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摘要:賬戶在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中具有重要的作用，作為開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)，是社會(huì)資金運(yùn)動(dòng)中的起始點(diǎn)和終點(diǎn)?，F(xiàn)代社會(huì)，大數(shù)據(jù)信息技術(shù)發(fā)展速度極快，企業(yè)銀行賬戶是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主要載體，相較于個(gè)人銀行賬戶而言，企業(yè)銀行賬戶的資金流量更大，更應(yīng)該注重企業(yè)資金安全管理。在當(dāng)前取消企業(yè)開戶許可證的背景下，盡管促進(jìn)了企業(yè)開設(shè)銀行賬戶，但也給商業(yè)銀行帶來(lái)了新的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行必須有效承擔(dān)管理企業(yè)賬戶“整個(gè)生命周期”中“第一責(zé)任人”的責(zé)任，因而必須對(duì)企業(yè)銀行賬戶管理的重要性給予足夠的重視，重點(diǎn)關(guān)注防范和控制賬戶的風(fēng)險(xiǎn)。文章通過對(duì)企業(yè)銀行賬戶管理的重要性進(jìn)行了簡(jiǎn)要描述，接著對(duì)當(dāng)前新管控措施下企業(yè)銀行賬戶管理問題進(jìn)行了分析，并針對(duì)這些問題提出一系列對(duì)策措施。

關(guān)鍵詞:國(guó)企;銀行賬戶;企業(yè)

隨著社會(huì)的發(fā)展，賬戶在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中舉足輕重。銀行賬戶管理工作是金融機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)重要職責(zé)，也是金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)發(fā)展必須面臨的重大經(jīng)營(yíng)問題，加強(qiáng)賬戶管理工作對(duì)于促進(jìn)社會(huì)信用、維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序具有重要作用。為全面落實(shí)全會(huì)精神和“放管服”改革政策，于2019年7月22日，中國(guó)人民銀行全面取消了企業(yè)銀行賬戶許可工作，企業(yè)銀行賬戶管理進(jìn)入新的歷史發(fā)展階段。伴隨著企業(yè)賬戶許可的取消，銀行在對(duì)企業(yè)銀行賬戶管理中需要承擔(dān)更多的責(zé)任，對(duì)企業(yè)銀行賬戶進(jìn)行周期性的管理，但是在實(shí)際管理工作中有較大的難度。當(dāng)前信息技術(shù)的發(fā)達(dá)，企業(yè)銀行賬戶管理如何確保安全性，如何降低企業(yè)銀行賬戶管理的風(fēng)險(xiǎn)，避免因?yàn)樾畔⒉粚?shí)而造成損失，文章對(duì)新管控措施的企業(yè)銀行賬戶管理優(yōu)化進(jìn)行了研究。

一、企業(yè)銀行賬戶管理的重要性

(一)有利于促進(jìn)資金使用效率的提高，簡(jiǎn)化資金結(jié)算手續(xù)

銀行結(jié)算賬戶是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的根基，有效地對(duì)企業(yè)銀行賬戶進(jìn)行管理，有利于對(duì)存取款企業(yè)、個(gè)人及銀行在辦理開戶和撤戶等行為加以規(guī)范，為存取款人進(jìn)行正常辦理銀行業(yè)務(wù)提供一定的便利，提高資金收付清算活動(dòng)辦理程序的便捷度。

(二)有利于促進(jìn)銀行等金融機(jī)構(gòu)服務(wù)水平的提高，維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境

伴隨著我國(guó)銀行等金融業(yè)的飛速發(fā)展，國(guó)際化進(jìn)程逐漸加快，對(duì)外開放水平逐步提高，金融市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，各個(gè)銀行金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)逐漸激烈。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)銀行賬戶的管理，有利于進(jìn)一步促進(jìn)制度創(chuàng)新，為客戶依法依規(guī)開立銀行賬戶提供指引，提高銀行支付方式和支付手段的創(chuàng)新力，加快提高銀行等金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)水平，提高國(guó)內(nèi)銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，使得其可以在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)地位。

(三)有利于對(duì)利用銀行賬戶進(jìn)行違規(guī)行為等行為給予沉重的打擊，完善我國(guó)的社會(huì)信用環(huán)境

制定了嚴(yán)格的打擊違規(guī)行為的規(guī)章制度，同時(shí)對(duì)賬戶的類別和各類賬戶的適用范圍也進(jìn)行了進(jìn)一步明確規(guī)范。對(duì)銀行賬戶的使用的范圍和其所呈現(xiàn)出的信息進(jìn)行綜合的判斷和分析，有利于提高對(duì)資金活動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)度，建立預(yù)警機(jī)制，對(duì)大額可疑資金或者較為異常的資金流向及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和調(diào)查，對(duì)違規(guī)行為給予嚴(yán)厲的打擊，對(duì)企業(yè)和個(gè)人的支付信用能夠較為準(zhǔn)確的進(jìn)行反映，加快完善提高社會(huì)信用環(huán)境和信用體系。

(四)有利于更好的進(jìn)行宏觀調(diào)控，維護(hù)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展

賬戶是銀行業(yè)務(wù)開展時(shí)的重要基礎(chǔ)，對(duì)賬戶進(jìn)行有效的管理是銀行日常工作中的重要組成部分，為中央銀行進(jìn)行經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控、促進(jìn)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，在一定程度上能夠?qū)μ用搨鶆?wù)、進(jìn)行違規(guī)行為及時(shí)的進(jìn)行遏制，有利于維護(hù)公平公正的市場(chǎng)環(huán)境，保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、基于新管控措施的企業(yè)銀行賬戶管理存在的問題

(一)資料的真實(shí)性和有效性難以保證

自從我國(guó)辦理銀行賬戶需要進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證后，針對(duì)客戶身份信息的真實(shí)性出臺(tái)了一系列的政策措施，要求企業(yè)在進(jìn)行銀行賬戶開戶時(shí)，必須提供有效的身份證件和企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明，但是如何對(duì)這些資料信息的真實(shí)有效性進(jìn)行核驗(yàn)，是現(xiàn)階段企業(yè)銀行賬戶管理中存在的主要問題。客戶所提供的資料只能通過公安部門的聯(lián)網(wǎng)核查來(lái)進(jìn)行身份證件的辨識(shí)，其他部門均不能進(jìn)入該系統(tǒng)，因此客戶所提供的資料是否與自身實(shí)際情況一致存在較大的疑慮。而且，再進(jìn)行賬戶管理信息系統(tǒng)錄入時(shí)候主要是通過手工錄入進(jìn)行提交的，未設(shè)置橫向的校驗(yàn)功能，因此不能保證信息資料的合規(guī)性和時(shí)效性。除此之外，我國(guó)現(xiàn)行的銀行賬戶的管理機(jī)制允許開戶，這在一定程度上不利于保證資料的真實(shí)性和有效性。在實(shí)際辦理企業(yè)銀行賬戶時(shí)，一般情況下都是由企業(yè)的財(cái)務(wù)人員或者其他經(jīng)辦人員企業(yè)法人辦理銀行賬戶開立的一系列手續(xù)。在全新的模式下，進(jìn)一步省略簡(jiǎn)化人行的核準(zhǔn)這一環(huán)節(jié)的工作，就會(huì)使得商業(yè)銀行所承擔(dān)的開戶審核風(fēng)險(xiǎn)加大。銀行在為企業(yè)進(jìn)行開戶時(shí)，沒有對(duì)存款開戶人是否自愿開戶以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的范圍等信息資料的真實(shí)完整進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，僅對(duì)開戶人所提供的資料文件的完整合規(guī)性進(jìn)行審核，那么就會(huì)嚴(yán)重影響社會(huì)秩序的穩(wěn)定，造成不可估量的損失。

(二)賬戶管理系統(tǒng)有待完善更新

近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度不斷加快，出臺(tái)了各項(xiàng)針對(duì)企業(yè)銀行管理的辦法，但是現(xiàn)階段我國(guó)銀行的賬戶管理系統(tǒng)采用的仍是2005年的系統(tǒng)，其與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展速度不相適應(yīng)，在一定程度上導(dǎo)致銀行的開戶率降低。具體表現(xiàn)在:一在賬戶管理系統(tǒng)中，禁止對(duì)賬號(hào)的等基本信息進(jìn)行變更。在實(shí)際工作中，可能會(huì)出現(xiàn)銀行工作人員因操作失誤造成賬號(hào)或者存款人的地區(qū)代碼、類別等輸入錯(cuò)誤。在此情況下只能對(duì)銀行賬戶進(jìn)行銷戶之后再重新辦理開戶，在一定程度上增加了銀行工作人員的工作任務(wù)，為企業(yè)帶來(lái)一系列不必要的麻煩。二在賬號(hào)管理系統(tǒng)中，跨省或者跨地區(qū)時(shí)出現(xiàn)的賬戶數(shù)據(jù)信息不一致，致使客戶不能進(jìn)行開立賬戶和對(duì)賬戶信息進(jìn)行變更。與此同時(shí)，不同的賬戶類別性質(zhì)不同，其所需要的提供的文件資料也不相同，需要銀行工作人員具有較強(qiáng)的專業(yè)能力，以更好的進(jìn)行分類操作和資料審核等工作。

(三)企業(yè)銀行賬戶管理的制度較為滯后

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展進(jìn)步，對(duì)銀行結(jié)算賬戶管理的制度也隨之不斷的完善，但現(xiàn)行的賬戶管理制度對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生了一定的影響，如一般賬戶不能支取現(xiàn)金、賬戶性質(zhì)無(wú)法變更、存款人類別無(wú)法變更、臨時(shí)戶有效期限制等。首先，在企業(yè)銀行賬戶管理的系統(tǒng)設(shè)計(jì)上存在著一定的缺陷。一是系統(tǒng)禁止對(duì)賬戶信息進(jìn)行直接的修改。但是在實(shí)際開展開戶工作時(shí)，網(wǎng)點(diǎn)自行完成錄入和復(fù)核，這也使得因?yàn)槭д`造成個(gè)別賬號(hào)錄入有誤的概率有所提升。二是存款人類別不準(zhǔn)變更，同賬號(hào)一樣，如輸入有誤，只能以銷戶解決，增加了運(yùn)營(yíng)成本。三是系統(tǒng)對(duì)“行業(yè)歸屬”菜單選項(xiàng)不控制，經(jīng)辦人員在實(shí)際操作中，往往缺乏具體劃分標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，僅憑個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，主觀性和隨意性較大。再者，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)365天內(nèi)沒有發(fā)生資金收付活動(dòng)且拖欠開戶銀行債務(wù)的企業(yè)銀行賬戶，應(yīng)及時(shí)的發(fā)出通知并在通知日起一個(gè)月內(nèi)企業(yè)需辦理注銷賬戶手續(xù)，逾期的話則視為自動(dòng)注銷賬戶。但是在實(shí)際工作中，這類企業(yè)銀行賬戶的主體早就聯(lián)系不上，很難通知其本人來(lái)銀行辦理注銷手續(xù)。此時(shí)商業(yè)銀行不能在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中強(qiáng)制注銷賬戶，特別是注銷核準(zhǔn)類賬戶時(shí)，必須將紙質(zhì)的開戶許可證的原件及時(shí)的收回。因此，商業(yè)銀行只能以將該賬戶設(shè)置為久懸而結(jié)束，根本無(wú)法實(shí)際注銷賬戶，導(dǎo)致企業(yè)銀行賬戶管理的系統(tǒng)壓力增大。

(四)缺乏對(duì)賬戶數(shù)據(jù)資料的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)

從我國(guó)現(xiàn)有的銀行賬戶管理體系來(lái)看，銀行工作更多的重心仍然在日常的核準(zhǔn)工作上，主要是對(duì)企業(yè)信息的真實(shí)性進(jìn)行核查來(lái)避免出現(xiàn)一個(gè)企業(yè)多頭賬戶的情況。由于對(duì)賬戶數(shù)據(jù)資料的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)方式不完善，不能良好及時(shí)的運(yùn)用相關(guān)數(shù)據(jù)分析資料，使得銀行在企業(yè)賬戶管理中的重要作用不能被充分發(fā)揮。

(五)現(xiàn)有賬戶收集體系與大數(shù)據(jù)監(jiān)管的需要不符

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)非銀行賬戶的數(shù)量規(guī)模不斷增加，這類賬戶不受銀行賬戶管理體系的控制管理，而受各個(gè)主管部門的監(jiān)督管理，諸如外匯管理局、證監(jiān)會(huì)以及銀保監(jiān)會(huì)等部門分別管理著外匯、證券以及保險(xiǎn)等賬戶。但是隨著社會(huì)信息的進(jìn)步發(fā)展，大數(shù)據(jù)信息技術(shù)被應(yīng)用到各行各業(yè)之中，賬戶管理體系應(yīng)該及時(shí)的對(duì)這三種非銀行賬戶存放資金的方式納入管理，更好的發(fā)揮經(jīng)濟(jì)金融政策的重要作用。

三、基于新管控措施的企業(yè)銀行賬戶管理優(yōu)化研究

(一)加強(qiáng)客戶信息獲取準(zhǔn)確性

隨著社會(huì)的發(fā)展進(jìn)步，互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)信息技術(shù)不斷融入各行各業(yè)之中，為企業(yè)銀行賬戶的管理提供了必要的數(shù)據(jù)支持，在賬戶的開戶到注銷過程中提供了一定的便利條件，在一定程度上能夠?qū)ζ髽I(yè)銀行賬戶實(shí)施監(jiān)督管理。我國(guó)央行應(yīng)該不斷的推動(dòng)形成多部門聯(lián)網(wǎng)互通，引入外部監(jiān)督管理的數(shù)據(jù)系統(tǒng)，為加強(qiáng)客戶信息獲取的準(zhǔn)確性和完整性，保證相關(guān)資料的真實(shí)性奠定根基，在一定程度上降低了企業(yè)銀行賬戶管理的風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，銀行在進(jìn)行企業(yè)銀行賬戶辦理工作時(shí)，要嚴(yán)格按照法律法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度的要求辦事，降低風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照賬戶管理和相關(guān)制度規(guī)定，綜合運(yùn)用人臉識(shí)別、大數(shù)據(jù)系統(tǒng)分析、現(xiàn)場(chǎng)問詢、企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查等方式，對(duì)客戶的身份進(jìn)行精準(zhǔn)的識(shí)別，對(duì)客戶是否是自愿開戶進(jìn)行詳細(xì)的了解和準(zhǔn)確的判斷，從源頭上加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，避免出現(xiàn)虛假開戶、強(qiáng)迫威脅開戶等活動(dòng)，對(duì)違法犯罪活動(dòng)從根源上及時(shí)制止，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)賬戶信息資料的真實(shí)性和完整性，按照相關(guān)程序?qū)@些資料進(jìn)行全面審核，加強(qiáng)客戶信息獲取的準(zhǔn)確性，全面做好開戶工作的起點(diǎn)，從根源上避免可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，并對(duì)其按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)不同分類進(jìn)行管理。通過對(duì)企業(yè)提交的相關(guān)資料及銀行自身的企業(yè)信息分析系統(tǒng)和各部門之間的信息交流等方式分析判斷，結(jié)合企業(yè)的自身行業(yè)特點(diǎn)及發(fā)展規(guī)模，進(jìn)行全方位、多角度的分析評(píng)價(jià)，有效的識(shí)別可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，確定企業(yè)所處的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，進(jìn)行分類歸檔管理，有針對(duì)性性的實(shí)施防控風(fēng)險(xiǎn)的策略。針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶，在開戶審核環(huán)節(jié)，可采取上門核實(shí)、企業(yè)法人面簽核對(duì)開戶意愿的方式，通過外部走訪提取工商、公安、稅務(wù)等多個(gè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)核實(shí)比對(duì)。在對(duì)賬戶管理進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)時(shí)，根據(jù)相關(guān)交易量、交易時(shí)間、交易模型監(jiān)測(cè)、執(zhí)法部門的相關(guān)信息資料以及社會(huì)輿論風(fēng)險(xiǎn)的反饋信息等多方資料，對(duì)企業(yè)銀行賬戶實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)具有較高風(fēng)險(xiǎn)的客戶，在辦理較為特殊敏感的銀行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)該全面的審核調(diào)查，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問題，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的防控，同時(shí)對(duì)于發(fā)現(xiàn)賬戶信息中涉及違法犯罪的行為時(shí)，應(yīng)該及時(shí)的上報(bào)給銀行管理層和執(zhí)法部門［1］。

(二)加快對(duì)賬戶管理系統(tǒng)的完善創(chuàng)新

作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)基礎(chǔ)的賬戶管理工作，是金融監(jiān)管部門的重要防線，為了穩(wěn)定金融市場(chǎng)，應(yīng)該逐步加快對(duì)賬戶管理系統(tǒng)的完善和創(chuàng)新，使得賬戶管理制度的法律地位和效力得以有效的提升，制定出明細(xì)的規(guī)章制度，防止出現(xiàn)模糊不清的內(nèi)容和前后矛盾的字眼。結(jié)合新形勢(shì)下賬戶管理發(fā)展的方向，設(shè)立新的符合法律法規(guī)的賬戶管理制度，進(jìn)一步提高其完整性，將各方的權(quán)利和義務(wù)明確規(guī)定，減少因關(guān)系不明而出現(xiàn)的糾紛，與各個(gè)部門機(jī)構(gòu)聯(lián)合起來(lái)建立一個(gè)較為完善的賬戶管理系統(tǒng)。

(三)提高對(duì)賬戶數(shù)據(jù)的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)力度

現(xiàn)階段，我國(guó)銀行金融機(jī)構(gòu)對(duì)違規(guī)行為的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)力度較為落后，不能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)存在風(fēng)險(xiǎn)的賬戶和較為異常的賬戶，并及時(shí)的采取一定的手段制止交易。我國(guó)央行應(yīng)該從自身出發(fā)，將風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督控制系統(tǒng)與各個(gè)金融機(jī)構(gòu)的核心監(jiān)測(cè)系統(tǒng)實(shí)時(shí)連接，及時(shí)的獲取相關(guān)賬戶資金交易的數(shù)據(jù)資料，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)賬戶數(shù)據(jù)中存在的問題，突破時(shí)間和空間的現(xiàn)狀，建立對(duì)賬戶的周期性監(jiān)測(cè)，實(shí)施全面、多層的監(jiān)控［2］。

(四)完善優(yōu)化賬戶管理系統(tǒng)

隨著社會(huì)的進(jìn)步發(fā)展，企業(yè)銀行賬戶管理的重要性愈演愈烈，結(jié)合現(xiàn)在大數(shù)據(jù)信息技術(shù)的管理方法對(duì)銀行賬戶進(jìn)行管理，進(jìn)一步優(yōu)化賬戶管理系統(tǒng)，主要從以下兩點(diǎn)進(jìn)行:一是要加快構(gòu)建覆蓋范圍較大、覆蓋層級(jí)較多的銀行賬戶數(shù)據(jù)的采集體系，盡可能地實(shí)現(xiàn)企業(yè)銀行賬戶全部存在于銀行賬戶管理系統(tǒng)之中，有利于監(jiān)管部門及時(shí)的對(duì)金融市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督檢查和數(shù)據(jù)分析。二是要加快完善計(jì)算機(jī)等互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，引進(jìn)專業(yè)的人才隊(duì)伍建設(shè)較為完善的非現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)分析體系，對(duì)可能出現(xiàn)的違規(guī)行為實(shí)施全面有效的監(jiān)測(cè)，建立專門的監(jiān)測(cè)模塊，促進(jìn)監(jiān)督管理部門的職能加快轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步優(yōu)化賬戶管理系統(tǒng)，與各部門聯(lián)合搭建信息共享交流平臺(tái)，提高信息共享度，更好的減輕銀行壓力，提高銀行的工作效率［3］。

四、結(jié)語(yǔ)

當(dāng)今社會(huì)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐漸加劇，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)步發(fā)展，就必須不斷提高對(duì)企業(yè)銀行賬戶管理重要性的認(rèn)識(shí)，及時(shí)與銀行等金融機(jī)構(gòu)溝通交流，盡早發(fā)現(xiàn)問題、盡早解決問題。銀行等金融機(jī)構(gòu)也要對(duì)企業(yè)銀行賬戶進(jìn)行合理有效的管理，展開培訓(xùn)、宣講等各種形式的活動(dòng)，對(duì)銀行業(yè)務(wù)的工作人員加強(qiáng)培訓(xùn)，進(jìn)一步提高銀行工作人員的專業(yè)技能水平和綜合素質(zhì)，主抓客戶身份信息識(shí)別工作，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)賬戶管理水平的提升，為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn):

［1］張丹．新形勢(shì)下企業(yè)銀行賬戶管理存在的問題及對(duì)策建議［J］．商訊，2020(30):88－89．

［2］黎明，孫安剛．新形勢(shì)下我國(guó)企業(yè)銀行賬戶管理問題研究［J］．海南金融，2019(12):25－26．

［3］呂?。滦蝿?shì)下如何完善企業(yè)銀行賬戶處理［J］．中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2016(8):38－40．

作者:蔡媛 單位:中國(guó)石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司山東分公司