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隨著中國的全面入世，金融業(yè)將面臨前所未有的考驗與挑戰(zhàn)，想要在這場與“洋行”的較量中取得競爭的主動權(quán)，當(dāng)務(wù)之急是要加快建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度，而加強現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度尤其重要。

實踐證明，內(nèi)部控制不僅是商業(yè)銀行控制風(fēng)險的一個重要手段，也是提高效率、實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的一個重要保障。因此，改進和完善內(nèi)部控制的對策措施，對于國有商業(yè)銀行防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)營效益，建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度具有重要的現(xiàn)實意義。

第一，要健全強有力的內(nèi)控組織體系，組織結(jié)構(gòu)的控制要按照決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)互相制衡的原則來設(shè)置：1.逐步完善內(nèi)部審批系統(tǒng)，明確相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，保證經(jīng)營決策的科學(xué)性。2.全面建立內(nèi)部崗位分級授權(quán)規(guī)范，以適應(yīng)一級法人體制的要求，按照統(tǒng)一授權(quán)、職能分離、實行崗位責(zé)任制等原則設(shè)置業(yè)務(wù)崗位和職能部門，建立協(xié)調(diào)、高效的執(zhí)行系統(tǒng)。3.完善三級監(jiān)控體制，發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)的作用。以一線人員自覺遵守各項規(guī)章制度為基礎(chǔ)，各業(yè)務(wù)部門及各崗位自我監(jiān)督、自我控制，加強對坐班主任的培訓(xùn)及監(jiān)管，充分發(fā)揮坐班主任的作用；切實發(fā)揮業(yè)務(wù)部門在內(nèi)控管理中的重要作用；加強稽核監(jiān)督力度，對各部門、崗位、各項業(yè)務(wù)全面監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)偏差和異常，及時進行反饋，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)的作用。公務(wù)員之家版權(quán)所有

第二，完善內(nèi)部控制的各項制度：1.健全完善各項規(guī)章制度和管理辦法。在總行的統(tǒng)一部署和領(lǐng)導(dǎo)下，對原有的管理辦法和規(guī)章制度進行整理歸集，一是根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的情況，補充完善一些不健全的管理辦法和規(guī)章制度，從根本上保證各項業(yè)務(wù)都有章可循；二是修改和廢除一些不適合或是阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展的管理辦法和規(guī)章制度，以確?，F(xiàn)行管理辦法和規(guī)章制度的有效性；三是將各項規(guī)章制度、操作規(guī)程與上級行的要求進行對照，有出入的要盡快調(diào)整，使各分支行的操作與上級行的步調(diào)保持一致。2.正確處理好發(fā)展新業(yè)務(wù)與內(nèi)控制度的關(guān)系，堅持“內(nèi)控優(yōu)先”的原則。每開辦一項業(yè)務(wù)首先要找出內(nèi)控風(fēng)險點，把關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵部位乃至關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵人物界定出來，制定相應(yīng)的制度和監(jiān)督檢點，從制度上堵塞漏洞。3.對有權(quán)部門和個人行為進行規(guī)范和有效制約。

第三，切實提高系統(tǒng)控制能力。內(nèi)控評價是加強內(nèi)部控制的舉措，是加強經(jīng)營管理、提高經(jīng)營效益的措施，是提高稽核質(zhì)量和稽核效率的重要手段。為了了解各級行的內(nèi)控狀況，找出薄弱環(huán)節(jié)，提高風(fēng)險防范能力，需要定期或不定期對內(nèi)部控制進行評價，一是評價內(nèi)控制度是否適應(yīng)，對不適應(yīng)、不完善的內(nèi)控制度及時提請有關(guān)部門進行修改；二是對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，對失控的環(huán)節(jié)及時采取補救措施；三是對違規(guī)違紀(jì)行為及時糾正、處罰或采取組織措施消除隱患；四是將評價結(jié)果提供給決策層參考，作為授權(quán)、干部晉升和經(jīng)營考核獎勵的依據(jù)。通過開展內(nèi)控評價，找出內(nèi)部控制中的漏洞，不斷完善內(nèi)部控制措施，強化內(nèi)部控制機制。