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××縣是河南省實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度改革較早的單位。2003年元月，按照財(cái)政部和省市改革方案的要求，結(jié)合××實(shí)際，確定了××縣國(guó)庫(kù)集中支付改革方案，在全縣142個(gè)預(yù)算單位，全面啟動(dòng)了財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革。三年來(lái)，改革進(jìn)展順利，運(yùn)行平穩(wěn)，成效明顯。為了深入研究縣級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付面臨的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)制定進(jìn)一步的改革政策提供依據(jù)，我們開(kāi)展了本次關(guān)于縣級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付改革的專項(xiàng)調(diào)查。

一、調(diào)查基本情況

(一)××縣實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付的基本做法，

1、成立機(jī)構(gòu)。成立"××縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心"做為改革的實(shí)施部門(mén)，該機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)編制12人，為財(cái)政全供股級(jí)事業(yè)單位，履屬財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)行"一廳式"辦公。

2、建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系。該縣國(guó)庫(kù)單一賬戶體系包括四類賬戶：（1）國(guó)庫(kù)存款賬戶：用于核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，由預(yù)算股（兼國(guó)庫(kù)股）管理。（2）預(yù)算外資金財(cái)政專戶：用于核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng)，由預(yù)算外資金管理局管理。（3）財(cái)政集中支付賬戶：用于核算和反映財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付的各類款項(xiàng)收入和支出活動(dòng)。該賬戶與國(guó)庫(kù)存款賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算，由支付中心管理。（4）特設(shè)專戶：用于核算和反映社會(huì)保險(xiǎn)基金、財(cái)政扶貧資金等政策性資金的收入和支出活動(dòng)，由支付中心管理。國(guó)庫(kù)單一賬戶體系建立后，財(cái)政局內(nèi)部和各預(yù)算單位的銀行賬戶全部取消，資金納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，統(tǒng)一管理、集中支付、統(tǒng)一核算。

3、規(guī)范支出撥付程序。

（1）財(cái)政資金撥付方式。根據(jù)實(shí)施集中支付管理的需要，××縣將財(cái)政局內(nèi)部各類資金的撥付方式由過(guò)去的實(shí)撥資金改為按照支出類型分別下達(dá)財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付指標(biāo)。其中對(duì)工資、政府采購(gòu)、基本建設(shè)等專項(xiàng)支出實(shí)行財(cái)政直接支付方式。對(duì)單位的零星小額支出實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付方式。

（2）預(yù)算單位用款方式。屬于財(cái)政直接支付的款項(xiàng)，預(yù)算單位向財(cái)政局主管股室提出用款申請(qǐng)，財(cái)政局主管股室審批后向支付中心下達(dá)用款額度指標(biāo)，支付中心開(kāi)具財(cái)政直接支付憑證將款項(xiàng)直接支付給最終收款人，預(yù)算單位憑直接支付憑證第五聯(lián)記賬。

屬于財(cái)政授權(quán)支付的款項(xiàng)，財(cái)政局主管股室審按月向支付中心下達(dá)用款額度指標(biāo)，在授權(quán)額度內(nèi)，預(yù)算單位可以申領(lǐng)備用金或用原始憑證報(bào)銷（授權(quán)支付款項(xiàng)預(yù)算單位不需填報(bào)用款申請(qǐng)）。支付中心受理審核后，原始單據(jù)返回預(yù)算單位記賬，開(kāi)據(jù)授權(quán)支付憑證（代替現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和電匯委托書(shū)），加蓋支付中心印鑒到銀行提取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳。

（3）建立財(cái)政支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。依托"金財(cái)網(wǎng)絡(luò)"布置國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)，連接財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)辦公室、各股室和支付中心。各類指標(biāo)的審批、下達(dá)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)無(wú)紙化辦理，資金審批撥付時(shí)間由改革前的2-5天縮短到30分鐘，工作效率顯著提高。

（二）、調(diào)查結(jié)果

本次調(diào)查采取對(duì)80家預(yù)算單位進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查和召開(kāi)部分單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人座談會(huì)兩種方式進(jìn)行，共設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)題7項(xiàng)。

1、在調(diào)查的80家單位中，認(rèn)為用款比改革前方便的有43家，占52%；認(rèn)為更麻煩的有30家，占37%；

2、在調(diào)查的80家單位中，對(duì)支付中心工作人員服務(wù)態(tài)度認(rèn)為很好的有73家，占91%；認(rèn)為較好的有7家，占9%；

3、對(duì)支付中心工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、辦事效率認(rèn)為很好的有60家，占75%；認(rèn)為較好的有14家，占17.5%；

4、認(rèn)為財(cái)政專項(xiàng)資金（政府采購(gòu)、基本建設(shè)、財(cái)政扶貧、國(guó)債等）撥付程序非常簡(jiǎn)便的有15家，占18.5%；較簡(jiǎn)便的有35家，占43.7%；認(rèn)為較繁鎖的有29家，占36%；

5、認(rèn)為統(tǒng)發(fā)工資程序非常簡(jiǎn)便的有71家，占89%；認(rèn)為較簡(jiǎn)便的有9家，占11%；

6、認(rèn)為在促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)方面發(fā)揮很好作用的有52家，占65%，認(rèn)為沒(méi)有發(fā)揮作用的有18家，占23%；

7、認(rèn)為改革后有利于預(yù)算單位資金安全的有61家，占76%，認(rèn)為沒(méi)有變化的有16家，占20%。

調(diào)查結(jié)果顯示：××縣國(guó)庫(kù)集中支付改革促進(jìn)了財(cái)政資金管理方式的規(guī)范化和制度化，提高了預(yù)算單位的用款及時(shí)性，有利于促進(jìn)節(jié)約郊外，有利于提高資金撥付和使用效率。在增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力的同時(shí)，也促進(jìn)了預(yù)算單位理財(cái)方式的轉(zhuǎn)變?？傮w上，改革取得了顯著成效，得到了絕大多數(shù)預(yù)算單位的認(rèn)可。但是，由于有關(guān)政策的深化和細(xì)化不夠，改革還有許多待完善的方面，建議上級(jí)財(cái)政部門(mén)進(jìn)一步加強(qiáng)管理，促進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付改革的順利推進(jìn)。

三、國(guó)庫(kù)集中支付面臨的主要問(wèn)題1、部門(mén)預(yù)算不到位

實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度以后，雖然配套進(jìn)行了部門(mén)預(yù)算編制的改革，但在縣級(jí)財(cái)政管理方面，一方面部門(mén)預(yù)算的編制還難以細(xì)化到具體項(xiàng)目，并且在在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中調(diào)整頻繁。另一方面，預(yù)算內(nèi)外資金結(jié)合方面還缺乏有效協(xié)調(diào)，預(yù)算外資金基本上以收定支。

2、基建投資評(píng)審與政府采購(gòu)缺乏銜接與協(xié)調(diào)

主要表現(xiàn)在基本建設(shè)項(xiàng)目一方面要財(cái)政部門(mén)進(jìn)行投資評(píng)審，資金要先轉(zhuǎn)入基建專戶，然后按進(jìn)度向項(xiàng)目單位撥款。另一方面，基建項(xiàng)目還要參加政府采購(gòu)招投標(biāo)，資金要先轉(zhuǎn)入政府采購(gòu)專戶，按工程進(jìn)度支付。資金在財(cái)政部門(mén)內(nèi)部重復(fù)轉(zhuǎn)來(lái)轉(zhuǎn)去，客觀上降低了支付效率，預(yù)算單位反映比較強(qiáng)烈。

3、財(cái)政集中支付賬戶難以實(shí)現(xiàn)零余額

按照財(cái)政部改革方案的要求，財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付賬戶應(yīng)該實(shí)現(xiàn)零余額。但目前在縣級(jí)改革中，由于配套的金融環(huán)境和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，銀行、人民銀行、財(cái)政三方面均不愿也難以實(shí)現(xiàn)"零余額"清算方式。

4、集中支付改革缺乏統(tǒng)一規(guī)范管理

目前，集中支付改革在縣級(jí)可以說(shuō)是"百花齊放"。在機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、軟硬件設(shè)施、人員配備、崗位待遇等各個(gè)方面各自為戰(zhàn)，互不相通，甚至有點(diǎn)混亂。

5、支付中心與國(guó)庫(kù)銜接不夠

現(xiàn)行做法是國(guó)庫(kù)股將資金從人行財(cái)政存款戶轉(zhuǎn)入銀行支付賬戶，國(guó)庫(kù)股需設(shè)總會(huì)計(jì)，支付中心也需設(shè)總會(huì)計(jì)，雙方要及時(shí)對(duì)賬，無(wú)形割裂了資金管理的統(tǒng)一性。

6、預(yù)算單位沒(méi)有按預(yù)算科目填報(bào)支出的習(xí)慣

國(guó)庫(kù)集中支付客觀上要求預(yù)算單位按照"預(yù)算科目"申報(bào)支出，但現(xiàn)實(shí)工作中，預(yù)算單位不僅沒(méi)有按預(yù)算科目填報(bào)支出的習(xí)慣，而且實(shí)際上也很難區(qū)分。

四、進(jìn)一步深化改革的建議

1、深化部門(mén)預(yù)算改革，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和剛性

部門(mén)預(yù)算是順利實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的前提和基礎(chǔ)。一是對(duì)現(xiàn)行各項(xiàng)預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行科學(xué)的調(diào)整，形成切合實(shí)際的定額。二是對(duì)預(yù)算編制和批復(fù)時(shí)間進(jìn)行調(diào)整，按公歷日期于每年12月份批復(fù)下一年度預(yù)算。三是細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算，減少模糊項(xiàng)目，為國(guó)庫(kù)集中支付提供準(zhǔn)確的依據(jù)。

2、整合財(cái)政內(nèi)部業(yè)務(wù)流程

國(guó)庫(kù)集中支付的實(shí)施，客觀上要求財(cái)政部門(mén)內(nèi)部科學(xué)設(shè)計(jì)指標(biāo)審批下達(dá)流程，優(yōu)化支付程序，避免重復(fù)審批。因此，應(yīng)重點(diǎn)對(duì)各類專項(xiàng)資金的撥付流程進(jìn)行重新設(shè)計(jì)，審批單據(jù)重新印制。例如：工程項(xiàng)目資金流程，必須形成以項(xiàng)目為核心，評(píng)審為基礎(chǔ)，招投標(biāo)為手段，直接支付為形式的科學(xué)流程。

3、科學(xué)設(shè)計(jì)單一賬戶體系，規(guī)范財(cái)政資金管理

鑒于目前縣級(jí)改革所處的金融環(huán)境，應(yīng)該允許財(cái)政集中支付賬戶保留適量的資，金。這一方面符合實(shí)際需要，便于推行改革，另一方面能夠激發(fā)銀行的積極性，降低改革成本。

對(duì)于改革后國(guó)庫(kù)結(jié)余的資金，應(yīng)盡快出臺(tái)相應(yīng)的市場(chǎng)操作辦法，明確可以投資的方向，以提高資金使用效益，避免大量資金的閑滯和浪費(fèi)。例如，是否可以購(gòu)買由國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行提供擔(dān)保的信托項(xiàng)目等等。

4、統(tǒng)一管理集中支付改革

上級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)借鑒"鄉(xiāng)財(cái)縣管"的改革推進(jìn)辦法，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付改革的領(lǐng)導(dǎo)，針對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付改革的新政策、新業(yè)務(wù)，組織所屬縣區(qū)人員統(tǒng)一培訓(xùn)業(yè)務(wù)技能，統(tǒng)一配置系統(tǒng)軟件，統(tǒng)一制定業(yè)務(wù)流程。

上級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)針對(duì)集中支付崗位特點(diǎn)，制定相應(yīng)的人員待遇標(biāo)準(zhǔn)。比如：做為財(cái)政部門(mén)的窗口單位，統(tǒng)一服裝的樣式和顏色、崗位津貼等等，以利于人同隊(duì)伍的穩(wěn)定。

5、整合國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)流程

省、市財(cái)政部門(mén)應(yīng)按照財(cái)政部、財(cái)辦庫(kù)（2004）41號(hào)文件精神，對(duì)國(guó)庫(kù)和支付中心進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，整合機(jī)構(gòu)和職能，徹底解決預(yù)算執(zhí)行中的職能交叉、指標(biāo)往返等問(wèn)題。減少重復(fù)設(shè)崗和重復(fù)勞動(dòng)，使財(cái)政資金規(guī)范在一個(gè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一支付、規(guī)范管理，形成快捷、高效的支付流程，更好地展現(xiàn)國(guó)庫(kù)集中支付應(yīng)有的成效。

6、加快預(yù)算科目分類改革進(jìn)度

在試點(diǎn)基礎(chǔ)上，盡快出臺(tái)新的預(yù)算科目分類標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)加快預(yù)算會(huì)計(jì)改革，以利于國(guó)庫(kù)集中支付改革的深入推進(jìn)。