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摘要:稅務(wù)管理信息化的內(nèi)涵包括過程和狀態(tài)兩個(gè)方面。稅務(wù)管理信息化建設(shè)應(yīng)堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)原則、國情原則、重點(diǎn)突破原則和系統(tǒng)協(xié)調(diào)原則。稅務(wù)管理信息化建設(shè)應(yīng)抓住的重點(diǎn)環(huán)節(jié)和工作:一是稅務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè);二是信息資源數(shù)據(jù)庫建設(shè);三是規(guī)范征管基礎(chǔ)工作,進(jìn)行征管“業(yè)務(wù)重組”;四是開發(fā)統(tǒng)一征管應(yīng)用軟件;五是研制應(yīng)對電子商務(wù)發(fā)展的智能征稅軟件,形成網(wǎng)上自動(dòng)征稅系統(tǒng)。

新《稅收征管法》第6條規(guī)定,稅收征管要實(shí)現(xiàn)信息化。國家稅務(wù)總局于2001年年底也正式發(fā)文,要求各地加速稅收征管信息化建設(shè),推進(jìn)征管改革,最終實(shí)現(xiàn)在信息化支持下的稅收征管專業(yè)化管理。當(dāng)前,稅務(wù)管理信息化存在的主要問題是:對稅務(wù)管理信息化的重要性、必要性和緊迫性認(rèn)識不足,應(yīng)用軟件不規(guī)范,信息共享和利用水平較低,這都是亟待解決的問題。本文擬就稅務(wù)管理信息化的涵義和特征,稅務(wù)管理信息化建設(shè)的基本原則和重點(diǎn)內(nèi)容等進(jìn)行探討。

一稅務(wù)管理信息化的內(nèi)涵和特征

稅務(wù)管理信息化的內(nèi)涵包括過程和狀態(tài)兩個(gè)方面:首先,稅務(wù)管理信息化是指稅務(wù)管理以信息技術(shù)為依托,不斷應(yīng)用信息技術(shù)以強(qiáng)化稅務(wù)管理,保障國家稅收收入,提高稅務(wù)管理效率的過程。稅務(wù)管理信息化過程包括:一是稅務(wù)管理信息技術(shù)的發(fā)展過程。其基本內(nèi)涵是指稅務(wù)管理信息技術(shù)的開發(fā)、研究、創(chuàng)新,以及各種相關(guān)信息及知識越來越成為監(jiān)控稅務(wù)管理活動(dòng)的基本手段和發(fā)展動(dòng)力,科技興稅的觀念越來越得到稅務(wù)人員的普遍認(rèn)同并成為稅務(wù)人員的自覺行動(dòng)。二是稅務(wù)管理信息技術(shù)在稅務(wù)管理各個(gè)工作環(huán)節(jié)的應(yīng)用過程。信息技術(shù)在稅務(wù)管理上的廣泛應(yīng)用,有助于促進(jìn)稅務(wù)管理工作實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化、智能化和高效率化,從而極大地提高稅務(wù)管理效率,增強(qiáng)稅源的監(jiān)控能力,規(guī)范稅收和繳納行為,充分發(fā)揮稅收的宏觀調(diào)控作用,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展。

上述兩個(gè)方面是相互聯(lián)系、相互制約、相互促進(jìn)的。只有充分促進(jìn)稅務(wù)管理信息技術(shù)在稅收征管上的應(yīng)用,提高稅務(wù)管理信息技術(shù)在稅收征管上的轉(zhuǎn)化率,稅務(wù)管理信息技術(shù)才能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的征管能力。其次,稅務(wù)管理信息化是指稅務(wù)管理信息技術(shù)被普遍推廣于稅務(wù)管理工作過程,從而使稅務(wù)管理廣泛地建立在信息化的基礎(chǔ)上,形成由粗放型管理向集約化管理、由不確定到相對穩(wěn)定、由手工操作(人控)到計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控(機(jī)控)、由體能化到智能化、由分散征收向集中征收、由“拉網(wǎng)式”的一般檢查轉(zhuǎn)向目標(biāo)明確的重點(diǎn)稽查、由人力管理到智能管理等一系列可持續(xù)轉(zhuǎn)變的狀態(tài)。這種狀態(tài)是由于稅務(wù)管理信息技術(shù)被持續(xù)地應(yīng)用于稅務(wù)管理的工作過程而積聚形成的。它體現(xiàn)在稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)稽查、稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)等每一項(xiàng)工作環(huán)節(jié)上都依賴并應(yīng)用信息技術(shù)。當(dāng)然,這種狀態(tài)不是平均化的信息和技術(shù)布局,但在某些重要環(huán)節(jié)上,如增值稅、防偽稅控開票系統(tǒng)、防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)、增值稅交叉稽核系統(tǒng)、發(fā)票協(xié)查信息管理系統(tǒng)、出口退稅管理系統(tǒng)和稅務(wù)稽查選案系統(tǒng)等已經(jīng)應(yīng)用或正在應(yīng)用信息技術(shù)。應(yīng)用的程度越高、規(guī)模越大,信息化程度就越高。

二稅務(wù)管理信息化建設(shè)的基本原則

(一)經(jīng)濟(jì)原則。稅務(wù)管理信息化本質(zhì)上是管理信息化與信息管理化辯證統(tǒng)一的過程。經(jīng)濟(jì)原則的含義是:首先,將稅務(wù)管理信息化發(fā)展融于稅務(wù)管理的全過程,立足于稅務(wù)管理的實(shí)際需要;其次,稅務(wù)管理信息化建設(shè)應(yīng)堅(jiān)持技術(shù)開發(fā)和技術(shù)推廣應(yīng)用并舉,以提高稅務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率,最大限度地防范和堵塞稅務(wù)管理工作中的偷逃騙欠以及嚴(yán)厲打擊涉稅犯罪;再次,要大幅度簡化內(nèi)外工作的程序,降低稅收征收成本和納稅人納稅成本;最后,最優(yōu)投入,即建設(shè)稅務(wù)管理信息化的投入既要合理,又要取得最佳的效果。

(二)國情原則。其含義是,稅務(wù)管理信息化建設(shè)不能主觀盲目,必須根據(jù)國情特點(diǎn)因地制宜,擇善而取。任何發(fā)展都不能離開國情的制約,都必須從基本國情出發(fā),稅務(wù)管理信息化的建設(shè)亦如此。我國稅收工作的基本現(xiàn)狀、特點(diǎn)和發(fā)展的基本態(tài)勢是稅務(wù)管理信息化建設(shè)的前提。一是要在堅(jiān)持征管改革總體方向的前提下,允許各級稅收區(qū)別沿海和內(nèi)地,區(qū)別城市和鄉(xiāng)村、區(qū)別國稅和地稅,采取適當(dāng)?shù)姆椒ê屯緩綄?shí)現(xiàn)總體目標(biāo);二是信息化建設(shè)要兼顧已有的稅務(wù)管理信息化的現(xiàn)狀,對目前正在運(yùn)行的各個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行改造和完善,最大限度地利用現(xiàn)有的設(shè)備資源和信息資源。

(三)重點(diǎn)突破原則。其含義是,立足稅收工作基本現(xiàn)狀、特點(diǎn)和發(fā)展態(tài)勢的現(xiàn)實(shí),面向21世紀(jì)稅收發(fā)展戰(zhàn)略,集中人力、物力、財(cái)力,在硬件領(lǐng)域、軟件應(yīng)用領(lǐng)域、技術(shù)推廣領(lǐng)域,抓住關(guān)鍵項(xiàng)目和重點(diǎn)課題,組織聯(lián)合攻關(guān)。2002年全國應(yīng)完成金稅二期工程,并積極爭取金稅三期工程立項(xiàng)。從2003年到2006年,稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照國務(wù)院關(guān)于建設(shè)電子政府的統(tǒng)一要求,重點(diǎn)建好金稅三期工程,以解決整個(gè)稅務(wù)管理的現(xiàn)代化、信息化,實(shí)現(xiàn)稅務(wù)與工商、銀行、財(cái)政、海關(guān)、外貿(mào)、質(zhì)監(jiān)、公安以及大中型企業(yè)等的網(wǎng)上連接,及早完成稅收征管業(yè)務(wù)的財(cái)、稅、庫聯(lián)網(wǎng),以利信息共享,達(dá)到地市、省局和總局對征管全過程的即時(shí)監(jiān)控,為納稅人提供更加便捷、有效的納稅服務(wù)。

(四)系統(tǒng)協(xié)調(diào)原則。首先,稅務(wù)管理信息化不是孤立進(jìn)行的純粹信息化建設(shè)過程,而是系統(tǒng)管理的一體化過程。在稅務(wù)管理信息化過程中,規(guī)范化、制度化、技術(shù)化、知識化是密切聯(lián)系的。稅務(wù)管理信息化離不開征管程序的規(guī)范、征管制度的健全、信息產(chǎn)業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新等。其次,稅務(wù)管理信息化建設(shè)是一項(xiàng)整體性、系統(tǒng)性極強(qiáng)的工作,必須科學(xué)規(guī)劃,打破項(xiàng)目壁壘,對信息化的軟硬件平臺和應(yīng)用系統(tǒng)等制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和安全策略,使稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)形成一個(gè)統(tǒng)一協(xié)調(diào)的整體。再次,稅務(wù)管理信息化不僅僅是單一的征管信息化過程,而是征管與工商、銀行、財(cái)政、海關(guān)、公檢法等相關(guān)部門相結(jié)合的復(fù)合的信息化過程。系統(tǒng)協(xié)調(diào)原則是指稅務(wù)管理信息化建設(shè)與稅收工作規(guī)范化、制度化建設(shè)同信息技術(shù)發(fā)展的相互聯(lián)系、相互促進(jìn);按照稅收學(xué)、管理學(xué)和法學(xué)原理,綜合考慮稅收制度、管理水平、外部環(huán)境的相互作用及協(xié)調(diào)發(fā)展。

三稅務(wù)管理信息化建設(shè)的重點(diǎn)

(一)稅務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。信息網(wǎng)絡(luò)也稱“信息高速公路(NII)”,是以ITNERNET為依托的信息交流、傳輸和應(yīng)用的一種方式。這種方式從根本上改變并促進(jìn)了信息的全方位交流和傳輸,促進(jìn)了資源共享和技術(shù)共享。信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)是信息化的重要基礎(chǔ)建設(shè)。發(fā)展現(xiàn)代化的寬帶、高速的稅務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)是稅務(wù)管理信息化建設(shè)的重要內(nèi)容之一。其基本內(nèi)涵是:采用先進(jìn)網(wǎng)絡(luò)技術(shù),建立集多個(gè)稅務(wù)管理信息子網(wǎng)絡(luò)于一身的、高速的全國性稅務(wù)管理信息廣域?qū)拵ЬW(wǎng)絡(luò),將稅務(wù)管理信息智能化并通過稅務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行傳播,以提高稅務(wù)管理工作的水平和質(zhì)量。所謂網(wǎng)絡(luò)建設(shè):一是要建立并運(yùn)行國家網(wǎng)以及省局、地市、區(qū)縣三級地方局域網(wǎng);二是所有的稅種包括征管查各個(gè)環(huán)節(jié)都要納入信息化管理,盡早實(shí)現(xiàn)從總局到基層征收單位縱向的網(wǎng)絡(luò)化管理;三是要充分利用總局、省局、地市、區(qū)縣四級網(wǎng)絡(luò),逐步開展視頻會(huì)議、語音電話、遠(yuǎn)程教育等其它增值業(yè)務(wù),使稅務(wù)系統(tǒng)四級網(wǎng)絡(luò)真正成為集數(shù)據(jù)、語音和視頻于一體的綜合通信平臺;四是將網(wǎng)絡(luò)建設(shè)與稅務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)融為一體;五是要建立和健全網(wǎng)絡(luò)的組織機(jī)構(gòu),要在地市以上建立技術(shù)支持中心,配備高素質(zhì)的網(wǎng)絡(luò)管理人員,以確保網(wǎng)絡(luò)的有效運(yùn)行;六是要堅(jiān)持網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項(xiàng)目的審批制度,加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的指導(dǎo)與監(jiān)督,嚴(yán)格項(xiàng)目驗(yàn)收,保證計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

(二)稅務(wù)管理信息資源數(shù)據(jù)庫建設(shè)。信息是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)最重要的資源之一,是支撐經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的基本支柱。稅務(wù)管理信息資源數(shù)據(jù)庫建設(shè)是大規(guī)模、高效率開發(fā)和利用稅務(wù)管理信息資源的主要形式。如果說網(wǎng)絡(luò)建設(shè)是信息化的基礎(chǔ)建設(shè),那么,網(wǎng)絡(luò)建設(shè)只是信息資源開發(fā)和利用的硬件,若沒有各種信息數(shù)據(jù)庫的支持,就根本不可能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。信息數(shù)據(jù)庫是構(gòu)成網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的內(nèi)在條件,是稅務(wù)管理信息化的核心。目前,我國稅務(wù)管理信息資源數(shù)據(jù)庫建設(shè)尚處于發(fā)展階段,數(shù)據(jù)采集渠道不全,數(shù)據(jù)漏采、數(shù)據(jù)重復(fù)問題同時(shí)并存。因此,一要加強(qiáng)我國各種稅收信息數(shù)據(jù)庫的開發(fā)和研制。其內(nèi)容主要包括:稅務(wù)登記信息庫、發(fā)票管理信息庫、經(jīng)濟(jì)稅源信息庫、稅款征收信息庫寫作論文、稅務(wù)稽查信息庫、稅收行政處罰信息庫、征管執(zhí)行信息庫、稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)信息庫、人事管理信息庫、稅務(wù)決策信息庫、稅收相關(guān)外部信息庫等。二要著重解決采集信息的不實(shí)(即納稅人申報(bào)資料不實(shí))問題。為此稅務(wù)部門要設(shè)立專門從事稅源控管的機(jī)構(gòu),實(shí)行地段包干或行業(yè)管理,責(zé)任到人,提高按時(shí)申報(bào)率和申報(bào)準(zhǔn)確率;加強(qiáng)征管資料檔案化管理,實(shí)行一戶一檔,堅(jiān)持“誰受理收集誰整理歸檔”的征管資料歸檔分工原則,及時(shí)、準(zhǔn)確地將納稅人申報(bào)的資料和稅收控管過程中掌握的信息錄入計(jì)算機(jī),以便征收、控管、稽查之間的信息傳遞與使用。三要解決多錄、少錄,錯(cuò)錄原始數(shù)據(jù)的問題。根本措施是從技術(shù)上設(shè)計(jì)出能快速準(zhǔn)確地錄入納稅人申報(bào)資料的辦法,盡量不采用人工輸入的方法進(jìn)行數(shù)據(jù)采集。如對納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)較少的稅種,可以采用電話申報(bào)的方式。對申報(bào)數(shù)據(jù)項(xiàng)較多的稅種,可以采用互聯(lián)網(wǎng)申報(bào),也可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)開發(fā)簡單的輸入程序,讓納稅人在自己的計(jì)算機(jī)中輸入相應(yīng)的數(shù)據(jù),再采用上交磁盤的方式申報(bào),或采用機(jī)械化數(shù)據(jù)采集方法進(jìn)行錄入。如采用光電掃描識別的方法,或公布各稅種的申報(bào)數(shù)據(jù)格式,要求納稅人按此格式申報(bào)電子數(shù)據(jù)文件。超級秘書網(wǎng)

(三)規(guī)范各項(xiàng)征管基礎(chǔ)工作,進(jìn)行征管“業(yè)務(wù)重組”。“業(yè)務(wù)重組”的重點(diǎn):一是各基層局要以國家稅務(wù)總局《稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程》為藍(lán)本,按“中國稅收征管信息系統(tǒng)”(即CTAIS軟件)運(yùn)行的要求,進(jìn)行逐條逐項(xiàng)對照檢查,找出存在的問題,調(diào)整其征管規(guī)程,滿足軟件操作需要。二是明確稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各項(xiàng)專業(yè)分工之間的聯(lián)系與制約,明確稅務(wù)管理的各個(gè)崗位職責(zé)及崗位工作流程,并將工作流程與軟件模塊相對接;設(shè)計(jì)崗位流程要特別注意明確各崗位做什么,什么時(shí)候做,從哪里取得信息,以及崗位之間的工作咨詢、指令關(guān)系,并相應(yīng)地賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)及其各部門、崗位、操作員的權(quán)限,規(guī)范各崗位作業(yè)程序、行為方式,明確人機(jī)之間的工作關(guān)系,從而形成上下統(tǒng)一、操作有序、分工合理的工作程序。

三是制定、完善各項(xiàng)征管工作制度,包括基層局內(nèi)設(shè)職能部門之間、分局與市局之間、市局內(nèi)設(shè)職能部門之間的相互銜接制度、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理制度、征管質(zhì)量考核制度、檔案管理制度、辦稅服務(wù)廳運(yùn)行制度、減免稅審批制度、稅務(wù)人員聘任制度和執(zhí)法過錯(cuò)追究制度等。這樣就能有效解決執(zhí)法活動(dòng)中執(zhí)法文書缺張少頁、手續(xù)不全、信息路徑不暢、執(zhí)法隨意、處罰過輕、受理的涉稅文書壓件、丟件等現(xiàn)象,從而建立起各環(huán)節(jié)自我約束的良性循環(huán)運(yùn)行機(jī)制。

(四)開發(fā)、統(tǒng)一征管應(yīng)用軟件。目前,我國稅收征管應(yīng)用軟件的開發(fā)已取得較好的成績,研制出了一些具有實(shí)用價(jià)值的稅收征管軟件。如:國家稅務(wù)總局按《稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程》設(shè)計(jì)開發(fā)的CTAIS軟件,它覆蓋了全部稅收征管業(yè)務(wù),包括管理服務(wù)、申報(bào)征收、稽查執(zhí)行、違章監(jiān)控、稅收法制、綜合查詢、數(shù)據(jù)分析和系統(tǒng)維護(hù)等,實(shí)現(xiàn)了絕大部分表、證、章、書的自動(dòng)處理,使大量人力從繁重手工記賬和報(bào)表中解放出來。又如:國家稅務(wù)總局開發(fā)的《CTAIS(市局)分析及輔助決策系統(tǒng)》于2001年年底在山東省國稅系統(tǒng)試點(diǎn)運(yùn)行成功,它對于提高稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的監(jiān)控管理水平、定量考核征管質(zhì)量及稅收決策水平具有重要意義。今后,稅收征管軟件的開發(fā)應(yīng)堅(jiān)持開發(fā)和利用并舉的方針,依據(jù)我國稅收工作的基本現(xiàn)狀、特點(diǎn)和發(fā)展態(tài)勢,選準(zhǔn)方向、集中力量、協(xié)同分工,聯(lián)合攻關(guān)。

在統(tǒng)一征管應(yīng)用軟件方面,當(dāng)前要加快征管主體軟件(即CTAIS軟件)的完善和推廣進(jìn)程,重點(diǎn)抓好以“金稅工程”為主的單項(xiàng)征管軟件與CTAIS軟件的有機(jī)結(jié)合工作,實(shí)現(xiàn)征管軟件“一體化”,逐步取消所有自行開發(fā)、單獨(dú)運(yùn)行的各類應(yīng)用軟件,盡早實(shí)現(xiàn)總局與省級國、地稅機(jī)關(guān)以征管業(yè)務(wù)工作為主的全面聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行;要在目前推廣的CTAIS軟件中盡早兼容地稅業(yè)務(wù),實(shí)現(xiàn)國稅、地稅信息共享;改CTAIS軟件的推廣方式為在全省范圍內(nèi)統(tǒng)一推廣的方式。

(五)積極研制開發(fā)應(yīng)對電子商務(wù)發(fā)展的智能征稅軟件。

基本要求是:能自動(dòng)識別通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)交易的應(yīng)稅商品或勞務(wù),確定所適用的稅種、稅目和稅率,自動(dòng)計(jì)算應(yīng)納稅款,并自動(dòng)將稅款劃入稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的賬戶之中。智能征稅軟件要強(qiáng)制加裝在所有提供電子商務(wù)活動(dòng)的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)商的服務(wù)器上,要求所有提供電子商務(wù)的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)商必須在網(wǎng)上貿(mào)易活動(dòng)中運(yùn)行該智能征稅軟件。所有客戶在網(wǎng)上簽署電子交易合同前,必須點(diǎn)擊納稅按鈕才能實(shí)現(xiàn)交易。對于直接使用電子貨幣支付交易款項(xiàng)的客戶,點(diǎn)擊納稅按鈕后則能自動(dòng)計(jì)算稅款并劃入指定的賬戶。

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