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1.目的

為了規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，依法組織收入，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)國(guó)家《醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本院的實(shí)際，特制定本管理辦法。

2.適用范圍

本辦法適用于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理。

3.管理職責(zé)

3．1財(cái)務(wù)科

3．1．1負(fù)責(zé)年度預(yù)算數(shù)據(jù)的提供。于預(yù)算編制前（通常是每年10月份左右）提供本年度各預(yù)算科室實(shí)際收支數(shù)據(jù)，供各科室編制下年度預(yù)算參考。

3．1．2每月將預(yù)算執(zhí)行情況反饋給各責(zé)任科室，季度作詳細(xì)總結(jié)并提出有關(guān)改進(jìn)建議。

3．1．3協(xié)助院長(zhǎng)對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行布置，對(duì)各預(yù)算科室上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行匯總，上報(bào)院長(zhǎng)審核。

3．2各科室主任（主管）

3．2．1根據(jù)醫(yī)院年度發(fā)展計(jì)劃，結(jié)合本科室業(yè)務(wù)發(fā)展需要，組織編制本科室的預(yù)算。

3．2．2對(duì)本責(zé)任范圍內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制，帶領(lǐng)本科室人員努力完成預(yù)算指標(biāo)。

3．2．3對(duì)本責(zé)任范圍之內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行差異進(jìn)行分析，對(duì)不利差異提出整改辦法并貫徹執(zhí)行。

3．3各線(xiàn)分管領(lǐng)導(dǎo)

3．3．1院級(jí)各分線(xiàn)管理領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)對(duì)本分管線(xiàn)各科室的預(yù)算進(jìn)行審核，保證預(yù)算按醫(yī)院總體目標(biāo)開(kāi)展。

3．3．2對(duì)各分管線(xiàn)的科室預(yù)算執(zhí)行中的不利差異進(jìn)行分析，指導(dǎo)相關(guān)科室采取措施加以改進(jìn)。

3．3．3對(duì)因情況變化，需要超預(yù)算開(kāi)支的，負(fù)責(zé)審核和按規(guī)定程序辦理報(bào)批手續(xù)。

3．4院長(zhǎng)

3．4．1負(fù)責(zé)組織醫(yī)院各科室開(kāi)展全面預(yù)算管理，開(kāi)源節(jié)流，促進(jìn)醫(yī)院衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。

3．4．2負(fù)責(zé)全院匯總預(yù)算的審核，確保預(yù)算按院務(wù)會(huì)的要求進(jìn)行展開(kāi)。

3．4．3對(duì)超年度預(yù)算5%c以?xún)?nèi)的開(kāi)支進(jìn)行審核，并報(bào)董事長(zhǎng)審批。

3．5院務(wù)會(huì)

3．5．1負(fù)責(zé)對(duì)院長(zhǎng)提交的匯總預(yù)算進(jìn)行審核，確保醫(yī)院順利完成職工會(huì)確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

3.．5．2負(fù)責(zé)對(duì)超過(guò)年度預(yù)算5~15%以?xún)?nèi)的開(kāi)支進(jìn)行審批。

3．6職工大會(huì)

3．6．1對(duì)年度醫(yī)院經(jīng)營(yíng)提出切實(shí)可行的方針目標(biāo)，為全面預(yù)算管理工作的開(kāi)展提供依據(jù)。

3．6．2負(fù)責(zé)醫(yī)院年度匯總預(yù)算的審議和批準(zhǔn)。

3．6．3對(duì)超過(guò)年度預(yù)算15%以上的開(kāi)支重新進(jìn)行審議批準(zhǔn)。

1醫(yī)院預(yù)算編制的原則

4．1堅(jiān)持收支平衡的原則。醫(yī)院預(yù)算，要做到收支平衡，根據(jù)預(yù)算收入，安排相應(yīng)支出，保證醫(yī)院衛(wèi)生事業(yè)計(jì)劃能夠順利完成。

4．2堅(jiān)持量入為出的原則。要按照上年度的執(zhí)行情況，考慮預(yù)算年度的可變因素，將收入打足，在安排支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)分別輕重緩急，將有限的資金安排到最需要的地方。

4．3堅(jiān)持勤儉辦事的原則。要廣開(kāi)財(cái)源，增收節(jié)支，力爭(zhēng)用較少的錢(qián)辦較多的事。

5醫(yī)院預(yù)算的編制依據(jù)

5．1依據(jù)國(guó)家衛(wèi)生行政管理部門(mén)下達(dá)的衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計(jì)劃。

5．2依據(jù)以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況。

5．3依據(jù)本院職工會(huì)通過(guò)的業(yè)務(wù)規(guī)劃及工作目標(biāo)。

6醫(yī)院預(yù)算的內(nèi)容

編制醫(yī)院預(yù)算是通過(guò)編制預(yù)算表來(lái)實(shí)現(xiàn)的。包括基本數(shù)字表；大型購(gòu)置明細(xì)表；固定資產(chǎn)購(gòu)置明細(xì)表；維修費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表；收入支出預(yù)算表以及專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃開(kāi)支預(yù)算表。這幾個(gè)表格相互銜接，組成醫(yī)院預(yù)算體系。

7.醫(yī)院預(yù)算的編制方法

7．1基本數(shù)字表的編制

7．1．1床位數(shù)

預(yù)算年度病床數(shù)＝年初病床數(shù)＋新增病床數(shù)×使用月數(shù)÷12－減少病床數(shù)×減少月數(shù)÷12

7．1．2病床使用日數(shù)

病床使用日數(shù)＝開(kāi)放病床數(shù)×全年病床工作日×年度病床使用率，

（上式中，全年病床工作日一般為365天。）

7．1．3門(mén)診人次

門(mén)診人次＝平均每日計(jì)劃門(mén)診人次×門(mén)診工作日

7．1．4職工人數(shù)

職工人數(shù)＝年初實(shí)有人數(shù)＋計(jì)劃增加人數(shù)×月數(shù)÷12－計(jì)劃減少人數(shù)×月數(shù)÷12

或職工人數(shù)＝按定員比例一張病床所需工作人員數(shù)×年平均病床數(shù)

7.2大型購(gòu)置預(yù)算表的編制

預(yù)算年度大型設(shè)備的購(gòu)置，由使用部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要提出，逐一按設(shè)備名稱(chēng)填寫(xiě)在“大型購(gòu)置預(yù)算表”中，形成預(yù)算年度的大型購(gòu)置預(yù)算。

7.3其他固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算的編制

由各需要部門(mén)提出，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表”。

7．4收入預(yù)算表的編制

7．4．1門(mén)診收入

門(mén)診收入預(yù)算數(shù)＝每人次計(jì)劃收入標(biāo)準(zhǔn)×計(jì)劃門(mén)診人次

門(mén)診收入預(yù)算中的掛號(hào)費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、治療費(fèi)等，都可以比照上述公式計(jì)算。

7．4．2住院收入，

住院收入預(yù)算數(shù)＝計(jì)劃每床日收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)×計(jì)劃病床使用日

住院收入預(yù)算中的住院費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、治療費(fèi)等，都可以比照上述公式計(jì)算。

7．4．3制劑收入、其他收入

制劑收入、其他收入預(yù)算數(shù)可以根據(jù)上年實(shí)際執(zhí)行水平，參照預(yù)算年度可能發(fā)生的變化因素而定。

7．4．4藥品收入（分西藥收入、中草藥收入）測(cè)算辦法：

門(mén)診藥品收入=每人次平均費(fèi)用×計(jì)劃門(mén)診人次

住院藥品收入=計(jì)劃每床日平均費(fèi)用×計(jì)劃病床使用日

7．5支出預(yù)算編制（另）

7．5．1工資

工資預(yù)算根據(jù)全年各類(lèi)人員平均人數(shù)和各類(lèi)人員年平均工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。公式如下：

工資預(yù)算數(shù)＝預(yù)算年度各類(lèi)人員年平均工資總額×預(yù)算年度平均職工人數(shù)

7．5．2補(bǔ)助工資

補(bǔ)助工資包括臨時(shí)工資、衛(wèi)生津貼、交通補(bǔ)貼等。應(yīng)先根據(jù)職工人數(shù)和每一職工人數(shù)平均開(kāi)支水平，逐一求出補(bǔ)助中的明細(xì)支出預(yù)算數(shù)，然后將這些明細(xì)支出預(yù)算匯總成補(bǔ)助工資預(yù)算數(shù)。

7．5．3職工福利費(fèi)

職工福利費(fèi)包括福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼等。其預(yù)算數(shù)的編制可比照補(bǔ)助工資。

7．5．4公務(wù)費(fèi)

公務(wù)費(fèi)包括辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)等。其預(yù)算一般根據(jù)上年實(shí)際支出數(shù)，考慮本年增減變化因素而定。

7．5．5藥品費(fèi)

藥品費(fèi)可根據(jù)藥品收入預(yù)算數(shù)剔出藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)后編制。具體按相關(guān)表格填寫(xiě)，西藥和中草藥分開(kāi)填列。

7．5．6原材料

原材料預(yù)算根據(jù)上年原材料占制劑收入的比例，結(jié)合本年具體情況而定。按相關(guān)表格填寫(xiě)。

7．5．7衛(wèi)生材料（另）

衛(wèi)生材料包括血、氧氣費(fèi)、化驗(yàn)材料、敷料等。其預(yù)算數(shù)可根據(jù)上年各類(lèi)材料占相應(yīng)收入的比例，適當(dāng)考慮物價(jià)變動(dòng)因素確定。按相關(guān)表格填寫(xiě)。

7．5．8其他材料、低值易耗品

按預(yù)計(jì)使用數(shù)分明細(xì)項(xiàng)目填列。其預(yù)算一般根據(jù)上年實(shí)際支出數(shù)，考慮本年增減變化因素而定。

7．5．9業(yè)務(wù)費(fèi)、其他費(fèi)用

編制方法參照其他材料低易品的編制方法。

7．5．10修費(fèi)用預(yù)算表的編制

維修項(xiàng)目由各資產(chǎn)管理或使用部門(mén)提出，按相關(guān)表格填列。屬于大型設(shè)備更新維護(hù)費(fèi)，財(cái)務(wù)部門(mén)按醫(yī)院的大型設(shè)備原值×國(guó)家規(guī)定的提取比例計(jì)算平衡。

7．5．11行政后勤部門(mén)費(fèi)用預(yù)算，根據(jù)往月開(kāi)支情況，結(jié)合未來(lái)的業(yè)務(wù)量或工作計(jì)劃進(jìn)行測(cè)算。

7．5．12專(zhuān)項(xiàng)開(kāi)支預(yù)算(另)由相關(guān)部門(mén)根據(jù)需要提出。

8.財(cái)務(wù)報(bào)表

8．1預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（另）

8．2預(yù)算收入支出表（另）

8．3資金收支預(yù)算表（另）

9.編制時(shí)間

年度預(yù)算原則上每年10月份開(kāi)始著手進(jìn)行，12月份報(bào)職工大會(huì)通過(guò)，次年1月開(kāi)始執(zhí)行。