勘查院財務管理細則
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一、總則
第一條根據(jù)《會計法》、《地質(zhì)勘查單位會計制度》及湖北局有關規(guī)定，結合地勘院特點，制定本辦法。
第二條財務管理的原則是：健全體制，理順關系，集中管理，統(tǒng)分結合（預算內(nèi)地質(zhì)項目統(tǒng)一核算與考核，社會地勘工作分灶吃飯，單獨考核）；明確職責，規(guī)范工作，嚴格監(jiān)督，促進發(fā)展。
第三條財務管理的主要任務是：貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法令，遵守財經(jīng)紀律；有效地籌集和使用資金，統(tǒng)一管理各項資產(chǎn)，促進生產(chǎn)發(fā)展；明確崗位職責，處理好國家、單位與職工之間的關系；規(guī)范會計基礎工作，嚴格會計核算和財務監(jiān)管，不斷降低成本，提高經(jīng)濟效益。
第四條財務管理的目標是：建立集中統(tǒng)一的財務管理體系，規(guī)范管理體制，理順地勘院與各隊基地之間、地勘院機關與分院之間經(jīng)濟往來關系，促進地勘院的長遠發(fā)展。
二、財務管理體制
第五條院財務部是財務集中統(tǒng)一管理的中心，財務統(tǒng)一管理的范圍是：地勘院機關和各預算內(nèi)地質(zhì)項目所有財務會計活動，具體包括：
1、地勘查機關的財務管理，包括院機關管理部門及在機關核算預算內(nèi)地質(zhì)項目的會計業(yè)務及財務管理；
2、地勘院所屬的實行報表制的各分院的社會地勘工作的會計業(yè)務及財務管理；
3、項目組核算員的統(tǒng)一管理與委派。
第六條地勘院實行統(tǒng)一管理、分級核算的財務管理體系。院財務部統(tǒng)一領導各分院的財務機構，各分院的財務機構分級核算社會地勘的會計業(yè)務并對院財務部負責；社會地勘工作實行“內(nèi)部獨立核算、自主經(jīng)營、定額上繳”。
第七條執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策，具體包括：應收賬款壞賬核算政策、存貨成本核算政策（管材攤銷政策）、固定資產(chǎn)折舊政策、待攤費用和無形資產(chǎn)攤銷政策、工資分配政策、利潤分配政策等。
第八條制定統(tǒng)一的財務管理制度，具體包括：參照湖北局有關規(guī)定，制定項目成本核算、考核制度；制定有關費用的開支標準；制定探礦權和投資管理辦法等。
三、財務管理的具體內(nèi)容及實施
第九條進行統(tǒng)一的資金管理：
1、資金管理的原則為：定額管理、分別核算、?？顚Ｓ谩磿r歸還、嚴格審查。即定額借予各分院流動資金；分別核算、借支預算內(nèi)地質(zhì)項目組的預算內(nèi)項目資金，做到各類資金?？顚Ｓ茫桓鞣衷喊磿r歸還借院資金；各地質(zhì)項目組定期到院財務部核銷項目經(jīng)費支出；由院長或院長授權人審查費用支出情況。
2、資金管理內(nèi)部控制辦法：
為保證資金合理安排，各分院根據(jù)各自的經(jīng)營活動目標以及資金使用情況，編制本院的“資金使用預算表”（格式見下表），經(jīng)分院負責人簽字后報財務部，財務部根據(jù)各分院上報的“資金使用預算表”匯總各項收支后報院長，以統(tǒng)籌安排院內(nèi)資金的使用。各地質(zhì)項目組編制的“資金使用預算表”必須切合實際，嚴格按項目實際工作量計算，否則院不安排其資金預算。
資金使用預算表
單位（項目組）年月日
項目預算內(nèi)項目外營項目合計備注
一、上期資金余額：
二、本期收入
1、
…
三、本期支出
1、
2、
3、
……
四、期末預算結存
單位（項目組）負責人：制表人：
備注：表中“三、本期支出”下列項目的各種工作量和具體費用明細。
項目組按資金使用預算向院長申請定額備用金，作為項目組的流動資金，由項目組負責人安排使用。項目組資金不足時須提出資金使用計劃，具體填列項目進展情況及實物工作量計劃、資金使用數(shù)額和范圍，社會地質(zhì)項目和多營項目借款還需注明還款日期，向院長申請撥款或借款，各分院借院款項必須按時歸還。
職工因公借款，先填制借款單，借款單應明確注明事由及借款金額，出差借款還須注明出差天數(shù)，經(jīng)部門負責人、院長簽字后到財務部門辦理借款。欠款職工在完成承擔的事項后10個工作日內(nèi)到財務部門報銷并結清借款，項目核算員在項目完工后的20個工作日內(nèi)報銷完畢項目成本并結清借款。前一次借款未結清的，原則上不給予繼續(xù)辦理借款。因特殊需要實行定額備用金制度的人員，其定額數(shù)由所屬部門（項目組）同財務部共同核定。借款數(shù)超過1000元的，須提前一天通知會計人員。財務部門應定期清理各種借款，對于不按規(guī)定及時清賬的個人，由財務部負責從其工資中扣回，逾期一天加收欠款額萬分之五的罰息。
第十條應收、應付款項的管理
1、應收賬款：應收賬款掛賬必須符合掛賬規(guī)定并附發(fā)票記賬聯(lián)或其他有效憑據(jù)；各分院對應收賬款設管理臺賬，登記各種工程應收款（含暫沒入帳的應收工程款），明確當事人責任，并積極回收，期末考核。年終按湖北局的規(guī)定計提壞賬準備。
2、其他內(nèi)部債權債務：各分院之間、分院與局各二級單位之間、各分院與院機關之間及其他債權債務，必須定期核對，及時清理。
第十一條固定資產(chǎn)的管理
1、固定資產(chǎn)標準：使用年限在一年以上（包括一年），單位價值在1500元以上（包括1500元），并且能夠獨立使用的各種資產(chǎn)，均應作為固定資產(chǎn)核算。
2、固定資產(chǎn)購置或大修的審批權限：
①實行報表制的核算部分：購置單位價值在10000元以下(含10000元)的固定資產(chǎn)或大修支出金額在5000元以下的，由分院負責人、分管院長審批；購置單位價值在10000元以上的固定資產(chǎn)或大修支出金額在5000元以上的，須報院設備管理部門。購置發(fā)票經(jīng)經(jīng)辦人、分院負責人、分管院長、設備管理員簽字后到財務部門報銷入帳。
②實行報賬制的地質(zhì)項目組及院機關管理部門購置或大修固定資產(chǎn)均須經(jīng)院長審批。購置發(fā)票經(jīng)經(jīng)辦人、項目組或部門負責人、分管副院長、設備管理員簽字后到財務部報銷入帳。
購置單位價值在50000元以上（含50000元）的固定資產(chǎn)或大修支出金額在50000以上（含50000元）的，按照湖北局的規(guī)定,須經(jīng)地勘院分管局長批準后，由院設備管理部門以文件形式上報湖北局審批。
3、日常管理：財務部門應根據(jù)湖北局《設備固定資產(chǎn)分類折舊表》建立固定資產(chǎn)卡片、目錄，并計提折舊；除已經(jīng)提完折舊、不需用的設備不再計提折舊外，所有設備均應計提折舊，設備綜合折舊率必須達到湖北局規(guī)定的12％以上。固定資產(chǎn)的報廢按購置審批權限辦理。
第十二條低值易耗品的管理
1、低值易耗品標準：單位價值在50元以上（含50元），使用期限在6個月以上，能夠獨立使用的各項物品均應作為低值易耗品管理。
2、低值易耗品購置、報銷的審批權限：
①實行報表制的核算部分購置正常生產(chǎn)、管理用低值易耗品由分院負責人審批。購置發(fā)票按審批權限簽字，并經(jīng)低值易耗品管理員登記臺賬后，到項目部財務報銷。
②實行報賬制的項目組及院機關管理部門購置正常生產(chǎn)、管理用低值易耗品由項目組或部門負責人審批；非生產(chǎn)用和單位金額在1000元以上（含1000元）的低值易耗品須經(jīng)院長審批。購置發(fā)票按審批權限簽字，并經(jīng)低值易耗品管理員登記臺賬后，到財務部報銷。
3、日常管理：按照地勘院“低值易耗品管理規(guī)定”對低值易耗品進行分類管理，由低值易耗品管理部門建立管理臺賬，進行分類登記，責任到人；因工作變動或離退休等原因不需再繼續(xù)使用的低值易耗品，在辦理離崗手續(xù)前由經(jīng)管部門負責收回；報廢、損壞的低值易耗品應及時交經(jīng)管部門辦理銷賬手續(xù)，因管理不善或使用不當造成損壞或丟失的，經(jīng)管部門應責成責任人進行部分或全部賠償。
第十三條庫存材料和機臺周轉材料的管理
1、材料的購置、報銷的審批權限：
①實行報表制的核算部分購置生產(chǎn)用材料，支出金額在10000元以下的由分院負責人審批，購置發(fā)票經(jīng)分院負責人簽字后報銷；支出金額10000元以上（含10000元）的材料購置須報院長審批備案，購置發(fā)票經(jīng)分院負責人和分管院長簽字后報銷。分院財務科憑入庫單和簽字后發(fā)票入帳。
②實行報賬制的項目組購置生產(chǎn)用材料，支出金額在5000元以下的經(jīng)項目組負責人批準后購置，支出金額在5000元以上（含5000元）的材料購置須報院長審批。購置發(fā)票經(jīng)項目組負責人、院長簽字后報銷。財務部憑入庫單和簽字后的發(fā)票入帳。
2、日常管理：材料管理人員負責辦理材料的入庫、出庫、退庫手續(xù)，并負責對材料的日常維護、保管工作；所有購置、領用、退庫的材料必須及時辦理入庫和出庫手續(xù)；財務人員應定期到倉庫同材料管理員一起做好實物盤點工作，做好材料的收、發(fā)、存核算工作，并定期采用適當?shù)臄備N方式對各種機臺周轉材料的進行分類攤銷。
第十四條對外投資的管理
各分院無對外投資的權利，由地勘院根據(jù)湖北局《關于進一步加強國有資產(chǎn)管理若干規(guī)定的實施細則》的要求，統(tǒng)一辦理礦權對外投資及其他對外投資。
地勘院對投資實行投資評價原則，即：由院長辦公會議集體討論，以實現(xiàn)最大限度的投資增值作為分析投資方案最重要的尺度；充分考慮投資風險性，對政治風險、利率風險、市場風險、經(jīng)營風險、決策風險進行充分認證；充分考慮實際資產(chǎn)和經(jīng)營的控制能力，做出全面、科學、準確的投資預算與可行性報告；同時要兼顧單位的發(fā)展方向和經(jīng)營規(guī)劃。
第十五條無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理
財務部門必須按財務會計制度要求，對單位的無形資產(chǎn)等資產(chǎn)進行記賬和攤銷，按受益方確定其攤銷歸屬。
第十六條各項費用報銷的審批管理
1、差旅費的使用
各部門應嚴格按照院交通差旅費開支標準的規(guī)定執(zhí)行，財務部門嚴格審查，按規(guī)定報銷。地勘院機關的管理人員出差旅費由部門負責人審查簽字后報銷，部門負責人由院長審查簽字；實行報表制的分院出差旅費由分院負責人審查簽字后報銷，分院負責人由分院綜合辦主任證明審簽。對于超過開支標準的費用支出、出差業(yè)務招待費支出，在院機關核算的部門(項目組)一律由院長審查簽字后報銷。
2、業(yè)務活動費的使用
本著勤儉、熱情、適當?shù)脑瓌t，按院“業(yè)務招待費管理辦法”安排和使用業(yè)務招待費。在地勘院機關核算的部門(項目組)發(fā)生的業(yè)務活動費均由經(jīng)辦人、部門(項目組)負責人、分管院長簽批后方可到財務部報銷。實行報表制的分院發(fā)生的業(yè)務活動費應由經(jīng)辦人、分院負責人簽字后在分院財務科報銷。
3、工資及獎勵支出
①在院機關核算的管理部門的工資及獎勵由院勞資職能管理部門（綜合辦）按政策及考核情況統(tǒng)一做工資表，經(jīng)分管院長簽字后交財務部發(fā)放；在地勘院機關核算的項目組，在項目實施期間,其工資及獎勵由項目組按政策做工資表，經(jīng)項目組負責人簽字后用項目組資金發(fā)放，工資表必須在院綜合辦審簽備案后方可到財務部報賬。
②實行報表制的分院工資及獎勵的發(fā)放，由各分院綜合辦根據(jù)考勤和既定的工資政策做工資表，經(jīng)分院負責人審核后由分院財務科發(fā)放。
4、其他成本、費用支出
①在院機關核算的項目組，因項目施工發(fā)生的項目制圖費、化驗分析費、雇工費等項目成本及日常通訊費等其他費用，應嚴格按照各類項目經(jīng)費支出暫行規(guī)定,用項目資金支付,經(jīng)項目組負責人簽字后到財務部報賬。
②實行報表制的分院發(fā)生的社會地質(zhì)項目和多營項目成本及費用均需經(jīng)分院負責人審批，用各自項目資金支付，原始憑證經(jīng)分院負責人簽字后列入各自的項目成本。
5、在院機關核算的項目組人員在實施項目期間所發(fā)生的各項管理費及其他代墊費用由各分院財務科按規(guī)定列帳通知院財務部,實行報表制的核算部分應付院機關的各項管理費用應根據(jù)規(guī)定按季及時上繳。
第十七條社會地勘收入和收益管理
各分院實現(xiàn)的社會地勘收入和成本實行分項目核算。實現(xiàn)的收入必須及時交分院財務部門入帳，不得坐支或截留、挪用，不得私設“小金庫”；收入的掛賬必須符合掛賬規(guī)定，不得虛掛收入；其成本支出必須及時報銷，對于應由本期負擔的成本費用，必須列入當期決算，以正確計算當期收益。
對于地勘院承攬的大型項目,須由幾個分院共同施工項目的收入和成本由各分院根據(jù)施工量簽訂內(nèi)部協(xié)議，財務部門根據(jù)其協(xié)議合理確定各分院收入及費用的分攤；收入與費用的確認原則為：誰施工，誰確認收入，以避免重復計算收入。
第十八條項目預算和決算的管理
財務部根據(jù)湖北局下達的年度預算，結合實際編制預算內(nèi)地質(zhì)項目預算和社會地勘收入計劃；各分院的項目組承擔的預算內(nèi)地質(zhì)項目及產(chǎn)值在5萬元以上的外營地質(zhì)項目均應根據(jù)費用定額等編制項目預算，經(jīng)項目組負責人簽字后，報院長審查，院長簽批后交財務部。項目決算書應在項目完工后15個工作日內(nèi)編制完畢，由項目組會同財務部門共同編制后，經(jīng)項目負責人簽字報院長。
第十九條對外經(jīng)營合同管理
各分院承擔對外社會地勘工作及其他外營工作應以地勘院名稱與委托方簽訂施工合同或協(xié)議，經(jīng)院長審查、簽字，并加蓋地勘院公章，遇特殊情況須事先報院長同意。合同的簽訂應嚴格按照合同法的規(guī)定條款簽訂，一般應具備如下內(nèi)容：1、當事人的名稱或姓名和住所；2、標的（工程項目）；3、數(shù)量和質(zhì)量；4、價款和酬金；5、履行期限、地點和方式；6、違約責任；7、解決爭議的方法；8、當事人協(xié)商同意的有關修改合同的文書、電報和圖表。對外經(jīng)營合同經(jīng)院長審查后蓋地勘院公章后生效；對外經(jīng)營合同一般不得少于3份；簽訂的合同或協(xié)議應送交財務部門一份；各分院必須按規(guī)定做好合同的保管與存檔工作。
第二十條會計、統(tǒng)計報表的管理
1、會計、統(tǒng)計報表分月報、季報和年報，實行報表制的核算部分必須按照院財務部的具體要求及局的統(tǒng)一格式編制，及時、準確、完整的上報各種報表。
2、報表編制按照《財務會計報告條例》和《統(tǒng)計法》的規(guī)定執(zhí)行。月報表要附編制說明，季報表需附編表說明和財務狀況說明書，年報要按局規(guī)定報送會計報表附注和經(jīng)濟活動分析。報表封面必須經(jīng)分院負責人和分院主管會計簽字，并填制上報日期等。
第二十一條票據(jù)的管理
由院財務部統(tǒng)一管理發(fā)票、收據(jù)等各項票據(jù)登記和領取，各分院在取得項目預收款時均應向對方如實開具地勘院統(tǒng)一收據(jù)，一般由財務部會計人員開列，對方領取收據(jù)時應在記賬聯(lián)簽字并注明取得時間，對填寫錯誤或退回的收據(jù)應書寫或加蓋“作廢”字樣，完整保存各聯(lián)以備查。
第二十二條會計檔案的管理
1、會計檔案包括會計憑證、帳薄、會計報表、統(tǒng)計報表及相關磁盤等會計核算資料。
2、財務部門對每年形成的會計檔案，應按歸檔要求整理立卷，裝訂成冊。當年會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務部門保管一年，期滿后編造清冊移交檔案管理部門。
3、會計資料應有專人妥善保管，存放有序，查找方便。嚴格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放。
4、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計資料（包括查閱已歸檔的會計檔案），須經(jīng)財務負責人批準。
四、附則
第二十三條本辦法自之日起執(zhí)行，原財務會計管理制度同時廢止。
第二十四條本辦法如有與上級規(guī)定相抵觸的，按上級規(guī)定執(zhí)行。
第二十五條本辦法由勘查院財務部負責解釋。
