、各分支行的情況千差萬別，總行不可能做出符合實(shí)際需要的財(cái)務(wù)管理政策。特別是指導(dǎo)性指標(biāo)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，總行已在指令性指標(biāo)中進(jìn)行總量限定，因此對(duì)這一類費(fèi)用事項(xiàng)，總行只做指導(dǎo)性的管理。財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)性指標(biāo)是分支行可遵守或完成也可不遵守或完成的財(cái)務(wù)管理指標(biāo)，這樣分支行可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，對(duì)費(fèi)用進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整。分支行有了一定的自主權(quán)，才有工作的積極性和創(chuàng)造性，才符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求。財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)性指標(biāo)主要有如下幾類：一是業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)；二是營業(yè)面積、租賃費(fèi)用、裝修費(fèi)用；三是會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)；四是各種補(bǔ)貼、津貼等福利費(fèi)；五是通訊費(fèi)、安全保衛(wèi)費(fèi)。對(duì)上述指標(biāo)，總行只給各分支行確定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)值，并通報(bào)各省市分行的實(shí)際指標(biāo)值，以供工作參考，不具有強(qiáng)制性。

（五）建立財(cái)務(wù)管理分析指標(biāo)。為了解財(cái)務(wù)管理的合理性、科學(xué)性和有效性，以便加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，改善財(cái)務(wù)管理，總行應(yīng)該建立財(cái)務(wù)管理分析指標(biāo)，并進(jìn)行季度財(cái)務(wù)管理分析。

1.資產(chǎn)利潤率。它是利潤總額與相應(yīng)時(shí)期資產(chǎn)平均余額的百分比。

2.人均利潤率。它是利潤總額與相應(yīng)時(shí)期平均人數(shù)的百分比。

3.存款成本率。它是為存款而支付的法定利息和其他直接費(fèi)用的總額與存款的月平均余額或年平均余額的千分比或百分比。

4.員工費(fèi)用率。它是本單位直接以貨幣或?qū)嵨镄问街Ц督o職工個(gè)人的工資、各種補(bǔ)助、津貼等總額與總費(fèi)用的百分比。

5.公共費(fèi)用率。它是員工和本機(jī)構(gòu)共同開支的費(fèi)用與總費(fèi)用的百分比。

6.其他費(fèi)用率。它是除員工和公共費(fèi)用以外費(fèi)用與總費(fèi)用的百分比。

員工費(fèi)用率、公共費(fèi)用率、其他費(fèi)用率三項(xiàng)之和為100％。通過上述6項(xiàng)指標(biāo)的本期數(shù)與歷史同期、同業(yè)數(shù)據(jù)的對(duì)比，以及上述6項(xiàng)指標(biāo)之間的對(duì)比，可以分析出本行業(yè)務(wù)經(jīng)營和費(fèi)用管理的成效和問題。